Налоговые новости января 2026: дефицит бюджета, поручения Президента и новые штрафы

Коллеги, начало 2026 года уже довольно активное, а сам год, по всем показателям, будет полон  разными новшествами и налоговыми событиями. Как за всем этим уследить, ничего не упустить и быть всегда в курсе последний изменений законодательства?

Именно для этого, начиная с января этого года мы будем публиковать обзор ключевых событий в сфере налогообложения за месяц от руководителя ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Аркадия Викторовича Брызгалина. Коротко и по существу.

В центре внимания обзора за январь: статистика исполнения федерального бюджета, законодательные инициативы, разъяснения Минфина и ФНС, а также первые судебные новости года.

1. Макроэкономический фон и политика: дефицит бюджета и поручения Президента

Январь начался с публикации неутешительных данных по исполнению федерального бюджета. По информации Минфина на 6 февраля, доходы бюджета в первом месяце года составили 2,362 трлн рублей, что на 11,6% ниже показателей января 2025 года. Расходы также сократились, но менее значительно - на 1,4% (до 4,080 трлн рублей). В результате дефицит бюджета достиг 1,718 трлн рублей, превысив прошлогодний уровень на 252 млрд рублей. Для сравнения, плановый годовой дефицит, заложенный в законе о бюджете, составляет 3,786 трлн рублей.

Итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге

На прошедшем, 24 августа, заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге обсудили налоговые итоги I полугодия 2023 года, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения, поговорим об основных понятиях в законодательстве, касающегося цифрового рубля, а также продолжим тему, начатую 20 июля о спорных и сложных вопросах оплаты труда.

Заседание открылось большим блоком, автором которого стал генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. В первой части выступления Аркадий Викторович подвел налоговые итоги I полугодия 2023 года, отметил основные новости. Затем эксперт привел примеры судебной практики, касающиеся смягчающих обстоятельств, и дал рекомендации, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения. В заключении Аркадий Викторович рассмотрели примеры «ненормативной терминологии» в налоговом правоприменении и передал слово ведущему специалисту по юридическим вопросам Голевой Елене Валерьевне.

Елена Валерьевна рассказала о цифровом рубле, его применении, отличиях от криптовалюты и рассмотрела основные понятия нового законодательства, касающиеся цифрового рубля.

В заключительном выступлении заседания рассмотрели тему, начатую на прошлом Налоговом Клубе. Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна подробно разобрала самые спорные и сложные вопросы оплаты труда.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь 

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Подводим итоги апреля: Важен порядок в делах!

И это неспроста – в период налоговых льгот и ослабления контроля самое время заняться наведением порядка в делах, провести проверки на всех этапах деятельности. Этой теме был посвящен целый ряд мероприятия в апреле. Чем еще в ГК «Налоги и финансовое право» был отмечен второй весенний месяц, читайте в нашем материале.

В начале апреле завершилась весенняя серия авторских вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина Налоги 2022: политика, судебная практика, налоговый контроль. Большой гала-вебинар был организован ведущими специалистам компании.

В апреле руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин в качестве модератора и докладчика выступил на Форуме в Москве в рамках Российской Налоговой Недели, принял участие в мероприятиях Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области, провел Налоговый Фестиваль.

Мы рады тому, что в апреле из отпуска вернулась Налоговая Консультация. Теперь вещание продолжается на частоте 104.5FM. Передача, по обыкновению, выходит каждый третий четверг месяца. Изменилось только время эфира, сейчас в 12.00.

Наш неутомимый глава компании помнит и о здоровье. В апреле ему с легкостью покорился полумарафон на Сочи-Автодром. Помимо всего вышеперечисленного, апрельское расписание Аркадия Викторовича традиционно включало личные консультации, командировки по стране, ведение личного блога.

После длительного перерыва в апреле специалисты ГК «Налоги и финансовое право» провели клуб арбитражников, следующий клуб запланирован на начало лета. О завершении ряда важных проверок отчитались аудиторы. 

Весной у наших экспертов много дел: письменные и устные консультации, встречи в офисе и сопровождение клиентов на важных встречах.

По количеству запросов апрель подтвердил наш прогноз превысив показатель предыдущего месяца более чем на 10% - второй весенний месяц показывает стабильно высокие значения. Май ожидаем на уровне марта. Сбылись ли наши прогнозы – узнаем в начале июня.

