пятница, 26 ноября 2021 г.

Пониженная ставка по страховым взносам в ТОСЭР распространяется только на «вновь созданные рабочие места» (№ АПЛ20-151)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: ФНС издала письмо от 28.05.2019 № БС-4-11/10247@ по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР «Владивосток», в котором было указано, что пониженная ставка распространяется исключительно в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых рабочих местах (абз.5). Рыболовецкий колхоз оспорил положения письма.

ВС РФ: Резидент ТОСЭР вправе применять пониженные страховые взносы только к выплатам, начисляемым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности, указанных в заявке на заключение такого соглашения и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР (Апелляционное определение ВС РФ от 02.07.2020 № АПЛ20-151).

Срочный трудовой договор не может зависеть от сроков действия договоров, заключённых работодателем с третьими лицами (№ 85-КГПР21-1К1)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Компания заключила срочный трудовой договор с поваром для оказания услуг питания войсковой части по гражданско-правовому договору. Когда с контрагентом подписывали новые договоры, с сотрудником оформляли дополнительные соглашения о продлении срока работы. Затем услуги войсковой части оказывать перестали, сотрудника уволили. Прокурор города обратился в суд, чтобы признать трудовой договор бессрочным и восстановить сотрудника в должности.

ВС РФ: В случае, если срочный трудовой договор зависит от сроков действия договоров, заключённых работодателем с 3-ми лицами, то трудоустройство работника напрямую зависит от согласованности действий работодателя со своими контрагентами.

Работник становится заложником их взаимоотношений и принимает на себя часть рисков работодателя в рамках осуществления им экономической деятельности. Такой подход искажает существо трудовых отношений и нарушает права работника (Определение СКГД ВС РФ от 19.07.2021 № 85-КГПР21-1-К1).

В ГосДуму Правительством внесены два законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

18 ноября в ГосДуму Правительством внесеныдва законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

… о внесении изменений в НК РФ в связи с введением автоматизированной УСН

18 ноября  Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Законопроектом предлагается дополнить ч. I НК РФ нормами, предусматривающими введение нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента)».

17.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело по вопросу применения инвестиционных налог/льгот (дело № А14-65/2020)

17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу о действии во времени законодательных изменений в части применения инвестиционных налоговых льгот. Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции (дело № А14-65/2020).

 

Фабула дела: основанием для принятия налоговым органом решения в части доначисления Обществу налога на имущество организаций за 2014-2016 гг. послужили выводы о необоснованном применении Обществом льготной ставки в размере 0,2%, предусмотренной Законом Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций», в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.

По мнению налогового органа, Общество не имело правовых оснований для применения пониженной ставки. Начиная с 01.01.2013, в базу по налогу на имущество более не включаются объекты движимого имущества – основные средства, принятые на учет после названной даты (п. 4 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ).

Минфин: нельзя учесть в налоговых расходах штраф, уплаченный за иное лицо (№ 03-03-06/1/90180)

В письме от 09.11.2021 № 03-03-06/1/90180 Минфин указывает, что налогоплательщик вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

При этом оплата налогоплательщиком штрафов (санкций), налагаемых на иных лиц, государственными организациями, уполномоченными осуществлять надзор в установленной сфере, не может рассматриваться как оплата расходов, произведенных для осуществления деятельности самого налогоплательщика.

Следовательно, по мнению финансового ведомства, такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций у налогоплательщика.

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (пятница, 26 ноября 2021 года)

Друзья, публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные сегодня на заседании нашего "Налогового клуба"


Видео обзор судебной практики по налоговым и иным финансовым спорам за октябрь от Аркадия Брызгалина


Знакомьтесь: Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», в 2006 году окончил Уральскую государственную юридическую академию «Институт Внешнеэкономических отношений и права».

В компании работает с 2010 года.

Специализация: гражданское, административное, земельное, трудовое и налоговое право. 

Антоном наработан богатый опыт подготовки экспертных заключений в области гражданского права (защита прав юридических лиц в части организации и ведения договорной работы, локального нормотворчества, заключения и исполнения различных видов гражданско-правовых договоров, а так же по любым вопросам корпоративного права), административного права (защита интересов юридических лиц при проведении проверок различными государственными органами, построения защиты в целях избежания и/или диверсификации ответственности).
Ежегодно готовит более 100 письменных заключений и устных консультаций. 

