Суммы из требования об уплате налогов, должны отражать реальные налоговые обязательства

Фото: vestnikasmo.ru

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Московского округа в своём постановлении от 05.12.2024 № Ф05-26676/2024, принятом в рамках дела № А40-4991/2024.

Фабула дела: налоговый орган выставил требование, на основании которого с налогоплательщика взысканы суммы транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховых взносов, штрафа.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа неправомерной.

Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Остались считанные дни: какие налоги нужно заплатить до 1 декабря и чем грозит просрочка (Ямал Медиа)

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество — если не сделать это вовремя, начислят штраф. «Ямал-Медиа» выяснил, что делать, если налоговое уведомление не пришло, где можно внести платеж и куда обращаться в случае неправильной суммы в документе.

Владельцы различного имущества каждый год должны платить налоги на него — размер определяет местная налоговая инспекция. Уведомления об оплате владельцам личных квадратных метров, земель и транспорта рассылают до 1 ноября. Чаще всего платежки приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде на дом.

Кроме того, налоговое уведомление можно найти в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг. Реже его отправляют заказным письмом. Так делают, если налогоплательщик не пользуется электронными сервисами. Оно считается полученным спустя шесть дней с даты отправки, сообщила «Парламентская газета».

Минфин продолжил работу по январскому проекту комплексных изменений в НК РФ

Не успели высохнуть чернила после подписания Президентом Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, которым на более чем 300 страницах вносились многочисленные изменения по всему тексту НК РФ, как Минфин РФ вновь приступил, а вернее продолжил работу по разработке новых масштабных поправок в НК РФ.

Сам проект нового федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в целях реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ) был «запущен» на Федеральном портале проектов НПА 11 января – именно тогда было опубликовано уведомление о подготовке проекта. 08 августа, в свою очередь, началось публичное обсуждение проектируемых изменений, которое продлится до 28 числа.

Новый номер журнала №10/2022. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

В очередном номере журнала размещена подборка ситуаций, касающихся нескольких налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Эти налоги не настолько «популярны», как НДС и налог на прибыль, но являются актуальными для налогоплательщиков, имеющих недвижимость, землю и транспортные средства.

Вопросы возникают при квалификации имущества как движимого или недвижимого; определения кадастровой стоимости; использования налоговых льгот; применения новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета; налогообложения незарегистрированных транспортных средств и многого другого.

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Особенности отраслевого налогообложения размещен материал «Налоговый и бухгалтерский учет в рамках договора аутстаффинга». Договор аутстаффинга – разновидность договора об оказании услуг по предоставлению персонала.

Кроме того, мы ввели новую рубрику «Приглашаем к дискуссии», в которой будем публиковать материалы, требующие обсуждения. Ждем отзывы и письма читателей!

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

В ГосДуму внесен проект об освобождении от НДФЛ сделок по продаже единственного жилья

28 октября в ГосДуму внесен законопроект № 223105-8 «О внесении изменений в ст. 217-1 ч. II НК РФ (в части освобождения от НДФЛ продажи объектов недвижимого имущества)» по инициативе депутатов ЛДПР.

Законопроектом предлагается внести изменения в ст. 217-1 НК РФ, дополнив её п.2, предусматривающим, освобождение от налогообложения доходы физических лиц при продаже объекта недвижимого имущества, в виде комнаты, квартиры, жилого дома, если у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом должны выполняться следующие условия: новое жильё приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в который была заключена сделка по продаже старого жилья, кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового и не превышает 50 млн. руб.

Материальную помощь мобилизованным освободят от НДФЛ и страховых взносов

Для поддержки мобилизованных граждан Правительство РФ подготовило поправки к законопроекту, которыми, в том числе предлагается освободить от обложения НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь, включая передаваемое имущество.

При этом передача такого имущества не будет облагаться НДС, а расходы организации будут учитываться для целей налога на прибыль.

