В ГД внесен законопроект об увеличении ставки налога на прибыль для личных фондов

Иллюстрация: https://www.freepik.com

27 марта депутаты фракции «Справедливая Россия» внесла в ГосДуму законопроект № 1189968-8 «О внесении изменений в статьи 284 и 284.12 части второй НК РФ» (в части увеличения ставки по налогу на прибыль организаций в отношении доходов личных фондов).

Проектом федерального закона предлагается установить ставку налогообложения для личных фондов аналогично общеустановленной ставки налога на прибыль - 25%.

Все суммы средств, дополнительно полученные в результате повышения ставки налога на прибыль организаций для личных фондов предлагается зачислять в федеральный бюджет - 12% (было 2 %). 

Авторы отмечают, что ставка в 15% по НДФЛ в настоящее время установлена для доходов участников СВО, и представляется неоправданным сохранение ставки такого же размера для лиц, учредивших личные фонды и получающих проценты от долговых обязательств, доходы от реализации акций, доходы по операциям с производными финансовыми инструментами и т.д.: «Очевидно, что уровень налогообложения доходов защитников Отечества и спекулянтов не должен быть одинаковым».

Суды защитили налогоплательщиков в делах о необоснованной налоговой выгоде

Фото: www.freepik.com

Судебный акт: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 04.02.2026 № Ф09-5912/2025 по делу № А76-12540/2023.

Фабула дела: Суд первой инстанции установил, что в ходе налоговой проверки налоговым органом не установлены лица, выполняющие работы на спорных объектах, и согласился с выводом инспекции о создании обществом формального документооборота с целью занижения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль организаций.

Апелляционный суд, отменяя решение суда первой инстанции и удовлетворяя заявленные обществом требования, пришел к правомерному выводу о наличии совокупности оснований для признания обжалованной части оспоренного решения инспекции недействительной, обоснованно приняв во внимание входящие в предмет доказывания обстоятельства рассматриваемого спора, поскольку бесспорно свидетельствующих о несоблюдении налогоплательщиком условий для возмещения НДС налоговым органом не представлено.

ФНС дополнила форму декларации по налогу на прибыль

Фото: rbc.ru

31 октября был зарегистрирован Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@».

Форма декларации дополняется новым листом 05.1 «Операции с цифровой валютой», в которой отражаются следующие операции с цифровой валютой: доходы (выручку) от реализации; внереализационные доходы; расходы в связи с приобретением, получением (кроме майнинга) и реализацией цифровой валюты; расходы в связи с получением такой валюты в результате майнинга; прибыль по операциям с цифровой валютой; убыток по операциям с этой валютой; налоговую базу по операциям.

Также в лист 08 включено поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора). Добавили строки 060 - 095. Они связаны с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.

ВС РФ рассмотрел дело о пропуске ФНС сроков для взыскания налоговой недоимки

Фото: Верховный Суд

22 октября ВС РФ опубликовал резолютивную часть определения № 305-ЭС25-6799 по результатам рассмотрения кассационной жалобы по делу № А40-251199/2023.

Фабула дела: в рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий не подал декларацию по налогу на прибыль и не уплатил данный налог. В то же время он перечислил поступившие деньги текущим и реестровым кредиторам. Однако налоговый орган пропустил сроки, установленные законом для направления налогоплательщику требования об уплате налога, для вынесения решения о взыскании задолженности и направления поручения в банк, для подачи в суд заявления о взыскании недоимки.

ВС РФ отменил судебные акты нижестоящих судов и удовлетворил требования налогового органа.

Как указал ВС РФ, конкурсный управляющий общества знал о фактической реализации имущества должника в конкурсном производстве, формирующей налоговую базу (ст. 274 НК РФ) и влекущей обязанность подать налоговую декларацию, исчислить налоговую базу, определить самостоятельно сумму налога на прибыль и уплатить этот налог в очередности, предусмотренной Законом о банкротстве.