Антон имеет большой практический опыт ведения дел в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам с налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росприроднадзором и иными органами государственной власти.
Представлял в суде интересы организаций из различных регионов и сфер деятельности – промышленные, производственные, торговые и другие.

В сфере профессиональных интересов Антона находятся вопросы гражданско-правового аудита организаций, в том числе в целях будущего приобретения бизнеса, а также консультирование по вопросам применения Закона № 115-ФЗ.

В компании является координатором проекта Клуб арбитражников.

Концентрироваться на важном, разрабатывать выигрышную стратегию защиты, учитывать все нюансы Антону помогает спорт и путешествия.

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2022 год

2021 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2022 год в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки). 

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.






Вот что мы запланировали:

- 12-14 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2022. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line)

14-16 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
14-16 июня: Налоговые и трудовые вопросы, гражданское и хозяйственное право
10-12 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
Доступен абонемент на все три курса. 

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)
15, 22, 29 марта, 5 апреля: Налоги в сложные времена
2, 9, 16, 23, 30 августа: Налоги 2022: управление, сложные вопросы, судебные споры
8, 15, 22, 29 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2022 года 

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. 

Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь
- cnfp@cnfp.ru
- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

четверг, 25 ноября 2021 г.

Третий вторник серии: Современная налоговая политика и судебная практика 2021 года

Как подготовиться к выездной налоговой проверке – об этом говорили на прошедшем во вторник вебинаре. Материал основан на свежих практических рекомендациях при подготовке к налоговой проверке.

Автор вебинара, кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения Аркадий Брызгалин в начале выступления рассказал о трансформации налогового контроля и появления в связи с этим «внеправовых способов», затем указал шесть основных признаков современного налогового контроля и перешел непосредственно к рекомендациям.
Три блока с рекомендациями для компании в целом и отдельных служб в частности содержат конкретные советы и поэтапные чек-листы.
Сохранять спокойствие, внимание к мелочам и бдительность в дополнение к данным рекомендациям – и выездная налоговая проверка не будет страшна.
Мы спокойны – участники вебинара к проверкам готовы!
Семинар завершен, но доступен в записи.

Завершает серию вебинаров тема: «Дробление» как основной налоговый риск 2021 года.
До встречи в следующий вторник – 30 ноября.⠀

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный и свежий от автора курса, кандидата юридических наук, эксперта в области налогообложения Аркадия Викторовича Брызгалина.

Ждем всех, кому интересен мир налогов! 

Регистрация здесь.

среда, 24 ноября 2021 г.

О разграничении движимого и недвижимого имущества по налогу на имущество (№ А18-1531/2019)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Рис. Андрей Бильжо
Ситуация: ИФНС доначислила налог на имущество, т.к. оборудование, по мнению ИФНС, не является движимым имуществом.

СКЭС ВС РФ: Для определения категории имущества значение имеет в первую очередь правила бухгалтерского учета и порядок принятия к учету соответствующего объекта. Т.к. спорный объект приобретался как «оборудование» и учтен как самостоятельный инвентарный объект, это означает, что имущество является движимым.

Сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), т.е. в объектах недвижимости, не делает объект движимым.

Сам по себе первоначальный факт неправильного учета «оборудования» на счетах «Оборудование к установке» не приводит к неуплате налога, т.к. после окончания монтажа оборудования и принятия его в эксплуатацию основания для взимания налога в любом случае отсутствовали бы (Определение СКЭС ВС РФ от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 (по делу № А18-1531/2019)).

Одной ликвидации общества недостаточно для привлечения к субсидиарной ответственности (№ А56-11980/2020)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: АО подало иск о взыскании убытков с генерального директора и единственного участника компании в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам компании, исключенной из ЕГРЮЛ.

АС СЗО: Само по себе исключение юридического лица из реестра не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности. Требуется, чтобы неразумные или недобросовестные действия (бездействие) лица привели к тому, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами (Постановление АС СЗО от 12.07.2021 № Ф07-7589/2021 (дело № А56-11980/2020)).

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса:

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса: 

… о «едином налоговом платеже» для юр/лиц и ИП

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1141868-7 «О внесении изменений в ч. I НК РФ в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов».

Законом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей.

