ГосДума приняла в третьем чтении законопроект об усилении уголовной ответственности за незаконное использование банковской, налоговой, коммерческой тайн

Фото: www.freepik.com

10 июня ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 825103-8 «О внесении изменений в ст. 183 УК РФ».

Напомним, что законопроект подготовлен в целях усиления ответственности за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов.

В современных условиях внешнего санкционного давления, предусматривающих различные дискриминационные меры в отношении экономики РФ, особое значение приобретает сохранение сложившихся производственно-технологических цепочек, обеспечивающих стратегическое развитие экономики РФ.

В целях дополнительной уголовно-правовой защиты коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов, законопроектом предлагается ужесточить ответственность за незаконное получение и использование информации, в том числе содержащейся в информационных системах государственных органов, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайны, путем:

Президент подписал закон об увеличении порога ущерба для экономических преступлений

06 апреля Президент РФ подписал Федеральный закон № 79-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ» (законопроект № 327269-8), которым увеличены пороги значительного, крупного и особо крупного размеров ущерба для целей квалификации преступлений в сфере экономической деятельности.

Напомним, что применительно к уклонению от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов, подлежащих уплате (ст. 199 УК РФ) законопроектом предлагается установить в качестве крупного размера ущерба 35 млн. руб. (в настоящее время 15 млн. руб.), а в качестве особо крупного – 100 млн. руб. (сейчас 45 млн. руб.). Аналогичным образом предлагается пересмотреть размер ущерба и для случаев неисполнения обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ).

Для случаев уклонения страхователя от уплаты страховых взносов (ст. 199.3 и 199.4 УК РФ) предлагается предусмотреть, что для физических лиц крупным и особо крупным размером ущерба является 4 млн. руб. и 20,5 млн. руб. соответственно, для организаций – 13,5 млн. руб. и 67,8 млн. руб.

Как указывают авторы законопроекта, необходимость уточнения размера ущерба и размера преступной деятельности (в том числе дохода), позволяющих квалифицировать деяние в сфере экономической деятельности как совершенное в крупном или особо крупном размере, продиктована, прежде всего, ростом инфляции за последние годы.

Президент РФ подписал закон об исключении из размера хищения суммы НДФЛ

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 553-ФЗ «О внесении изменения в ст. 158 УК РФ».

Напомним, что законом примечания к ст. 158 УК РФ дополняются следующей формулировкой:

«В случае, когда предметом хищения является доход, облагаемый НДФЛ, в размер хищения не подлежит включению сумма указанного налога, удержанная и уплаченная налоговым агентом в соответствии с законодательством РФ».

Соответствующие изменения вносятся в УК РФ в связи с тем, что ранее п. 1 примечаний к ст. 158 УК РФ был признан КС РФ не соответствующим Конституции в той мере, в какой ввиду своей неопределенности он допускает в правоприменительной практике различную оценку размера похищенного при хищениях, совершаемых путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия), применительно к отнесению или неотнесению к этому размеру суммы налога, удержанной и уплаченной налоговым агентом с начисленной под воздействием обмана части заработной платы (денежного довольствия).

Президент подписал новые законы о налогах и о бизнесе

…об освобождении от уплаты налогов при безвозмездной передаче РИД

02 ноября на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 02.11.2023 № 523-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 и 251 ч. II НК РФ».

В части НДФЛ законом освобождаются от налогообложения:

1. Доходы в виде исключительного права:

- на РИД, созданный при выполнении государственного или муниципального контракта, которое передано налогоплательщику государственным или муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права;

ФНС предлагает ускорить возбуждение «налоговых» дел

Как сообщает портал «Право.ру», ФНС предложила сократить срок на передачу материалов налоговых проверок следователям в случае, если неплательщик отказывается добровольно возместить недоимку, скрывает имущество и переводит доходы на аффилированных лиц. При этом, как отмечает «Forbes», инспекторы должны предоставить доказательства вывода активов.

