Открыта регистрация на осеннюю серию авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Уважаемые коллеги, друзья!

Группа компаний «Налоги и финансовое право» открывает регистрацию на осеннюю серию авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.

Договор - неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. В своей серии Аркадий Викторович Брызгалин собрал и структурировал все тонкости и особенности ведения договорных отношений с точки зрения налогов.

Серию условно можно разбить на две части. В первой участники рассмотрят договор с точки зрения налогов и налогообложения, узнают, как оптимизировать налогообложение, какие последствия возможны при расторжении договора или признания его недействительным, а также что такое "налоговые оговорки".

Во второй части автор собрал свежую и самую важную информацию, касающуюся особенностей проверки договоров налоговыми органами. Слушателям дадут рекомендации и рабочие инструменты, которые помогут избежать рисков, проверить, правильно подготовить документы и сделать проверки со стороны налоговых органов достаточно комфортными.

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

В серию вошли 4 встречи on-line – 5, 12, 19 и 26 ноября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа участники посвятят интересным практическим темам налогообложения.

Темы лекций:

5 ноября - Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?

12 ноября - Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)

19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле

26 ноября - Иные вопросы взаимодействия налогов и договора (2 часа)

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).

Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)

Предусмотрена система скидок!

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

13 октября - День работников сельского хозяйства и перерабатывающей отрасли! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые труженики и ветераны агропромышленного комплекса! Примите наши искренние поздравления по случаю профессионального праздника!

Развитое сельское хозяйство – залог экономической стабильности государства и укрепления его суверенитета. Важность и ценность агропромышленного комплекса растет с каждым годом. В основе успешного и быстрого его развития - ваш высокий профессионализм, любовь и преданность избранному делу, верность славным традициям.

Мы гордимся тем, что среди давних партнеров ГК «Налоги и Финансовое право» есть предприятия агропромышленного комплекса. Мы искренне благодарим всех работников сельского хозяйства и, особенно, ветеранов, передовиков производства за самоотверженный и добросовестный труд.

Сердечно желаем вам успехов и процветания. Пусть ваши усилия всегда приносят впечатляющие результаты, засухи и ливни минуют угодья, а урожай превышает самые смелые ожидания. Здоровья, счастья и благополучия вам и вашим семьям!

Обсуждаются поправки в НК РФ и Основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

Пожалуй, наиболее обсуждаемыми темами в налогово-правовой сфере с момента принятия Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ является внесение в ГосДуму законопроекта № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» с Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 гг., а также внесение законопроекта № 727330-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», которым предусматривается комплексное внесение изменений в действующее налоговое законодательство.

Ввиду того, что внесённые законопроекты и приложения к ним являются довольно масштабными по своему содержанию, представляется возможным выделить отдельные их положения для детального обозрения, сопряжённые с правовой аналитикой.

Власти обсуждают противодействие при сокрытии активов во время налоговой проверки через залог

Любопытно на этот счёт высказалось издание «audit-it.ru».

«Не забыт вопрос предоставления права налоговым органам применять предварительные обеспечительные меры – на стадии начала налоговой проверки. Это нужно, чтобы налогоплательщик не успел скрыть свое имущество, вывести активы. От начала проверки до вынесения по ее итогам решения проходит достаточно долгий период времени, и недобросовестным плательщикам этого хватает, чтобы скрыть имущество, уклоняясь тем самым от уплаты недоимок.

Чтобы пресечь это, уже давно обсуждается тема превентивных обеспечительных мер. Еще в конце 2021 года в Госдуму был внесен законопроект на эту тему – на такие случаи планировали установить запрет на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. Законопроект не дошел даже до первого чтения, но и с рассмотрения до настоящего момента не снят.

Власти не отказались от идеи объединить контроль в сфере ККТ с налоговым контролем

Не утратил актуальности вопрос внедрения отношений по применению контрольно-кассовой техники в сферу регулирования налогового законодательства, а также объединение проводимых налоговыми органами мероприятий в отношении ККТ и полноты учета выручки в рамках оперативного контроля, сообщает «audit-it.ru». 

Об этом сказано в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

На случай релокации лица на УСН в регион с льготой по УСН налоговую ставку зафиксируют

Если организация или ИП перерегистрировались в другом регионе, и в нем при этом действует более низкая ставка налога по УСН, то в течение первых трех лет этой фирме или ИП придется применять ставку, установленную в регионе, из которого фирма или ИП мигрировали, передаёт «audit-it.ru».

