Правительство вводит систему расчета эффективности региональных налоговых льгот, предложенную Минфином еще в 2017 г.

Постановлением Правительства РФ от 22.06.2019 № 796 утверждены общие требования к порядку и критериям оценки налоговых расходов субъектов РФ и муниципалитетов. Концепция Минфина в сфере контроля объемов и эффективности налоговых льгот, сформулированная в 2017 г., запускается по временной схеме. С 2020 г. уже в постоянном режиме предоставление неэффективных льгот, анализировать которые будут с привлечением ФНС, может стоить увлекающимся скидками регионам части федеральных субсидии.

Документ предполагает сведение с 2020 г. всех налоговых льгот, предоставляемых регионами и муниципалитетами, в единые реестры их налоговых расходов — с указанием общего объема таких льгот.

В реестрах льготы будут разделены по специализации на социальные (их 8%), стимулирующие (72%) и технические (20%), а также по направлениям — в рамках каких госпрограмм субъекта

Власти задумались о проведении налоговой амнистии для российского бизнеса? (Бизнес FM", 15.02.2018)

Радио "Бизнес FM" опубликовала интересный материал "Рыночные и для всех. Российские еврооблигации предложат иностранцам".
Самое интересное в статье это то, что власти впервые задумались о ... налоговой амнистии для российского бизнеса.  Это что-то новенькое... Будем ждать продолжения...

Рыночные и для всех. Российские еврооблигации предложат иностранцам

Власти очень активно обсуждают налоговую перенастройку ("Ведомости", 15.02.2018)

В газете "Ведомости" опубликована интересная статья "Кудрин высказался за сохранение налогов на шесть лет. К повышению налогов можно вернуться при устойчивом росте экономики.
Я так понимаю, что власти без лишнего шума очень активно обсуждают предстоящую  налоговую перенастройку и одним из её вариантов является "повышение налогов". Именно против этого сценария собственно и выступает бывший министр финансов председатель совета Центра стратегических разработок (ЦСР) Алексей Кудрин.

 "Кудрин высказался за сохранение налогов на шесть лет. К повышению налогов можно вернуться при устойчивом росте экономики

Обсуждение предстоящей налоговой реформы перенесено на «после выборов»

На Налоговом форуме в Москве, открывшем 5 февраля «Неделю российского бизнеса» РСПП, бизнесмены и чиновники смогли обсудить будущее налоговой системы лишь в самом общем виде.

Глава РСПП выразил сожаление, что главная фискальная тема последнего года — налоговый маневр — сейчас не обсуждается. Так, на прошлой «Неделе бизнеса» глава Минфина Антон Силуанов заявил о желаемом его ведомством снижении ставки страховых взносов с 30% до 22% взамен на увеличение НДС с 18% до 22% (это встретило сопротивление у социального блока правительства, и дискуссия была быстро свернута). «Не озвучены ключевые моменты налоговой политики. Главная развилка, которая нас интересует, будет ли реализован налоговый маневр, о котором пока что вслух не принято говорить»,— отметил Александр Шохин, добавив, что бизнес хочет поучаствовать в дискуссиях по этой теме. «Форум как раз для оттачивания аргументов»,— подытожил глава РСПП.

Но при отсутствии предмета для обсуждения оттачивать участникам форума было нечего. Замглавы Минфина Илья Трунин, курирующий в ведомстве налоговую тему, заявил, что реформу и, в частности, маневр сейчас обсуждать бессмысленно — это прерогатива следующего правительства. «Какой будет программа правительства — жизнь покажет»,— отметил господин Трунин. «Главное — чтобы показала жизнь, а не вскрытие»,— отреагировал на это Александр Шохин.

Более подробно см. здесь и здесь.

(№1) ТОП-10/2017. Самые значимые события 2017 в сфере налогообложения и налоговой политики

Первый обзор из серии «ТОП-10/2017 «НАЛОГИ И ПРАВО» мы открываем перечислением и кратким анализом самых громких, знаковых, почти «эпохальных» событий налоговой политики, случившихся в прошедшем 2017 году.

