Президент РФ подписал закон о внесудебном взыскании недоимки с физлиц

https://www.freepik.com

31 июля Президент РФ подписал Федеральный закон № 287-ФЗ «О внесении изменений в ч. I НК РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» (законопроект № 782260-8).

Напомним, что закон предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно (при подаче налоговых деклараций, применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход").

Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения, решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, то внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений физического лица, то есть в случае отсутствия спора.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о праве самозанятых быть избранными

Источник: www.freepik.com

28 января ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 750881-8 «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ» (о праве кандидата указать в качестве рода занятий статус самозанятого). 

Напомним, что законопроект направлен на исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 30 мая 2024 г. № 27-П, которым некоторые положения Федерального закона от 12 июня 2002 г. № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ» (далее - Федеральный закон № 67-ФЗ) признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования и с учетом смысла, приданного им судебным толкованием, они служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).

ВС РФ рассмотрит спор, связанный с уплатой НДФЛ за фиктивных самозанятых

Фото: u-f.ru

11 декабря ВС РФ в рамках дела № А76-20897/2023 принял определение № 309-ЭС24-20306, которым передал настоящий спор для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Фабула дела: по итогам проверки налоговый орган в 2023 году пришёл к выводу, что на протяжении 2021 года ИП обращался к услугам самозанятых, которые фактически являлись его работниками.

Тем самым, как посчитал налоговый орган, предприниматель умышленно уклонился от уплаты НДФЛ, который за работников исчисляет и удерживает именно работодатель как налоговый агент, в связи с чем в отношении предпринимателя были доначислены суммы НДФЛ и штраф.

Предприниматель обжаловал доначисления.

Арбитражные суды трех инстанций признали позицию налогового органа законной в части, тем не менее, подтвердив, что через самозанятых предприниматель создавал лишь «видимость гражданско-правовых отношений при фактическом наличии трудовых отношений».

В ГосДуму внесен законопроект о корректировке предельной величины доходов при определении налоговой базы по НПД

freepik.com

18 ноября инициативной группой депутатов фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 771407-8 «О внесении изменения в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях корректировки предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму, с учетом уровня инфляции.

Учитывая, что НПД введен в порядке эксперимента на срок до 31 декабря 2028 года, законопроектом предлагается внести изменение в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», предусматривающее корректировку предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму, с учетом уровня инфляции, установив ее в 2025 году в размере 3,6 миллиона рублей, в 2026 году - 3,8 миллиона рублей, в 2027 году - 4,0 миллиона рублей, в 2028 году - 4,2 миллиона рублей. В 2024 году предельная величина доходов сохраняется на уровне 2,4 миллиона рублей.

Как отмечается, принятие законопроекта позволит увеличить численность самозанятых, снизить количество используемых самозанятыми «теневых» сделок, и, соответственно, увеличить налоговые поступления в бюджеты бюджетной системы (в региональные бюджеты и бюджет ФОМС).

Наш Telegram-канал «Самозанятые: налоги и законы»

Друзья, совсем недавно в России был зарегистрирован десятимиллионный самозанятый. Рост плательщиков «НПД» обусловлен многими факторами, однако внешняя простота режима «НПД» еще не означает, что сложных вопросов или даже проблем у самозанятых нет совсем.

Очевидно, закон не может предусмотреть и урегулировать абсолютно все жизненные ситуации. Практика показывает - проблемы у самозанятых есть. Всё чаще и чаще плательщики «НПД» попадают в затруднительное положение, и это при условии, что налоговые органы пока не осуществляют в отношении них полноценный налоговый контроль. Но когда-то налоговые проверки всё равно начнутся и здесь надо быть готовым к достойному диалогу с представителями фискальных служб, а может быть и к своей юридической защите.

Предлагаем подписаться на наш канал «Самозанятые: налоги и законы», где мы размещаем самую свежую и актуальную информацию о законах и налогах для самозанятых, а также рассматриваем судебную практику и налоговые новости на уровне различных проектов.

Ссылка на канал «Самозанятые: налоги и законы» - t.me/taxeslaws.

Суммарный доход самозанятых в 2023 году составил 1,4 трлн. рублей

Об этом сообщили «Ведомости» со ссылкой на представителя ФНС РФ.

Согласно информации, к началу года суммарный доход самозанятых за время действия налога на профессиональный доход составил 3,2 трлн. руб., а прирост за 2023 г. составил 1,4 трлн. рублей, что на 48% больше, чем в 2022 г., когда доход самозанятых составил 944 млрд. рублей.

В свою очередь, число пользователей специального налогового режима за 2023 г. увеличилось на 39% с 6,6 млн. до 9,3 млн. человек.

Президент РФ подписал закон о занятости населения

12 декабря на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ».