Это предусмотрено законопроектом, который на днях внесен в Госдуму, содержит ряд поправок во вторую часть НК, и, вероятно, связан с основными направлениями налоговой политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов (727330-8).

Упомянутая новация о фиксации налоговой ставки по УСН позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН, сказано в пояснительной записке.

Ожидается льгота по налогу на имущество

Законопроект № 727330-8 устанавливает новую льготу – организации смогут не платить налог на имущество в отношении:

• линий электропередачи;

• трансформаторных и иных подстанций;

• распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно;

• предназначенного для обеспечения электрических связей и для передачи электроэнергии оборудования вне зависимости от его класса напряжения.

До сих пор такие объекты вызывали споры относительно перспектив налогообложения – точнее, в вопросе квалификации такого имущества в качестве движимого или недвижимого.

Будет разрешено амортизировать ОС и НМА, по которым применен федеральный инвестиционный вычет

В настоящий момент согласно подпункту 9 пункта 2 статьи 256 НК не подлежат амортизации ОС, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета.

Законом 176-ФЗ, которым этим летом внесено было множество поправок в налоговое законодательство, в том числе, с 2025 года НК дополняется новой статьёй 286.2 о федеральном инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль.

Такой вычет положен в случае вложений в амортизируемые основные средства и нематериальные активы. Базой для вычета будет первоначальная стоимость либо сумма расходов, составляющая величину изменения первоначальной стоимости в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и так далее. Власти уже определили параметры нового вычета – его предложено давать в размере 6% расходов на ОС и НМА, передаёт «audit-it.ru».

АНОНС первого дня курса практикующего консультанта

В понедельник, 14 октября, стартует Курс практикующего консультанта «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2024.

Темы первого дня курса:

- Налоговая донастройка 2024 года как первое за 26 лет системное изменение налоговой политики и налоговой системы России. 

- Новое в налоговом администрировании и налоговом контроле с 2025 г.

- Судебная практика по налоговым спорам 2024 г.: новости, прецеденты, тенденции.

Брызгалин Аркадий Викторович, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

- Изменения трудового законодательства и вопросы трудового права, влияющие на налоговые обязательства работодателя.

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам

У вас есть еще время зарегистрироваться на наш курс. Более подробная информация здесь.

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (четверг, 10 октября 2024 года)

Публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные для участников Налогового клуба 10 октября 2024 года. 

 

Чуть позже разместим пост по итогам самого заседания.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 04092024 (2 – 8 октября 2024 г.)

Уважаемые коллеги! 

Нами принято решение готовить и размещать каждый десятый Бюллетень более расширенным и «эксклюзивным» по сравнению с другими выпусками. 

В связи с этим, в «юбилейных» выпусках нами будет публиковаться такой уникальный материал, как свежая консультационная практика по актуальным вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта, разного рода новости, посвящённые развитию юридической науки в области налогов и финансов, а также обзоры судебной практики по налоговым спорам по всем десяти арбитражным округам России. 

Для этих целей в «юбилейных» выпусках Бюллетеня будут вводиться уникальные по своему содержанию рубрики:

• «Консультационная практика ГК «Налоги и финансовое право» - в рамках настоящей рубрики мы будем делиться той актуальной корпоративной практикой, которую мы наработали в ходе недавно оказанных консультационных услуг клиентам, а также собственной правовой аналитикой. 

• «Научный и профессиональный опыт» - в рамках указанной рубрики мы будем публиковать новости, связанные с участием специалистов ГК «Налоги и финансовое право» в научной деятельности, а также будем делиться ссылками на работы учёных и юристов-профессионалов, опубликованные в журнале «Налоги и финансовое право». 

Также мы планируем ежемесячно прикладывать к Бюллетеню свежий Вестник с обзором самых важных событий в сфере налогов и финансов, произошедших в течение календарного месяца. 

Приятного прочтения!