Разумеется, этих событий в несколько раз больше, чем десять представленных ниже. Кто-то отметит введение в России системы taxfree, которая есть в 50 странах мира, но в нашей стране она появилась только сейчас (Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ); для кого-то более важными окажутся поправки в Налоговый кодекс РФ (далее по тексту – НК РФ) по исчислению и уплате НДС, которые в ряде случаев даже способны поставить вопрос о пересмотре природы этого налога (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ»). Инвесторы наверняка назовут главным событием введение «инвестиционного налогового вычета», который призван стимулировать инвестиционную активность в нашей стране, что, в конечном итоге, скажется на развитии всей отечественной экономики (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ»).

Не удивлюсь, если кто-то в этом ряду озвучит право экспортеров на отказ от нулевой ставки (Федеральный закон от 27.11.2017 № 350-ФЗ») или заговорит о современных тенденциях в судебной практике по налоговым спорам.

Все будут по-своему правы, спорить с коллегами не будем.

Однако всему свое время. В первом обзоре «ТОП-10/2017» нам хотелось бы отметить именно глобальные события, а о более частных и специализированных мы поговорим в соответствующих обзорах.

Вот наша «ТОП-10» налоговых событий из налоговой политики:

1) Несостоявшаяся перенастройка налоговой системы

2) Законодательное закрепление запрета на недобросовестное поведение в налоговой сфере (ст. 54.1 НК РФ)

3) Повышение налогового бремени посредством неявных мероприятий

4) Переход налоговых органов к политике реального взыскания ранее начисленной недоимки

5) Всплеск разъяснительной активности ФНС

6) Отказ от введения сервиса по проверке осмотрительности «Прозрачный бизнес»

7) Провал реформы самозанятых

8) Минэкономразвития стало игроком на налоговом поле

9) Очередной перенос реформы по урегулированию проблемы неналоговых платежей

10) Предвыборные налоговые инициативы властей конца 2017 года

1. Несостоявшаяся перенастройка налоговой системы

Честно признаться, объявление Президентом РФ курса на некую «налоговую перенастройку» в 2017-2018 гг., прозвучавшее в декабре 2016 года, стало неожиданностью не только для нас, но и практически для всех специалистов, кто профессионально занимается налогами в нашей стране. Ибо «ничего не предвещало…»

Напомню, 1 декабря 2016 года Президент РФ В.В. Путин, обращаясь с Посланием к Федеральному Собранию РФ, сказал следующее: «Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений».

Что конкретно Президент РФ имел в виду, озвучивая свое предложение, осталось, к

Министр финансов А. Силуанов подтвердил работу над налоговым маневром

Министр финансов А. Силуанов

Правительство продолжает обсуждать налоговый маневр «22/22» и его фактические параметры в итоге могут измениться. Об этом рассказал журналистам министр финансов РФ Антон Силуанов. 

По его словам, предложения по налоговому маневру (с повышением косвенных и снижением прямых налогов) вошли в проект комплексного плана действий правительства на 2017-2025 годы.

«Мы сейчас еще дополнительно прорабатываем последствия, потому что 22/22 - это связано с тем, что снижаются страховые взносы, значит, нужно говорить о Пенсионном фонде. У нас есть целый ряд соображений, как нам обеспечить баланс ПФР, не просто увеличивая трансферт. В этой связи правительство проведет ряд совещаний", - указал А.Силуанов. 

Более подробно см. здесь.

Несмотря на объявленный мораторий, «налог/перенастройку» продолжают обсуждать в Правительстве

Как сообщает газета "Ведомости", несмотря на якобы объявленный ранее мораторий, обсуждение налогового маневра – повышение НДС до 22% и снижение страховых взносов до 22% – продолжаться.
Такое решение было принято на совещании у премьера Дмитрия Медведева в середине апреля. В это связи необходимо отметить, что ранее чиновники по-разному оценивали итоги совещания.
Одни говорили, что обсуждение маневра решено отложить на год – не принимать по нему никаких проектов, но и не снимать его с повестки. Другие – что дискуссия продолжится, как и поручал президент – проанализировать возможные реформы в 2017 г.

