ФНС разъяснила порядок учета расходов и доходов по АУСН

Фото: lori

27 марта было опубликовано Письмо ФНС РФ от 25.03.2026 № СД-36-3/2303@ «О направлении письма Минфина от 19.03.2026 № 03-11-09/22200 об учете расходов по АУСН».

ФНС РФ направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов РФ от 19.03.2026 № 03-11-09/22200 по вопросу учета в целях применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения расходов на приобретение товаров, осуществленных в период применения упрощенной системы налогообложения.

В письме указано, что расходы на оплату приобретенных товаров, но нереализованных в период применения УСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.

При этом Федеральный закон № 17-ФЗ об АУСН не содержит переходных положений, предусматривающих возможность учета расходов, произведенных налогоплательщиками до перехода на АУСН.

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по главным изменениям и актуальным вопросам налогового и трудового права, бухгалтерского учёта

Второй день курса был посвящен бухгалтерскому учету и трудовому праву – всегда полное погружение и очень насыщенная программа! В этом дне курса мы собрали новые правила исчисления некоторых налогов!

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» рассмотрели новые правила исчисления НДС и налога на прибыль, рекомендации и основные вопросы с этим связанные. Отметили сложные вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов, проанализировали актуальные вопросы при подготовке годовой бухгалтерской отчетности. Кроме этого, сделали обзор новых правил УСН и порядок перехода на АУСН.

Открыла второй день курса заместитель генерального директора по экономическим проектам Ольга Сергеевна Фёдорова. В своём выступлении она детально разобрала изменения в налогообложении НДС и налога на прибыль в 2026 году. Эксперт осветила не только формальные поправки в законодательстве, но и спорные моменты, с которыми сталкиваются налогоплательщики. Особое внимание было уделено формированию учётной политики в целях налогообложения, Ольга Сергеевна дала практические рекомендации по адаптации внутренних регламентов к новым требованиям.

Следующий блок был посвящён НДФЛ и страховым взносам. Главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева сделала обзор нововведений 2026 года, акцентировав внимание на ключевых нюансах исчисления и уплаты налогов и взносов. Участники получили чёткие разъяснения по «проблемным» зонам: от корректного расчёта баз до своевременного исполнения обязательств.

Тема годовой бухгалтерской отчётности за 2025 год от заместителя директора по методологии бухгалтерского учёта Ольги Леонидовны Харалгиной была одной из самых ожидаемых. Эксперт провела глубокий анализ рекомендаций Минфина РФ и БМЦ, разобрала типичные ошибки при подготовке отчётности, объяснила, как интерпретировать неоднозначные положения стандартов, и дала практические советы по раскрытию показателей. Участники смогли уточнить нюансы, связанные с переходными положениями и новыми требованиями к раскрытию информации.

Отдельный интерес вызвала тема об изменениях для субъектов МСП. Ведущий специалист по юридическим вопросам Елизавета Андреевна Шишова представила обзор новых правил УСН, а также поправок в регулировании НДС и страховых взносов для малого и среднего бизнеса. В фокусе внимания оказались механизмы применения льгот, критерии соответствия новым условиям и способы оптимизации налоговой нагрузки. Елизавета Андреевна подчеркнула, на что именно стоит обратить внимание предпринимателям в переходный период.

Завершающей частью второго дня стало сообщение об АУСН от главного специалиста по юридическим вопросам Георгия Денисовича Попова, который проанализировал режим в контексте налоговой реформы 2026 года. Специалист детально разобрал порядок перехода на АУСН, критерии её применения, а также взвесил выгоды и риски для бизнеса. Участники узнали, как оценить целесообразность перехода, какие документы подготовить и каких ошибок избежать при ведении учёта в рамках новой системы.

Второй день курса получился очень живым и насыщенным. Эксперты подсветили многие проблемы и ответили на самые острые вопросы участников, особенно тех, что были в зале. Мы очень надеемся на возрождение традиции живого диалога!

Такие встречи позволяют не только быть в курсе законодательных изменений, но и выстраивать стратегии, которые помогают бизнесу оставаться устойчивым в условиях меняющегося правового поля.

Курс завершен. Для тех, кто не успел принять участие в курсе, мы подготовили его запись.

Будьте здоровы и берегите себя!

АУСН в 2025 году доступен в 58 регионах России

Фото: ausn.nalog.gov.ru

Как указано на официальном сайте ФНС России, более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей.

С 1 февраля автоУСН станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.

Видеоанонс Курса практикующего консультанта: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2025

Эпизод об НДС для УСН в 2025 году от Ольги Фёдоровой - заместителя генерального директора по экономическим проектам Группы компаний «Налоги и финансовое право».

В зимней сессии мы поможем подготовиться к сдаче годового отчета 2024, разберемся в новой учетной политике, также изучим тонкости валютного контроля. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Узнать программу и записаться на курс можно здесь.

Будем рады видеть вас в числе участников курса! 