С уважением,

Руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», 

кандидат юридических наук

Аркадий Викторович Брызгалин

ОТ РУКОВОДИТЕЛЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Обсуждаются поправки в НК РФ и Основные направления нал/политики на 2025-2027 гг. … Власти обсуждают противодействие при сокрытии активов во время налог/проверки через залог … Власти не отказались от идеи объединить контроль в сфере ККТ с налоговым контролем … На случай релокации лица на УСН в регион с льготой по УСН нал/ставку зафиксируют  … Ожидается льгота по налогу на имущество … Будет разрешено амортизировать ОС и НМА, по которым применен фед/инвествычет ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуму внесены законопроекты… … об удвоенной нал/ставке по некоторым налогам в отношении лиц с двойным гражданством … об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже зем/участка … о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП … об обязанности оплаты услуг такси для работников ночных смен ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ Импортеры эл/сигарет попросили ВС РФ прояснить позицию о законности доначисления акцизов НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО ФНС опубликовала обзор налоговых споров по налогу на имущество Правительство утвердило постановление о режиме СЭЗ на приграничные области Минфин разъяснил, как уплачивать НДС, если аренда временно приостановлена ФНС не оценила предложение по определению нал/базы НДС в строительстве кассовым методом Принят регламент для реестра организаций, подтверждающих нал/льготу по НИОКР ПРОЕКТЫ И ИДЕИ Планируется создание механизма против «ложного транзита» импортных товаров Минфин выступил против налога на сверхприбыль банков Минэкономразвития подсчитало налоговые коэффициенты-дефляторы на 2025 год ФНС готовит Методические рекомендации по применению НДС на УСН

В РГСУ разработали параметры налога на бездетность
Власти обсудят упрощение уплаты НДФЛ

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Центробанк не исключает роста ключевой ставки выше 20%

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ТПП РФ предложила разрешить компаниям МСП использовать кредит/каникулы 1 раз в 3 года

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об изменениях в мониторинг цен на продукцию ГОЗ

… о ратификации Соглашения между РФ и Сан-Томе и Принсипи о воен/сотрудничестве

Госкорпорации обяжут уплачивать в бюджет 50% цены национализированных активов

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Перспективы развития рег/нал/законодательства обсудили на межведомств/комиссии

Состоялось заседание Общественного совета при УФНС России по Сверд/области

НАУЧНЫЙ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ОПЫТ

Защищена диссертация на соискание ученой степени к.ю.н. в сфере налогов и финансов

КОНСУЛЬТАЦИОННАЯ ПРАКТИКА ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Амнистия по дроблению бизнеса: развернутый комментарий эксперта

Учтенный в связи с применением УСН единый налог отдельно не учитывается в составе расходов

Отсутствие акта приема-передачи не лишает права принять к вычету НДС по арендным платежам

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

Доходы арбитражного управляющего подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, даже если поступившие ему денежные средства являются возмещением за счет имущества должника ранее понесенных расходов по делу о банкротстве за счет собственных средств управляющего
В случае фиктивного документооборота с «технической» компанией или цепочкой таких компаний налоговая реконструкция возможна при условии, что известен реальный исполнитель сделки 

Налог на имущество в отношении заложенного имущества, реализованного в рамках процедуры

банкротства, входит в пятую очередь текущих платежей

Если сумма требований налогового органа составляет менее 50% от задолженности третьей очереди, включенной в реестр, то лицо, контролирующее должника, не подлежит привлечению к субсидиарной ответственности 

Введение единого налогового счета не меняет сроков судебного взыскания недоимки, если до его

введения налоговый орган направил требование и решение о взыскании задолженности 

Приостановление налоговым органом операций по счетам в банке в качестве обеспечительной меры признано правомерным, поскольку налогоплательщик не доказал стабильность своего финансового положения, также им было продано имущество 

Переплата по налогу на имущество может быть зачтена в счет уплаты НДС независимо от причин ее образования 

Застройщик, формально передавший функции генерального подрядчика подконтрольному взаимозависимому лицу, не вправе применять освобождение от НДС, предусмотренное в отношении услуг застройщика, оказываемых на основании договора участия в долевом строительстве 

Сами по себе взаимозависимость контрагентов и использование ими налоговых льгот не свидетельствуют о создании управляющей компанией схемы «дробления» бизнеса с целью применения льготы по НДС
То обстоятельство, что в рамках допросов руководитель и бухгалтер спорного контрагента подтвердили факт выполнения работ по договорам с налогоплательщиком, само по себе не является безусловным доказательством фактического выполнения работ заявленным контрагентом

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в круглом столе «Налоговая реформа в России. Донастройка налоговой системы или повышение налогов?»