«Правительство продолжает работать над мерами поддержки для мобилизованных граждан. Подготовленные поправки освобождают их от уплаты НДФЛ как с полученных денежных средств, так и имущества», – сказал Министр финансов А. Г. Силуанов.

Поправки к законопроекту одобрены Правительством РФ и в ближайшее время будут внесены в ГосДуму.

Более подробно см. здесь

Налог с дохода от продажи жилья могут отменить

В России могут отменить налог для физических лиц при продаже единственного жилья. Это следует из законопроекта, разработанного партией «ЛДПР». Текст законопроекта имеется в распоряжении «Известий».

Инициатива предлагает освободить от налогообложения доходы физлиц при продаже комнаты, квартиры или жилого дома, если у налогоплательщика нет в собственности другой недвижимости или хотя бы доли.

При этом должны выполняться следующие условия: новое жилье приобретается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была заключена сделка по продаже старого жилья; кадастровая стоимость старого жилья ниже, чем стоимость нового, и не превышает 50 млн. рублей, говорится в пояснительной записке.

Смягчение налогообложения, по мнению политиков, позволит немного оживить рынок недвижимости. 

Более подробно см. здесь

О взыскании пени, отдельно от недоимки (№ 18-КА21-1)//Суд.практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Физическое лицо наследовало ½ квартиры, в связи с чем ИФНС начала взыскание пени по налогу на имущество, начисленной на прежнего собственника квартиры за период с 2005 по 2017 гг.

СКАД ВС РФ: Ст. 75 НК РФ не предполагает возможности начисления пени на суммы налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено (Определение КС РФ от 17.02.2015 № 422-О).

Таким образом, пени не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Налоговый орган не взыскивал пени с 2005 года, поэтому право на взыскание пени утрачено (Касс. опр. СКАД ВС РФ от 14.04.2021 № 18-КА21-1).

В ГосДуму внесен законопроект о расширении льгот по налогу на имущество физлиц (проект № 1237851-7)

24 августа депутат от фракции «ЛДПР» С. М. Катасонов внес в ГосДуму законопроект № 1237851-7 «О внесении изменений в п. 1 ст. 407 ч. II НК РФ».

Как следует из пояснительной записки, в соответствии с п.1 ст.407 и п.5 ст.391 НК РФ, ряд категорий граждан имеют льготы по налогу на имущество и земельному налогу соответственно. При этом для отдельных категорий граждан предусматривается право на предоставлении льготы по земельному налогу, а по налогу на имущество - нет. К таким категориям, в том числе относятся физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (многодетные семьи).

Законопроектом предлагается распространить на многодетные семьи льготы по налогу на имущество в соответствии с положениями ст.407 НК РФ.

Росреестр намерен создать полную базу земли и недвижимости

Проект Росреестра по цифровизации всех пространственных данных в РФ получит собственную госпрограмму, рассчитанную на 2022–2030 годы. Проект такой госпрограммы уже подготовлен ведомством — он предусматривает комплексное решение проблемы отсутствия в РФ достоверных данных о земле и недвижимости.

В перспективе Росреестр обещает создать цифровую мультимасштабную карту России — предполагается, что она предоставит государству и бизнесу данные об участках под строительство, что должно стимулировать запуск новых инфраструктурных проектов. Пока же цифровизацию геоданных тормозят недостаточное финансирование и разрозненное госуправление в этой сфере.

ФНС о подходах к разграничению имущества на движимое и недвижимое (№ СД-4-21/10889)

В письме от 02.08.2021 № СД-4-21/10889 в целях применения главы 30 НК РФ в дополнение к направленному письму от 21.05.2021 № БС-4-21/7027@, подготовленному с учетом правовой позиции ВС РФ (Определения от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241 (ЗАО «Лесозавод 25»), от 17.05.2021 № 308-ЭС20-23222 (ООО «Юг – Новый век)), рекомендует также использовать разъяснения Минфина России (письма от 26.05.2021 № 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 № 03-05-05-01/51043).

