пятница, 26 ноября 2021 г.

Пониженная ставка по страховым взносам в ТОСЭР распространяется только на «вновь созданные рабочие места» (№ АПЛ20-151)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: ФНС издала письмо от 28.05.2019 № БС-4-11/10247@ по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР «Владивосток», в котором было указано, что пониженная ставка распространяется исключительно в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых рабочих местах (абз.5). Рыболовецкий колхоз оспорил положения письма.

ВС РФ: Резидент ТОСЭР вправе применять пониженные страховые взносы только к выплатам, начисляемым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности, указанных в заявке на заключение такого соглашения и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР (Апелляционное определение ВС РФ от 02.07.2020 № АПЛ20-151).

Срочный трудовой договор не может зависеть от сроков действия договоров, заключённых работодателем с третьими лицами (№ 85-КГПР21-1К1)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Компания заключила срочный трудовой договор с поваром для оказания услуг питания войсковой части по гражданско-правовому договору. Когда с контрагентом подписывали новые договоры, с сотрудником оформляли дополнительные соглашения о продлении срока работы. Затем услуги войсковой части оказывать перестали, сотрудника уволили. Прокурор города обратился в суд, чтобы признать трудовой договор бессрочным и восстановить сотрудника в должности.

ВС РФ: В случае, если срочный трудовой договор зависит от сроков действия договоров, заключённых работодателем с 3-ми лицами, то трудоустройство работника напрямую зависит от согласованности действий работодателя со своими контрагентами.

Работник становится заложником их взаимоотношений и принимает на себя часть рисков работодателя в рамках осуществления им экономической деятельности. Такой подход искажает существо трудовых отношений и нарушает права работника (Определение СКГД ВС РФ от 19.07.2021 № 85-КГПР21-1-К1).

В ГосДуму Правительством внесены два законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

18 ноября в ГосДуму Правительством внесеныдва законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

… о внесении изменений в НК РФ в связи с введением автоматизированной УСН

18 ноября  Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Законопроектом предлагается дополнить ч. I НК РФ нормами, предусматривающими введение нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента)».

17.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело по вопросу применения инвестиционных налог/льгот (дело № А14-65/2020)

17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу о действии во времени законодательных изменений в части применения инвестиционных налоговых льгот. Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции (дело № А14-65/2020).

 

Фабула дела: основанием для принятия налоговым органом решения в части доначисления Обществу налога на имущество организаций за 2014-2016 гг. послужили выводы о необоснованном применении Обществом льготной ставки в размере 0,2%, предусмотренной Законом Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций», в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.

По мнению налогового органа, Общество не имело правовых оснований для применения пониженной ставки. Начиная с 01.01.2013, в базу по налогу на имущество более не включаются объекты движимого имущества – основные средства, принятые на учет после названной даты (п. 4 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ).

Минфин: нельзя учесть в налоговых расходах штраф, уплаченный за иное лицо (№ 03-03-06/1/90180)

В письме от 09.11.2021 № 03-03-06/1/90180 Минфин указывает, что налогоплательщик вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

При этом оплата налогоплательщиком штрафов (санкций), налагаемых на иных лиц, государственными организациями, уполномоченными осуществлять надзор в установленной сфере, не может рассматриваться как оплата расходов, произведенных для осуществления деятельности самого налогоплательщика.

Следовательно, по мнению финансового ведомства, такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций у налогоплательщика.

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (пятница, 26 ноября 2021 года)

Друзья, публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные сегодня на заседании нашего "Налогового клуба"


Видео обзор судебной практики по налоговым и иным финансовым спорам за октябрь от Аркадия Брызгалина


Знакомьтесь: Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», в 2006 году окончил Уральскую государственную юридическую академию «Институт Внешнеэкономических отношений и права».

В компании работает с 2010 года.

Специализация: гражданское, административное, земельное, трудовое и налоговое право. 

Антоном наработан богатый опыт подготовки экспертных заключений в области гражданского права (защита прав юридических лиц в части организации и ведения договорной работы, локального нормотворчества, заключения и исполнения различных видов гражданско-правовых договоров, а так же по любым вопросам корпоративного права), административного права (защита интересов юридических лиц при проведении проверок различными государственными органами, построения защиты в целях избежания и/или диверсификации ответственности).
Ежегодно готовит более 100 письменных заключений и устных консультаций. 

Антон имеет большой практический опыт ведения дел в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам с налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росприроднадзором и иными органами государственной власти.
Представлял в суде интересы организаций из различных регионов и сфер деятельности – промышленные, производственные, торговые и другие.

В сфере профессиональных интересов Антона находятся вопросы гражданско-правового аудита организаций, в том числе в целях будущего приобретения бизнеса, а также консультирование по вопросам применения Закона № 115-ФЗ.

