понедельник, 18 марта 2024 г.

АНОНС второго дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина


Завтра, 19 марта, в рамках весенней серии Аркадия Викторовича Брызгалина «Налоги 2024: политика, налоговый контроль и судебная практика» автор сделает обзор судебной практики по налоговым спорам в 2023-2024 года.

Рассмотрим темы: 
- Новости налогового правосудия 2023-2024 гг.: события, кадры, процесс
- СКЭС ВС РФ о налогах: 2023-2024
- СКАД ВС РФ о налогах: 2023-2024
- Конституционный Суд РФ о налогах: 2023-2024
- Судебные акты окружных кассационных АС о применении налогового законодательства в 2023-2024 гг.
 - Иная интересная судебная практика о финансах и о защите финансовых прав бизнеса (не налоги).

Старт: 19 марта в 10.00 (Екб).

У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись этого и прошедшего вебинара.

Серия будет интересна владельцам и руководителям бизнеса, руководителям юридических, кадровых служб.

Стоимость участия в серии: 25 000,00/20 000,00 (запись)
Стоимость участия в одном дне на выбор: 5 500,00/4 500,00 (запись)

Презентации спикеров и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.
Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право»

Слушателям полной серии мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» на 1 квартал 2024 года.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Последние налоговые новости, трудовое законодательство и бухучет – темы прошедшего Налогового Клуба

14 марта на заседании Налогового клуба обсудили события российского налогообложения и первые разъяснения для аудиторов по проверке нематериальных активов, а также продолжили рассмотрение налоговых аспектов мероприятий по привлечению и удержанию персонала.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения, в рамках которого был дан анализ налоговой тематике в предвыборных программах кандидатов в Президенты РФ.

Затем участники Налогового клуба продолжили изучение налоговых аспектов мероприятий по привлечению и удержанию персонала. 


Наш эксперт по трудовому праву - Аникеева Ольга Евгеньевна подробно разобрала тонкости текущего законодательства по этому вопросу, более детально остановившись на некоторых нюансах взаимоотношений работник-работодатель в части определения разницы между понятиями «стажировка» и «практика», обозначения рисков при заключении с работниками договора займа и при удержании долга из зарплаты, а также правил оформления соцпакета и много другое.


Завершилось заседание большим блоком по бухгалтерскому учету от главного эксперта по методологии бухгалтерского учета Харалгиной Ольги Леонидовны. Эксперт подробно рассказала о сложностях переходного периода при учете нематериальных активов по ФСБУ 14/2022, определила, как работать со счетом 97 и вести учет программных продуктов и техподдержки, а также дала первые разъяснения для аудиторов по проверке нематериальных активов. После этого Ольга Леонидовна ответила на многочисленные вопросы участников Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

НДФЛ с дивидендов иностранных компаний не всегда можно уменьшить на налог, уплаченный в другой стране

Минфин опубликовал письмо от 01.02.2024 № 03-04-06/8066, в котором сообщает, что при расчете НДФЛ по дивидендам от источников не в РФ, не учитывают другие налоговые базы, в том числе основную. Это правило действует как для налогоплательщиков, так и для налоговых агентов.

При этом исчисленный НДФЛ можно уменьшить на сумму иностранного налога, но только в том случае, если источник дохода – в государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если этот иностранный налог больше, чем российский НДФЛ, то превышение просто «сгорает», НДФЛ = 0, возврата из бюджета не будет.

Если дивиденды от иностранных ценных бумаг идут через счет брокера, то такой брокер – налоговый агент по НДФЛ. 

Для расчета НДФЛ нужен документ об иностранном налоге. Минфин поясняет, что это может быть любой документ, оформленный по закону и обычаям делового оборота, применяемыми в той стране.

Минтруд предложил ввести новые условия для иностранных специалистов

Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на пресс-службу ведомства.

Мигрантов обяжут покинуть РФ, если те будут работать не по профилю. Речь о гражданах, приехавших по оргнабору.

Чтобы устроиться на работу, иностранцам будет необходимо получить специальный документ, подтверждающий право на временную трудовую деятельность у конкретного работодателя.

Инициативу уже поддерживают в Госдуме, где предлагают оставить для въезжающих в РФ трудовых мигрантов только систему целевого набора. 
 
Такое решение позволит исключить случаи, когда в рамках оргнабора по приезде в Россию трудовой мигрант мог отказаться работать, например, в строительной компании, которая понесла расходы на его наем, включая затраты на авиабилеты.