Налог на прибыль 2025 и отправляем работника в отпуск - темы прошедшего Московского Налогового Клуба

На прошедшем в Москве 18 июля заседании Налогового клуба разобрали последние новости российского налогообложения, рассмотрели актуальные и интересные вопросы исчисления налога на прибыль в 2025 году, а также обсудили как не нарушить закон отправляя работников в отпуск.

Заседание началось с информационного сообщения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича о событиях российского налогообложения. Затем Аркадий Викторович передал слово заместителю директора по экономическим проектам Федоровой Ольге Сергеевне, которая поделилась с участниками заседания самыми свежими и интересными вопросами, касающимися исчисления налога на прибыль в 2025 году. В частности, Ольга Сергеевна подробно рассмотрела проблемы из-за повышения ставки налога на прибыль, разобрала спорные вопросы применения повышающих коэффициентов, проанализировала разъяснения о применении ФИНВ и многое другое. В своем выступлении эксперт опиралась на примеры из собственной практики консультирования и опыта коллег.

Завершилось заседание сообщением главного специалиста по юридическим вопросам Аникеевой Ольги Евгеньевны. В своем блоке эксперт рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, связанные с отпуском сотрудника, а также поделилась свежей судебной практикой по теме.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Налог на прибыль и риски внешнеторговых операций обсудили на прошедшем в Екатеринбурге Налоговом клубе

10 июля на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге обсудили последние новости российского налогообложения, актуальные и интересные вопросы из практики налогового консультирования по налогу на прибыль, а также основные риски, правовые и налоговые аспекты внешнеторговых операций.

Открыл день руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения, а затем передал слово заместителю директора по экономическим проектам Федоровой Ольге Сергеевне, которая поделилась с участниками заседания самыми свежими и интересными вопросами, касающимися исчисления налога на прибыль в 2025 году. Эксперт привела примеры из собственной практики консультирования и опыта коллег.

Затем заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна раскрыла основные риски внешнеторговых операций в текущей обстановке, остановившись подробно на правовых и налоговых аспектах ВЭД.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

С 1 января 2025 года вступил в силу закон об освобождении участников технополиса «ЭРА» от НДС и налога на прибыль

Фото: era-tehnopolis.ru

Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ «О внесении изменений в ст. 105.14 ч. I и ч. II НК РФ» (законопроект № 554326-8) закон разработан в целях предоставления мер государственной поддержки участникам Военного инновационного технополиса «Эра» Министерства обороны РФ (далее - Технополис), а также дополнительного стимулирования организаций к получению статуса участника Технополиса и осуществлению инновационной деятельности в интересах обороны и обеспечения безопасности государства.

Для стимулирования организаций к получению статуса участника Технополиса и осуществлению инновационной деятельности в интересах обороны и обеспечения безопасности государства полагается целесообразным коммерческой организации как участнику Технополиса предоставить меры государственной поддержки, в виде освобождения от уплаты НДС, уплаты налога на прибыль, а также пониженные ставки страховых взносов для работников.

Президентом РФ подписан закон о пониженной ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

Фото: http://gtt.ru

29 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.11.2024 № 417-ФЗ «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 731807-8).

Напомним, что законом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о пониженной ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

Фото: riaami.ru

12 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 731807-8 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Напомним, что законопроектом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Губернатором подписан закон об изменении ставки налога на прибыль отдельных категорий налогоплательщиков

Фото: ДеПАРТАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

30 октября Губернатор Свердловской области подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

Напомним, что Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми:

1) изменен порядок расчета срока применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных законами субъектов РФ;

2) отменены для отдельных категорий участников региональных инвестиционных проектов ограничения по сроку, после наступления которого они не могут применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

Закон Свердловской области «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области» (далее - законопроект) разработан с целью приведения Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 года № 42-03 в соответствие с федеральными законами.

