27 июля – День работников торговли России. Поздравляем наших Клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники и ветераны торговли!

Сердечно поздравляем вас с профессиональным праздником – Днём работников торговли!

Сегодня торговля — это важнейшая отрасль, которая способствует укреплению связей между городами, регионами и государствами. Это один из ключевых секторов экономики, без которого сложно представить современную жизнь.

Благодаря усилиям каждого сотрудника — от работника небольшого магазина до сотрудника крупного распределительного центра — мы каждый день можем наслаждаться свежими продуктами и вовремя получать необходимые товары. Ваш труд имеет огромное значение и напрямую влияет на качество жизни каждого из нас.

Партнерские отношения между группой компаний «Налоги и финансовое право» и предприятиями торговли насчитываю не один десяток лет. Они крепнут и развиваются, мы их очень ценим. 

Наш коллектив желает всем вам крепкого здоровья, семейного счастья, благополучия и профессиональных достижений! Пусть наградой за ваш нелегкий труд станет признание покупателей — добрые слова и благодарные улыбки в ваш адрес!

Налоговые риски договора, НДС 2024, актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ - темы прошедшего Налогового Клуба

Вчера, 25 июля, на заседании Налогового клуба в Екатеринбурге было многолюдно. Темы, в основном, касались бухучета. Участники заседания обсудили последние новости российского налогообложения и налоговые риски договора. Рассмотрели актуальные и спорные вопросы исчисления НДС в текущем году и подготовку к новым правилам в следующем. Эксперты по бухгалтерскому учету поделились со слушателями нашей практикой в части бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ.

Открыл заседание руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сообщением о событиях российского налогообложения, а затем рассказал об особенностях налогового контроля договорных отношений, подробно рассмотрев налоговые последствия расторжения договора, признания его недействительным, подкрепив выводы судебной практикой и личными кейсами.

В следующем, бухгалтерском, блоке заместитель директора по экономическим проектам Фёдорова Ольга Сергеевна рассмотрела актуальные и спорные вопросы исчисления НДС в 2024 году, разобрала особенности новых правил исчисления, вступающих в силу с 2025 года, поделилась интересной арбитражной практикой по теме.

Завершилось заседание лекцией главного специалиста, методолога бухгалтерского учета Харалгиной Ольги Леонидовны, в которой были собраны самые интересные и наиболее часто встречающиеся в нашей практике вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ. Эксперт пообещала обязательно продолжить тему.

В перерывах эксперты ответили на вопросы из зала. Благодарим всех слушателей за активное участие в заседании.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (четверг, 25 июля 2024 года)

Публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные для участников Налогового клуба 25 июля 2024 года.

 

Чуть позже разместим пост по итогам самого заседания.

В ГосДуму внесён проект о продлении единых пониженных тарифов страховых взносов экипажам судов

18 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 675885-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (в части продления единых пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат членам экипажей судов).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях продления срока применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна в размере 0,0 процентов доли единого пониженного тарифа до 2037 года, что позволит создать благоприятные условия для развития транспортного флота и гражданского судостроения РФ.

В ГосДуме готов ко второму чтению проект о реализации направлений налоговой политики

22 июля Комитет ГД по бюджету и налогам рассмотрел поправки ко второму чтению законопроекта № 577665-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 8 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ».

Данный законопроект был внесен в ГД Правительством РФ 18 марта, был принят в первом чтении 25 июня. 

23 июля законопроект должен пройти 2ое чтение в ГосДуме.

Эксперты анализируют отмену ВС РФ решения суда о национализации предприятия

25 июня судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ отменила решение о передаче в доход государства завода электрических соединителей «Исеть», который принадлежал бывшему депутату Госдумы Малику Гайсину, контрольный пакет акций предприятия был передан во владение «Ростеху», что следует из официального сайта ВС РФ.

Несмотря на то, что в открытых источниках текст определения ВС РФ отсутствует, экспертами мотивы суда в настоящий момент исследованы, и мотивам суда дана экспертная оценка.

