Она снова повышена, на этот раз сразу на 1 процент: с 7.5 до 8.5%.
Новая ставка действует с 20 декабря 2021 года.
При расчёте ряда показателей в целях налоговых и трудовых отношений данное обстоятельство имеет решающее значение.
Давайте вспомним, о каких важных показателях идёт речь (красным цветом мы выделили суммы к уплате, черным – к получению налогоплательщиком).
|
Показатель, исчисляемый от ставки ЦБ |
Применяемый размер ставки ЦБ |
Норма закона |
Примечания |
|
Пени для юридических лиц за неуплату налогов и страховых взносов 30 дней и меньше |
1/300 за день |
ст. 75 |
Начисляется за каждый день просрочки; изменение ставки влечет изменение пени с этого же дня |
|
Пени для юридических лиц за неуплату налогов и страховых взносов свыше 30 дней |
1/150 за день |
||
|
Пени для физических лиц за неуплату налогов |
1/300 за день |
||
|
Проценты за нарушение срока возврата и зачета излишне уплаченного налога |
1/365 (1/366) за день |
п. 10 ст. 78
|
Начисляется по истечении месяца от начала срока возврата, за количество дней невозврата; применяется к сумме невозвращенного налога; изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за нарушение срока возврата и зачета излишне взысканного налога |
1/365 (1/366) за день |
п. 5 ст. 79 |
Исчисляется со дня излишнего взыскания по день возврата; применяется к сумме излишне взысканного налога; изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за нарушение срока возмещения НДС |
1/365 (1/366) за день |
п. 10 ст. 176, п. 10 ст. 176.1 |
Начисляется с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой вынесено решение о возмещении (или дня подачи заявления при заявительном порядке); изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты на неправомерно возмещенный НДС в заявительном порядке |
2/365 (2/366) за день |
П. 17 ст. 176.1 |
Начисляются на излишне возмещенный НДС за период пользования бюджетными деньгами |
|
Проценты на сумму излишнего единого налогового платежа физических лиц |
1/365 (1/366) за день |
п. 8 ст. 45.1 |
Начисляется по истечении месяца со дня заявления на возврат до дня возврата; изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за несвоевременный возврат НДФЛ налогоплательщику налоговым органом |
1/365 (1/366) за день |
п. 6 ст. 221.1 |
Начисляется
с 16-го дня после принятия решения о предоставлении вычета; |
|
Проценты за несвоевременный возврат НДФЛ налогоплательщику налоговым агентом |
1/365 (1/366) за день |
п. 1 ст. 231 |
Начисляется за каждый календарный день нарушения срока возврата; изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за незаконную блокировку или несвоевременную разблокировку счета |
1/365 (1/366) за день |
п. 9.2 ст. 176 НК РФ |
Начисляется за дни незаконной блокировки или нарушения срока отмены решения о приостановлении Применяется к сумме денежных средств, в отношении которой применен режим приостановления изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за рассрочку или отсрочку уплаты налога, доначисленного при ВНП |
1/365 (1/366) за день |
п. 4 ст. 64 |
Начисляется
за каждый день периода отсрочки или рассрочки; |
|
Проценты за рассрочку или отсрочку уплаты налога в иных случаях |
1/730 (1/732) за день |
||
|
Проценты по инвестиционному налоговому кредиту |
от ½ до ¾ ставки |
п. 6 ст. 67 НК РФ |
|
|
Проценты за нарушение обязательств по инвест. налоговому кредиту |
1/365 (1/366) за день |
пп. 8, 9 ст. 68 НК РФ |
Изменение ставки влечет изменение процентов с этого же дня |
|
Проценты за несвоевременное уведомление о симметричной корректировке |
1/365 (1/366) за день |
П. 5 ст. 105.18 |
Начисляется за каждый день нарушения срока направления уведомления налогоплательщику |
|
Нарушение банком срока исполнения налоговых поручений |
1/150 ставки, |
ст. 133, п. 1 ст. 135, п. 4 ст. 135.2 |
Применяется к сумме не исполненного поручения |
|
Учитываемый в расходах по НДФЛ процент по кредиту на покупку ценных бумаг |
1,1 от ставки ЦБ |
подп. 11 п. 10 ст. 214.1 |
Применяется ставка, действующая на дату выплаты процентов |
|
Не облагаемая НДФЛ сумма процентов по вкладам |
ставка ЦБ * 1 млн. руб. в год |
п. 1 ст. 214.2 НК РФ |
Используется ставка на начало календарного года, в котором будет получен доход |
|
Материальная выгода сотрудника от экономии на процентах по рублевому займу |
2/3 ставки ЦБ минус ставка по займу |
подп. 1 п. 2 подп. 7 п. 1 |
Применяется к сумме займа НДФЛ с материальной выгоды; рассчитывается на последнее число каждого месяца; используется ставка, действующая на последнее число каждого месяца |
|
Минимальный доход по рублевому долговому обязательству – контролируемой сделке |
0,75 от ставки ЦБ (в 2020-2021 г. доход не лимитируется) |
п. 2 ст. 269 |
Если договор не предусматривает изменение ставки, то применятся ключевая ставка на дату договора займа. Если договор предусматривает изменение ставки, то применятся ключевая ставка на дату признания дохода (расхода) – конец месяца. |
|
Максимальный расход по рублевому долговому обязательству – контролируемой сделке |
1,25 от ставки ЦБ (в 2020-2021 г.: 1,8 от ставки ЦБ) |
||
|
Расчет компенсации за задержку выплат сотрудникам |
1/150 ставки ЦБ |
Ст. 236 |
Применяется за каждый день задержки к сумме не выплаченной зарплаты; изменение ставки влечет изменение компенсации с этого же дня |
Задать вопрос или написать автору____________________________________________
Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