В ЗакСобрание внесен законопроект об изменении ставки налога на прибыль отдельных категорий налогоплательщиков

https://yandex.ru/profile/1113723683

10 октября Правительством Свердловской области внесён в Законодательное Собрание Свердловской области ПЗ-3036 «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

Как следует из текста пояснительной записки, Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми:

1) изменен порядок расчета срока применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных законами субъектов РФ;

2) отменены для отдельных категорий участников региональных инвестиционных проектов ограничения по сроку, после наступления которого они не могут применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

В ФНС рассказали о принципах налогообложения майнинга

Фото: istockphoto.com

У майнеров будет такой же налог на прибыль, как и у других отраслей, но оплачиваться он будет в два этапа, рассказал «Ведомостям» представитель ФНС РФ. Предполагается, что налогообложение майнинга в целом будет происходить по классической системе, но окончательное решение пока не принято, подчеркнул он.

Первый этап, который в ФНС называют «оплатой аванса по добытой криптовалюте», наступает в момент ее зачисления на адрес-идентификатор. Налоговая база начинает рассчитываться, как только у майнера появляется право распоряжаться криптой, пояснил представитель. Даже если добытая компанией криптовалюта лежит на адресе в майнинг-пуле и не перемещена на личный адрес, у компании уже есть право распоряжаться этими средствами и, следовательно, в этот момент начинает рассчитываться налоговая база, уточнил он.

Второй этап наступает, когда происходит выбытие с адреса-идентификатора или когда человек продает криптовалюту, продолжил представитель. Если валюта подорожала с момента первой оплаты налога, то компания будет оплачивать налог с недостающей прибыли, пояснил он. Но если крипта подешевела, то потери необходимо будет указать в качестве убытка.

КС РФ принял запрос о конституционности НК РФ в части налогового учета объекта незавершенного строительства

Фото: asmobel.ru

15 октября Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос Арбитражного суда города Москвы, направленный в рамках дела № А40-95914/2020, о проверке конституционности абз. первого подп. 8 п. 1 ст. 265 и п. 5 ст. 270 НК РФ в части налогового учета затрат на создание не введенного в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества в случае его ликвидации, следует из официального сайта Суда.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на прибыль, налог на имущество организаций, пени и штрафы в связи с выводом о неправомерном учете налогоплательщиком в расходах стоимости лицензии и ликвидированных объектов незавершенного строительства и необоснованном применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.

Арбитражный суд города Москвы, направляя запрос в Конституционный Суд РФ, указал следующее:

• отсутствие у налогоплательщика права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства, напрямую влияющих на финансовый результат хозяйственной деятельности, ведет к увеличению имущественного изъятия в виде налога на прибыль.

Соответственно, отсутствие у налогоплательщика указанного права в условиях взимания налога на прибыль как налога на финансовый результат хозяйственной деятельности является ограничением права собственности налогоплательщика;

В ГосДуму внесен законопроект о пониженной ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

4 октября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 731807-8 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

Отсутствие в открытом доступе информации, свидетельствующей о ведении контрагентами реальной экономической деятельности в числе прочего подтверждает фиктивность хозяйственных взаимоотношений налогоплательщика с формально-легитимными организациями

Об этом сообщает Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в своём постановлении № Ф08-5912/2024 от 12.07.2024, принятом в рамках дела № А32-48428/2022.

Фабула дела: налоговый орган посчитал, что налогоплательщиком завышены вычеты по НДС и расходы по взаимоотношениям с контрагентами, в связи с чем, в отношении него были доначислены соответствующие суммы НДС, налога на прибыль, страховых взносов, пеней, а также штрафа.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа правомерной. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

ВС РФ рассмотрел спор по налогу на прибыль при сверхнормативных потерях электрической энергии

Верховный Суд РФ «поставил точку» в споре о налоговом учёте технологических потерь при исчислении налога на прибыль. Соответствующую позицию Суд изложил в определении № 308-ЭС24-9158 от 27.09.2024, принятом в рамках дела № А63-9805/2021.

Фабула дела: Налоговой проверкой установлено, что у Общества отсутствовал раздельный учет технологических (нормативных) и нетехнических (сверхнормативных) потерь в бухгалтерском учете, весь объем потерь электроэнергии относился на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, как технологические потери в порядке подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ.