В частности, Романом Бевзенко проанализированы аргументы, изложенные в определении ВС РФ:

1. Закон обратной силы не имеет:

Статья 235 ГК, которая позволяет изымать в госсобственность имущество у чиновников, нарушающих правила декларации, не имеет обратной силы, она применяется только с 1 января 2013 года и не распространяется на те отношения, которые возникли до ее вступления в силу.

Президентом РФ подписан закон о порядке определения минимального предельного срока владения земельными участками

22 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 22.07.2024 № 193-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217.1 ч. II НК РФ» (законопроект № 584777-8).

Напомним, что ст. 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

При этом действующим законодательством не предусмотрен порядок исчисления минимального предельного срока владения земельных участков, образованных для целей изъятия для государственных или муниципальных нужд.

В целях уточнения условий, при которых правообладатель земельного участка, образованного в связи с его изъятием для государственных и муниципальных нужд, освобождается от уплаты налога законом предусматривается, что в срок нахождения в собственности налогоплательщика такого земельного участка, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.

Лимит доходов по упрощенной системе налогообложения увеличат в России в 2025 году. Комментарий А.В.Брызгалина телеканалу Москва 24

В России с 2025 года лимит доходов, который соответствует упрощенному режиму налогообложения, увеличится почти вдвое – до 450 миллионов рублей. Однако части компаний на придется платить НДС.

Известно, что налог на добавленную стоимость будут платить компании на УСН с доходом от 60 миллионов рублей в год. Мнение по этому вопросу высказал руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и другие эксперты.

Подробности в сюжете телеканала Москва 24: https://www.m24.ru/videos/ehkonomika/25072024/711302 

Деловой Квартал опубликовал рейтинг правовых компаний Екатеринбурга. Мы в тройке лидеров!

На днях на портале Делового Квартала (DK.RU) был опубликован рейтинг ведущих правовых компаний Екатеринбурга по обороту услуг в 2023 году. 

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» поднялся на второе место среди всех компаний Екатеринбурга, принявших участие в рейтинге, показав суммарный прирост выручки в 17% по сравнению с 2022 годом. 

Далее авторы рейтинга составили топ-листы по обороту компаний в 2023 году от правовых услуг по отраслям права.

Наша компания лидирует в области налогового и гражданско-правового консалтинга!

Благодарим партнеров и клиентов за проверенное временем прочное сотрудничество.

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность более 30 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

В четверг, 25 июля 2024 г., в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 25 июля, в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание.

Ждем участников Налогового Клуба по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 5 этаж.

 

Время проведения: с 10.00 до 14.00.  

Программа заседания:

1. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.

2. Продолжение лекции «Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений»

Лекция №4: Иные вопросы взаимодействия налогов и договора. Налоговые последствия расторжения договора. Налоговые последствия признания договора недействительным. Возможность переложения налогов при незаконном пользовании объектом налога. Судебная практика по налоговым спорам по налоговому контролю договорных отношений 2022-2024. Консультационная практика группы компаний «Налоги и финансовое право» по применению налогового законодательства и договора

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

3. НДС 2024: актуальные и спорные вопросы, интересная арбитражная практика, новые правила к 2025 году.

Федорова Ольга Сергеевна, заместитель директора ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам

4. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ: из практики нашего консалтинга

Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим вопросам

18ААС: перезаключение договоров ГПХ на неопределённые сроки может расцениваться как трудовые отношения

Своё мнение Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд изложил в постановлении от 17.05.2024 № 18АП-4991/2024, принятому в рамках дела № А76-16028/2023.

Фабула дела: налогоплательщик заключал с физическими лицами, зарегистрированными как плательщики НПД, договоры об оказании услуг, по которым подрядчики обязались изготовить мебельные компоненты на оборудовании заказчика и из материалов заказчика в согласованном договорами количестве и оговоренном качестве, соответствующем ТУ заказчика.