пятница, 15 марта 2024 г.

19 марта: Четвертая лекция серии «Налоги России: история, современность, будущее» - Принципы налогообложения и современная налоговая политика

Друзья, совсем скоро, 19 марта, состоится  лекция Аркадия Викторовича Брызгалина из серии Налоги России: история, современность, будущее. Она посвящена принципам налогообложения и современной налоговой политике.

Уже сейчас на лекцию зарегистрировались представители финансовых структур, органов власти и высших учебных заведений, руководители крупных предприятий и предприниматели из разных городов России.  

На лекции участники узнают как вообще зародилась идея о принципах налогообложения, какие основные принципы налогов выделяет современное налоговедение и каким образом эти принципы находят свое отражение в праве и в современной налоговой политике России. 

В конце мероприятия состоится открытие для широкой публики нового экспоната для картинной нашей галереи. Сюжет этой картины имеет непосредственное отношение к теме лекции.

Старт: 19 марта (вторник) 2024 года с 18.00 (время ЕКБ)
Продолжительность: 1,5 часа
Ждем вас по адресу: г. Екатеринбург, ул. Белинского, 15, здание библиотеки им. В.Г.Белинского, 3 этаж, актовый зал. 
Вход свободный. Регистрация обязательна.

Приглашаем к участию всех, кому интересна тема налогов с разных точек зрения!
До встречи на наших открытых чтениях!

Ссылка на трансляцию высылается после регистрации.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в заседании Комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике

На прошлой неделе в Екатеринбурге состоялось заседание Комиссии Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей (СОСПП) по налоговой и финансовой политике. 

Участники обсудили итоги работы Комиссии за 2023 год и планы на 2024 год. 

В рамках заседания руководитель ГК «Налоги и финансовое право»  Аркадий Викторович Брызгалин  выступил с темой: «Налоговые ожидания 2024 года: решение каких вопросов ждут налогоплательщики от властей. Налоговые риски 2024 года: чего надо опасаться, на что обратить внимание».

Документы для скачивания:


Читать новость на сайте СОСПП здесь.

СКЭС ВС РФ рассмотрел второй спор о применении Крента

ВС РФ вынес определение № 309-ЭС23-22175 от 04.03.2024 в рамках дела № А60-43970/2022.

Фабула дела: общество представило в инспекцию налоговую декларацию по НДПИ за сентябрь 2021 г., в которой отразило долю содержания химически чистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом, в частности, по коду 13001 (концентрат, содержащий золото) - 0,0055; по коду 13003 (концентрат, содержащий платину) - 0,721.

Рассчитав с учетом расходов на аффинаж стоимость единицы добытого полезного ископаемого (по каждому из видов химически чистых драгоценных металлов), общество исчислило налог по ставке 6 % в отношении налоговой базы, определенной по золоту, и по ставке 6,5 % в отношении налоговой базы, определенной по металлам платиновой группы, с применением к общей налоговой базе рентного коэффициента КРЕНТА равного 1.

По результатам камеральной проверки налоговой декларации инспекция вынесла решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым обществу доначислен НДПИ, соответствующие суммы пеней и штрафа.

В ГосДуму внесен законопроект о внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ

05 марта депутатами от партий «Единая Россия», «ЛДПР», «СРЗП», «КПРФ», «Новые люди», а также сенатором Гумеровой Л.С. внесён в ГосДуму законопроект № 568237-8 «О внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предусматривается внесение изменений, касающихся расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 % при реализации (далее - Перечень). В частности, предусматривается конкретизация Перечня в части детской мебели, а также дополнение Перечня социально значимыми группами товаров для детей, в том числе такими как изделия, предназначенных для ухода за детьми, школьно- письменными товарами, материалами для художественного творчества.

Как отметил инициатор законопроекта, рынок детских средств гигиены и ухода за детьми в Российской Федерации нуждается в стимулировании роста в целях обеспечения детей качественными продуктами, которые соответствуют требованиям, предъявляемым к детской продукции. Законопроект направлен на поддержку и повышение конкурентоспособности производителей детских товаров.

Правительство готовится изменить ставки по НДФЛ и налогу на прибыль

Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на источник, близкий к Правительству РФ.

Источник утверждает, что работа над фискальными мерами, которые анонсировал Президент уже активно ведётся, причем интересно отметить, что, как пишет издание: «Минфин ведет эту работу уже с конца прошлого года».