В соответствии с действующей редакцией п. 3 ст. 32 НК РФ материалы направляются инспекцией в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в случае, если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности налогоплательщик не погасит долг в полном объеме.

СК РФ продолжает возбуждать уголовные дела в отношении блогеров из-за неуплаты налогов

27 апреля СК РФ сообщил о том, что возбуждено уголовное дело в отношении блогера Елены Блиновской. Ей предъявлено обвинение в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (уклонение физического лица от уплаты налогов в особо крупном размере, легализация (отмывание) денежных средств в особо крупном размере или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления).

Как следует из пресс-релиза на сайте ведомства, по данным следствия, Блиновская, оказывая информационные услуги посредством сети Интернет, используя схему «дробления» бизнеса, занизила полученные доходы и не уплатила за период 2019-2021 гг. НДС и НДФЛ на общую сумму свыше 918 млн руб. Кроме того, в целях придания видимости правомерного владения, пользования и распоряжения полученными денежными средствами, Блиновская легализовала их путем совершения финансовых операций.

Опубликован закон об освобождении от уголовной ответственности за ряд экономических преступлений

На Официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон от 14.04.2023 № 116-ФЗ «О внесении изменений в ст. 76-1 УК РФ и ст. 28-1 УПК РФ», предусматривающий освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба по целому ряду «экономических» составов (нарушение авторских и смежных прав, незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность и т.п.). 

Лицо, впервые совершившее какое-либо их перечисленных преступлений (в том числе с причинением ущерба в особо крупном размере), будет освобождено от уголовной ответственности, если возместит ущерб в соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ.

Опубликован закон о смягчении уголовной ответственности за налоговые преступления

18 марта опубликован Федеральный закон от 18.03.2023 № 78-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ».

Закон предусматривает снижение максимально допустимого срока лишения свободы для следующих преступлений:

- уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) – с 6 до 5 лет;

- неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ) – с 6 до 5 лет;

- сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ) – с 7 до 5 лет;

- уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.4 УК РФ) – с 4 до 3 лет. 

Также законом внесены изменения в УПК РФ: среди оснований для отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела закрепляется уплата в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, суммы штрафа, а на территориальный орган страховщика возлагается обязанность по информированию следователя об уплате в полном объеме названных сумм.

ГосДума приняла в первом чтении проект о смягчении ответственности за налоговые преступления

02 марта ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 301951-8, предусматривающий внесение изменений в УК РФ и УПК РФ. 

Напомним, что разработчики проекта предлагают снизить максимальный срок лишения свободы за ряд налоговых преступлений, а также дополнить УПК РФ таким основанием для отказа в возбуждении уголовного дела или прекращения уголовного дела как уплата в полном объеме сумм недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа.

В ГосДуму внесен проект о смягчении ответственности за налоговые преступления

22 февраля в ГосДуму внесен законопроект № 301951-8, предусматривающий внесение изменений в УК РФ и УПК РФ.

Проект предусматривает снижение максимального срока лишения свободы за ряд налоговых преступлений:

- за уклонение от уплаты налогов и сборов, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) – с 6 до 5 лет;

- за неисполнение обязанностей налогового агента, совершенное в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ) – с 6 до 5 лет;

- за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, совершенное в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.2 УК РФ) – с 7 до 5 лет;

- за уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.4 УК РФ) – с 4 до 3 лет.

ФНС укажет нижестоящим инспекциям не ускорять возбуждение уг/дел

Федеральная налоговая служба (ФНС) официально укажет нижестоящим налоговым органам не спешить передавать следствию материалы об уклонении от налогов для возбуждения уголовных дел. Об этом сообщил начальник правового управления ФНС Виталий Званков на заседании экспертного центра «Деловой России» по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов.