Налоговый орган признал, что Обществом нарушены требования п. 1 ст. 154, п. 16 ст. 270 НК РФ, что выразилось в занижении базы по НДС и завышении расходов по налогу на прибыль на стоимость электроэнергии, принятой для передачи при оказании услуг организациям, осуществляющим продажу электроэнергии, а также стоимости реализованной электроэнергии при осуществлении деятельности по купле-продаже электроэнергии сверх технологических потерь. Обществу доначислены налоги, пени и штрафы, предложено уменьшить убытки за 2016 г.

Верховный Суд РФ отменил кассационное постановление, и оставил в силе постановление суда апелляционной инстанции, указав следующее:

АС СЗО рассмотрел в пользу налогоплательщика спор, связанный с выкупом собственных акций

Фото: https://2gis.ru/spb/gallery/firm

Свою позицию Арбитражный суд Северо-Западного округа изложил в своём постановлении № Ф07-8614/2024 от 27.06.2024, принятом в рамках дела № А56-70515/2023.

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налоговый орган в отношении налогоплательщика произвёл доначисление сумм налога на прибыль, а также в отношении него начислены пени и штраф.

Налоговый орган посчитал, что стоимость чистых активов контрагента намеренно занижена в результате отчуждения ценных бумаг эмитента налогоплательщику, внесенных в уставный капитал при его создании, а также искусственного формирования кредиторской задолженности, а также то, что расходы налогоплательщика в виде вклада в уставный капитал контрагента собственных акций документально не подтверждены.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа неправомерной. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отметил следующее:

АС УО рассмотрел в пользу налогоплательщика спор о применении региональной налоговой льготы

Арбитражный суд Уральского округа в рамках дела № А60-39256/2023 принял постановление № Ф09-4779/24 от 13.08.2024, согласно тексту которого признал решение налогового органа о начислении налога на прибыль и штрафа недействительным.

Фабула дела: в отношении налогоплательщика налоговым органом были начислены налог на имущество организаций, а также штраф по мотиву неправомерного применения льготы при недостижении необходимого размера среднемесячной заработной платы работников.

Не согласившись с доначислением сумм налога и штрафа, общество обратилось в арбитражный суд.

Суды первой и апелляционной инстанций отказали обществу в удовлетворении заявления, посчитав позицию налогового органа обоснованной. В свою очередь, суд кассационной инстанции принял решение в пользу налогоплательщика, посчитав решение налогового органа недействительным.

Новый номер журнала №07/2024. «Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Седьмой номер нашего журнала мы посвящаем налогу на прибыль – одному из основных компонентов налогового бремени компаний, а также налоговых доходов бюджетной системы. Поэтому данному платежу уделяется большое внимание во время налоговых проверок, что делает вопросы его исчисления и уплаты крайне актуальными.

Мы представляем читателям материал об этом налоге в формате «вопрос-ответ». Все ситуации не выдуманные, не теоретические, они взяты из консультационной и аудиторской практики специалистов группы компаний «Налоговое и финансовое право».

Нашими специалистами проанализированы учет различных видов доходов и расходов (в том числе в условиях постоянно изменяющегося законодательства), правила включения имущества в амортизационные группы, правила формирования различных доходов и расходов и многое другое.

Также в журнале, как всегда, представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», «Налоговый контроль».

В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о необходимости явки представителя организации-налогоплательщика по вызову налогового органа относительно соответствия Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

АС ЗСО: суммы прощеного займа от иностранного учредителя включаются в доходы по налогу на прибыль

13 июня Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в рамках дела № А45-11993/2023 принял постановление № Ф04-1603/2024, в котором была рассмотрена ситуация о включении в состав доходов по налогу на прибыль сумм прощённого займа от иностранного учредителя, местом нахождения которого является оффшорная зона.

Фабула дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на прибыль, т.к. он не включил во внереализационные доходы сумму списанной кредиторской задолженности в связи с прощением долга по договору займа.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением.

Суды трёх инстанций отказали налогоплательщику в удовлетворении заявления. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее: