Итоги налоговой политики 2025 года от группы компаний «Налоги и финансовое право». Пост 3: Налоговая реформа сферы МСП: НДС, страховые взносы, изменение порядка применения СНР, отмена региональных льготных налоговых ставок по УСН

Публикуем комментарий к самым важным налоговым событиям 2025 года. 

Пост 1: Кризис доходной части федерального бюджета и региональной бюджетной системы, который привёл ко второму этапу налоговой донастройки 2025 года и Пост 2: Второй этап налоговой донастройки (принятие Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ) были опубликован ранее.

Изначально, анализируя ситуацию по налоговой политике 2025 г., мы старались не использовать различные пафосные слова или эмоциональные выражения, считая их применение проявлением непрофессионализма. Именно поэтому изменения налогового законодательства и все маневры в налоговой политике 2025 года обозначены нейтральным термином «донастройка».

Тем не менее, в отношении налогов сферы МСП считаем возможным применить термин «реформирование».

Дело в том, что режим налогообложения для субъектов МСП изначально, т.е. в 1990-е годы, по замыслу властей должен был быть направлен на создание ситуации комфорта и максимальной простоты. Налоговые ожидания от сферы МСП были минимальны.

В четверг 12 февраля в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 12 февраля, в Екатеринбурге в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание, которое пройде в формате СЕМИНАРА. 

Начало: в 10.00

Программа заседания: 

1. Налоговые новости января 2026 года. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н

2. Годовая бухгалтерская отчетность 2025: актуальные вопросы, анализ рекомендаций Минфина РФ и БМЦ.
Харалгина Ольга Леонидовна, заместитель директора ГК «Налоги и финансовое право» по методологии бухгалтерского учета

3. Применение финансового законодательства банками в 2026 г. - актуальные вопросы:

1) прогнозы банковских рисков на 2026 г. Качество обслуживания кредитов. Отрасли экономики, которые в зоне рисков. Рефинансирование;

2) альтернативные (не кредитные) варианты финансирования бизнеса, в том числе страховые инструменты.;

3) особенности операций со слитками золота: покупка, хранение, операции, вывоз. Сделки с золотом с нерезидентами;

4) ответы на вопросы.

Шарушинская Ольга Викторовна, директор Екатеринбургского филиала «СДМ-Банка»

9 февраля в России отмечают День гражданской авиации! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники гражданской авиации! Примите искренние поздравления с профессиональным праздником — Днём гражданской авиации!

Ваш профессионализм и ответственность – залог безопасности полётов, надёжности авиасообщения, прогресса отечественной авиации.

Праздник отмечается 9 февраля, потому что в этот день более 100 лет назад образован Совет по гражданской авиации СССР. В 2013 году праздник приобрел статус официального.

Среди наших клиентов - крупные аэропорты, авиакомпании региона и страны. Мы гордимся сотрудничеством с людьми, связавшими свою жизнь с такой непростой профессией.

В этот праздничный день мы от всего сердца желаем вам крепкого здоровья и душевного равновесия, благополучия в семьях, безупречной работы техники, благоприятных метеоусловий и расширения географии маршрутов, новых профессиональных побед и уверенного движения вперёд!

Пусть каждый взлёт будет успешным, а каждая посадка — мягкой!

Бюллетень финансово-правовых новостей № 0042026 (28 января – 03 февраля 2026 г.)

Уважаемые коллеги!

Редакция нашего Бюллетеня не стоит на месте. И поэтому в новом, 2026 году мы решили немного его усовершенствовать.

Теперь у вас есть возможность задать интересующий вопрос по любой новости, оперативно получить ответ, а также высказать предложения по форме и содержанию Бюллетеня, написав на электронную почту редакции: sorokin@cnfp.ru

Также мы решили ввести новую постоянную рубрику «Новости труда, НДФЛ и страховых взносов», в которой будут освещаться актуальные изменения законодательства в этой области.

Уверен, это сделает наш Бюллетень еще полезнее и содержательнее.

Приятного прочтения!