Договоры заключались на непродолжительные периоды времени, и спустя некоторое время после окончания текущего договора заключался новый договор на изготовление иного количества мебельных компонентов. Новый договор вступал в силу со следующего дня после окончания действия предыдущего.

В связи с этим налоговый орган пришел к выводу о постоянстве и непрерывности отношений между налогоплательщиком и данными физлицами, что характерно, по его мнению, для трудовых отношений, и в совокупности с другими обстоятельствами пришел к итоговому выводу о подмене в данном случае трудовых отношений гражданско-правовыми с целью получения необоснованной налоговой экономии, в связи с чем в отношении налогоплательщика произведено доначисление соответствующих налогов.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд с заявлением.

ВС РФ: на неисполнение решение суда налагается штраф, а не астрент

Соответствующая позиция изложена Верховным Судом РФ в определении от 31.05.2024 № 301-ЭС23-17393, принятом в рамках дела № А29-15503/2021.

Фабула дела: Общество обратилось в суд с иском к Ответчикам о признании права собственности. В процессе рассмотрения спора Общество заявило ходатайство об обеспечении доказательств с целью обязания Ответчиков предоставить лицам, участвующим в деле доступ в спорное здание. В связи с неисполнением определения об обеспечении доказательств Общество обратилось в суд с требованием об установлении астрента.

Суды трёх инстанций частично удовлетворили заявление Истца:

Суды признали правомерным требование Общества о взыскании судебной неустойки с учетом отсутствия доказательств добровольного исполнения определения об обеспечении доказательств, определив ее размер исходя из принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должниками выгоды из незаконного или недобросовестного поведения, степени затруднительности исполнения судебного акта, соблюдения баланса интересов сторон.

Организации, помогающие учреждениям СПО, получат право на налоговый вычет

Об этом говорится на официальном сайте Правительства Свердловской области.

Право на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль получат компании, которые безвозмездно помогают учреждениям среднего профессионального образования (СПО), не вошедшим в федеральную программу «Профессионалитет».

Законопроект, разработанный по поручению губернатора Свердловской области Евгения Куйвашева, поддержали члены кабмина. Это решение будет способствовать развитию материально-технической оснащенности и обновлению инфраструктуры учреждений СПО.

«Принятие закона позволит масштабировать вовлечение частных инвестиций в развитие материально-технической базы тех колледжей, которые не вошли в федеральную программу «Профессионалитет». Максимальная сумма средств, от которой будет рассчитываться вычет, – 50 миллионов рублей в год. Норму предлагается ввести на два года – 2024-2025 годы», – рассказал министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 0292024 (17 – 23 июля 2024 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Президентом РФ подписан закон о порядке определения миним/пред/срока владения зем/участками  Эксперты анализируют отмену ВС РФ решения суда о национализации предприятия ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуме готов ко 2му чтению проект о реализации направлений налог/политики В ГосДуму внесён проект о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО ФНС обновила позицию по «дроблению бизнеса» ФНС разъяснила порядок исчисления земельного налога Вычет по НДФЛ можно получить по негосударственной пенсии Бонусы покупателям не облагаются НДС ПРОЕКТЫ И ИДЕИ Патентные пошлины в ближайшее время могут быть увеличены Правительство планирует пошаговую индексацию утильсбора на машины и автобусы ФНС подключится к выявлению незаконного общепита и пищ/предприятий Служба финанс/уполномоченного выступает за разработку спец/главы в ГПК РФ ТПП РФ считает, что инвест/законодательство нуждается в обновлении

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

За последние 2 года долги по имущественным налогам снизились на 31% 

В Минфине ожидают 181 млрд.руб. доходов от повышенной ставки НДФЛ

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президентом РФ подписаны законы в сфере ГОЗ… 

… о расширении перечня ситуаций, при которых повыш/цен не является злоупотреблением 

… о расширении антимонопольного контроля в сфере ГОЗ 

Правительство внесло изменения в положение о госрегулировании цен на продукцию ГОЗ

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

За продажу авто, использовавшегося в бизнесе, ИП должен платить налог по УСН 

ИП на ПСН уплачивает НДФЛ с пожертвований

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

КС РФ признал умерщвление безнадзорных животных исключительной мерой 

ВС РФ: «закончил бизнес – убери за собой» 

АС ЗСО: работы по ремонту общ/имущества в МКД силами УК не освобождены от налогов

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в вебинаре Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области об основных положениях налоговой донастройки – 2024 для бизнеса

В середине июля руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович принял участие в просветительском вебинаре для субъектов предпринимательской деятельности по теме «Об основных положениях налоговой донастройки – 2024 для бизнеса». 