11 октября в рамках XVI Всероссийского Форума «Юридическая неделя на Урале» пройдет круглый стол «Налоговая реформа в России. Донастройка налоговой системы или повышение налогов?», на котором в качестве спикера  выступит  руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. 

В программе круглого стола:

- Основные тенденции развития налогового администрирования в РФ в 2024-2025 годах: цифровизация, совершенствование электронных сервисов и ЭДО, расширение сферы налогового мониторинга, контроль движения товаров (НСПТ, маркировка), контроль доходов физ. лиц и иные направления.

- Налоговая реформа 2025: основные изменения (прогрессивная шкала НДФЛ, повышение ставки налога на прибыль организаций, НДС для “упрощенцев” и нюансы его применения, федеральный инвестиционный налоговый вычет).

- Дробление бизнеса в НК РФ, амнистия за отказ от дробления.

Регистрация на сайте юридической фирмы INTELLECT.

Полная программа мероприятий Форума – на сайте.

Форум – масштабная площадка для просвещения, поиска оптимальных способов решений правозащитных задач, совершенствования правоприменительной практики путем обмена опытом в непосредственном общении представителями юридической науки, юристами-практиками, представителями органов публичной власти.

В четверг, 10 октября 2024 г., в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 10 октября, в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание.

Внимание! В связи с реконструкцией в офисе, заседание Налогового Клуба будет проходить в формате ВЕБИНАРА. 

 

Время проведения: с 10.00 до 14.00.  

Программа заседания:

1. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.

2. Обзор проекта Основных направлений налоговой политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов

3. Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Перспективы налогового контроля: чего ждать, к чему готовиться? Как защищать свои права и интересы?

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

4. Служебные командировки: сложные и спорные вопросы из практики налогового консультирования.

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам

Отсутствие в открытом доступе информации, свидетельствующей о ведении контрагентами реальной экономической деятельности в числе прочего подтверждает фиктивность хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика с формально-легитимными организациями

Об этом сообщает Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в своём постановлении № Ф08-5912/2024 от 12.07.2024, принятом в рамках дела № А32-48428/2022.

Фабула дела: налоговый орган посчитал, что налогоплательщиком завышены вычеты по НДС и расходы по взаимоотношениям с контрагентами, в связи с чем, в отношении него были доначислены соответствующие суммы НДС, налога на прибыль, страховых взносов, пеней, а также штрафа.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа правомерной. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

Минфин разъяснил, допускается ли уступка права требования оплаты по госконтракту

Соответствующую позицию ведомство изложило в своём письме от 15.08.2024 № 24-08- 06/76561.

В силу положений п. 1 ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ в контракт включаются обязательные условия о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги. Отмечается, что перечисление денежного обязательства, возникшего на основании контракта, третьему лицу, не являющемуся поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по такому контракту, законодательством о контрактной системе в сфере закупок не предусмотрено.

Кроме того, при исполнении контракта не допускается перемена поставщика (подрядчика, исполнителя), за исключением случая, если новый поставщик (подрядчик, исполнитель) является правопреемником поставщика (подрядчика, исполнителя) по такому контракту вследствие реорганизации юридического лица в форме преобразования, слияния или присоединения.

СКЭС ВС РФ указала на возможность взыскания «НДС сверху» (+ Комментарий «НФП»)

06 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрела спор (Определение СКЭС ВС РФ от 06.09.2024 № 303-ЭС24-9472) о возможности увеличения цены договора на НДС по делу № А04-6134/2021.

Данное дело является продолжением развития судебной практики по поводу взаимодействия договорных условий о цене и об императивных положениях налогового законодательства об исчислении НДС.

Так, согласно материалам дела стороны согласовали в договоре цену «без НДС», но в процессе исполнения подрядчик стал выставлять расчетные документы «с НДС». Заказчик, полагая, что цена по договору установлена в твёрдом размере отказался от дополнительной уплаты НДС, посчитав, что НДС уже находится «внутри» цены. Позиция заказчика была поддержана и судами.

Между тем, СКЭС ВС РФ указала, что по общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога.

ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика спор о переквалификации движимого/недвижимого имущество

2 октября СКЭС ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика спор по делу № А73-513/2023, которое был передано на пересмотр определением № 303-ЭС24-8693 от 26.08.2024, принятом в рамках дела № А73-513/2023.

Напомним, что спор заключался в разности подходов налоговых органов и бизнеса к классификации имущества при отнесении его к движимому или недвижимому.

