Пожалуй, одним из самых заметных налоговых изменений в 2025 году стало увеличение с 1 января 2026 года общей ставки НДС с 20 до 22% (новая редакция п. 3 ст. 164 НК РФ).
Это нововведение затронуло наибольшее число не только тех, кто юридически имеет статус «налогоплательщик НДС», но и экономических носителей этого налога, т.е. фактически каждого жителя России, поскольку каждый из нас ежедневно сталкивается с куплей-продажей товаров (работ, услуг).
Чтобы снизить градус напряжения в обществе, государству потребовалось подробно объяснить мотивы принятия такого решения, поэтому по поводу увеличения ставки НДС на сегодняшний день имеется самое большое число высказываний и цитат: от Президента до служащих Минфина и депутатов. Стоит отметить, что это стало, пожалуй, самым обсуждаемым налоговым событием за последние годы.
Так, Президент РФ В.В. Путин в ходе выступления на заседании дискуссионного клуба «Валдай» сказал: «Повышение НДС, безусловно, тоже будет отражаться на экономическом росте. Это даст возможность найти лучший баланс и Центральному Банку при принятии решения по макроэкономическим вопросам, связанным с ключевой ставкой, и Правительству по расходам бюджета, и удержать основные макроэкономические параметры, и создать условия для дальнейшего развития экономики» (Путин объяснил необходимость повышения НДС).
Министр финансов РФ Антон Силуанов объяснил повышение НДС необходимостью пополнения доходной части российского бюджета и оценил положительный эффект от его реализации: «Объем налоговых изменений, которые позволят увеличить доходы бюджетов в следующем году, мы рассчитываем в размере 2,3 трлн руб. Это порядка 0,5–0,6% ВВП» (Минфин: повышение НДС принесет бюджету 2,3 трлн руб. в 2026 году ).
Учитывая, что в связи с внешними ограничениями в 2025 году российский бюджет недополучил 1,3 трлн рублей именно из-за снижения собираемости «ввозного» НДС, увеличение общей ставки «внутреннего» НДС кажется вполне логичным (Провал бюджета: потеря 5 трлн рублей по ключевым налогам ).
При этом государство оценило и потенциальный отрицательный эффект от реализации данной меры.
Так, Президент РФ в ходе того же заседания клуба «Валдай» отметил: «Важно, чтобы у нас не выросли объемы и масштабы теневой экономики».
А министр финансов РФ Антон Силуанов и председатель ЦБ РФ Эльвира Набиуллина сообщили, что повышение НДС усилит рост инфляции не более чем на 1% (Силуанов оценил влияние повышения НДС на рост инфляции).
Что касается возможного изменения ставки НДС в будущем, то Президент РФ в ходе заседания Совета по национальным проектам выразил надежду на то, что повышение налога сейчас является временной мерой: «НДС-то мы подняли сейчас, решили при выборе всех инструментов, что честнее, прямее и надежнее просто пойти на это повышение — временное, конечно, я надеюсь, — но повышение» (Путин допустил снижение ставки НДС в будущем).
Позже председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков также допустил снижение ставки НДС в будущем: «Опираясь на решение президента, на то, что он заявил о том, что это временная мера, будет снижение НДС, я уверен, что это произойдет в довольно короткие сроки» (Аксаков уверен, что снижение НДС произойдет в короткие сроки).
Однако, учитывая ежегодный дефицит федерального бюджета и острую потребность в увеличении его доходной части, ожидать снижения ставки НДС не приходится.
Кроме того, снижения ставки НДС в России не было с 2003 года (Как менялся НДС в России), то есть со времен относительной экономической стабильности и «экономического суверенитета», поэтому сейчас, несмотря на кризис, вряд ли государство откажется от дополнительных доходов бюджета:
Теперь же с учетом общей ставки НДС в 22% Россия вошла в мировой рейтинг стран с самой высокой ставкой этого налога (После возможного повышения НДС с 20 до 22% Россия войдёт в топ-5 стран мира с самым высоким НДС):
Несмотря на то, что отечественному законодателю есть куда стремиться и существуют страны с еще большей ставкой НДС, следует выразить надежду на то, что в обозримом будущем Россия не поднимется в представленном выше рейтинге (или, если быть точным, антирейтинге).
Опубликованные ранее посты:
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги, друзья!
2025 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и строить планы на год следующий.
На 2026 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены мероприятия по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права.
Традиционно часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.
Вот что мы запланировали*:
- 15 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2026 г.
- 14-16 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2025. (очно)
- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и онлайн). Доступен абонемент на все три курса.
9-11 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
15-17 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
12-14 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина по вторникам** (проводится в формате вебинара)
3, 10, 17, 24 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность
4, 11, 18, 25 августа, 1 сентября: Налоги 2026: управление, сложные вопросы, судебные споры
10, 17, 24 ноября, 1 декабря: Современная налоговая политика и судебная практика 2025 года
- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, онлайн трансляция из зала)
18 марта, 13 октября: Налоги России: история, современность, будущее
- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно или онлайн)
* - возможны изменения
** - темы вебинаров будут уточняться
Включите наши семинары в свой график.
Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь
- Екатеринбург: (343) 350-12-12, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1
В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