Изменения в налогообложении с 1 января 2025 года коснутся: ставок по НДФЛ и по налогу на прибыль организаций, для субъектов предпринимательской деятельности на УСН, вводится НДС, если их выручка превысит 60 млн. рублей, для тех, кто применял схемы по дроблению бизнеса предусмотрена сложная процедура амнистии и др. 

В ходе вебинара были обозначены вопросы:

- изменения ставок по НДФЛ, особенности «пятиступенчатой» шкалы;

- изменения ставки по налогу на прибыль и новый, федеральный инвестиционный налоговый вычет;

- налоговой поддержки НИОКР с коэффициентом 2;

- как плательщики УСН станут плательщиками НДС: особенности, риски, администрирование;

- что надо знать о налоговой амнистии при дроблении бизнеса: что учесть, что изменить;

- иные вопросы «налоговой донастройки»: новая величина госпошлин, акцизы, налог на прибыль для IT-компаний.

Ведущие отметили, что состоявшийся разговор – только начало большой работы для предпринимателей, и что просветительские мероприятия в различных формах будут продолжены.

Видеозапись вебинара можно посмотреть здесь.

Новость на официальном сайте Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области здесь. 

Через 2 недели начнется авторская серия вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина!

6 августа запланирован первый вебинар авторской серии Аркадия Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы в которой собраны свежие темы, актуальные для любой отрасли и любой организации. 

Вебинары проходят по вторникам в течение всего августа. 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Особое внимание автор серии уделит налоговой донастройке, отметит перспективы и вызовы налоговой политики ближайших лет. 

Наряду с традиционной судебной практикой в серию войдет лекция по налоговому контролю. Эксперт разберет нововведения в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании, расскажет о современных подходах налоговых органов при осуществлении налогового контроля, даст рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить свои права и интересы.

В эту серию Аркадий Викторович добавил новую тему, речь в которой пойдет о принципах налогов и налогового права для практикующего юриста. Помимо теоретической части автор собрал в лекции практические кейсы и примеры как принципы налогообложения и налогового права находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам.

Узнать подробности и записаться на серию можно здесь.

Путеводитель по триптиху «13 принципов налогообложения». Часть 4

Заключительные 3 принципа, получившие свое отражение в триптихе «13 принципов налогообложения»:

11-тый принцип «Четкости»: При установлении налога, согласно принципу, должны быть четко определены все элементы налогообложения: объект, база, ставка и др.

12-тый принцип «Ясности»: Акты должны быть сформированы чётко и понятно, согласно этому принципу, так, чтобы каждый точно знал, какие налоги, сборы и страховые взносы, когда и в каком порядке он должен уплачивать.

13-тый принцип «Правоты»: Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Ранее мы уже нашил на полотне с 1 по 4 принципы, с 5 по 7 принципы и с 8 по 10 принципы. 

Самостоятельно найти фрагменты на полотне и ознакомиться с работой целиком можно в нашем конференц-зале по адресу ул. Луначарского, 77.

Итоги заседания Московского Налогового Клуба

На прошедшем 19 июля заседании Московского Налогового клуба обсуждали свежие новости российского налогообложения, рассмотрели налоговые риски договора и актуализировали сведения о том, как отправить работника в отпуск и при это мне нарушить закон.