Указанным законом, среди прочего, закрепляется статус самозанятого с точки зрения трудового права, предложено включать работодателей, замеченных в сером найме, в специальный публичный реестр, устанавливается новый порядок получения статуса безработного, разрешено безработным брать короткие подработки без снятия с учета, а также уточняется ряд понятий. 

Основные положения закона вступят в силу с 01.01.2024.

Одобрен закон о занятости населения

07 декабря СовФед одобрил закон «О занятости населения в РФ».

Указанным законом, среди прочего, закрепляется статус самозанятого с точки зрения трудового права, предложено включать работодателей, замеченных в сером найме, в специальный публичный реестр, устанавливается новый порядок получения статуса безработного, разрешено безработным брать короткие подработки без снятия с учета, а также уточняется ряд понятий. 

Планируется, что основные положения закона вступят в силу с 01.01.2024.

ГосДума приняла в третьем чтении закон о занятости населения

30 ноября ГосДума приняла в третьем чтении закон «О занятости населения в РФ».

Указанным законом, среди прочего, закрепляется статус самозанятого с точки зрения трудового права, предложено включать работодателей, замеченных в сером найме, в специальный публичный реестр, устанавливается новый порядок получения статуса безработного, разрешено безработным брать короткие подработки без снятия с учета, а также уточняется ряд понятий. 

Планируется, что основные положения закона вступят в силу с 01.01.2024.

В ГосДуму внесен законопроект о праве самозанятых на перепродажу товара на маркетплейсах

23 ноября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 493652-8 «О внесении изменения в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД».

Законопроектом предлагается внести изменение, предусматривающее расширение перечня видов деятельности для лиц, перешедших на специальный налоговый режим, и разрешение им выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках.

По мнению разработчиков, в условиях внешних ограничений предлагаемое изменение поможет обеспечить внутренний рынок востребованными товарами и позволит стабилизировать цены на них.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- целью проведения эксперимента по НПД является вовлечение в правовое поле граждан, осуществляющих личную деятельность по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг, не требующую наличия разрешений (лицензий) юридическим и физическим лицам, с использованием своих знаний, профессиональных навыков и имущества;

В Госдуму внесены законопроекты…

… о повышении предела доходов по УСН для Арктической зоны

23 октября Дума Чукотского автономного округа внесла в ГосДуму законопроект № 465838-8, которым предложила увеличить порог по УСН за счет повышения коэффициента индексации для предприятий Арктической зоны РФ.

Проектом закона предлагается предоставить субъектам РФ, входящим в Арктическую зону, право устанавливать коэффициент индексации величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации перейти на УСН, характеризующий региональные особенности ценообразования, который может превышать коэффициент-дефлятор, установленный в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 ч. II НК РФ, но не более чем в три раза.

На площадке ГК «Налоги и финансовое право» прошел вебинар по трудовому законодательству

Вчера, 31 октября на площадке ГК «Налоги и финансовое право» был проведен вебинар, темой которого стало трудовое право.

Наш лектор – главный специалист по юридическим вопросам, эксперт трудовому законодательству Ольга Евгеньевна Аникеева ежемесячно получает массу вопросов, касающихся этой деликатной темы. Являясь практикующим юристом в области трудового и административного права, Ольга Евгеньевна при подготовке использовала собственную практику и опыт коллег.

Первая часть вебинара была посвящена ключевым изменениям в правилах исчисления НДФЛ и страховых взносов, вступающим в силу с 2024 года. В рамках темы разбирался большой блок вопросов. Более подробно рассмотрены особенности взаимодействия с дистанционными и мобилизованными работниками, нестандартные ситуации по командировкам, сделан акцент на рисках заключения гражданско-правовых договоров с «самозанятыми».

Второй блок Ольга Евгеньевна посвятила спорным и сложным вопросам, основным положениями и нормам трудового законодательства, а также судебной практике, связанной с оплатой труда.

Для тех кто, по какой-то причине, не смог принят участие в вебинаре, мы предлагаем приобрести его в записи.  

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» зарекомендовала себя очень хорошо. Мы готовим тематические моно-вебинары для широкого круга участников, а также серии экспертных лекций по нескольким темам для специалистов отдельных компаний. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения, формат и учитываются все пожелания и ограничительные меры.⠀

Закажите для своей компании семинар любым удобный способом:

- на сайте

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru

- в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о предоставлении права на НПД лицам, перепродающим товары на торговых площадках

07 июля депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 396743-8, которым предлагается расширить перечень видов деятельности для самозанятых и разрешить им выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках.

Авторы полагают, что такое решение поможет обеспечить внутренний рынок востребованными товарами и позволит стабилизировать цены на них.

… об организации труда в жару

06 июля депутат Чернышов Б.А. (ЛДПР) внес в ГосДуму законопроект № 396010-8, которым предлагается дополнить ТК РФ положениями об особенностях организации труда при повышенной температуре воздуха на рабочем месте.