Налоговые новости мая. 2021. Итоги

… Люблю грозу в начале мая…

(Федор Тютчев)

Май месяц, несмотря на то, что это практически последний полноценный месяц работы для ГосДумы седьмого созыва (которая у нас в сентябре будет переизбираться), тем не менее особыми сенсациями или прорывами не отмечен. Тем более, что почти 1/3 всего месяца в стране были объявлены майские каникулы.

Может быть поэтому в мае в ГосДуму поступил только несколько «непринципиальных» законопроектов по налогам.

11 мая Ярославская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1168605-7 «О внесении изменения в ст. 346.43 ч. II НК РФ», которым предлагается увеличить с 15 до 50 человек предельную среднюю численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым ИП, в отношении которых применяется ПСН (мой прогноз – ГосДума не поддержит).

14 мая Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1171868-7 «О внесении изменений в ч. I НК РФ», согласно которому предусматривается установление налоговой ответственности организации финансового рынка, а) за непредставление налоговому органу в результате намеренных действий (бездействия) информации о клиенте, выгодоприобретателе и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих; б) за представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации по запросу организации финансового рынка в отношении самого себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, уточнение термина «финансовые активы».

25 мая  Правительство РФ внесло в ГосДуму  законопроект № 1179597-7 «О внесении изменения в ст. 176.1 ч. II НК РФ», которым предлагается предоставить налогоплательщикам - организациям, осуществляющим производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции, право на применение заявительного порядка возмещения НДС за налоговые периоды начиная с 1 января 2021 г. по 31 декабря 2023 г. включительно.

25 мая депутаты фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 1179641-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ», согласно которому предлагается применить одинаковый подход к налогообложению как морской, так и пресноводной форели, применив к ним налоговую ставку в размере 10% НДС.

Налоговые новости апрель. 2021. Итоги

… Никто не знает ничего,

Есть двести пять причин разлада,

Мы все лишь только «гости сада»

Апреля тающих снегов.

(А.В. Брызгалин)

1. Говоря о налоговых итогах апреля, необходимо начать, конечно же, с Послания Федеральному Собранию, которое было сделано Президентом России 21 апреля. Ведь в таких ежегодных обращениях к федеральному законодателю Президент определяет основные контуры предстоящей фискальной политики, анонсирует будущие поправки в налоговое законодательство. Вот и в этот раз Президент, выступая 21 апреля,  о налогах тоже говорил, правда немного, всего  несколько раз, а кроме того, была в его выступлении затронута ещё и эколого-фискальная тема.

Вообще же отмечу, что, судя по посланию Президента, «налоговая тема» не является сейчас в нашей стране сверхактуальной. Власти считают, что с налогами у нас более менее всё в порядке и тех решений, которые были приняты в предыдущие годы (повышение ставки НДС, введение НДФЛ по доходам от банковских вкладов, установление прогрессивной шкалы НДФЛ, отмена ЕНВД, повышение НДПИ и акцизов, и т.д. и т.п.), пока более чем достаточно. Тем не менее, налоги это такая тема, которую можно совершенствовать бесконечно.

Если в 2х словах, то о налогах В.В. Путин сказал следующее:

1.        Снижение страховых взносов для субъектов МСП с 30% до 15% это всерьез и надолго.

2.        Малый бизнес нуждается в дополнительных мерах финансовой и кредитной поддержки, поэтому ему необходимы новые налоговые льготы.

3.        По итогам 2021 года необходимо провести «донастройку налоговой системы», которая, судя по контектсу выступления Президента, должна затронуть инвестиционное поведение налогоплательщиков. Что это означает конкретно, Президент не уточнил.

Ну и задел Президент экологическую тему, причем, как мне показалось именно в фискальном аспекте. А как иначе можно воспринимать слова В.В. Путина о о необходимости уже «в этом году запустить некие механизмы расширенной ответственности производителей за утилизацию»? Лично я рассматриваю этот тезис как сигнал к будущему повышению экологически-фискальных платежей, будь то экологический, утилизационный сборы или плата за негативное воздействие на окружающее среду.

Налоговые новости марта. 2021. Итоги

… О весна без конца и без краю

Без конца и без краю мечта…

(Александр Блок)

 

Март, третий месяц года, все-таки стал месяцем налоговой сенсации..

10 марта было подписано письмо ФНС России «О практике применения ст.54.1  НК РФ» (№ БВ-4-7/3060@), которое налоговое сообщество ожидало еще с прошлого года. Обнародование письма можно считать одним из главных налоговых событий не только марта месяца, но и всего 2021 года.

