В ГосДуму внесен законопроект об отнесении бестабачных смесей к подакцизным товарам

Фото: ГосДума

10 июня инициативной группой сенаторов РФ был внесён в ГосДуму законопроект № 940316-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект предусматривает отнесение к подакцизным товарам любых бестабачных смесей для нагревания, независимо от наличия в них доли никотина, в целях сокращения спроса на указанные изделия и пополнения государственного бюджета, в том числе для финансирования расходов па оказание гражданам медицинской помощи, направленной на лечение никотиновой зависимости и последствий потребления никотинсодержащей продукции.

Безникотиновые бестабачные смеси для нагревания стали, наряду с никотинсодержащими, объектами обозначенных статьями 11 и 13 Федерального закона от 23 февраля 2013 г. № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции» мер, направленных на сокращение спроса на никотинсодержащую продукцию, включая налоговые меры, такие как установление и повышение акциза.

ВС РФ определит действие моратория на пени за акциз

Фото: Верховный Суд

5 марта Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-159568/2023 принял определение № 305-ЭС24-2363, согласно которому кассационная жалоба заявителя вместе с делом была передана для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Фабула дела: ИП в 2021 г. ввез и задекларировал на таможенной территории ЕАЭС одноразовые электронные сигареты. Он уплатил соответствующий акциз по ставке 60 руб. за единицу.

В июне 2023 г. при проверке Центральная почтовая таможня установила, что ИП передал не всю информацию о товарах, что повлекло за собой недоплату таможенных платежей. Акциз не уплатили на жидкость внутри самих одноразовых сигарет. ИП было доначислено 7 млн руб. акцизов и пеней. ИП не согласился и обратился в суд, чтобы оспорить взыскание.

Суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией ИП. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отменил акты судов нижестоящих инстанций, и принял новый судебный акт, согласно которому в удовлетворении заявления ИП было отказано.

С 1 января 2025 года вступил в силу закон об уточнении наименования подакцизных товаров

Фото: inosmi.ru

Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 746277-8) предусматривается следующее:

• уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;

• уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.

При этом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

С 1 января 2025 года вступил в силу закон об индексации акцизных ставок на алкоголь, топливо и табак

Фото: vinhosdobrasil.com.br

Федеральным законом от 29.10.2024 года № 362-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 727330-8) помимо прочего предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 %, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей. 

Корректировка ставок учитывает уточненный прогноз социально-экономического развития РФ.

Мера будет способствовать реализации положений Концепции сокращения потребления алкоголя в РФ на период до 2030 года и дальнейшую перспективу, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2023 года № 3547-р, а также сокращению потребления гражданами табачной и никотинсодержащей продукции.

Предусматривается изменение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект об уточнении наименования подакцизных товаров

Фото: fotolia.com

12 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 746277-8 «О внесении изменений в главу 22 ч. II НК РФ» (в части уточнения наименования подакцизного товара).

Напомним, что законопроект разработан с целью приведения положения НК РФ в соответствие с действующим законодательством РФ в области регулирования табачной продукции.

Законопроектом предусматривается следующее: 

• уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;

• уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.

При этом предлагаемый законопроектом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

В ГосДуму внесен законопроект об уточнении наименования подакцизных товаров

Фото: Государственная дума

19 октября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 746277-8 «О внесении изменений в главу 22 ч. II НК РФ» (в части уточнения наименования подакцизного товара).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан с целью приведения положения НК РФ в соответствие с действующим законодательством РФ в области регулирования табачной продукции.

Законопроектом предусматривается следующее:

• уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;

• уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания. 

При этом предлагаемый законопроектом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

Президент РФ подписал закон об изменении НК РФ в связи с отменой акцизных марок на табак

22 апреля на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 22.04.2024 № 96-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ и ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ и ст. 1 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ». 

Напомним, что законом предусматривается введение термина «учетно-контрольная специальная марка» для средств идентификации, наносимых на упаковку табачной и подакцизной никотинсодержащей продукции, в целях сохранения полномочий по администрированию сумм акцизов в отношении ввозимых из стран - членов ЕАЭС указанных подакцизных товаров таможенными органами, а также в связи с необходимостью обеспечения контроля за правильностью определения налоговой базы по акцизам в отношении табачной и никотинсодержащей продукции (в случае если определенный налогоплательщиком размер налоговой базы меньше объема реализованной продукции по данным государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации).

ГосДума приняла в первом чтении законопроект об изменении НК РФ в связи с отменой акцизных марок на табак

24 января ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 512729-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ». 

Законопроектом предусматривается введение термина «учетно-контрольная специальная марка» для средств идентификации, наносимых на упаковку табачной и подакцизной никотинсодержащей продукции, в целях сохранения полномочий по администрированию сумм акцизов в отношении ввозимых из стран - членов ЕАЭС указанных подакцизных товаров таможенными органами, а также в связи с необходимостью обеспечения контроля за правильностью определения налоговой базы по акцизам в отношении табачной и никотинсодержащей продукции (в случае если определенный налогоплательщиком размер налоговой базы меньше объема реализованной продукции по данным государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации).