В компании является координатором проекта Клуб арбитражников.

Концентрироваться на важном, разрабатывать выигрышную стратегию защиты, учитывать все нюансы Антону помогает спорт и путешествия.

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2022 год

2021 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2022 год в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки). 

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.






Вот что мы запланировали:

- 12-14 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2022. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line)

14-16 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
14-16 июня: Налоговые и трудовые вопросы, гражданское и хозяйственное право
10-12 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
Доступен абонемент на все три курса. 

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)
15, 22, 29 марта, 5 апреля: Налоги в сложные времена
2, 9, 16, 23, 30 августа: Налоги 2022: управление, сложные вопросы, судебные споры
8, 15, 22, 29 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2022 года 

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. 

Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь
- cnfp@cnfp.ru
- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

четверг, 25 ноября 2021 г.

Третий вторник серии: Современная налоговая политика и судебная практика 2021 года

Как подготовиться к выездной налоговой проверке – об этом говорили на прошедшем во вторник вебинаре. Материал основан на свежих практических рекомендациях при подготовке к налоговой проверке.

Автор вебинара, кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения Аркадий Брызгалин в начале выступления рассказал о трансформации налогового контроля и появления в связи с этим «внеправовых способов», затем указал шесть основных признаков современного налогового контроля и перешел непосредственно к рекомендациям.
Три блока с рекомендациями для компании в целом и отдельных служб в частности содержат конкретные советы и поэтапные чек-листы.
Сохранять спокойствие, внимание к мелочам и бдительность в дополнение к данным рекомендациям – и выездная налоговая проверка не будет страшна.
Мы спокойны – участники вебинара к проверкам готовы!
Семинар завершен, но доступен в записи.

Завершает серию вебинаров тема: «Дробление» как основной налоговый риск 2021 года.
До встречи в следующий вторник – 30 ноября.⠀

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный и свежий от автора курса, кандидата юридических наук, эксперта в области налогообложения Аркадия Викторовича Брызгалина.

Ждем всех, кому интересен мир налогов! 

Регистрация здесь.

среда, 24 ноября 2021 г.

О разграничении движимого и недвижимого имущества по налогу на имущество (№ А18-1531/2019)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Рис. Андрей Бильжо
Ситуация: ИФНС доначислила налог на имущество, т.к. оборудование, по мнению ИФНС, не является движимым имуществом.

СКЭС ВС РФ: Для определения категории имущества значение имеет в первую очередь правила бухгалтерского учета и порядок принятия к учету соответствующего объекта. Т.к. спорный объект приобретался как «оборудование» и учтен как самостоятельный инвентарный объект, это означает, что имущество является движимым.

Сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), т.е. в объектах недвижимости, не делает объект движимым.

Сам по себе первоначальный факт неправильного учета «оборудования» на счетах «Оборудование к установке» не приводит к неуплате налога, т.к. после окончания монтажа оборудования и принятия его в эксплуатацию основания для взимания налога в любом случае отсутствовали бы (Определение СКЭС ВС РФ от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 (по делу № А18-1531/2019)).

Одной ликвидации общества недостаточно для привлечения к субсидиарной ответственности (№ А56-11980/2020)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: АО подало иск о взыскании убытков с генерального директора и единственного участника компании в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам компании, исключенной из ЕГРЮЛ.

АС СЗО: Само по себе исключение юридического лица из реестра не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности. Требуется, чтобы неразумные или недобросовестные действия (бездействие) лица привели к тому, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами (Постановление АС СЗО от 12.07.2021 № Ф07-7589/2021 (дело № А56-11980/2020)).

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса:

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса: 

… о «едином налоговом платеже» для юр/лиц и ИП

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1141868-7 «О внесении изменений в ч. I НК РФ в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов».

Законом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей.

В Свердловской области принято несколько налоговых законов:

17 ноября Губернатор Свердловской области подписал несколько налоговых законов: 

… о продлении льготы для спорт/объектов

17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» и статью 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в стж.ст. 2 и 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Закон предусматривает продление до 2024 года включительно налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

 … о льготах по транспортному налогу

 17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 92-ОЗ  «О внесении изменений в ст.4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

17.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело по вопросу исчисления налога на имущество (№ А40-29028/2018)

17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу исчисления налога на имущество организаций в случае изменения кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А40-29028/2018).


Фабула дела: обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной декларации общества по налогу на имущество организаций за 2016 год, в которой общество исчислило сумму налога исходя из кадастровой стоимости помещения 26 548 649 рублей и ставки налога 1,3 %.

При проверке налоговым органом установлено, что спорное здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

С 01.03.2022 вводится в действие профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам» (№ 722н)

Приказом Минтруда России от 12.10.2021 № 722н утвержден профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам».