В письме, по итогам мониторинга правоприменительной практики и судебных споров, обобщены правовые позиции высших судебных инстанций, а также сформированы рекомендации по налоговому администрированию, доказыванию и юридической квалификации обстоятельств, свидетельствующих о налоговых злоупотреблениях. Основные разъяснения касаются сделок с «техническими» компаниями (читай «однодневки»), так как они чаще всего становятся предметом споров с налоговыми органами.

Кроме того, в письме особый акцент делается на надлежащую «осмотрительность» налогоплательщика, а также допускается, правда с некоторыми оговорками, не только возможность «налоговой реконструкции» по налогу на прибыль, но также и возможность возмещения НДС даже если налогоплательщик сработал с фирмой-однодневкой.

Депутаты ГосДумы в марте демонстрировали повышенную законотворческую активность.

Налоговые новости января-февраля. 2021. Итоги

… По январскому снегу, в ледяной тишине

Ты уходишь по снегу, от меня но ко мне…

(Неизвестный поэт)

…

… Февраль! Достать чернил и плакать!...

(Борис Пастернак)

Январь нового 2021 года не особо отличался налоговыми событиями, однако…

Самая первая «налоговая» новость, которая прилетела нам 18 января и удивила многих, это интервью газете «Известия» чиновницы Следственного комитета РФ, которая вдруг предложила усилить уголовную ответственность для физлиц за уклонение от уплаты налогов. Об этой инновации раструбили все СМИ, однако, и это очень хорошо, новость не имела продолжения и так и осталась просто «новостью» хотя и не сенсационной, но зато одной из первых.

В основном, в первые месяцы 2021 года различные ведомства и эксперты подводили итоги и составляли рейтинги по налоговым событиям ушедшего года. Причем группа «Налоги и финансовое право» не осталась в стороне, разместив на своих интернет-ресурсах достаточно подробный отчет о своей работе (в 2020 году группа «НФП» подготовила 1400 письменных заключения по запросам клиентов), а также подведя налоговые итоги в глобальном общероссийском масштабе, опубликовав своё полноценное исследование «НАЛОГИ РОССИИ. ИТОГИ 2020. ТОП-10/2020. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики».

ФНС же подвела итоги года только 17 февраля, указав, что поступления налогов  в консолидированный бюджет России в 2020 году по сравнению с предыдущим годом снизились на 7,6 %, до 21 трлн. руб. В федеральный бюджет было перечислено 10,98 трлн. руб., в бюджеты регионов — 10,03 трлн. руб.

АНОНС. НАЛОГИ РФ: ИТОГИ 2020. ТОП-10/2020. Самые значимые события 2020 года в сфере налогообложения и налоговой политики (с 22.01.2021)

Каждый год в январе месяце я со своими коллегами подвожу «налоговые» итоги ушедшего года. Иногда мы это делаем очень подробно (по номинациям), иногда менее подробно (см. 2010, 2016, 2017)… Но самый главный анализ, ТОП-10 по самым значимым событиям года в сфере налогообложения и налоговой политики,  готовится всегда.

Вот и этот год не будет исключением, поэтому здесь и сейчас я анонсирую выход своей аналитики, которая так и называется «НАЛОГИ РФ. ИТОГИ 2020. ТОП-10/2020. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики".

После этого анонса я последовательно буду размещать отдельные посты по схеме «один пост на одно событие». Когда все посты будут опубликованы, я размещу один большой единый пост, где будет много букв, то есть итоговый пост будет большой по объему.

Понимаю, что мой авторский рейтинг тех или иных событий из сферы налогов очень субъективен, поэтому буду признателен своим читателям за изложение своей точки зрения, за добавление примерами и фактами, а также за критические замечания, я всегда готов выслушать другую точку зрения и поспорить.

Отмечу также, что свои соображения по поводу налоговых итогов я уже излагал в подкасте для коллег из Taxadvisor (28.12.2020), на своей открытой лекции «Основные налоговые итоги 2020 года» (от 14.01.2021), в «Налоговой консультации с Аркадием Брызгалиным на «Эхо Москвы – Екатеринбург» (22.01.2021), а также делился материалами с некоторыми печатными СМИ, например, с нашим давним партнером с журналом "Эксперт-Урал" (см. материал "COVID-19 стал катализатором изменений в налоговой системе"). Поэтому не удивляйтесь, если где-то я еще промелькну со своими комментариями.