Так, налогоплательщик не согласился с решением МРНИ по Хабаровскому краю об отнесении деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций киоскового типа (КТПК) к недвижимому имуществу с доначислением налога за 2020 год. Налоговый орган же ссылался на то, что оборудование и подстанции образуют «единый недвижимый комплекс», поскольку, в частности, без подстанций работа этого оборудования невозможна. 

После изготовления мотивировочного определения СКЭС ВС РФ мы разместим более подробную информацию по этому спору.

ВС РФ рассмотрел спор по налогу на прибыль при сверхнормативных потерях электрической энергии

Верховный Суд РФ «поставил точку» в споре о налоговом учёте технологических потерь при исчислении налога на прибыль. Соответствующую позицию Суд изложил в определении № 308-ЭС24-9158 от 27.09.2024, принятом в рамках дела № А63-9805/2021.

Фабула дела: Налоговой проверкой установлено, что у Общества отсутствовал раздельный учет технологических (нормативных) и нетехнических (сверхнормативных) потерь в бухгалтерском учете, весь объем потерь электроэнергии относился на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, как технологические потери в порядке подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ.

Налоговый орган признал, что Обществом нарушены требования п. 1 ст. 154, п. 16 ст. 270 НК РФ, что выразилось в занижении базы по НДС и завышении расходов по налогу на прибыль на стоимость электроэнергии, принятой для передачи при оказании услуг организациям, осуществляющим продажу электроэнергии, а также стоимости реализованной электроэнергии при осуществлении деятельности по купле-продаже электроэнергии сверх технологических потерь. Обществу доначислены налоги, пени и штрафы, предложено уменьшить убытки за 2016 г.

Верховный Суд РФ отменил кассационное постановление, и оставил в силе постановление суда апелляционной инстанции, указав следующее:

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для специалистов ПАО «Интер РАО»

Уже на протяжении многих лет, во второй половине сентября, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, выступает для специалистов наших давних партнеров – ПАО «Интер РАО».

Сообщение Аркадия Викторовича было посвящено последним и самым важным изменениям и тенденциям развития российского налогообложения. В своем докладе эксперт рассмотрел и проанализировал многочисленные поправки в НК РФ, а также сделал ретроспективу интересных судебных дел по налоговым спорам, дал краткий прогноз развития налоговой политики в ближайшем будущем.

Тематика выступления была подготовлена исключительно для специалистов предприятия.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» довольно часто. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62
- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в XVI Всероссийском форуме «Юридическая неделя на Урале»

Завтра, 8 октября, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступит на дискуссионной площадке «Реформа института судебного представительства: возможности и риски». Выступление пройдет в рамках мероприятий Уполномоченного по защите прав предпринимателей  Свердловской области на стартовавшем сегодня XVI Всероссийском форуме «Юридическая неделя на Урале».

В ходе дискуссии будут обсуждаться  предстоящие изменения в реализации права на судебную защиту (в том числе субъектов предпринимательской деятельности) в условиях профессионализации судебного представительства с вектором на так называемую «адвокатскую монополию» на фоне существенного роста государственных пошлин. Участники поговорят и о значении в этих условиях развития внесудебных форматов урегулирования конфликтов.

Программу мероприятий Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области в рамках форума можно посмотреть здесь.

Полная программа мероприятий – на сайте.

Форум – масштабная площадка для просвещения, поиска оптимальных способов решений правозащитных задач, совершенствования правоприменительной практики путем обмена опытом в непосредственном общении представителями юридической науки, юристами-практиками, представителями органов публичной власти.

 

Курс практикующего консультанта начнется на следующей неделе

Друзья, уже на следующей неделе стартует наш осенний Курс практикующего консультанта «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2024.

Темы курса:

 - Налоговая донастройка 2024 года как первое за 26 лет системное изменение налоговой политики и налоговой системы России.\

- Новое в налоговом администрировании и налоговом контроле с 2025 г.

- Судебная практика по налоговым спорам 2024 г.

- НДС и налог на прибыль: самое актуальное для отчетности за 2024 год и новые правила к 2025 году
- НДФЛ и страховые взносы: спорные аспекты текущего периода и новые правила с 2025 года
- Изменения трудового законодательства и вопросы трудового права, влияющие на налоговые обязательства работодателя

- Новое и актуальное в бухгалтерском учете в 2024 - 2025 гг.