С уважением,

Основатель и руководитель 

Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Кандидат юридических наук

Аркадий Викторович Брызгалин

ОТ РУКОВОДИТЕЛЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Президент подписал закон об освобождении от НДФЛ доходов от реализации некоторых ценных бумаг ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуму внесены законопроекты:  … об отмене гос/пошлины за внесение в загран/паспорт сведений о детях  … об увеличении предельного размера вычета по НДФЛ до 360 тыс. руб.  ГосДума отклонила ряд налоговых законопроектов  НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО ФНС под угрозой ВНП рекомендует бизнесу доплатить налоги за прошлые годы  Минфин разъяснил порядок применения региональных пониженных ставок по УСН  ФНС изменила сведения о недвижимости с определением налог/базы по кадастр/стоимости  ФНС утвердила форму декларации по налогу на игорный бизнес ПРОЕКТЫ И ИДЕИ В ГД обсуждаются изменения туристического налога  ТПП выступила против инициативы Минфина о заморозке сроков давности по налог/преступлениям  Согласованы новые ставки платы за НВОС  Минфин предложил ограничить внесение наличных через банкоматы  В ГД предложили ввести сбор с банков для компенсации убытков «Почты России»  Ассоциация туроператоров предложила ЦБ увеличить лимит на ввоз ино/валюты в РФ

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Бонусные баллы продавцов на маркетплейсах начали облагаться налогами

Председатель комитета ГД по фин/рынку уверен в скором снижении ставки НДС 

В 2025 г. было совершено почти 5 тыс. налог/преступлений 

Эксперты: «Инфляция в 2026 году сохранится на уровне 6-8%»

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Более половины субъектов МСП закончили 2025 год с прибылью 

Количество новых предприятий в 2025 г. сократилось на 20% по сравнению с 2024 г. 

Суд указал, когда у арендодателя возникает доход при компенсации комм/услуг

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Кыргызстан подал иск к России в суд ЕАЭС из-за отказов в выдаче полисов ОМС 

Евросоюз включил Россию в черный список по отмыванию денег 

Еврокомиссия разъяснила свои запреты в отношении оказания услуг российским лицам 

Литва запретила въезд а/м из РФ с объемом двигателя свыше 200 л. из-за налог/недоимок 

Президент США подал иск к Налоговой службе из-за утечки его деклараций

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Минфин СвОбл актуализировал бюджетный прогноз и отчитался об уменьшении гос/долга

Первый зам/министра финансов СвОбл С. Климук вышла в отставку

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

СРО несет субсидиарную ответственность по обязательствам подрядчика

Когда нельзя взыскать аванс как неосновательное обогащение

НОВОСТИ ТРУДА, НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

ГД приняла в 1м чтении законопроект о комплексном изменении законов о страх/взносах

В ГД внесен законопроект об исключении выходных из общего числа дней отпуска

Минтруд напомнил, что перенос доп/отпуска на след/год возможен только с согласия работника

АУДИТ

В ГД внесен законопроект об отмене обязательного аудита личных фондов

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

Налоговый орган вправе доначислить пени из-за технического сбоя

Суд указал, когда заключение лиценз/соглашений на ПО не является выводом средств

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Через неделю стартует первый в 2026 году Курс практикующего Консультанта!

Коллеги, через неделю стартует зимний Курс практикующего консультанта (КПК): «Налоги и налоговое право»: Главные изменения и актуальные вопросы налогового и трудового права, бухгалтерского учёта.

Дата проведения: 9, 10, 11 февраля 2026 с 10.00 (ЕКБ)

Курс поможет во всем разобраться, все систематизировать и разложить по полочкам.

В февральской сессии мы поможем подготовиться к сдаче годового отчета 2025, разберемся в новой учетной политике, в том, как подтвердить расходы на привлечение подрядчиков и во многом другом. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

Курс проводится в двух форматах: ОЧНОМ и ВИДЕОКОНФЕРЕНЦСВЯЗИ.

Все записи остаются в копилке участников.

Узнать программу и записаться на курс можно по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/KPK-Febr-2026

Для вас мы предусмотрели возможность приобрести все три курса единым пакетом, купив годовой абонемент Участника.

Экономия и отличная возможность получить полезные знания от экспертов по привлекательной цене!

Абонемент можно заказать и оплатить до 6 февраля 2026 года за все 3 курса текущего года:

- 1 курс вебинаров 9, 10, 11 февраля 2026 года

- 2 курс вебинаров 15, 16, 17 июня 2026 года

- 3 курс вебинаров 12, 13, 14 октября 2026 года

До встречи на наших курсах!

24 года нашему уютному дому на Луначарского 77!

Сегодня в нашем офисе особая дата: 1 февраля 2002 года тогда еще совсем молодой коллектив ГК «Налоги и финансовое право» переехал в офис на ул. Луначарского 77. Тогда компания занимала несколько комнат на 4 и 5 этажах. Постепенно компания расширялась, увеличивалось количество помещений. Сейчас мы занимаем 4 этажа в здании.

