Проблема параллельной фискальной системы, действующей наряду с налоговой системой, не решена в российском законодательстве с 1991 г., то есть с самого начала существования современной России.
За последние годы был предпринят ряд осторожных попыток хотя бы унифицировать все действующие неналоговые платежи и сборы.
Так, в 2016 году по поручению Президента РФ проблему неналоговых платежей пыталось решить Правительство Д.А. Медведева: было решено разработать реестр таких платежей, а министерствам даже было направлено особое поручение приостановить разработку новых платежей (Правительство ввело мораторий на новые неналоговые платежи). Однако после смены премьер-министра в 2020 г. работа в этом направлении была фактически прекращена.
Позже, уже в сентябре 2025 года, в ходе выступления на Восточном экономическом форуме во Владивостоке Генеральный прокурор РФ И.В. Краснов заявил о намерении провести «инвентаризацию» неналоговых платежей с созданием реестра, администрируемого Генеральной прокуратурой (Генпрокуратура примет неналоговые платежи).
Также необходимо отметить, что в 2025 году Конституционный суд РФ вынес Постановление от 13.11.2025 № 37-П «По делу о проверке конституционности статьи 11 Федерального закона «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг» в связи с жалобой ООО Страховая компания «Сбербанк страхование жизни», в котором оценил конституционность взимания платежа в целях формирования фонда финансирования деятельности финансового уполномоченного, фактически обладающего признаками обязательного публичного платежа.
Конституционный суд тогда указал, что такой платеж действительно является неналоговым и обладает некоторыми публичными признаками, однако взыматься он может – главное, чтобы этот платеж был предусмотрен федеральным законом (в данном случае он как раз-таки был предусмотрен Федеральным законом от 4 июня 2018 г. № 123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг», КС РФ только ограничил произвольное увеличение тарифа по такому платежу).
Несмотря на давнюю дискуссию о правовой природе неналоговых платежей и попытки «собрать их воедино» в одном реестре и хоть как-то ограничить, в 2025 году в связи с необходимостью увеличения доходной части бюджетов бюджетной системы такие платежи, наоборот, были увеличены и фактически получили «вторую жизнь».
Неналоговые платежи, установленные в 2025 г.:
- Рекламный сбор (с 01.04.2025 действует соответствующая ст. 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»);
- Инфраструктурный сбор по объектам воздушного транспорта (c 01.09.2025 действует соответствующая ст. 64.1 Воздушного кодекса РФ);
- Технологический сбор для электроники (сбор в размере 5 тыс. руб. за ввезенную в РФ единицу электронной компонентной базы, установленный соответствующими подп. 32 и 33 ст. 3 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в РФ», действует с 01.01.2026).
Неналоговые платежи, повышенные в 2025 г.:
- Утилизационный сбор (действует с 1 декабря 2025 г. в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 01.11.2025 № 1713 «О внесении изменений в Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2013 г. № 1291»).
Пожалуй, наиболее ощутимый сбор для налогоплательщиков, особенно для автолюбителей: например, сбор за автомобиль Toyota RAV4 вырос с 3.400 руб. до 1.970.000 руб.;
- Страховые взносы для МСБ повышены в 2 раза – с 15 до 30% (соответствующие положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, действует с 01.01.2025);
- Исполнительский сбор повышен с 7 до 12% (соответствующий Федеральный закон от 29.12.2025 № 563-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» действует с 29.12.2025);
- Тарифы в системе «Платон» (плата за проезд большегрузов по федеральным трассам в связи с принятием Постановления Правительства РФ от 27.11.2025 № 1901 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» с 1 марта 2026 года будет увеличена примерно в 1,5 раза в зависимости от тарифа).
К 2028 году льготные тарифы будут полностью отменены.
- Повышение платы на негативное воздействие на окружающую среду.
Вызывают определенный интерес события, связанные с этим повышением. Так, в сентябре 2025 года было принято Распоряжение Правительства РФ от 01.09.2025 № 2409-р о многократном повышении размеров ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду в 2026-2030 гг. Однако позже, в октябре Российский Союз промышленников и предпринимателей под руководством А.Н. Шохина обратился в Правительство РФ с письмом о понижении ставок (РСПП просит приостановить резкое повышение платы за НВОС), в результате чего 26 декабря было принято Распоряжение Правительства РФ от № 4110-р, которым Правительство снизило часть новых ставок платы за НВОС.