В Свердловской области принято несколько налоговых законов:

17 ноября Губернатор Свердловской области подписал несколько налоговых законов: 

… о продлении льготы для спорт/объектов

17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» и статью 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в стж.ст. 2 и 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Закон предусматривает продление до 2024 года включительно налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

 … о льготах по транспортному налогу

 17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 92-ОЗ  «О внесении изменений в ст.4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

17.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело по вопросу исчисления налога на имущество (№ А40-29028/2018)

17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу исчисления налога на имущество организаций в случае изменения кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А40-29028/2018).


Фабула дела: обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной декларации общества по налогу на имущество организаций за 2016 год, в которой общество исчислило сумму налога исходя из кадастровой стоимости помещения 26 548 649 рублей и ставки налога 1,3 %.

При проверке налоговым органом установлено, что спорное здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

С 01.03.2022 вводится в действие профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам» (№ 722н)

Приказом Минтруда России от 12.10.2021 № 722н утвержден профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам».

 

Целью профессиональной деятельности данных специалистов является квалифицированное содействие юридическим и физическим лицам, направленное на полное и своевременное исполнение обязанностей по исчислению и уплате, удержанию и перечислению налогов, сборов и взносов, в том числе страховых.

В перечень осуществляемых ими трудовых функций входит организационное и документационное обеспечение деятельности по налоговому консультированию, консультирование по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах работодателя и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц, управление процессами и контроль качества налогового консультирования в организации (подразделении).

 

Приведены требования к образованию и обучению, к опыту практической работы, другие характеристики.

Число самозанятых в России превысило 3,3 млн. (3.5 млн.) человек

Число самозанятых россиян на текущий момент составляет более чем 3,3 млн. человек, заявил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

«Мы знаем, что количество самозанятых лиц, которые сейчас уже зарегистрированы, превысило 3,3 миллиона человек», — сказал Сатин 10 ноября  на пленарном заседании XVII Всероссийского налогового форума.

В начале сентября сообщалось, что число самозанятых в России достигло почти 3 млн. человек.

Министр труда и социальной защиты Антон Котяков прогнозировал, что число самозанятых граждан в стране вырастет до 5 - 6 млн. человек к 2024 году. По его словам, к 2030-му их количество может приблизиться к 10 - 11 млн. Более подробно см. здесь

Однако, по словам руководителя ФНС России Д.В. Егорова количество плательщиков «Налога на профессиональный доход» достигло на сегодняшний день (см. его интервью издательству «РБК» «Глава ФНС – РБК: Надо отвечать системно, не оперативно-маузерным способом»), более 3.5 млн. человек.

Утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты отдельных налогов (№ 654)

Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2022 год.

Приказом устанавливаются следующие размеры коэффициентов-дефляторов:

в целях применения НДФЛ - 1,980;

в целях применения НДД - 1,060;

в целях применения УСН - 1,096;

в целях уплаты торгового сбора - 1,508.

Более подробно см. здесь

Мы в тройке ведущих аудиторских компаний Екатеринбурга и Свердловской области!

В середине ноября журнал «Деловой квартал» разместил на своих страницах рейтинг ведущих аудиторских компаний Екатеринбурга по результатам оборота от аудиторских и консалтинговых услуг в 2020 г.

Агентство «Налоги и финансовое право» по сравнению с 2019 годом продемонстрировало прирост оборота от аудиторской деятельности стабильно присутствуя в пятерке лидеров рынка региона по обязательному и инициативному аудиту. 

Также в части оборота от консалтинговых услуг в Свердловской области Агентство занимает одно из лидирующих позиций. 

2022 год принесет ряд изменений, среди которых появление регулятора аудиторского рынка. Безусловно, это скажется на составе игроков рынка. Мы уверены, что сможем сохранить и укрепить наши позиции. 

Мы благодарим Клиентов за оказанное нам доверие, и будем продолжать оказывать услуги высокого уровня, сохраняя лидирующие позиции на рынке. 

По данным сайта: https://www.dk.ru/news/237159454

вторник, 23 ноября 2021 г.

Интервью главы ФНС России Д. В. Егорова (основные положения)

21 ноября в день работников налоговых органов, глава ФНС России Даниил Вячеславович Егоров, уже по сложившейся традиции, дал большое интервью издательству «РБК» «Гава ФНС – РБК: Надо отвечать системно, не оперативно-маузерным способом».

Отметим, что данную традицию ввел бывший руководитель ФНС России, нынешний премьер-министр М.В. Мишустин, когда в преддверии Дня работников налоговых органов, он давал развернутое интервью какому-то федеральному деловому изданию, будь то «Ведомости» (см. например, здесь) или «КоммерсантЪ», как было например в прошлом году (см. здесь).