В ГосДуму внесен законопроект об изменении срока уплаты имущественных налогов для физлиц (проект № 1217604-7)

20 июля Законодательное Собрание Владимирской области внесло законопроект № 1217604-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

По мнению субъекта права законодательной инициативы Установленный в настоящее время срок уплаты имущественных налогов для физических лиц (не позднее 1 декабря) отрицательно влияет на сбалансированность региональных и местных бюджетов.

В целях повышения финансовой устойчивости консолидированных бюджетов субъектов РФ  законопроектом предлагается перенести срок уплаты имущественных налогов «не позднее 1 декабря» на срок «не позднее 1 сентября».

Депутаты предложили новый вариант «налога на роскошь»

Фракция «Справедливая Россия» в Госдуме подготовила и направила на заключение Правительства РФ законопроект, предполагающий введение с 1 января 2022 года налога «на роскошь» для владельцев дорогостоящей недвижимости, автомобилей, яхт и частных самолётов, сообщает пресс-служба фракции.

Так предлагается обложить налогом жилую недвижимость и земельные участки стоимостью от 50 миллионов рублей, объекты незавершенного жилищного строительства аналогичной стоимости по истечении трехлетнего срока строительства, автомобили стоимостью от 8 миллионов рублей, пассажирские морские, речные и воздушные суда – самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера стоимостью от 15 миллионов рублей.

1 декабря, сегодня, истекает срок для уплаты физлицами налогов за 2019

1 декабря, сегодня, истекает срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год, - напоминает ФНС России на своем официальном сайте.

В этом году налоговые органы сформировали и направили физическим лицам 69,4 млн. налоговых уведомлений для уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество и НДФЛ. Из них 50,3 млн. (72,5%) на бумаге и 19,1 млн. (27,5%) в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» (+14% к 2019 году). Срок для своевременной оплаты физическими лицами налоговых уведомлений за 2019 год истекает 1 декабря. 

 

Аркадий Брызгалин: "Повышение прогрессии НДФЛ принесет больше вреда, чем пользы."

«Теперь не убежите»: Эксперты предложили поднять налоги на богатых

В Высшей школе экономики считают, что нужно ввести прогрессивную шкалу налога на сверхдоходы и прибыль.

Ящик Пандоры открылся. Если 20 лет власти отбивали все атаки на единую шкалу налогообложения, то теперь один редут падает за другим. Со следующего года платить больше в бюджет будут те, кто зарабатывает свыше пяти миллионов рублей в год и держит в банке больше миллиона рублей. Тем не менее некоторые эксперты считают, что этого недостаточно. И предлагают «подоить» богатых россиян еще.

Высшая школа экономики представила свое заключение на проект федерального бюджета на ближайшие три года. Это лишь рекомендации экспертов, ничего более. Но именно они удивили многих. Одно из предложений – повысить налоги на богатых. От «Вышки», которая известна своим либеральным подходом, такого не ждали.

Эксперты предлагают повысить подоходный налог для состоятельных россиян. Для тех, кто зарабатывает миллион рублей в месяц и больше, - до 20% от зарплаты. А для тех, кто зарабатывает больше двух миллионов в месяц, – до 24%. В самом заключении не поясняется, с какой суммы брать эту сумму – со всей или только с превышения.

Другие эксперты-экономисты к идее коллег отнеслись с удивлением. Во-первых, поздно вносить какие-либо правки в почти уже принятый проект федерального бюджета. Во-вторых, уж слишком резкое изменение предлагают в Высшей школе экономики.

- Повышение прогрессии НДФЛ принесет больше вреда, чем пользы. Сейчас лучше ничего не менять и ничего не трогать, - считает Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

ФНС дала ответы на часто задаваемые вопросы о налогового уведомлениях для физлиц

ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы физических лиц об уплате налогов по налоговым уведомлениям за 2019 год (например, что делать, если в уведомлении, по мнению налогоплательщика, имеется неактуальная информация; должно ли приходить уведомление для уплаты налогов за имущество малолетнего ребенка и можно ли обратиться за налоговой льготой после получения уведомления). С ответами на эти и другие вопросы можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Более подробно см. здесь

Правительство намерено до конца 2020 разрешить регистрацию в апартаментах

Как сообщает портал «ТАСС», Правительство планирует утвердить правовой статус апартаментов и разрешить в них регистрацию по месту жительства до конца года. Это следует из общенационального плана действий по восстановлению экономики, который имеется в распоряжении ТАСС.