 

Целью профессиональной деятельности данных специалистов является квалифицированное содействие юридическим и физическим лицам, направленное на полное и своевременное исполнение обязанностей по исчислению и уплате, удержанию и перечислению налогов, сборов и взносов, в том числе страховых.

В перечень осуществляемых ими трудовых функций входит организационное и документационное обеспечение деятельности по налоговому консультированию, консультирование по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах работодателя и/или сторонних лиц, в том числе физических лиц, управление процессами и контроль качества налогового консультирования в организации (подразделении).

 

Приведены требования к образованию и обучению, к опыту практической работы, другие характеристики.

Число самозанятых в России превысило 3,3 млн. (3.5 млн.) человек

Число самозанятых россиян на текущий момент составляет более чем 3,3 млн. человек, заявил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин.

«Мы знаем, что количество самозанятых лиц, которые сейчас уже зарегистрированы, превысило 3,3 миллиона человек», — сказал Сатин 10 ноября  на пленарном заседании XVII Всероссийского налогового форума.

В начале сентября сообщалось, что число самозанятых в России достигло почти 3 млн. человек.

Министр труда и социальной защиты Антон Котяков прогнозировал, что число самозанятых граждан в стране вырастет до 5 - 6 млн. человек к 2024 году. По его словам, к 2030-му их количество может приблизиться к 10 - 11 млн. Более подробно см. здесь

Однако, по словам руководителя ФНС России Д.В. Егорова количество плательщиков «Налога на профессиональный доход» достигло на сегодняшний день (см. его интервью издательству «РБК» «Глава ФНС – РБК: Надо отвечать системно, не оперативно-маузерным способом»), более 3.5 млн. человек.

Утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты отдельных налогов (№ 654)

Приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654 утверждены коэффициенты-дефляторы на 2022 год.

Приказом устанавливаются следующие размеры коэффициентов-дефляторов:

в целях применения НДФЛ - 1,980;

в целях применения НДД - 1,060;

в целях применения УСН - 1,096;

в целях уплаты торгового сбора - 1,508.

Более подробно см. здесь

Мы в тройке ведущих аудиторских компаний Екатеринбурга и Свердловской области!

В середине ноября журнал «Деловой квартал» разместил на своих страницах рейтинг ведущих аудиторских компаний Екатеринбурга по результатам оборота от аудиторских и консалтинговых услуг в 2020 г.

Агентство «Налоги и финансовое право» по сравнению с 2019 годом продемонстрировало прирост оборота от аудиторской деятельности стабильно присутствуя в пятерке лидеров рынка региона по обязательному и инициативному аудиту. 

Также в части оборота от консалтинговых услуг в Свердловской области Агентство занимает одно из лидирующих позиций. 

2022 год принесет ряд изменений, среди которых появление регулятора аудиторского рынка. Безусловно, это скажется на составе игроков рынка. Мы уверены, что сможем сохранить и укрепить наши позиции. 

Мы благодарим Клиентов за оказанное нам доверие, и будем продолжать оказывать услуги высокого уровня, сохраняя лидирующие позиции на рынке. 

По данным сайта: https://www.dk.ru/news/237159454

вторник, 23 ноября 2021 г.

Интервью главы ФНС России Д. В. Егорова (основные положения)

21 ноября в день работников налоговых органов, глава ФНС России Даниил Вячеславович Егоров, уже по сложившейся традиции, дал большое интервью издательству «РБК» «Гава ФНС – РБК: Надо отвечать системно, не оперативно-маузерным способом».

Отметим, что данную традицию ввел бывший руководитель ФНС России, нынешний премьер-министр М.В. Мишустин, когда в преддверии Дня работников налоговых органов, он давал развернутое интервью какому-то федеральному деловому изданию, будь то «Ведомости» (см. например, здесь) или «КоммерсантЪ», как было например в прошлом году (см. здесь).

В этот раз, отвечая на вопросы издательству «РБК», глава ФНС рассказал, о новых налоговых режимах для бизнеса, отслеживании цен на продукты и трехкратном росте платежей в форме дивидендов в адрес Кипра и др.

 

Из интервью можно выделить следующие основные позиции налоговой службы:

 

1. Д.В. Егоров отметил рост налоговых поступлений, который обусловлен «восстановительным ростом экономики». Так, по итогам 9 месяцев — рост 37%, это 23 трлн. руб. В целом за год по консолидированному бюджету мы планируем выйти на 28 трлн руб., то есть плюс 7 трлн к показателям прошлого года. Но, если даже учитывать, что тот год был аномальным [из-за начала пандемии], и сравнивать поступления с 2019-м, то уже сейчас идет превышение на 23% в любом случае.