По словам источника, изменения в НК можно разбить на несколько групп:

Первая касается работы над системой НДФЛ, в частности введения дополнительных ставок в прогрессивной шкале подоходного налога. На данный момент готового решения по предложениям ещё отсутствует, поэтому как именно усовершенствовать НДФЛ, активно обсуждается, рассматривается масса разных вариантов. Но снижения начальной ставки в 13% среди них нет, уточнил один из собеседников издания.

четверг, 14 марта 2024 г.

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (четверг, 14 марта 2024 года)

Публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные для участников Налогового клуба сегодня, 14 марта 2024 года.

 
Чуть позже разместим пост по итогам самого заседания.

Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №02/2024

Представляем Вашему вниманию февральский "Вестник".
 
Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:



В этом выпуске (ссылки кликабельны):

Налоговая тематика в программах кандидатов на пост Президента РФ: комментарии от ГК «Налоги и финансовое право»

С 15 по 17 марта, уже на этой неделе, в России состоятся выборы Президента России.

Комментарий от «НФП»: Традиционно, мы с особым вниманием отслеживаем «налоговые составляющие» в программах кандидатов на пост Президента РФ, т.к. именно в них сосредоточены и в концентрированном виде представлены все передовые, и самые что ни на есть актуальные идеи и воззрения на природу налогов, на их регулятивное значение и функции в современном обществе.

Кроме того, сегодняшние «пункты из программы», завтра или послезавтра могут стать реальными законопроектами и поправками в НК РФ.

Именно поэтому представляем Вашему вниманию основные положения из программ Николая Харитонова (кандидат от «КПРФ»), Леонида Слуцкого (кандидат от «ЛДПР») и Владислава Даванкова (кандидат от «Новые люди»).

Программные положения о налоговой политике действующего Президента РФ В.В. Путина представлены в его Послании Федеральному Собранию, которое было сделано 29 февраля 2024 года, о них мы писали здесь.

среда, 13 марта 2024 г.

Итоги первого дня весенней серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Налоги 2024: политика, налоговый контроль и судебная практика»

12 марта на первом дне серии вебинаров Аркадий Викторович Брызгалин рассказывал об итогах налоговой политики 2023 года и ожиданиях 2024 года.

В своем выступлении Аркадий Викторович подвел основные налоговые итоги 2023 года, проанализировал налоговые идеи, озвученные в Послании Президента РФ Федеральному Собранию 29 февраля 2024 года, отметил тренд на повышение налогов и усиление контроля, а также ответил на вопрос, сохранятся ли эти тренды в 2024 году.

Эксперт рассказал о нововведениях в налоговом администрировании и налоговом контроле с 1 января текущего года и о налоговых ожиданиях с учетом текущей ситуации.

В следующий вторник – 19 марта Аркадий Викторович готовит большой материал, касающийся судебной практики по налоговым спорам в 2023 году. Анонс мероприятия совсем скоро, следите за нашими новостями.

У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись прошедшего вебинара. 
Презентации спикеров и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Более подробная информация и регистрация на серию здесь.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

В четверг 14 марта 2024 г. в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 14 марта в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание.

Ждем участников Налогового Клуба по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 5 этаж.

Время проведения: с 10.00 до 14.00.

Программа заседания:

1. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.
Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

2. Налоговые аспекты мероприятий по привлечению и удержанию персонала – продолжение темы (стажировка и практика: в чем разница; как правильно установить испытательный срок; риски при заключении с работниками договора займа и удержании долга из зарплаты; матвыгода от экономии на % - снова объект обложения НДФЛ; «соцпакет» и «кафетерий льгот»: порядок оформления, предоставления, налоговые последствия и др.)
Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам

3. Учет НМА по ФСБУ 14/2022: сложности переходного периода, работа со счетом 97, учет программных продуктов и техподдержки. Первые разъяснения для аудиторов по проверке НМА.
Харалгина Ольга Леонидовна, главный эксперт ГК «Налоги и финансовое право» по методологии бухгалтерского учета

Участник общества вправе требовать проведения аудита

Как такому выводу пришёл ВС РФ в своём определении от 30.01.2024 № 304-ЭС23-17607 в рамках дела № А45-25641/2022.

Фабула дела: гражданин обратился в суд с иском к Обществу и его Директору об оспаривании действий исполнительного органа по уклонению от проведения аудита и об обязании провести аудит.

Суды трех инстанций в удовлетворении иска отказали.