В ГосДуму внесен законопроект об изменении НК РФ в связи с отменой акцизных марок на табак

15 декабря Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 512729-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предусматривается введение термина «учетно-контрольная специальная марка» для средств идентификации, наносимых на упаковку табачной и подакцизной никотинсодержащей продукции, в целях сохранения полномочий по администрированию сумм акцизов в отношении ввозимых из стран - членов ЕАЭС указанных подакцизных товаров таможенными органами, а также в связи с необходимостью обеспечения контроля за правильностью определения налоговой базы по акцизам в отношении табачной и никотинсодержащей продукции (в случае если определенный налогоплательщиком размер налоговой базы меньше объема реализованной продукции по данным государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации).

ГосДума приняла в третьем чтении закон об изменениях в НК РФ в связи с законопроектом о бюджете

17 ноября ГосДума приняла в третьем чтении закон «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Законом планируется внести в НК РФ в том числе следующие изменения:

• Изменение порядка и сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

- исчисленный и удержанный с 1 по 22 число текущего месяца налог необходимо уплатить не позднее 28 числа текущего месяца, а суммы налога, исчисленные и удержанные с 23 по последнее число текущего месяца – не позднее 5 числа следующего месяца;

- уведомления по НДФЛ также будет необходимо представлять 2 раза в месяц: не позднее 25 числа текущего месяца (за период с 1 по 22 число текущего месяца) и не позднее 3 числа следующего месяца (за период с 23 по последнее число текущего месяца).

В первом чтении приняты законопроект «бюджетообразующий» законопроект о поправках в ч.II НК РФ

17 октября в первом чтении принят внесенный Правительством законопроект № 448566-8 о внесении изменений в ч. II НК РФ.

Как отмечается в пояснительной записке, законопроект подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг., в целях определения источников доходов для финансирования необходимых расходов федерального бюджета, а также в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

Законопроектом в частности предусматриваются следующие изменения:

1. По НДС:

В целях предотвращения создания схем по уклонению от уплаты НДС, в том числе в случае, когда товары реализуются хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС российским физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС, на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров предлагается возложить обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию России с территории государств-членов ЕАЭС на организации - посредники.

В ГосДуму поступил «бюджетообразующий» законопроект о поправках в ч.II НК РФ

29 сентября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 448566-8 о внесении изменений в ч. II НК РФ.

Как отмечается в пояснительной записке, законопроект подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг., в целях определения источников доходов для финансирования необходимых расходов федерального бюджета, а также в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

Законопроектом в частности предусматриваются следующие изменения.

1. По НДС:

В целях предотвращения создания схем по уклонению от уплаты НДС, в том числе в случае, когда товары реализуются хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС российским физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС, на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров предлагается возложить обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию России с территории государств-членов ЕАЭС на организации - посредники.

Подписан первый налоговый закон 2023 года (акцизы, 1-ФЗ)

27 января В.В.Путин подписал Федеральный закон от 27.01.2023 № 1-ФЗ «О внесении изменений в ст. 181 и 193 ч. II НК РФ»

Законом с 1 марта 2023 г. индексируются налоговые ставки акцизов на сигареты, папиросы, табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путём нагревания, а также на жидкости для электронных систем доставки никотина.

При этом из перечня подакцизных товаров исключаются устройства для нагревания табака.

Так, акцизы на сигареты и папиросы будут увеличены на 2%: с 2552 рублей за 1 тыс. штук до 2603 рублей (плюс 16% расчетной стоимости). Ставки акцизов на жидкости для вейпов повышаются на 11%: с 1 марта до 31 декабря 2023 года до 20 рублей за 1 мл. (до 21 рублей на 2024 год, до 22 рублей - на 2025 год). Отменяется акциз на сами электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака (64 рубля за штуку). 

Акцизы на нагреваемый табак с марта будут увеличены на 10,6% - с 7839 рублей до 8669 рублей за кг (в 2024 году - с 8153 рублей до 9016 рублей, в 2025 году - с 8470 рублей до 9377 рублей).

ГосДума приняла закон о многочисленных поправках в НК РФ

10 ноября ГосДума приняла в 3м чтении законопроект № 201629-8 «О внесении изменений в ст. 4 ч. I, ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части отдельных вопросов налогообложения).

Законопроект предполагал ряд налоговых новаций по изъятию сырьевых сверхдоходов у газовой, нефтяной, угольной отраслей, введение акциза на сахаросодержащие напитки с 1 января 2023 года. Финальная версия предполагает освобождение от налогообложения матпомощи мобилизованным, отсрочку по запуску акциза на сладкую газировку на полгода, установление ставки по налогу на прибыль в 2023–2025 годах для экспортеров СПГ на уровне 34%, а также другие изменения.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей после присоединения их к России, устанавливается, что сразу будет действовать НК РФ.