Заседание началось с информационного сообщения о событиях российского налогообложения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича, после которых участники Налогового клуба приступили к рассмотрению особенностей налогового контроля договорных отношений. Эта большая и комплексная тема, которую Аркадий Викторович намерен рассмотреть на протяжении нескольких заседаний. Текущую тему эксперт посвятил рассмотрению фундаментальных различий в налоговом и договорном праве, отметил особенности, которые чаще всего волнуют практиков - как юристов, так и бухгалтеров.

Затем Аркадий Викторович передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне. В своем блоке эксперт по трудовому праву рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, связанные с отпуском сотрудника, а также поделилась свежей судебной практикой по теме.

Уже сейчас мы готовим программу следующего заседания Налогового Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Увеличено субсидирование льготных кредитов, выдаваемых ОПК на выпуск гражданской продукции

Правительство РФ приняло Распоряжение от 04.07.2024 № 1766-р, согласно которому увеличен с 200 млн до 600 млн рублей предельный ежегодный размер субсидирования льготных кредитов, выдаваемых предприятиям оборонно-промышленного комплекса (ОПК) на производство продукции гражданского назначения. Распоряжение об этом подписано, говорится на сайте Правительства.

Решение позволит оказать дополнительную поддержку организациям ОПК, реализующим проекты по приоритетным направлениям гражданской промышленности. Речь идёт о производстве судов, вертолётов и самолётов, машин и оборудования, в том числе для сортировки твёрдых коммунальных отходов, а также локомотивов, автотранспортных средств, металлургической и химической продукции.

Программа льготного кредитования организаций ОПК была запущена в 2018 году, чтобы обеспечить такие предприятия долгосрочным финансированием в рамках диверсификации производства. Займы на весь период реализации проекта предоставляет государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ». Минимальный размер кредита составляет 500 млн рублей, ставка – от 5% годовых. На такие условия могут рассчитывать компании, планирующие проекты с бюджетом от 1 млрд рублей.

Подписанным документом внесены изменения в распоряжение Правительства от 29 мая 2019 года № 1123-р.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

Данный вывод следует из информации, размещённой на сайте «Федресурс».

Согласно размещённой информации, в первом полугодии 2024 года жители страны начали больше 25 тыс. внесудебных банкротств, что в 4,9 раз больше, чем с января по июнь 2023 года.

Общая доля этих процедур в делах о банкротстве достигла 12%. По решению суда несостоятельными признали 191,5 тыс. человек.

Сейчас за внесудебным банкротством можно обратиться в МФЦ, в 92% случаев заявления одобряют и запускают процедуру, передаёт «Клерк».

В прошлом году специалисты вернули 30% обращений. С 3 ноября 2023 года к банкротству без участия суда могут обращаться пенсионеры и получатели пособий. На них приходится 60% начатых дел.

Также расширили размер долга, который позволяет запустить процедуру внесудебного банкротства. Он составляет от 25 тыс. до 1 млн рублей. Раньше диапазон был от 50 тыс. до 500 тыс. рублей.

ЦБ РФ расширил перечень признаков мошеннических операций

Регулятор вдвое расширил перечень признаков мошеннических операций, которыми должны руководствоваться банки для предотвращения таких переводов, — теперь их шесть, говорится на официальном сайте Центробанка.

Приказ Банка России от 27.06.2024 № ОД-1027 с обновленными критериями вступит в силу 25 июля.

В тот же день начнет действовать закон о новых механизмах противодействия подозрительным операциям с использованием этих признаков.

Согласно содержанию приложения к приказу, признаки мошеннических операций изложены следующим образом:

1. Совпадение информации о получателе средств с информацией о получателе средств по переводам денежных средств без добровольного согласия клиента, а именно без согласия клиента или с согласия клиента, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием, полученной из базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, формирование и ведение которой осуществляются Банком России;

В ГосДуму внесен проект о двойном налогообложении граждан РФ, имеющих иные гражданства + комментарий от «НФП»

11 июля депутатами партии «СРЗП» М.Г. Делягиным, Н.В. Новичковым и Ю.И. Григорьевым внесён в ГосДуму законопроект № 669780-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, поправки в ч. II НК РФ носят корреспондирующий характер с законопроектом о внесении поправок в Федеральный закон «О гражданстве РФ», по которому натурализованные граждане РФ обязаны подать заявление о выходе из гражданства другого государства, за исключением Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии в течение 6 месяцев со дня приобретения гражданства РФ либо вступления в силу данного закона; если они это не сделают, они должны будут быть лишены российского гражданства.