«Такие разъяснения готовятся. Это будет, скорее всего, общее разъяснение. В ближайшее время они будут доведены до нижестоящих налоговых органов», — сообщил представитель ФНС, уточнив, что служба учтет позиции Следственного комитета, МВД и Генпрокуратуры.

Закон обязывает налоговые органы выжидать 2 месяца со дня истечения требования об уплате задолженности и только потом поднимать вопрос возбуждения уголовного дела.

Следственный комитет хочет ускорить возбуждение уг/дел о неуплате налогов

Президент России Владимир Путин в марте подписал Федеральный закон № 51-ФЗ, который запрещает следователям самостоятельно заводить уголовные дела по налоговым преступлениям — поводом для них теперь могут быть только материалы налоговых органов.

По закону налоговые органы, прежде чем передавать данные об уклонистах Следственному комитету, обязаны предоставлять налогоплательщикам 2 месяца на погашение задолженности. Однако СКР теперь добивается того, чтобы налоговые инспекции передавали им эти данные быстрее — не дожидаясь установленных законом 2 месяцев.

Юристы отмечают, что это увеличит давление на бизнес, который раньше использовал это время для поиска средств на погашение задолженности. 

Более подробно см. здесь

Президент обсудил с деловым сообществом проблемы налогового стимулирования инвестиций и угловной ответственности бизнеса

3 февраля в режиме видеоконференции состоялась встреча Президента РФ В. В. Путина с  членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия». В мероприятии приняли участие представители региональных отделений, генерального и координационного советов «Деловой России», в числе которых владельцы крупнейших российских компаний и  члены экспертного сообщества. В повестке встречи  были вопросы стимулирования инвестиционной активности частного бизнеса, снижения административного давления и избыточного контроля, развития инфраструктуры, совершенствования нормативного регулирования.

Закон, улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу и подлежит применению независимо от стадии судопроизводства и независимо от того, в чем выражается такое улучшение (№ 27-П)//Судебная практика "одной строкой": налоги, финансы, бизес

Ситуация: Нал/плата привлекли к ответственности по ст. 199 УК РФ, т.к. им не были уплачены налоги в особо крупном размере. Во время следствия по делу в ст.199 была внесена поправка, согласно которой неуплаченные страх/взносы также учитываются в составе недоимки. По мнению нал/плата в данной ситуации должна быть применена обратная сила закона, вследствие чего недоимка  будет иметь не "особо крупный", а просто "крупный" размер, т.к. с учетом неуплаченных страх/взносов не превышает 50% суммы налогов к уплате.

КС РФ: Отсутствуют препятствия для придания обратной силы положениям ст. 199 УК РФ, если включение суммы страх/взносов в состав суммы подлежащих уплате платежей (помимо ранее включенных в нее налогов и сборов) влечет такое изменение уголовно-правовой квалификации деяния, которое будет означать улучшение положения лица (Постановление КС РФ от  09.07.2019 № 27-П).

Следственный комитет России предлагает усовершенствовать порядок расследования налоговых преступлений

Следственный комитет России (СКР) подготовил поправки в ст. 144 Уголовно-процессуального кодекса РФ (УПК РФ), которые призваны уточнить процедуру возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям (ст. 198–199.1, 199.3 и 199.4 УК РФ) и наладить связанное с этим межведомственное взаимодействие. Законопроект размещен на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Одно из основных предложений СКР связано с подготовкой четкого регламента взаимодействия между органами дознания (готовит предварительный расчет недоимки по налогам и сборам), следователями и налоговыми органами на ранней стадии уголовного производства. Орган дознания после поступления информации о предполагаемом преступлении должен передавать данные следователю, а тот – обращаться в налоговые органы для подтверждения этих данных.

За «пиратский» софт в отношении главбуха возбуждено уголовное дело

Пресс-служба СУ СК по Белгородской области сообщает, что в регионе возбуждено уголовное дело в отношении главного бухгалтера одной из управляющих компаний гор. Губкина. Как выяснили следователи города, главный бухгалтер установила на свой рабочий компьютер ПО без приобретения прав на него у правообладателей ООО «1С-Софт» и ООО «1С».