С 1 января 2025 года вступил в силу закон о налоговых аспектах цифрового рубля

Фото: shutterstock.com

Федеральным законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» (законопроект № 384598-8):

• вводится понятие «счет цифрового рубля»;

• закрепляется возможность взыскания задолженности за счет цифровых рублей при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика;

• предусматривается право налоговых органов приостанавливать операции по счетам цифрового рубля;

• освобождаются от обложения НДС операции по открытию и ведению счетов цифрового рубля, а также операции по осуществлению переводов (перечислений) денежных средств с использованием платформы цифрового рубля;

• устанавливается порядок налогообложения операций со счетом цифрового рубля (по аналогии с порядком совершения операций с банковским счетом); • вносятся соответствующие изменения в законы о самозанятых и закон об АУСН.

В Законодательное Собрание Свердловской области внесён региональный законопроект о введении АУСН в Свердловской области

Фото: https://yandex.ru/profile/1113723683

22 ноября в ЗакСобрание Свердловской области внесён законопроект № ПЗ-3084 «О введении в действие специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в Свердловской области».

Согласно содержанию пояснительной записки, Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» в Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми во всех субъектах РФ может быть введен в действие законами соответствующих субъектов РФ специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». 

Проект закона Свердловской области «О введении в действие специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в Свердловской области» разработан в целях реализации вышеуказанного законотворческого полномочия Свердловской области как субъекта РФ.

На УСН при доходах свыше 60 млн. рублей НДС рассчитывается со следующего месяца

Фото:Владимир Баранов / РИА Новости

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 04.10.2024 N 03-07-11/95981.

Согласно тексту письма, подп. "г" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП, указанного в абз. третьем п. 1 ст. 145 НК РФ, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие ИП начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинают исполнять обязанности налогоплательщика.

Таким образом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное превышение, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не имеет основания для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

Бизнес предложил расширить режим АУСН с 2025 года

Фото: Free Stock Images

Режим АУСН попросили распространить с 2025-го на заинтересованные регионы, передают «Известия». Письмо с предложением «Опора России» направила в Минфин.

Сейчас механизмом предприниматели могут воспользоваться в четырех субъектах — в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Распространить такой режим по РФ планируют в 2026-м, однако бизнес убежден, что сделать это следует досрочно.

Субъекты заинтересованы в эксперименте, механизм предусматривает автоматизацию процессов администрирования налогов, говорится в письме. Напомним, что автоматизированная УСН — это режим, при котором организациям не нужно самостоятельно рассчитывать налог, сдавать декларацию, расчет по страховым взносам и другую отчетность, проходить налоговые проверки.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о восстановлении права на УСН, ПСН и АУСН при производстве изделий из серебра

13 марта ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 566544-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и ст. 3 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Напомним, что законопроектом предлагается восстановить право на применение УСН, ПСН и АУСН налогоплательщиками, осуществляющими производство и (или) реализацию изделий из серебра.

При этом в целях исключения перетока серебра в слитках, при приобретении которых НДС не уплачивался, в производство законопроектом предлагается отменить освобождение от НДС при реализации серебра в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам.

Подписаны законы о введении в РФ нового спец/налог/режима – АУСН (№ 17-ФЗ, № 18-ФЗ)

25 февраля президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (законопроект № 20281-8).

Закон предусматривает проведение до 2027 года в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан эксперимента по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Новым налоговым режимом смогут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 60 млн. рублей, с численностью наемных работников до 5 человек.

Плательщиками налога будут являться организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в налоговых органах субъектов РФ, входящих в эксперимент.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 8 по 16 февраля 2022 года

26 января на пленарном заседании ГосДумы утвержден проект постановления № 58819-8 «О календаре рассмотрения вопросов ГД с 8 по 16 февраля 2022 года», согласно которому в феврале будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

·         О проекте федерального закона № 20281-8 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (принят в 1 чтении 21.12.21);

 

·         О проекте федерального закона № 20492-8 "О внесении изменений в часть I  НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (принят в 1 чтении 21.12.21);

 

·         О проекте федерального закона № 43000-8 "О внесении изменений в ст.ст. 3 и 5 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального  налогового режима "Налог на профессиональный доход" (о совершенствовании порядка постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход) (рассмотрен Советом ГД 17.01.22);

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 7 по 22 декабря 2021

25 ноября на пленарном заседании утвержден проект постановления Государственной Думы № 22809-8  «О календаре рассмотрения вопросов Государственной Думой с 7 по 22 декабря 2021 года», согласно которому в декабря будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

·       

  О проекте федерального закона № 15841-8 "О внесении изменений в ст. 84 части I НК РФ" (в части совершенствования порядка постановки на учет физлиц в налоговых органах) (рассмотрен Советом ГД 15.11.21);

 

·         О проекте федерального закона № 20281-8 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (рассмотрен Советом ГД 22.11.21);

В ГосДуму Правительством внесены два законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

18 ноября в ГосДуму Правительством внесеныдва законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

… о внесении изменений в НК РФ в связи с введением автоматизированной УСН

18 ноября  Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Законопроектом предлагается дополнить ч. I НК РФ нормами, предусматривающими введение нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента)».