- Налог на имущество организаций. новые правила с 2025 года

- Актуальные вопросы гражданского права (последние изменения в гражданском законодательстве, актуальная судебная практика по хозяйственным спорам, и др.)

- Валютные операции и сделки в 2024 г.: актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля, действующие запреты и ограничения

- Операции и сделки в рамках ЕАЭС

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

В связи с реконструкцией офиса и конференц-зала курс будет проводиться в on-line формате.

Более подробная информация здесь.

Курс проводится в рамках Абонемента.

До встречи на нашем Курсе.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о госпошлине за лицензию на розничную продажу алкогольной продукции

26 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 506452-8 «О внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ» (в части изменения размера государственной пошлины за предоставление, продление и переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции).

Напомним, что как отмечают авторы законопроекта, в настоящее время размер государственной пошлины за лицензию составляет 65 тыс. руб. за год вне зависимости от количества принадлежащих организациям торговых объектов или объектов общественного питания.

С целью защиты конкуренции и создания равных условий для эффективного функционирования всех участников рынка розничной продажи алкогольной продукции законопроектом предлагается установление размера государственной пошлины в размере 20 тыс. руб. на каждый торговый объект или объект общественного питания в год.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 552306-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» (в части приведения в соответствие с терминологией отраслевого законодательства).

Напомним, что Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 454-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О племенном животноводстве» и отдельные законодательные акты РФ» введено понятие «племенное свидетельство (паспорт)» вместо ранее использовавшегося понятия «племенное свидетельство».

Вместе с тем понятие «племенное свидетельство» используется и ст. 149 ч. II НК РФ.

Как полагают инициаторы законопроекта, в целях соблюдения принципа единообразия применяемой в нормативных правовых актах терминологии предлагается внести изменение в ст. 149 ч. II НК РФ, заменив понятие «племенное свидетельство» на понятие «племенное свидетельство (паспорт)».

Принятие законопроекта послужит унификации терминологии в области племенного животноводства, используемой в законодательстве.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект об отмене предоставления резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 664237-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ» (о внесении изменений, связанных с упразднением режима зон территориального развития).

Напомним, что законопроектом предусматривается признание утратившими силу отдельных положений ч. I НК РФ, предусматривающих предоставление резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о продлении единых пониженных тарифов страховых взносов экипажам судов

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 675885-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (в части продления единых пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат членам экипажей судов).

Напомним, что законопроект разработан в целях продления срока применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна в размере 0,0 процентов доли единого пониженного тарифа до 2037 года, что позволит создать благоприятные условия для развития транспортного флота и гражданского судостроения РФ. 

В ГосДуму внесен законопроект о налоге на сверхприбыль банков

1 октября инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 728613-8 «О налоге на сверхприбыль банков».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроектом предлагается механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы, посредством введения разового налога.

Алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренным Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

Сверхприбыль банков определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2023 год и прибыли за 2024 год над средней арифметической величиной прибыли за 2022 год и прибыли за 2021 год.

Ставка налога устанавливается в размере 10 процентов без возможности скидки при досрочной уплате.

Как отмечается, реализация норм законопроекта позволит мобилизовать в федеральный бюджет дополнительные доходы, в размере около 200 млрд. рублей.

 

С Днем Учителя!

Дорогие наши Учителя! От всей души поздравляем вас с Днем Учителя!

Вы – образец и пример мудрости и огромной заботы, безграничного интереса и неисчерпаемого креатива. Для нас вы всегда остаетесь молодыми, полными сил, внимательными и терпеливыми, энергичными, добрыми и любящими.

Вы вдохновляете своих учеников - будущих министров и инженеров, ученых и юристов, медиков и космонавтов, актеров и монтажников, предпринимателей и капитанов дальнего плавания. Вы зажигаете в них жажду знаний и стремление к новым достижениям.

Все мы бесконечно ценим вашу любовь и безграничную веру в наших детей. В каждого из них вы вкладываете частичку своего горячего сердца.

Спасибо вам за ваш благородный труд! Пусть ваше вдохновение окрыляет как можно больше поколений учеников, а здоровье и счастье будут вашими главными ценностями!

Старт регистрации на открытые чтения А.В. Брызгалина: Налоговые реформы в России и мире: причины и итоги

22 октября в Екатеринбурге, в нашем любимом зале библиотеки им. В.Г.Белинского состоится пятая встреча из серии открытых чтений ведущего эксперта в сфере налогообложения А.В. Брызгалина. 