Суды исходили из того, что на момент рассмотрения спора отсутствуют основания для обязания Общества провести аудит по требованию участника; аудиторская проверка за 2020, 2021 годы проведена по требованию участника; аудит следующего периода может быть проведен по окончании финансового года.

Суд апелляционной инстанции отметил, что Истец не указывал в просительной части искового заявления на проведение аудита именно выбранным им аудитором.

В России предложили ввести ставки НДФЛ от 13% до 25%

Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на главу комитета по защите конкуренции В.К. Гартунга и лидера фракции «СРЗП» С.М. Миронова.

Как указывает ведомство, цитируя пояснительную записку к законопроекту, – «Законопроектом предлагается внесение изменений ставок НДФЛ, предусматривающее их увеличение по мере увеличения дохода налогоплательщика.

Предлагается установить следующие ставки. Годовой доход: до 5 млн. рублей в год — 13%; свыше 5 до 24 млн. рублей в год — 15%; свыше 24 до 200 млн. рублей в год — 18%; свыше 200 до 500 млн. рублей в год — 20%; свыше 500 млн. рублей в год — 25%».

Также в документе отмечается, что по итогам 2022 года, сумма налога на доходы, превышающие 5 млн. рублей в год, составили 142 млрд. рублей. Соответственно, общая сумма доходов граждан, на которые распространяется повышенная ставка НДФЛ, превысила 7 трлн. рублей.

27 февраля документ был направлен на отзыв в Правительство.

Ранее замминистра финансов России А.В. Сазанов сообщал, что базовые параметры налоговой системы России не будут меняться, в том числе не планируется поднимать ставку по НДФЛ.

Аванс подлежит обложению НДС вне зависимости от формы расчета

Об этом сообщает Минфин в своем письме от 25.01.2024 № 03-07-11/5724, согласно содержанию которого, оплату следует считать произведенной как в случае уплаты соответствующей суммы денежными средствами, так и в случаях исполнения обязательства по оплате в неденежной форме, в том числе прекращения денежного обязательства зачетом встречных однородных требований.

Учитывая изложенное, налоговая база по НДС определяется на дату оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в том числе в случае, если такая оплата, частичная оплата произведена в неденежной форме.

Согласно письму, момент определения налоговой базы по НДС – это наиболее ранняя из дат:
  • день отгрузки;
  • день оплаты в счет предстоящей отгрузки.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов в марте 2024

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в марте 2024 г., согласно которому в этом месяце будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

• О проекте федерального закона № 518220-8 «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ» (в части приобретения имущества у контролируемых иностранных компаний); 

• О проекте федерального закона № 558768-8 «О внесении изменений в ст. 164 и 165 ч. II НК РФ» (в части упрощения документального подтверждения ставки НДС в размере 0 %).

вторник, 12 марта 2024 г.

Видео поздравление Аркадия Викторовича Брызгалина с 8 Марта!

7 марта в ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин поздравил всех женщин с замечательным весенним днем, процитировал целые статьи из энциклопедии и прочел стихи. 

Очень интересное получилось поздравление! Посмотрите сами!



Бюллетень финансово-правовых новостей № 0102024 (06 – 12 марта 2024 г.)


ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ

Налоговая тематика в программах кандидатов на пост Президента РФ (комм. от «НФП»)
Правительство готовится изменить ставки по НДФЛ и налогу на прибыль

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект о внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС ВС РФ рассмотрел второй спор о применении Крента

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Правительство утвердило создание трех новых ОЭЗ в России
Штраф за неуплату налога может быть и при положительном сальдо ЕНС
Налог на имущество не начисляется, если объект недвижимости уничтожен
Аудиторы Счетной платы зафиксировали лучшее за 7 лет исполнение расходов бюджета

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минтруд предложил ввести новые условия для ино/специалистов
В ГосДуме предложили ограничить страхование банк/вкладов для иноагентов
Обязательства глав регионов перед бизнесом закрепят в законе

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

190 тысяч человек отказались от статуса самозанятого
Выручка МСП за 5 лет выросла на 40%

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

НДФЛ с дивидендов ин/компаний не всегда можно уменьшить на налог, уплаченный в др. стране
В Дубае введут налог в 20% на работу иностранных банков
Иностранные инвесторы медленно выходят из российских банков
Минфин сообщил о старте обмена замороженными активами с иностранцами

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

ВС РФ: руководитель не всегда несет ответственность за непередачу документации
АС ЗСО: НДС является совокупностью наступивших обстоятельств
АС ЗСО: налогоплательщик отвечает за искажения сведений о фактах хоз/ деятельности

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»