В этот раз, отвечая на вопросы издательству «РБК», глава ФНС рассказал, о новых налоговых режимах для бизнеса, отслеживании цен на продукты и трехкратном росте платежей в форме дивидендов в адрес Кипра и др.

 

Из интервью можно выделить следующие основные позиции налоговой службы:

 

1. Д.В. Егоров отметил рост налоговых поступлений, который обусловлен «восстановительным ростом экономики». Так, по итогам 9 месяцев — рост 37%, это 23 трлн. руб. В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным [из-за начала пандемии], и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идет превышение на 23% в любом случае.

Президент РФ подписал фед/закон о восстановлении налога на прибыль при прекращении статуса участника РИП (№ 371-ФЗ)

19 ноября Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 371-ФЗ «О внесении изменений в ст. 25.12 и 25.12-1 ч. I и ст. 288.2 ч. II НК РФ» (законопроект № 1145997-7).

Законом предусматриваются меры по уточнению отдельных положений НК РФ, затрагивающих вопросы восстановления сумм налога на прибыль в случаях прекращения статуса участников региональных инвестиционных проектов, в том числе по итогам налоговой проверки.

Так, законом вводятся:

- корреспондирующие изменения в ст. 25.12 НК РФ в связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 №374-Ф3. Федеральным законом №374-Ф3 предмет выездной налоговой проверки налогоплательщика - участника регионального инвестиционного проекта (статья 89.2 Кодекса) расширен выполнением участником обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе в части сумм финансирования капитальных вложений регионального инвестиционного проекта;

10.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело об исчислении срока давности на возврат переплаты по взносам (дело № А53-6401/2020)

10 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу исчисления срока давности на возврат переплаты по страховым взносам. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (дело № А53-6401/2020).

 

Фабула дела: Предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, в период 2014, 2015, 2016 гг. уплачивал страховые взносы, исчисленные с суммы доходов плательщика страховых взносов, превышающих 300 000 руб., произведя расчет только на основании полученных доходов, без учета расходов.

Однако согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ (Постановление от 30.11.2016 № 27-П) доход ИП, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплат физическим лицам, подлежит уменьшению на сумму документально подтвержденных доходов.

Предприниматель обратился в Фонд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов. Но получил отказ в связи с пропуском трехлетнего срока на обращение за возвратом переплаты.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о налоговой реконструкции (дело № А40-131167/2020)

СКЭС ВС РФ рассмотрит дело об определении действительного размера экономически обоснованных расходов налогоплательщика и их учета в целях налогообложения при установлении формального документооборота. Однако дата судебного заседания еще не назначена (дело № А40-131167/2020).


Фабула дела: инспекцией проведена выездная налоговая проверка общества за период 01.01.2014 по 31.12.2016, по результатам которой обществу доначислены налога на прибыль организаций и НДС, а также пени и штрафы.

Основанием для доначисления налогов послужил вывод налогового органа о направленности действий общества на получение необоснованной налоговой выгоды путем привлечения контрагентов ООО «Полифлок» и ООО «ХимТрейдинг» для осуществления хозяйственной деятельности, связанной с приобретением товара напрямую от производителя - АО «НПП «Алтайспецпродукт».

Недвижимость как объект налогообложения – тема заседания Московского Налогового клуба в ноябре

Традиционное заседание Налогового клуба в нашем современном и уютном конференц-зале в Московском представительстве началось не совсем стандартно. 
Руководитель Группы Компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин представил новые книги по налоговой тематике, затем сделал сообщение о событиях российского налогообложения и в обзоре судебной практики по налоговым спорам за сентябрь рассмотрел несколько интересных дел.

В следующем большом блоке сразу два эксперта рассказали о современных подходах к определению недвижимости как объекта налогообложения. Первый заместитель генерального директора Евгений Гринемаер и главный специалист по экономическим вопросам Татьяны Катанаева, обобщив все имеющиеся материалы из практики и официальных разъяснений, составили полную картину имеющихся налоговых рисков и путей защиты на случай налогового спора по сложным производственным объектам, сооружениям и технологическим цепочкам.

Завершилось заседание индивидуальными консультациями и ответами на вопросы. 