Тема предстоящей встречи: Налоговые реформы в России и мире: причины и итоги

Масштабные поправки в Налоговые кодекс, проведенные законодателем летом 2024 года (Федеральный законы № 176-ФЗ и 259-ФЗ) поставили на повестку дня вопрос о сущности, видах и значении тех или иных изменений, которые затрагивают не только законодательство или налоговую политику, но и саму налоговую систему.

Фактически впервые, начиная с 1998 года власти попытались провести комплексную целевую модернизацию налоговой системы, обновив ряд, казалось незыблемых подходов. Причём по своему объему и содержанию «налоговая донастройка 2024» практически не имеет аналогов за более чем 30 лет существования современной российской налоговой системы,

«Один шаг до реформы» или что это было, «реформа» или «донастройка»?

Будет ли продолжен курс на переформатирование базовых институтов и элементов налоговой системы?

Как вообще уживаются между собой принципы стабильности и гибкости (изменчивости) в современной налоговой политике?

Что такое «налоговая стабильность» и можно ли её сегодня обеспечить для налогоплательщиков?

Грозит ли России налоговая реформа?

Аркадий Викторович на исторических примерах России и зарубежных стран рассмотрит опыт налоговых реформ и иным попыток модернизации налоговой системы и попробует оценить перспективы налоговой политики будущего.

Начало: 22 октября 2024 (вторник) с 18.00 (время ЕКБ)

Продолжительность: 1,5 часа

Адрес: г. Екатеринбург, ул. Белинского, 15, здание библиотеки им. В.Г.Белинского, 3 этаж, актовый зал.
Вход свободный.

До встречи на наших открытых чтениях!

Для наших иногородних участников мы запланировали трансляцию из зала библиотеки.

Ссылка на трансляцию высылается после РЕГИСТРАЦИИ!

Минфин РФ обнародовал основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

В связи с внесением в ГосДуму Правительством РФ 30 сентября законопроекта № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», в качестве приложения к нему обнародованы Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 гг. (подготовлены Минфином РФ в соответствии с требованиями ст. 165 Бюджетного кодекса РФ)

Как отмечается в данном документе, целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы РФ на 2025-2027 годы. На формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий направлены системные изменения налоговой системы, основные параметры которой будут зафиксированы до 2030 года.

В ГосДуму внесен законопроект об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

30 сентября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 727330-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Как следует из текста пояснительной записки, законопроектом уточняются отдельные параметры законодательства РФ о налогах и сборах в связи с принятием Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (далее - Закон № 176-ФЗ).

Законопроектом, в частности, предусматриваются следующие изменения:

1. По акцизам.

Предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей.

В ГосДуму внесен законопроект о федеральном бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Как указано во внесённом пакете документов, законопроект разработан с учетом положений БК РФ, посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, Указа Президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309 "О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года", а также программных документов Правительства РФ.

Также следует отметить, что весьма любопытно указанную тему прокомментировало издание «Коммерсантъ».

Издание указало, что проект бюджета на 2025–2027 годы подразумевает появление нового сбора за распространение интернет-рекламы и повышение ставок существующих отчислений для мобильных операторов. За счет этого власти рассчитывают увеличить финансирование нацпроекта «Экономика данных». Представители бизнеса обеих отраслей отмечают, что их издержки растут и без этих новаций.

Президент РФ подписал закон о применении инвестиционного налогового вычета участниками ДИТ

30 сентября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ «О внесении изменений в ст. 278.2 и 286.1 ч. II НК РФ» (законопроект № 598922-8).

Напомним, что законом предлагается предоставить право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций при осуществлении ими венчурных и прямых инвестиций в инновационные проекты и инновационную деятельность посредством участия в договорах инвестиционного товарищества (далее - ДИТ).

Законом предусмотрены следующие требования к указанным договорам для целей получения инвестиционного налогового вычета:

• договоры должны быть заключены сроком не менее пяти лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору;

• информация о договоре должна быть включена в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления прямых и венчурных инвестиций, порядок формирования и ведения которого устанавливается нормативно-правовыми актами субъектов РФ;

В.В. Путин подписал закон о приведении НК РФ в соответствие с законом о занятости

30 сентября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.09.2024 № 335-ФЗ «О внесении изменения в ст. 102 ч. I НК РФ» (законопроект № 533106-8).