Позднее первый вице-премьер Игорь Шувалов указал, что изменения в налоговую систему вступят в силу с 1 января 2019 г., но при этом общая налоговая нагрузка не вырастет. Он так же

«Налоговая перенастройка «ВСЁ»? Обсуждение налогового маневра («перенастройки») решено отложить (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Налоговый маневр (или иначе «налоговая перенастройка») – повышение НДС до 22% и снижение страховых взносов до 22% – не будет обсуждаться чиновниками год. 

Именно такое решение, по информации газеты «Ведомости» (см. здесь) было принято 12 апреля на совещании у председателя правительства Д.А. Медведева.

Маневр был в целевом варианте прогноза экономического развития на 2018–2020 гг. Именно его министр экономического развития Максим Орешкин называл реалистичным сценарием. Но участники совещания у премьера решили, что «зашитую» в прогноз реформу обсуждать рано. Вопрос даже неформально не обсуждался у президента, и не факт, что он одобрит маневр. В 2016 г. президент отклонил идею Минфина снизить ставку взносов до 26% к 2019 г., а НДС – повысить до 20%.

Эксперты и чиновники по-прежнему расходятся в оценках маневра. Бюджет от него должен выиграть, следует из расчетов Минфина, – 186 млрд руб. Еще около 500 млрд руб. Минфин надеется получить от обеления зарплатных схем.

Более подробно см. здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина: А действительно, что означает эта новость? Это просто «отложение» маневра или «отказ» от него? Если отказ, то окончательный или временный? А если временный, то на какой срок? И когда нам снова ждать очередного «обострения»? И что будет  представлять очередной, новый «маневр»? Будет ли он «лучше» или «хуже»? Что будут «повышать», «вводить», «отменять» или «снижать», «сокращать»?

А может быть эта новость  означает, что Правительство оказалось не готово к выполнению поручения Президента? Уж больно неожиданным было то, что озвучил он в своем послании к Федеральному Собранию 1 декабря 2016 г. Как-то вот не видел я на повестке дня какой-то новой налоговой реформы,  вроде бы «ничего не предвещало».

Эта «неготовность» проявляется и в том, что за 4 месяца так никто из чиновников ничего толком предложить и не смог. Весь пресловутый маневр фактически свёлся  к следующему –

Президент предложил не обсуждать публично предложения по перенастройке налоговой системы. А как же моя рубрика о "перенастройке..".?

Как сообщает портал www.newru.com Президент на съезде РСПП призвал не выносить на общественное обсуждение вопросы предстоящей налоговой перенастройки. Может быть это и правильно, зачем будоражить общественность, особенно в условиях, когда еще ничего не понятно и никакого решения еще нет. Но с другой стороны, как тогда обсуждать? Ведь чиновники сами просят "подкиньте идей", собственных то не хватает.
И еще, странно, что Президент свое предложение озвучил на съезде РСПП, а не, например, на заседании Правительства. Мне кажется это надо чиновникам говорить, а не бизнесменам.
  

На съезде РСПП Путин посоветовал не выносить на публику дискуссии в правительстве по поводу налоговых изменений

Интересное интервью Сергея Дмитриевича Шаталова журналу "Налоговед" (№2, 2017) - "Создание налоговой системы - та еще задачка"

С.Д. Шаталов

В февральском номере журнала "Налоговед" опубликовано интересное интервью бывшего зам.министра финансов Сергея Дмитриевича Шаталова, человека, который с 1995 по 2016 гг. стоял у руля налоговой политики нашей страны. В настоящее время С.Д. Шаталов руководит экспертной группой по налоговой политике «Центра стратегических разработок».

Интервью достаточно содержательное, затрагивает множество вопросов и тем, но если в двух словах, то суть примерная такая - "перенастройку налоговой системы делать надо, делать будем, но как, пока никто не знает".  На сегодняшний день - это, наверное, самое верное отражение реальности.
Проходите по ссылке и читайте.