Подготовка к предновогоднему заседанию Налогового Клуба уже началась! До новых встреч! 

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. 

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- здесь
- cnfp@cnfp.ru
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Бюллетень финансово-правовых новостей № 046-2021 (17 – 23 ноября 2021 г.)




ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

Интервью главы ФНС России Д. В. Егорова (основные положения)
ГосДума в 3м чтении приняла закон о «НДПИ для металлургов» с масштабными поправками

НОВЫЕ ЗАКОНЫ

Президент РФ подписал фед/закон о восстановлении НнП при прекращении статуса участника РИП

ГОСДУМА И НАЛОГИ

ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса:
… о «едином налоговом платеже» для юр/лиц и ИП
… об ЭДО в сфере трудовых отношений
ГосДума в 1м чтении приняла проект об упрощении возврата НДС экспортерам
В ГосДуму Правительством внесены несколько налоговых законопроектов
… о внесении изменений в НК РФ в связи с введением автоматизированной УСН
… об автоматизированной УСН
… о раскрытии налог/тайны для cоц/поддержки

COVID-19 И НАЛОГИ

Союз торговых центров попросил о поддержке из-за QR-кодов

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

10.11.2021 СКЭС рассмотрела дело об исчислении срока давности на возврат переплаты по взносам
17.11.2021 СКЭС рассмотрела дело по вопросу исчисления налога на имущество
17.11.2021 СКЭС рассмотрела дело по вопросу применения инвестиционных налог/льгот
СКЭС рассмотрит дело о налоговой реконструкции
Утвержден Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2021)

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ГосДума утвердила основные направления денежно-кредитной политики на 2022 год
С 01.03.2022 вводится в действие профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам»
Утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты отдельных налогов

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Подписан закон о продлении льготы для спорт/объектов
Подписан закон о льготах по транспортному налогу
Подписан закон о ставке ЕСХН
Подписан закон о пониженной ставке по налогу на имущество для гостиниц

ИНВЕСТИЦИИ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект о стабилизационной оговорке для участников РИП
Налоговые льготы для компаний увяжут с инвестициями

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Число самозанятых в России превысило 3,3 млн. человек

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

понедельник, 22 ноября 2021 г.

Поэтический понедельник... Борис Слуцкий "Счетные работники"

Борис Слуцкий (1919-1986)

21 ноября в России отмечался неофициальный праздник - День бухгалтера. А 10 ноября - уже официально - Международный день бухгалтера. Иными словами ноябрь - самый бухгалтерский месяц, так получается. К сожалению, официального Дня бухгалтера в России до сих пор, а вот замечательные стихи есть.
Поэтому сегодня, я размещаю стихи выдающегося советского поэта Бориса Слуцкого (1919-1986) "Счетные работники".

Счетные работники

К бухгалтерам приглядываюсь издавна
И счетоводам счет веду.
Они, быть может, вычислят звезду,
Которая и выведет нас из дому.

Из хаоса неверных букв,
Сложившихся в слова неясные, -
В края, где в основанье всех наук
Нагие числа, чистые, прекрасные.

Во имя человечества - пора,
Необходимо для целей природы,
Чтоб у кормила - вы, бухгалтера,
Стояли. Рядом с вами - счетоводы.

Дворянская забылась честь.
Интелллигентская пропала совесть.
У счетоводов же порядок есть
И аккуратность, точность, образцовость.

Все приблизительны. Они - точны.
Все - на глазок. У них же - до копейки.
О, если бы на карту всей страны
Перевести их книги - под копирку.

Растратчики, прохвосты и ворюги
Уйдут из наших городов и сел.
Порядок, тот, что завезли варяги,
Он весь по бухгалтериям осел. 


FeedbackЗадать вопрос или написать автору
____________________________________________  
 


Как подготовиться к выездной налоговой проверке – тема завтрашнего вебинара.

Третья тема серии: Как эффективно подготовиться к выездной налоговой проверке - практическая и всегда актуальная. Завтра  Аркадий Викторович Брызгалин помимо общих рекомендаций и ответов на вопросы участников рассмотрит частные случаи и даст чек-листы для конкретных служб. 
Основные тезисы завтрашнего семинара: 
 - Как подготовится к выездной налоговой проверке (ВНП) или о комплексе мер для сокращения налоговых рисков при ВНП: практические рекомендации и ситуационный анализ;
 - Профилактика основных рисков (защита интересов налогоплательщика до начала налогового контроля);
 - Рекомендации для всей компании (общие);
 - Рекомендации для профильных служб компании;
 - Конкретные рекомендации для бухгалтерии (что надо срочно сделать бухгалтеру?)
 