В ГосДуму внесены законопроекты…

Коротко о каждом:

… об освобождении от НДС операций по реализации тур/продукта

27 июня Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 389988-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ, которым предлагается освободить от налогообложения НДС операции по реализации организацией, осуществляющей туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма. Данное освобождение планируется применять с 01.01.2023 по 30.06.2027 включительно.

Как отмечают разработчики, принятие законопроекта приведет к снижению налоговой нагрузки на организации, осуществляющие туроператорскую деятельность, что создаст условия для снижения стоимости реализуемого ими туристского продукта в сфере внутреннего и (или) въездного туризма.

Отметим, что законопроект, с предложением установить ставку 0 % по НДС для организаций, осуществляющих туроператорскую деятельность, был внесен 22 июня депутатами из фракции «ЛДПР». Правительство указанный законопроект не поддержало.

… об освобождении от НДФЛ в целях поддержки добровольчества

Наш новый телеграм-канал - Самозанятые: налоги и законы

Друзья, на прошлой неделе мы презентовали наш новый проект: телеграм-канал Самозанятые: налоги и законы.

Почему мы выбрали именно это направление:

На январь 2023 г. в России насчитывалось 6.652 млн. плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) (данные ФНС). Выручка самозанятых на конец 2022 г. — 125,766 млрд руб. 

Цифры потрясающие! Ведь это целая армия налогоплательщиков, формирующая не только самостоятельный сегмент российской налоговой системы, но и всё более значимый сектор отечественной экономики. 

Во многом, взрывной (с 2019 г.) рост «самозанятой экономики», не в последнюю очередь обусловлен простотой порядка постановки на налоговый учёт, а также низкими, почти символическими ставками налога: 4% при работе с физ.лицами, и 6% при работе с юр.лицами. А если учесть, что сумма налога исчисляется налоговыми органами, то можно предположить, что общая незатейливость этого налогового режима и становится основным мотивом для того, чтобы то или иное лицо приняло решение «становлюсь самозанятым». 

Однако внешняя простота режима «НПД» еще не означает, что сложных вопросов или даже проблем у самозанятых нет совсем. Ведь очевидно, что закон не может предусмотреть и урегулировать абсолютно все жизненные ситуации. И практика показывает, проблемы у самозанятых есть и они, к сожалению, множатся. Всё чаще и чаще плательщики «НПД» попадают в затруднительное положение, и это при условии, что налоговые органы еще пока не осуществляют в отношении них полноценный налоговый контроль, давая им спокойно и комфортно выйти из «теневой» экономики. Но когда-то налоговые проверки всё равно начнутся и здесь надо быть готовым к достойному диалогу с представителями фискальных служб, а может быть и к своей юридической защите. 

Именно рассмотрению сложных налоговых и юридических вопросов для всех самозанятых, а также рассмотрению налоговых новостей на уровне различных проектов, законодательства, судебной практики, консультаций и аналитики, и посвящен новый проект Группы компаний «Налоги и финансовое право» - «Самозанятые: налоги и законы». 

Подписывайтесь, задавайте вопросы, записывайтесь на наши семинары/вебинары, и вы всегда будете в курсе всех финансовых и юридических событий мира самозанятых.

Ссылка на канал: https://t.me/taxeslaws 

Итоги шестого дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоги 2023: политика, судебная практика, налоговые риски

18 апреля Аркадий Викторович Брызгалин прочитал свой шестой, бонусный, вебинар в рамках весенней серии: Налоги 2023: политика, судебная практика, налоговые риски. Вебинар был посвящен теме самозанятых и проводился для всех желающих абсолютно бесплатно.

В рамках выступления Аркадий Викторович рассмотрел сложные налоговые и юридические вопросы для всех самозанятых, сделал обзор налоговых новостей на уровне различных проектов, законодательства, судебной практики, консультаций и аналитики.

Кроме того, на вебинаре обсудили основные налоговые риски для компаний при привлечении плательщика налога на профдоход, как проверить статус самозанятого и как правильно оформить с ним договор, проанализировали конкретные ситуации и определили налоговые риски.

На вебинаре был презентован наш ТГ-канал «Самозанятые: налоги и законы», а также новое издание – брошюру с одноименным названием. Брошюра скоро появится в нашей библиотеке. Следите за анонсами!

Серия вебинаров завершилась. Доступны записи этого и всех прошедших вебинаров серии.

Получить более подробную информацию и приобрести записи серии или отдельных вебинаров можно здесь.

Получить ссылку на запись вебинара для Самозанятых можно здесь.

Итоги VII Уральского Налогового Форума Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности

Вчера завершилось знаковое событие ноября: в Екатеринбурге состоялся VII Уральский Налоговый Форум «Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности», организованный Общественным советом при Управлении ФНС Свердловской области и общественными объединениями региона.