Однако даже сниженные ставки остаются достаточно высокими для производственных предприятий. Например, предусмотрен кратный рост ставок к 2030 г. за выброс углеводородов (в 1,25 тыс. раз), эпихлоргидрина (в 1,04 тыс. раз), 1,3-бутадиена и 1,2-дихлорэтана (в 929 раз), сбросов диоксинов (в 227,4 тыс. раз), глицерина (в 28,37 тыс. раз), висмута (в 2,27 тыс. раз).
Неналоговые платежи, установление которых обсуждалось в 2025 г.:
- Сбор за использование иностранного программного обеспечения.
В июне 2025 года сообщалось, что инициатива Минцифры РФ о новом сборе с компаний за использование зарубежного ПО приостановлена из-за сложностей разработки, согласования с другими министерствами и ведомствами, а также в связи с тем, что по отдельным классам ПО полноценной замены иностранным решениям все еще нет. Однако в Минцифры уверяют, что работа по данному вопросу будет продолжена (Труднооблагаемый софт).
- Сбор за использование сотовых телефонов.
В декабре 2025 года стало известно о том, что Минцифры РФ прорабатывает механизм взимания сбора за внесение IMEI ввозимых сотовых телефонов в единую базу. Для официальных устройств плата будет фиксированной, для «серого» импорта – процент от стоимости. Ожидается, что с 2028 года в сетях будут работать только зарегистрированные аппараты (Регистрация смартфонов в базе IMEI станет платной, без нее отключат связь и интернет).
- Промышленный сбор.
В ноябре 2025 года стало известно, что разрабатывается совместная инициатива Минпромторга РФ и Минфина РФ о введении нового платежа – промышленного сбора в критически важных отраслях. Нововведение в случае его принятия будет действовать с 1 сентября 2026 года в виде поправок к закону о промышленной политике. Ожидается, что плательщиками нового сбора будут и импортеры соответствующей продукции, и внутренние производители (Правительство РФ определилось с введением сбора для промышленной продукции).
- Инфраструктурный сбор для г. Сочи.
В декабре 2025 года стало известно, что проект документа об инфраструктурном сборе с инвесторов, которые возводят объекты в Сочи, планируют утвердить до конца 2025 года, однако в настоящее время итогового документа нет. Инициатива направлена на развитие городской инфраструктуры, которая испытывает повышенную нагрузку из-за активности застройщиков (В Сочи планируют ввести инфраструктурный сбор).
- Сбор с банков на поддержку «Почты России» (2027).
В январе 2026 года депутат Госдумы Владимир Сысоев (ЛДПР) предложил ввести обязательный сбор размером 0,1% с банков, прибыль которых составляет более 1 миллиарда рублей, для повышения размера оплаты труда сотрудников «Почты России», терпящей убытки, и развития всей почтовой инфраструктуры в стране. Соответствующее обращение направлено в адрес Председателя Правительства РФ Михаила Мишустина (В Госдуме предложили ввести сбор с банков на поддержку «Почты России» .
В заключение приходится констатировать, что в обозримом будущем снижения или тем более отмены неналоговых обязательных платежей, по нашему мнению, не предвидится, а попытки государства унифицировать все платежи и сборы в виде единого реестра будут направлены лишь на получение статистических данных с целью потенциального установления новых неналоговых обязательных платежей.
Опубликованные ранее посты:
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги, друзья!
2025 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и строить планы на год следующий.
На 2026 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены мероприятия по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права.
Традиционно часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.
Вот что мы запланировали*:
- 15 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2026 г.
- 14-16 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2025. (очно)
- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и онлайн). Доступен абонемент на все три курса.
9-11 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
15-17 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
12-14 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина по вторникам** (проводится в формате вебинара)
3, 10, 17, 24 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность
4, 11, 18, 25 августа, 1 сентября: Налоги 2026: управление, сложные вопросы, судебные споры
10, 17, 24 ноября, 1 декабря: Современная налоговая политика и судебная практика 2025 года
- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, онлайн трансляция из зала)
18 марта, 13 октября: Налоги России: история, современность, будущее
- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно или онлайн)
* - возможны изменения
** - темы вебинаров будут уточняться
Включите наши семинары в свой график.
Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь
- Екатеринбург: (343) 350-12-12, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1
В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