Встречаемся завтра в 10.00 по московскому времени!

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный и свежий от автора курса, кандидата юридических наук, эксперта в области налогообложения Аркадия Викторовича Брызгалина. Серия началась 9 ноября. Два первых семинара доступны в записи.⠀

Ждем всех, кому интересен мир налогов! Регистрация здесь.

VI Налоговый форум Свердловской области «Налоги в цифровой экономике»

24-25 ноября Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области проводит IV Налоговый Форум, который является одним из ключевых мероприятий, ежегодно проводимых Союзом.
Форум - открытая площадка для обсуждения самых острых и важных для бизнеса проблем и путей их решения в сфере налоговой политики. Это место, где представители бизнес-сообщества могут подискутировать с представителями органов государственной власти, совместно найти пробелы в законодательстве и сформировать сбалансированную позицию по вопросам правоприменения.

В рамках Форума проводятся несколько тематических секций («круглых столов») по различным направлениям налогового законодательства:
• Налоги в цифровой реальности: от ЭДО до контроля. Прослеживаемость товаров. Налоговые сервисы ФНС: перспективы и возможности;
• Налоги в 2021-2022: как быть налогоплательщику в условиях повышения налоговой нагрузки и усиления налогового контроля;
• Изменения по налогу на имущество 2021-2022. Влияние новых ФСБУ 6/основные средства, 25/аренда, 26/капитальные вложения на налогообложение;
• Анализ концептуальных изменений в бухгалтерском учете на период 2021-2022гг;
• Электронные подписи с 1 января 2022 г. Ключевые изменения;
• Некоммерческие организации – актуальные вопросы учета и налогов;
• Первичка и новые электронные сервисы для удаленной работы. Управление компенсациями мобильным и дистанционным сотрудникам. ФСБУ/27 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» на практике;
• Налоговый контроль: права и обязанности налогоплательщика и налогового органа. Перспективы. Новости. Нюансы.

Завершает деловую программу мероприятий Форума пленарное заседание, на котором по традиции выступают Президент СМСБ СО Филиппенков Анатолий Анатольевич, Руководители и представители Полпредства, депутаты Государственной Думы Федерального Собрания РФ, Правительства Свердловской области, Администрации города Екатеринбурга, УФНС, Законодательного Собрания, Областной Прокуратуры и др.

По результатам обсуждения на Форуме актуальных вопросов совершенствования налогового законодательства и правоприменительной практики составляются Рекомендации, которые содержат конкретные предложения по отдельным вопросам налогообложения. Рекомендации Форума направляется в органы законодательной, исполнительной и судебной власти, а также публикуется в СМИ.

Участие в мероприятиях Форума бесплатное в очно-заочном формате.

Более подробная информация и регистрация здесь.

пятница, 19 ноября 2021 г.

Итоги семинара для АО «СО ЕЭС»

В середине ноября эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели для наших давних партнеров – АО «СО ЕЭС» семинар «Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета в 2021-2022 гг: правоприменительная практика и анализ последних изменений».

На встрече участники лично пообщались со спикерами, поделились соображениями по темам выступления, а также оперативно получили ответы на свои вопросы.

Тематика семинара учитывала пожелания компании и включала в себя вопросы бухгалтерского и налогового учета, а также судебную практику по налоговым спорам с учетом специфики компании.

Все новые ФСБУ от главного эксперта по методологии бухгалтерского и налогового учета Ольги Харалгиной, обзор по налогам от заместителя директора Ольги Федоровой и налоговая политика с арбитражной практикой от генерального директора Брызгалина Аркадия Викторовича – слушатели получили от экспертов ГК «Налоги и финансовое право» самую актуальную, необходимую и важную информацию для эффективной работы учетной службы предприятия.




Выражаем благодарность Седякину Михаилу Сергеевичу за приглашение и за многолетнее доверие к нашей работе.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, соласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:
-   здесь
-   cnfp@cnfp.ru
-   Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62
-   Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

21 ноября - День работников налоговых органов! Поздравляем!

Уважаемые работники и ветераны налоговых органов!

Примите поздравления с профессиональным праздником - Днем работника налоговых органов Российской Федерации!