Пока подводятся итоги и формируются основные положения резолюции можно с уверенностью сказать – Налоговый форум удался!

С 14 по 17 ноября для участников Форума были организованы 19 секций по самым актуальным темам: налог на имущество, НДПИ, введение в 2023 году единого налогового платежа, объединение пенсионного фонда и фонда социального страхования, а также налоговые льготы и инвестиции, налоговый контроль налоговые риски, электронный документооборот, поддержание профессиональной квалификации в сфере налогов и многое другое.

15 ноября, в рамках Форума, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в двух секциях в качестве модератора и спикера:

Секция Актуальные налоговые риски 2022-2023: проблемы и решения стала лидером дня по количеству подключений.

В рамках секции спикеры, Аркадий Викторович Брызгалин и заместитель по юридическим проектам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Вячеславовна Анфёрова обсудили основные налоговые риски сегодняшнего дня. Что налоговые органы проверяют особо тщательно, что делать, если контрагент оказался «технической компанией», чем опасно «дробление бизнеса» для малого и среднего бизнеса, на что обратить внимание при переквалификация сделок, операций и статуса активов, чем опасно привлечение самозанятых и многое другое.

Ссылка на запись: https://events.webinar.ru/kontur/249196860/record-new/141766695/4bb5102433e70813aa39791d644c29bf

Секцию Современный налоговый контроль и поиск баланса интересов бизнеса и государства. Защита прав налогоплательщика: медиация или суд Аркадий Викторович провел совместно с директором ООО «Уральское информационное агентство», управляющим НП «Национальной правовой палаты» Щелоковым Алексеем Николаевичем.

Спикеры обсудили особенности современного налогового контроля: как сегодня налоговые органы проверяют налогоплательщиков. Как происходит защита налогоплательщика на этапе «допроверочного анализа» и каковы особенности защиты налогоплательщика в рамках налоговой проверки. Как эффективно организовать защиту на стадии подготовки возражений и ДМНК и как обжаловать итогов налоговой проверки и многое другое.

Ссылка на запись: https://events.webinar.ru/kontur/877080133/record-new/1114799782/40bde0fb146d8e17490baa3fbfd6e88a 

Удобный формат онлайн-участия, возможность получить информацию у экспертов и задать интересующие вопросы сделали мероприятие поистине всероссийским. В общей сложности в четырех днях работы форума приняли участие более 11 000 человек.

ТПП недовольна стремительным ростом числа самозанятых

Торгово-промышленная палата (ТПП) РФ обеспокоена ростом числа самозанятых в России, заявила на «круглом столе» в Совете Федерации, посвященном стимулированию развития малого и среднего предпринимательства (МСП), вице-президент палаты Елена Дыбова. 

Она обратила внимание, что число самозанятых более чем вдвое превысило целевые показатели нацпроекта по малому и среднему предпринимательству: сейчас число самозанятых достигло 5,8 млн человек, а в нацпроекте заложена цифра по достижению 2,5 млн к 2025 г.

Дыбова сообщила, что специалисты ТПП провели опрос среди малых и средних предпринимателей после объявления частичной мобилизации. Он выявил отток кадров из разных сфер в пользу самозанятости и наиболее остро это ощущается в сфере услуг. «Режим удобный и правильный, но это вызов для действующих предпринимателей», — сказала Дыбова и предложила прекратить стимулировать самозанятость и сконцентрировать меры поддержки на производственном бизнесе.

Более подробно см. здесь

Правительство утвердило отсрочку по налогам для мобилизованных

20 октября премьер-министр России М. В. Мишустин подписал Постановление «О мерах поддержки мобилизованных лиц», согласно которому гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, предоставлена отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчётов о движении денежных средств по счетам.

Отсрочка будет действовать не только в течение всего периода прохождения службы, но и еще несколько месяцев после ее завершения. Это будет зависеть от вида платежей:

- для уплаты налогов и страховых взносов отсрочка будет рассчитываться со дня окончания военной службы до 28-го числа (включительно) третьего месяца после окончания службы,

- для предоставления налоговых деклараций - со дня окончания военной службы до 25-го числа (включительно) третьего месяца,

- для уплаты налога на профессиональный доход отсрочка - со дня окончания военной службы до последнего числа (включительно) четвертого месяца после этого.

ГосДума в третьем чтении приняла закон о возможности регистрации самозанятых через ГосУслуги

21 июня ГосДума в третьем чтении приняла правительственный законопроект № 43000-8 «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Законом устанавливается дополнительной возможности направления гражданами РФ и гражданами государств-членов ЕАЭС, а также ЛНР и ДНР заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД) с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».

Дополнительная возможность взаимодействия с оператором ГосУслуг позволит налогоплательщикам «расширить» оперативность подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет и (или) снятии с учета в качестве плательщика НПД.