Итоги работы группы компании «Налоги и финансовое право» в 2020 году

В первую рабочую неделю  2021 года, перед тем как сделать первые «рабочие шаги» в год наступивший, я чуть остановлюсь, чтобы обернуться назад и посмотреть, что же было сделано нами в 2020 году. Чем нам запомнится этот ушедший сложный год?  

 Письменные консультации

"Налоговый клуб"

Судебная практика по налоговым спорам

Судебная практика по применению иного законодательства

Аудит

Крупные проекты 2020 года

Учебные мероприятия, корпоративные семинары

Рейтинги

Журнал "Налоги и финансовое право"

Бюллетень и рассылка Вестника 

Неудачи 2020 года

 ---------------------------------

 В первую очередь отмечу, что ГК «Налоги и финансовое право» в 2020 году исполнилось 27 лет! Еще немного и у нас будет настоящий Юбилей.

Письменные консультации

2020 год стал  рекордным по количеству подготовленных письменных консультаций (заключений по запросам, экспертизам и т.д.) – 1400 штук! Именно столько мы получили запросов от наших клиентов, которые состоят у нас на абонентском консультационном обслуживании, а также от клиентов по разовым обращениям. Такого годового количества у нас еще не было. Предыдущий рекорд был поставлен в 2018 году – 1381 заключений (в 2019 – 1291). В декабре 2020 года мы подготовили …. 144 заключений, это абсолютный рекорд за все время ведения статистики (а она ведется с 2008 года). 

Налоговые новости ноября. 2020. Итоги

 

…  Стоял ноябрь уж у двора…

(А.С. Пушкин)

«Ковидность» ноября никоим образом не сказалась на налоговых итогах месяца. Парламент активно рассматривал и принимал  законы, налоговая служба контролировала бизнес и подводила итоги года, налогоплательщики пытались совместить текущую работу с выполнением налоговых обязательств, ну а физические лица готовились к уплате поимущественных налогов за 2019 год.

 Но если в общем плане окинуть месяц ноябрь и подвести его налоговые итоги то получается вот такая горячая «пятерка», причем расположу я их не по «хронологическому» принципу, а по мере убывания значимости.

 

Событие № 1 Новый закон с масштабными поправками в НК РФ

23 ноября Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 374-ФЗ  «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1022670-7), вносящий большое количество поправок в НК РФ.

Такой закон ежегодно принимается парламентом по инициативе Правительства. Это своего рода «комплексный» закон, в который правительство, как правило, закладывает реализацию своих идей из основных направлений налоговой политики (готовит Минфин), в связи с чем закон напоминает сборную солянку, с многочисленными и разноплановыми поправками. Да и объем такого закона обычно внушительный, так в этом году закон составлял 91 страницу (хотя в прошлом году по аналогичному «комплексному» закону от Правительства было 114 страниц (см. Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ»)).

Федеральный закон № 374-ФЗ  вобрал в себе меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений НК РФ, затрагивающих общие вопросы применения налоговых льгот, возврата переплаченных  налоговых платежей и налогового контроля, вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, НДПИ, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов.

Налоговые новости октября. 2020. Итоги

… Дни поздней осень бранят обыкновенно…

(А.С. Пушкин)

 Традиционно, сентябрь и октябрь, являются самыми жаркими «налоговыми» месяцами каждого года, ведь законодатель должен успеть принять все свои непопулярные поправки в налоговое законодательство как можно быстрее, а то после 1 декабря править НК РФ можно только в «лучшую» для налогоплательщиков сторону.

Так получилось и в этом году, хотя главные октябрьские новости были вовсе не в Федеральном Собрании.

1. Как мне кажется,  в октябре власти окончательно определились, что, несмотря на бушующую «вторую волну» коронавируса, принимать какие-то новые радикальные ограничительные меры они не будут. Как и не будут они и вводить новых специальных мер поддержки для бизнеса, будь то бизнес малый, средний или крупный.

Немногими шагами в этом направлении можно считать, наверное, только расширение списка «пострадавших» отраслей (по Постановлению Правительства РФ от 16.10.2020 № 1698 «пострадавшими» признаны организации, осуществляющие деятельность по перевозкам пассажиров ж/д транспортом общего пользования и в пригородных поездах), а также поручение Президента РФ В.В.Путина о продлении на 2021 год моратория на проведение плановых контрольно-надзорных мероприятий в отношении субъектов малого бизнеса.