По оценкам специалистов, материальный ущерб от содеянного составил около 700 тыс. рублей. Женщине грозит ответственность по п. «г» ч. 3 ст. 146 УК РФ. За совершение данного правонарушения предусмотрено наказание до 6 лет лишения свободы.

Экономических преступлений в 2021 году стало больше на 10 %

За 7  месяцев 2021 г. по сравнению с тем же периодом 2020-го в России почти на 10% выросло количество экономических преступлений. Всего было совершено более 78 тыс. таких преступлений, следует из данных МВД.

По подсчетам Генпрокуратуры, за январь-июнь 2021-го ущерб от экономических преступлений превысил 142 млрд. рублей. Кроме того, растет и количество киберпреступлений — они составляют уже свыше четверти от всех остальных видов. Увеличивается и число зафиксированных случаев коррупции. Эксперты считают, что на статистику повлияли широкое распространение камер видеонаблюдения и режим удаленной работы.

Гражданин получил 8 месяцев лишения свободы за предоставление своих документов для регистрации двух юридически лиц (ст.173.2 УК РФ)

Мировым судом Дзержинского судебного района Нижегородской области в 2021 году вынесен приговор в отношении 33-летнего жителя города Дзержинска. Он признан виновным за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ.

Судом установлено, что в октябре 2019 года, по просьбе знакомого он подписал документы по созданию двух коммерческих организаций. При этом, изначально не намереваясь исполнять свои обязанности по управлению и ведению хозяйственной деятельности указанных организаций, он обратился в многофукциональный центр и предоставил два пакета документов для создания юридических лиц и внесения в ЕГРЮЛ сведений о себе как об их единственном учредителе и директоре. Сотрудник МФЦ, введенный такими действиями в заблуждение, указанную информацию предоставил в регистрирующий орган.

Учитывая изложенное, мировой судья назначил злоумышленнику наказание в виде 8 месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в колонии строго режима.

Необоснованное обращение за налоговым вычетом по НДФЛ не является основанием для уголовной ответственности (постановление № 5-П)

К такому выводу пришел Конституционный суд РФ в Постановлении от 04.03.2021 № 5-П «По делу о проверке конституционности ч. 1 ст. 159 УК РФ в связи с жалобой гражданина В.В. Калугарова».

 

Конституционный Суд РФ признал ч. 1 ст. 159 УК РФ не противоречащей Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу она не предполагает возложения уголовной ответственности за необоснованное обращение налогоплательщика в налоговый орган с целью реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения, в случае когда налоговым органом подтверждено, а в дальнейшем опровергнуто у него право на такой вычет, если налогоплательщик представил в налоговый орган предусмотренные законодательством документы, не содержащие признаков подделки или подлога, достаточные при обычной внимательности и осмотрительности сотрудников налогового органа для отказа в предоставлении соответствующего налогового вычета, и не совершил каких-либо других действий (бездействия), специально направленных на создание условий для принятия налоговым органом неверного решения в пользу налогоплательщика.

В России с 2011 года возместили ущерб по налоговым преступлениям на 218 млрд. руб.

Эффективность расследования налоговых преступлений за последние годы в России выросла в разы, с 2011 года удалось добиться возмещения ущерба на 218 млрд. рублей. Об этом сообщили в пресс-службе Следственного комитета РФ по итогам оперативного совещания, которое провел председатель СК РФ А. И. Бастрыкин.

«После отнесения этой категории преступлений к подследственности СК РФ эффективность расследования налоговых преступлений возросла в разы, о чем свидетельствуют статистические данные. В частности, до 2015 года сумма возмещаемого ущерба не превышала 15 млрд. рублей в год, но начиная с 2016 года она не опускалась ниже 30 млрд. руб.», - говорится в сообщении.