Поправки в ч. II НК РФ предусматривают удвоенную налоговую ставку при взимании налога на доход, транспортные средства и имущество физических лиц - граждан РФ по рождению, не вышедших из гражданства иных государств, кроме Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии.

Подкаст #36 Аркадий Брызгалин: "Налоги - это про нас, про людей"

Побывав в середине июля в родном Кургане Аркадий Викторович Брызгалин встретился с Евгением Катайцевым. В результате был записан Подкаст #36 Аркадий Брызгалин: "Налоги - это про нас, про людей" 

Аркадий Викторович поделился воспоминаниями о папе, рассказал о том, как писалась книга памяти о Викторе Степановиче Брызгалине. Участники беседы поговорили и о профессиональной деятельности, обсудили вопросы налоговой донастройки, цифровизации малого бизнеса, налогообложения самозанятых и много о чем еще. 

Одной из  многочисленных общих тем собеседников стал бег и участие в массовых забегах. 

Беседа получилась очень содержательной и интересной. 

Президентом РФ подписан закон о ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей

13 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей» (законопроект № 638814-8).

Согласно закону, устанавливается право граждан РФ, постоянно проживающих на территории РФ, на получение ежегодной выплаты работающим родителям, имеющим двух и более детей (далее - ежегодная выплата), являющихся гражданами РФ и проживающих на территории РФ.

Законом предусматривается, что ежегодная выплата выплачивается в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя на год, предшествующий году обращения за указанной выплатой.

21 июля - День металлурга! Поздравляю с профессиональным праздником!

Дорогие металлурги и ветераны отрасли! Поздравляю вас с Днем Металлурга!

Этот праздник - дань глубокого уважения и признания весомого вклада в социально-экономическое развитие региона и страны всех тружеников отрасли, создавших славу российской металлургии!  

Наши металлурги первыми ответили на вызовы сегодняшнего дня и даже в текущей сложной для отрасли ситуации продолжают ответственно, качественно решать все возложенные на них задачи, профессионально выполнять свое дело, демонстрируя при этом эффективность и большой потенциал к развитию.

Праздник для нас имеет особую ценность, потому что нашими первыми Клиентами были именно металлурги. И сегодня треть наших Заказчиков – крупнейшие предприятия черной и цветной металлургии страны.

Мы гордимся сотрудничеством с людьми, связавшими свою жизнь со столь непростой профессией. Мы будем стремиться делать наше партнерство еще крепче.

От лица коллектива ГК «Налоги и финансовое право» хочу пожелать всем металлургам крепкого здоровья, семейного благополучия, успехов в любых начинаниях и достижения самых высоких целей!

В.В. Путин подписал закон о направлении доходов, полученных в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, в федеральный бюджет

12 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.07.2024 № 177-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 639660-8).

Согласно положениям закона, законом предусмотрено направление всех дополнительных доходов, возникших в связи с введением прогрессивной шкалы налоговой ставки (свыше 13 %), в доход федерального бюджета. В связи с этим выделены новые виды доходов (в том числе - в рамках инвестиционных доходов) с указанием нормативов распределения.

Повышение ставок по налогу на добычу полезных ископаемых на калийные соли, железную руду, апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды приведет к росту поступлений в федеральный и региональный бюджеты. В настоящее время норматив распределения по указанным видам налога на добычу полезных ископаемых составляет 83 % в федеральный бюджет и 17 % в бюджеты субъектов РФ. В целях компенсации возможных выпадающих доходов регионов по налогу на прибыль организаций норматив зачислений в федеральный и бюджеты субъектов РФ предлагается оставить без изменений.