Более подробно, здесь.

Верховный Суд РФ подтвердил возможность перерасчета налога на имущество физических лиц (дело № 10-КА20-2-К6)

Судебная коллегия по административным делам ВС РФ в Кассационном определении от 15.07.2020 № 10-КА20-2-К6 подтвердила возможность перерасчета налога на имущество физических лиц, исчисленного по инвентаризационной стоимости и значительно превышающего налог по кадастровой стоимости.

Суд отметил, что Постановлением Конституционного Суда РФ от 15.02.2019 № 10-П «По делу о проверке конституционности ст. 402 НК РФ в связи с жалобой гражданки О.Ф. Низамовой»  нормы     ст. 402 НК РФ  признаны не противоречащими Конституции. Они не исключают права налогоплательщика обратиться за расчетом налога с применением сведений о кадастровой стоимости имущества и соответствующего размера налоговой ставки, если сумма налога, исчисленная по инвентаризационной стоимости этого имущества, существенно (в два и более раза) превышает сумму налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости.

Дал комментарий Комсомольской правде о некоторых нюансах нового налога на вклады

На сайте Госдумы появился документ, в котором разъясняются нюансы нового налога на вклады миллионеров. Напомним, такой сбор предложил неделю назад ввести президент России Владимир Путин. По его словам, было бы справедливо, если рантье, живущие на проценты от размещенных в банках и на бирже денег, делились доходом с бюджетом.

Но не получится ли так, что налоговая начнет путать счета, приписывать их другим людям и собирать деньги с тех, кто на самом деле и рубля в банке не имеет?

- Посчитать никаких проблем нет, даже если ключевая ставка будет меняться. В банках этот механизм давно отлажен, - поясняет Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право». - Банки работают напрямую с налоговой уже с 2013 - 14 годов. В течение трех дней сообщают в ФНС об открытии всех счетов физлиц. Так что сбоев быть не должно.

Возможно, и так. Но человеческий фактор никто не отменял. Есть много прецедентов, когда налоговая требует заплатить налог за давно проданную машину или путает ИНН налогоплательщика и выставляет счет другому человеку с такой же фамилией и схожими инициалами. Остается надеяться, что за два с лишним года в ФНС доработают технические нюансы, чтобы система работала без сбоев.

Полностью прочитать статью можно здесь.

Дал комментарий Космомольской правде об анонсированном налоге на вклады состоятельных людей

Во вчерашнем обращении президента Владимира Путина к нации был анонсирован новый налог на вклады состоятельных людей.

- Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц, - заявил глава государства.

Он отметил, что такая мера затронет лишь 1% вкладчиков. А условия для размещения средств в российских банках «по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире». «Комсомолка» решила ответить на основные вопросы, которые волнуют россиян.

Как будут собирать этот налог?

Это самый главный вопрос. Помощник президента Дмитрий Песков заявил, что разные вклады для целей налогообложения суммироваться не будут. Значит, если у вас несколько миллионов рублей, то, чтобы избежать дополнительных налогов, можно просто разложить деньги по разным банкам.

- Я думаю, что систему пока не будут усложнять. Иначе придется очень многое менять. Скорее всего, каждый банк будет смотреть у себя. Если у человека на счетах в этом банке лежит меньше миллиона рублей, то он ничего не будет платить, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

Тем не менее радоваться миллионерам пока рано. В словах президента прозвучали слова «общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги». А значит, в Минфине, скорее всего, попробуют найти способ, как избежать массовой налоговой оптимизации.

Полностью прочитать статью можно здесь.