Налоговая служба является важным звеном исполнительной власти, выполняя ответственную задачу по обеспечению финансовой и экономической стабильности страны. В наши дни ФНС России – динамично развивающаяся структура, широко внедряющая передовые технологии, комфортные для граждан и бизнеса формы и методы работы.

Сложно переоценить значимость работы сотрудников налоговых органов. Результат вашей работы – выполненные государством социальные обязательства перед гражданами, выплаченные пенсии, пособия, забота о развитии здравоохранения и образования, науки и культуры, реализация национальных проектов и создание благоприятных условий для развития бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности Свердловской области и нашей Родины.

ГК «Налоги и финансовое право» находится в тесном контакте с представителями ФНС, ценит профессионализм и системный подход в работе налоговых органов. От всего сердца желаем всем сотрудникам и ветеранам налоговых органов крепкого здоровья, удачи, дальнейшего профессионального роста, неиссякаемой энергии для дальнейшей плодотворной работы!

четверг, 18 ноября 2021 г.

Налоговая консультация на ЭХО Москвы - Екатеринбург. Ссылка на эфир от 18.11.2021

Уже более 10 лет (первый эфир программы был записан в феврале 2010 года) каждый третий четверг на «Эхо Москвы» в Екатеринбурге выходит программа «Налоговая консультация на «Эхо Москвы – Екатеринбург»За это время ее ведущие обсудили целый ряд тем, касающихся налогов, ответили на множество вопросов радиослушателей. Рейтинг программы стабильно высок с момента первого выхода.

Время выхода передачи с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы: Главный редактор радио «Эхо Москвы Екатеринбург» - Максим Александрович Путинцев и Аркадий Викторович Брызгалин.






Посмотреть запись передачи можно уже сейчас: https://youtu.be/-ZKQz7wjWGc


В первой части эфира мы обсудили новости налоговой политики. В частности состав комитета по бюджету и налогам, новый спецрежим для микробизнеса, а также ряд законопроектов, касающиеся в том числе акцизов на сталь, единого налогового платежа. Во второй части эфира я отвечал на вопросы радиослушателей. По традиции было много вопросов, касающихся недвижимости, УСН, НДФЛ  и много другого.
 
Полную подборку всех радиопередач можно найти здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы" в Екатеринбурге непосредственно в блоге.

Кроме того....

Если вы не услышали ответ на свой вопрос или в ответе было что-то непонятно или неясно, то Аркадий Викторович готов пообщаться с тем, кто задал вопрос и обсудить эти ситуации. Звоните по телефону 8-343-350-12-12 в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб".

Будем ждать...

ВАЖНО! Ко 2му чтению проект закона о "НДПИ для металлургов" увеличился в несколько раз. Комитет ГД по бюджету и налогам подготовил масшатбные поправки (+ мой коммент)

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1258307-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ». Изначально этот документ предусматривал изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения металлургической отрасли – введение акциза на жидкую сталь,  а также изменение подходов к налогообложению НДПИ (мы писали об этом здесь)

11 ноября законопроект был принят в 1м чтении. 

Однако уже через 5 дней, 16 ноября, т.е. ко 2му чтению, Комитет ГД по бюджету и налогам  подготовил поправки к законопроекту еще …аж на 109 страниц!

Вчера, т.е. 17 ноября, законопроект был принят во 2м чтении, предполагается, что сегодня, 18 ноября, депутаты примут законопроект окончательно (т.е. в 3м чтении) и направят на одобрение в Совет Федерации. 

Теперь предлагаемые изменения касаются не только введения акциза на жидкую сталь и НДПИ, то и также НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, транспортного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, земельного налога.

Если кратко, то согласно поправкам:

1) от акциза на жидкую сталь будут освобождены предприятия, использующие такую сталь для

Если дочерняя организация приобрела объект, но в строительстве не участвовала, то это является основанием для отказа в предоставлении инвестиционной льготы по п. 6 ст. 376 НК РФ (№ А81-3063/2020) // Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Инвестор построил аэропорт, но эксплуатировать его не мог, в связи с чем продал «эксплуатанту» - дочерней организации.

ВС РФ: Льгота по налогу на имущество организаций предоставлена быть не может, т.к. затраты на покупку аэропорта формально не являются расходами на строительство объекта (Определение  ВС РФ ("отказное") от 12.07.2021 № 304-ЭС21-10558 (по делу № А81-3063/2020)).