Президентом РФ подписан закон о внесении изменений в федеральный бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 175-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (законопроект № 639656-8).

Согласно содержанию подписанного закона, закон предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - Закон № 540-ФЗ) в части показателей, утвержденных на 2024 год (показатели на плановый период 2025 и 2026 годов не изменяются), которые в основном связаны с реализацией Послания Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию РФ от 29 февраля 2024 года (далее - Послание) и отдельных поручений Президента РФ.

Изменения, касающиеся планового периода 2025 и 2026 годов, будут учтены при подготовке проекта федерального закона «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в установленном порядке.

Кроме того, законопроект предусматривает уточнение распределения отдельных субсидий и субвенций бюджетам субъектов РФ без изменения общего объема межбюджетных трансфертов, в том числе на плановый период 2025 и 2026 годов.

Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024»

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (законопроект № 639663-8).

Как неоднократно упоминалось, главная цель поправок – обеспечить справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.

Согласно положениям подписанного закона, изменения внесены в следующие элементы налоговой системы:

1. Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;

• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;

• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

2. Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2.

Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на радио. Ссылка на эфир от 18.07.2024

Сегодня четверг, это означает, что мы публикуем видео свежего выпуска программы «Налоговая консультация». 

Время выхода передачи с 12:00 до 13:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы: Максим Александрович Путинцев и Аркадий Викторович Брызгалин обсуждают темы, касающиеся налогов и отвечают на вопросы радиослушателей.

Видео эфира от 18.07.2024 (повтор будет 25.07.2024 с 12:00 до 13:00) на частоте 104,5FM: https://youtu.be/BQO5BG9MTko?si=BQmXh3ZIq_6iq22C

В первом блоке обсудили изменения в налоговом законодательстве, включая поправки в Налоговый кодекс и введение новых налогов и многое другое. Во второй части передачи Аркадий Викторович ответил на вопросы слушателей.

Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №06/2024

Представляем Вашему вниманию июньский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

Темы авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина

Чуть больше двух недель остается до начала серии вебинаров: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы. 

В этой связи мы решили напомнить темы лекций:

6 августа - Налоговая донастройка 2024: основные положения, новые риски, перспективы и рекомендации

13 августа - «100 слайдов» по самой актуальной судебной практике 2023-2024 гг.: новости, прецеденты, тенденции. «Налоги и не только»

20 августа - Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Судебная практика по налоговому контролю. Перспективы налогового контроля, к чему ждать, к чему готовиться. Как защищать свои права и интересы?

27 августа - NEW!!! Новая лекция: Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов

Автор серии: кандидат юридических наук, эксперт с более чем 30-летним опытом в налоговедении, автор более 300 научных публикаций, статей и книг, эксперт Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области, член Попечительского Совета Палаты налоговых консультантов Аркадий Викторович Брызгалин.

Лекции можно приобретать отдельно. Слушателям полной серии мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (2 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Ознакомиться подробнее с программой серии и зарегистрироваться можно здесь.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Основанием для вычета НДС является совокупность наступивших обстоятельств

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Поволжского округа в своём постановлении от 17.05.2024 № Ф06-2712/2024, принятом в рамках дела № А12-28025/2022.

Фабула дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о завышении налогоплательщиком расходов и включении в налоговые вычеты НДС по сделкам с контрагентом в отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данным контрагентом.

Суды трёх инстанций рассмотрели спор в пользу налогового органа, указав следующее:

• для применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций;

Не запрещено применять налог на профессиональный доход (НПД) по доходам в виде процентов по займу в отношениях с работодателем

Соответствующей позиции придерживается Арбитражный суд Московского округа в своём постановлении от 23.05.2024 № Ф05-4210/2024, принятом в рамках дела № А40-147367/2023.

Фабула дела: Между налогоплательщиком и его генеральным директором (займодавец) были заключены два договора займа. После этого займодавец был зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и получил от налогоплательщика выплаты, которые были квалифицированы как доход по договорам займа.