"Создание новой налоговой системы - та еще задачка" 

("Налоговед", № 2, 2017)

С идеей о «фискальной девальвации» полная неопределенность

По сообщению газеты «Ведомости» (см. здесь), в экономическом блоке правительства идет активное обсуждение идеи выравнивания ставок НДС и страховых взносов. Варианты обсуждаются разные, основной – снизить страховой взнос до 21% и повысить НДС до 21% (другие варианты: 20/22, 22/22, 21/22), однако никаких решений пока нет.

Идея, положенная в основу вышеназванных обсуждений, в экономической науке получила название «фискальная девальвация», суть которой заключается в следующем. Социальные отчисления работодателей являются обременительным налогом, деструктивно влияющим на занятость (что доказано экономическими исследованиями) и через нее — на экономический рост. Сокращение таких взносов в перспективе может стимулировать детенизацию рынка труда (т.е. вывод теневой экономики в облагаемую сферу) и, что самое важное, сократить себестоимость производства в национальной экономике (в т.ч. в экспортных секторах). А это

Высокопоставленные чиновники говорят о мягкой «донастройке» налоговой системы

И.И. Шувалов

Продолжаю следить за налоговой перенастройкой. Вот последние новости. 

----------------------

Несколько важных государственных чиновников высказались за мягкое реформирование налоговой системы в рамках объявленной Президентом РФ «перенастройки налоговой системы».

Так, министр экономического развития Максим Орешкин в ходе Всемирного экономического форума в Давосе заявил о том, что «никаких революций в налоговой сфере не будет». По его словам, обсуждается идея снижения страховых взносов с одновременным повышением косвенных налогов. Такой вот маневр, оценил министр: это донастройка.

Кто-то обсуждает рост ставки НДС, кто-то говорит о других возможных шагах. «Но все это дискуссии для экспертов, нужно смотреть расчеты», - отметил также в Давосе первый вице-премьер Игорь Шувалов. По его словам нужно оставить налоговую систему «как есть» на

Открываю новую рубрику на блоге "Перенастройка налоговой системы 2017-2018 гг.". В минфине создана рабочая группа, которая представит первые предложения к марту 2017

Министр финансов А.Силуанов

Одним из самых ярких налоговых событий ушедшего 2016 года стало заявление Президента РФ В.В. Путина о том, что в 2017-2018 надо провести настройку налоговой системы таким образом, чтобы с 2019 г.  в сфере налогов была полная стабильность. 

Цитата: «Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений» (В.В. Путина. Послание Федеральному Собранию РФ 01.12.2016)

Вот я и подумал, а может быть мне специально отслеживать работу властей по этой "перенастройке". Ведь мы пока мало себе представляем, что это будет такое и во что это в конце концов воплотиться. А так, постоянно мониторя эту сферу активности соответствующих органов власти (да и общественности) можно сделать какие-то выводы и подготовится к будущему. 

Во всяком случае, почему бы не попытаться? 

Именно поэтому я открываю в своем блоге рубрику "Перенастройка налоговой системы 2017-2018 гг" и уже сегодня я размещаю здесь первую новость. 

_____________________________________________ 

Свое видение корректировки налоговой системы, в преддверии работы над 3х федеральным бюджетом, Минфин планирует представить в марте 2017 г. Об этом в рамках дискуссии на Гайдаровском форуме рассказал глава финансового ведомства Антон Силуанов.

Одними из первых кому будет представлен новый подход к налоговой системе станут депутаты ГосДумы. Дошлифовать свои предложения ведомство намерено к концу этого года.

В Минфине уже создана рабочая группа. В нее приглашены представители бизнеса, парламентариев и заинтересованных ведомств для обсуждения подходов, указал А.Силуанов.

Главной целью налоговых изменений, по словам главы государства, является ускорение экономического роста, а не поиск дополнительных доходов бюджета или решение каких-либо социальных задач. Об этом Владимир Путин говорил в конце 2016 г. 

Более подробно см. здесь.