Напомним, что законом дополняется ст. 102 НК РФ нормой, согласно которой «положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на информацию и сведения, составляющую налоговую тайну, передаваемые налоговыми органами в соответствии с Федеральным законом «О занятости населения в РФ» в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по федеральному государственному контролю (надзору) в сфере труда, занятости, альтернативной гражданской службы, его территориальные органы. Доступ к указанным в настоящем пункте информации и сведениям, составляющим налоговую тайну, в названных комиссиях, органах имеют должностные лица, определяемые руководителями указанных комиссий и органов соответственно». 

Закон разработан в целях применения положений п. 1 ч. 2, ч. 3 и 4 ст. 67 Федерального закона «О занятости населения в РФ».

В Москве проходит Осенняя сессия Российской Налоговой Недели

Стартовавшая 30 сентября в Москве осенняя сессия Российской Налоговой недели набирает обороты. Уже на следующей неделе, 9 октября, состоится Налоговый конгресс «Налогово-правовая реальность - 2024».

Российская налоговая неделя – профессиональная площадка для открытого обсуждения проблемных вопросов в налоговой сфере и смежных отраслей права с целью выработки профессиональной позиции по спорным вопросам.

Важнейшее отраслевое событие объединяет ведущих экспертов рынка, представителей профильных законодательных и исполнительных органов власти, представителей научного сообщества и бизнеса.

Организаторы мероприятия: Палата налоговых консультантов, Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, Евразийский экономический союз (ЕАЭС), АНО поддержки предпринимательства «Объединенный медиативный центр», АНО «Центр компетенций по глобальной ИТ-кооперации».

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин примет участие  в качестве спикера сессии Налоговая ДОнастройка: экономические, правовые, налоговые сценарии 2025 года.

Блоки вопросов, которые будут обсуждаться в рамках сессии:

- Налогообложение малого и среднего бизнеса. Действительная налоговая нагрузка на такой бизнес.

- Налоговые льготы и преференции: баланс между системным налоговым стимулированием и соблюдением принципа равенства и всеобщности налогообложения; риски перехода к ручному управлению и индивидуальным налоговым преференциям.

- Изменение порядка налогообложения и администрирования трансграничных операций: борьба с выводом капитала или дополнительные барьеры и слом институтов?

- · Отсутствие единства подходов различных органов государственной власти к квалификации одних и тех же предпринимательских операций на примере определения таможенной стоимости товаров (включение дивидендов в таможенную стоимость; формирование искусственных источников информации о таможенной стоимости и т.п). Риски и возможные последствия игнорирования проблемы.

Приглашаем присоединиться к профессиональному сообществу и принять участие в мероприятиях весенней сессии Российской Налоговой недели.

Программа мероприятия и регистрация доступна на сайте Палаты Налоговых Консультантов здесь.

Юридический день в Налоговом Клубе

Серия сентябрьских заседаний Налогового клуба в Екатеринбурге завершилась темами юридического блока.

В рамках заседания от 26 сентября наши специалисты по юридическим вопросам рассмотрели с участниками темы, набравшие максимальное количество вопросов, в том числе актуальные вопросы новации, применения норм корпоративного права, договорным отношениям, а также вопросам, связанным с банкротством.

Заседание открылось темой о правовых аспектах и налоговых последствиях новации от заместителя директора ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам Анфёровой Ольги Вячеславовны. Затем с обзором актуальных вопросов применения норм корпоративного права выступил первый заместитель директора Гринемаер Евгений Александрович. 

В своем выступлении Евгений Александрович подробно остановился на особенностях внесения вкладов в уставный капитал и в имущество общества, распределения прибыли и предоставления информации участникам общества.

Далее участники заседания вместе с ведущим специалистом по юридическим вопросам Селезневой Татьяной Николаевной рассмотрели правовые вопросы и судебную практику привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в делах о банкротстве, после чего ведущий специалист по юридическим вопросам Филиппова Юлия Олеговна сделала обзор судебной практики по договорам оказания услуг за 2022–2023 годы.

Закончился Налоговый Клуб выступлением директора по аудиту Кочеткова Вячеслава Алексеевича, который поделился некоторыми полезными приёмами и лайфхаками при работе с массивами числовых данных в Excel.

Совсем скоро октябрьские заседания и новые темы! До встречи на нашем следующем заседании!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности. Будьте здоровы и берегите себя!