Кстати, выступая в конце октября на 12м инвестиционном форуме «Россия вперед», наш президент сказал ещё и о том, для компаний, работающих в сфере общественного питания и в сфере услуг, предлагается продлить уже предоставленную отсрочку по налогам и страховым взносам еще на три месяца, но на этом, наверное, список мер поддержки можно  закончить, т.к. что-либо более существенное в этом направлении и не обсуждается.

Даже, казалось бы очевидное и логичное предложение о том, чтобы на 2021 г. не повышать налоги для малого бизнеса поддержки у властей не нашло и в проекте приказа «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год», который подготовило  Минэкономразвития, мы видим вновь хоть небольшое, но именно повышение. 

Налоговые новости сентября. 2020. Итоги

Знать только ивовая медь, 

Нам в сентябре с тобой осталась.

(Сергей Есенин)

 

Как и ожидалось, сонный для налогов август, сменился динамичным сентябрем, причем события начали происходить и развиваться практически с самых первых дней месяца.

Во-первых, 7 сентября после летних каникул заработала Государственная Дума, которая намеревается рассмотреть в период осенней сессии множество законов, в т.ч. и налоговых (даже, наверное, в первую очередь «налоговых», т.к. необходимо принимать федеральный бюджет на 2020 год).

А во-вторых, Правительство явно и однозначно обозначило свой курс на последовательное повышение налогов. И хотя эта «повышающая» тенденция осуществляется пока «точечно», общий настрой властей понятен – «в бюджете денег нет, нужны налоги».

Можно предположить, что решительный настрой на повышение фискального бремени обусловлен тем, что эпидемия ковид19, накрывшая страну в марте 2020 года, не прошла без негативных последствий и нанесла экономики серьезный урон.

Так, по статистике ФНС, поступления налогов в консолидированный бюджет РФ по итогам января-августа снизились на 12 % в сравнении с таким же периодом прошлого года и составили 13,2 трлн. руб.

О сложной бюджетной ситуации говорил и Президент РФ В.В. Путин с сенаторам Совета Федерации на встрече 23 сентября, указав, что доходы бюджета снизились на 11 с лишним процентов, а расходы увеличились на 23 с лишним. Вот эти-то "ножницы" между сниженными доходами и увеличенными расходами, как мне кажется, и будут предопределять налоговую политику в стране на ближайшие годы. 

Поэтому не стоит удивляться, что из коридоров власти весь сентябрь приходили тревожные новости о «налоговых повышениях», вот лишь основные:

1) Правительство одобрило повышение НДПИ на добычу металлов и удобрений; 

2) Повышение акцизов на табак на 20 %; 

3) В ГосДуму внесен законопроект о повышении НДФЛ с 13 до 15 %;

4) Минфин намерен увеличить налог с нефтяной отрасли, пересмотрев базовые параметры по НДПИ, экспортной пошлине и налога на дополнительный доход. 

5) О повышении ставки налога на дивиденды для организаций, если их размер превышает 50 млн. руб.

И это всё при том, что у нас с 2019 года повышен НДС до 20 %, а уже в этом году введен НДФЛ по доходам от банковских вкладов и по операциям с некоторым ценными бумагами.

Налоговые новости августа. 2020. Итоги. (открываю новую рубрику)

"И снова август, время размышлений..."(Б.С. Петров)

Главная налоговая новость августа в том, что налоговых новостей почти и нет.

Август был сонным налоговым месяцем практически всегда и даже пандемия коронавируса не смогла здесь что-то изменить.

Собственно реальных новостей было две… 

Говорили о  новых льготах для it-компаний, а также о пересмотре СИДН с некоторыми странами, который производится по указанию Президента (см. здесь и здесь).

Но что касается второй новости, так там пока только "слова", с заранее известным результатом, а что касается "первой новости", то полноценно заработает она только с 2021 года, да и то, я не уверен, что это, действительно, какое-то великое событие. Почему так думаю? И даже не потому, что касается оно очень узкого сегмента нашей экономики, а потому, что весь эффект, который могли дать для развития этой отрасли именно налоги, «выбрали» уже «предыдущие» налоговые льготы. Поэтому, даже поддерживая эти новые льготы (я вообще всегда поддерживаю любые налоговые льготы, преференции и послабления), боюсь, что особого результата там уже не будет.

Для развития it-индустрии в н нашей стране нужны, как мне кажется, несколько другие инструменты, хотя если государство дате какие-то  «льготы», то их, конечно же, надо «брать».

В сентябре в России традиционно начинается не только новый учебный год, но и новый