Также предусмотрены следующие изменения:

В ГосДуму внесен законопроект о взимании акцизов с ЭСДН (проект № 69209-8)

10 февраля сенаторы А. В. Кутепов, А. В. Синицын внесли в ГосДуму законопроект № 69209-8 «О внесении изменений в ст. 181 и 193 ч. II НК РФ».

Законопроект разработан с целью установления подхода взимания акцизов с электронных систем доставки никотина (далее - ЭСДН) одноразового использования.

Проектом закона устанавливается порядок обложения акцизом ЭСДН одноразового использования, предусматривающий в отношении таких систем комбинированную ставку акциза, включающую установленную ставку акциза за каждую единицу ЭСДН и установленную ставку акциза за каждый миллилитр жидкости для ЭСДН, содержащейся в таком устройстве и неотделимой от него.

В ГосДуму внесен законопроект о поправках в НК РФ по акцизам, НДПИ и НДФЛ (проект № 1258307-7)

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1258307-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроект предусматривает многочисленные изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности:

1) в рамках изменения подходов к налогообложению металлургической отрасли предусмотрено введение акциза на жидкую сталь, использованную для производства продукции металлургического производства, ставка которого будет зависеть от экспортных цен на такую продукцию и корректироваться на коэффициент, характеризующий рентную долю, равный 2,7 %.

2) предусматривается освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, получаемых от некоммерческих организаций, учрежденных в соответствии с указами Президента РФ, и от учрежденных ими некоммерческих организаций, предоставленных не только за счет грантов Президента РФ, но также за счет иных источников.

Правительство обсуждает повышение налоговой и акцизной нагрузки

В ходе заседания правительственной бюджетной комиссии, прошедшего 1 июля, обсуждалась концепция донастройки налоговой системы, сообщает газета  «Ведомости»  со ссылкой на высокопоставленного федерального чиновника и на другие источники. Донастройка предусматривает увеличение отчислений в бюджет на 400 млрд. руб. ежегодно в 2022—2024 годах. Идея обсуждается в связи с поиском средств, на которые можно было бы финансировать «стратегические инициативы правительства».

В рамках донастройки предлагается (в скобках — ожидаемый рост отчислений в бюджет):

·  повысить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для металлургической отрасли (более 100 млрд. руб.);

В ГосДуму внесен проект о приведении НК в соответствии с Законом об охране здоровья (проект № 1178149-7)

24 мая в ГосДуму внесен законопроект № 1178149-7 «О внесении изменений в ст. 187-1 ч. II НК РФ».

Разработка и принятие законопроекта вызваны внесением изменений в Федеральный закон от 23.02.2013 № 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции», предусматривающих введение понятие единой минимальной цены табачной продукции, ниже которой не могут быть установлены максимальные розничные цены табачной продукции. При этом понятие минимальной розничной цены исключается.

Повышение налогов как основное направление современной налоговой политики

В принципе, ничего удивительного. К этому всё и шло. 

Мы все ждем, когда же появятся в качестве оформленного документа "Основные направления налоговой политики", о которых председатель комитета по бюджету и налогам ГД А.М. Макаров говорил еще в июле месяце, а сами "направления"  уже здесь. 

Тренд всем понятен, падение бюджетных доходов в период пандемии и дополнительно возникшие бюджетные расходы на её сдерживание  и нивелирование последствий как ножницы разрезали и без того хрупкую дефицитную бюджетную конструкцию 2020 года. 

Поэтому и звучит так несенсационно то, что буквально за одну эту неделю мы увидели аж 4 новости о том, что налоги в скором времени будут повышаться.

1) Правительство одобрило повышение НДПИ на добычу металлов и удобрений; 

2) Повышение акцизов на табак на 20 %; 

3) В ГосДуму внесен законопроект о повышении НДФЛ с 13 до 15 %;

4) Минфин намерен увеличить налог с нефтяной отрасли, пересмотрев базовые параметры по НДПИ, экспортной пошлине и налога на дополнительный доход. 

И это все при том, что у нас с 2019 года повышен НДС до 20 %, а уже в этом году введен НДФЛ по доходам от банковских вкладов и по операциям с некоторым ценными бумагами.

И самое неприятное во всей этой "тенденции", что это, как мне кажется только начало.

Конституционный Суд РФ: налогоплательщик обязан подтвердить нулевую ставку акциза (№ 22-П)

29 апреля Конституционный суд РФ принял Постановление № 22-П «По делу о проверке конституционности п. 1 ст. 193 и п. 4 ст. 195 НК РФ, а также п. 5 ст. 20 ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Центр-Продукт».

Конституционный Суд РФ признал положения п. 1 ст. 193 и п. 4 ст. 195 НК РФ, а также п. 5 ст. 20 ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» не противоречащими Конституции РФ.