По мнению налогового органа, такой доход не может облагаться НПД и, соответственно, облагается НДФЛ, учитывая, что в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы, от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Аудиторы не смогут запрашивать у экономически значимых организаций (ЭЗО) не раскрываемые ею данные о бенефициарах

Аудиторы, банки, кредитные и некредитные финансовые организации, нотариусы не вправе запрашивать у экономически значимых организаций (ЭЗО) и их дочерних структур информацию, позволяющую установить лица, вступающие в прямое владение ЭЗО, сообщает «Интерфакс».

Данные изменения внесены Указом Президента РФ № 569 от 02.07.2024.

Указ корректирует установленный в январе 2024 года объем информации, который должны не раскрывать ЭЗО и вступающие в их прямое владение лица. К таким данным отнесены сведения, позволяющие "прямо или косвенно" установить наличие у определенных лиц обязанности или права вступить в прямое владение акциями ЭЗО; факт обращения в арбитражный суд с заявлением о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении ЭЗО. Эти данные и сведения о лицах из своих органов управления не раскрывают и дочерние структуры ЭЗО.

ВС РФ сообщил о возможности снижения неустойки по ст. 333 ГК РФ при исполнении госконтракта

Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-42739/2023 согласился с нижестоящими судами в том, что если в ходе исполнения госконтракта по 44-ФЗ (в т.ч. заключенного для целей выполнения работ по гособоронзаказу) Исполнителем допущены неоднократные просрочки по этапам работ на короткие сроки от 4 до 8 дней каждая, то он вправе рассчитывать в суде на уменьшение договорной неустойки по статье 333 ГК РФ, в случае отсутствия отрицательных последствий, вызванных неисполнением обязательств по госконтракту.

Соответствующая позиция изложена Верховным Судом РФ в определении от 13.06.2024 № 305-ЭС24-8856.

Фабула дела: между Гос. корпорацией (далее - Истец, Заказчик) и Головным исполнителем (далее - Ответчик, Головной исполнитель) был заключен государственный контракт, согласно которому Головной исполнитель по заданию Заказчика 2 обязуется выполнить опытно-конструкторскую работу (далее - ОКР, работы) и передать полученные при выполнении работ результаты (в том числе опытные образцы новых изделий и документацию на них) в порядке и на условиях, предусмотренных государственным контрактом.

В соответствии с пунктом государственного контракта Заказчик в течение 20 рабочих дней с момента получения Акта и отчетной документации принимает выполненные работы, оформляет результаты такой приемки.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 0282024 (10 – 16 июля 2024 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024» Президентом РФ подписаны «финансовые» законы… … о внесении изменений в фед/бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. … о направлении доходов, полученных в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, в фед/бюджет … о ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГД внесен проект о двойн/налогообложении граждан РФ, имеющих иные гражданства НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО ЦБ РФ расширил перечень признаков мошеннических операций Форма уведомления о выборе нал/органа для постановки на учет в пределах МО обновлена Минфин разъяснил, когда нельзя зачесть налог на прибыль, уплаченный в ин/государстве ПРОЕКТЫ И ИДЕИ Минэк предложил три варианта вычета из налога на прибыль СОБЫТИЯ И СЛУХИ К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Расширен перечень сведений, направляемых в Казначейство по контрактам с гостайной 

Увеличено субсидирование льг/кредитов, выдаваемых ОПК на выпуск гражд/продукции

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Организации, помогающие учреждениям СПО, получат право на налоговый вычет

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 

В Подмосковье количество субъектов МСП выросло на 5% 

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН

ИП для торговли на маркетплейсах нельзя использовать ПСН 

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в бизнесе

АУДИТ

Проведение проверки годовых отчетов по целевому капиталу НКО принято в 1м чтении

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

ВС РФ: на неисполнение решение суда налагается штраф, а не астрент 

АСПО: нал/выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели

18ААС: перезаключение договоров ГПХ на неопред/сроки может расцениваться как труд/отношения

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»