В Москве у нас действует полноценный офис.

В ноябре прошлого года в нашем офисе завершилась глобальная реконструкция. Наш офис сегодня - свежий функциональный ремонт, новые пространства для работы, переговорные и конференц-зал, оборудованные по последнему слову техники, современные системы безопасности и кондиционирования.

Наш штаб по-прежнему «на Луначарского», где мы работаем, организуем вебинары и встречи с нашими Клиентами, консультации и переговоры, ну и конечно отмечаем праздничные события. Офис для нас, прежде всего, - люди, которые делают одно дело, вместе преодолевают сложности и радуются победам! Мы одна большая семья, в которой есть все и это здорово!

Сегодня мы сердечно поздравляем наших коллег, партнеров и клиентов с тем, что мы стабильно, вот уже 24 года находимся по одному и тому же адресу и все также профессионально, конфиденциально и своевременно оказываем услуги.

Приглашаем всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи по давно всем знакомому адресу: Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

ФНС добавила новые коды в форму 6-НДФЛ

Фото: Григорий Сысоев / РИА Новости

13 января было опубликовано Письмо ФНС России от 30 декабря 2025 г. № БС-4-11/11826@ «О направлении дополнительных рекомендуемых кодов, определяющих статус налогоплательщика».

В целях представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ, в частности, приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» за 2026 год, ФНС России направляет дополнительные рекомендуемые коды, определяющие статус налогоплательщика:

- код 0 - налогоплательщик, имеющий статус иностранного агента;

- код 9 - налогоплательщик - налоговый резидент и гражданин государства - члена Евразийского экономического союза, получающий доходы от осуществления трудовой деятельности на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ.

ФНС информирует о новом формате запроса выписки из реестра налогоплательщиков

Фото: lori.ru

16 января ФНС России напомнила о том, что в соответствии с Приказом ФНС РФ от 13 ноября 2025 г. № ЕД-7-14/975@ изменились форма и формат запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков».

Так, с 15 января применяются новые форма запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и формат его электронной подачи.

В новой форме можно определить условия для формирования выписки. В зависимости от целей налогоплательщик может выбрать тот набор информации, который ему нужен. Можно запросить документ в разрезе одного или нескольких субъектов РФ, выбрать конкретные основания постановки на учет в налоговых органах, например, отдельно по имуществу или по транспортным средствам.

Форма запроса стала универсальной как для физических, так и юридических лиц и позволяет определять, о ком (о себе или о третьем лице) запрашивается выписка из Единого государственного реестра налогоплательщика. 

Также обновлены формы выписок из Единого государственного реестра налогоплательщиков - бумажные документы заверяются подписью сотрудника (без проставления печати налогового органа). Электронные выписки содержат визуализированную электронную цифровую подпись налогового органа и полностью равнозначны бумажным документам.

ФНС разъяснила порядок налогообложения выкупной цены по договору ренты

Фото: ria.ru

16 января было опубликовано Письмо Минфина России от 23 декабря 2025 г. № 03-04-07/125118 «О применении правил договоров купли-продажи или дарения в рентных отношениях».

В письме указывается, что правила договоров купли-продажи или дарения применяются в рентных отношениях только к отношениям по передаче и оплате имущества.

Из вышеизложенного следует, что договор ренты – самостоятельный, имеющий свои особенности вид договора. Полученное по договору ренты имущество бесплатно по факту не является даром плательщику ренты, поскольку установлены встречные обязательства.

Таким образом, к доходу в виде выкупной цены в части цены ранее переданного недвижимого имущества под выплату ренты бесплатно могут применяться соответствующие положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ при соблюдении установленных условий.

ФНС утвердила План противодействия коррупции в ведомстве на 2026 г.

Фото: rbc.ru

20 января был опубликован Приказ ФНС России от 16.01.2026 № ЕД-1-4/10@ «Об утверждении Плана противодействия коррупции Федеральной налоговой службы на 2026 год».

В рамках выполнения Плана планируется проведение следующих мероприятий:

- Рассмотрение уведомлений работодателей о заключении трудовых и гражданско-правовых договоров с лицами, замещавшими должности федеральной государственной гражданской службы в ФНС России;

- Рассмотрение обращений бывших государственных служащих, о даче согласия на замещение должности в коммерческой или некоммерческой организации либо на выполнение работы на условиях гражданско-правового договора в коммерческой или некоммерческой организации, если отдельные функции по государственному управлению этой организацией входили в его должностные (служебные) обязанности, до истечения двух лет со дня увольнения с государственной службы;