Конституционный Суд РФ подготовил обзор правовых позиций по косвенному налогообложению и имущественным налогам (+ Коммент от А.В. Брызгалина)

Секретариат Конституционного Суда РФ подготовил информационно-тематические подборки правовых позиций Конституционного Суда. 

На сегодняшний день налогам посвящено две подборки:

1) по вопросам имущественного налогообложения,

2) по вопросам косвенного налогообложения.

Подборки не претендуют на отображение исчерпывающего состава правовых позиций по соответствующей теме: представлены наиболее значимые, по мнению составителей, из них. Решения Конституционного Суда, в которых содержатся правовые позиции по отдельным вопросам, даны в хронологическом порядке. В основном упор сделан на правовые позиции последнего времени.

Более подробно см. здесь

Комментарий от А.В. Брызгалина:  Это новое, и как мне кажется, чрезвычайно нужное дело, которое затеял Конституционный Суд РФ в конце прошлого года. Кроме налогов, кстати, там есть множество обобщений и по другим юридическим вопросам и направлениям. И это правильно, ведь правовых позиций КС РФ за десятилетия его работы стало так много, что они, конечно же, нуждаются в обобщении и упорядочении. Рекомендую взять подобные обзоры всем коллегам-юристам...

Подписан закон о создании платформы «Знай своего клиента» (№ 423-ФЗ) (+ Коммент от А.В. Брызгалина)

21 декабря Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части организации работы по оценке риска проведения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями подозрительных операций и использованию этой информации» (законопроект № 1116371-7).

Согласно закону на базе Банка России предлагается создать централизованный информационный сервис «Платформа ЗСК» («Знай своего клиента»). Через него банки в онлайн-режиме смогут получать качественную информацию об уровне риска по клиентам и их контрагентам и использовать ее при реализации процедур «противолегализационного» контроля.

Клиенты будут подразделяться на категории (высокий риск, средний риск, низкий риск) исходя из критерием, которые будут основываться, в частности,  на информации о видах и характере деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, об операциях по их счетам в кредитных организациях, об учредителях и руководителях, о количестве банковских счетов (вкладов, депозитов), а также информации, поступающей от федеральных органов исполнительной власти.

ПФР и ФСС к 2023 году объединят в Социальный фонд

К 2023 году Правительство планирует реорганизовать Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) в единую организацию - и предложить работодателям общую взносооблагаемую базу для выплаты страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.

При минимальном росте нагрузки на бизнес это, по замыслу Минтруда, позволит увеличить размер ряда социальных выплат для населения в полтора раза. Реформа фондов, в свою очередь, сделает получение социальных услуг также более удобным — за счет объединения их административных функций в рамках единой цифровой платформы.

РСПП разработал пакет льгот для бизнеса вместо «налога на дивиденды»

В Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП) разработали меры поощрения бизнеса – реинвестировать прибыль. Один из основных инструментов – универсальный инвестиционный вычет в размере 20% от суммы вложений в период их осуществления, следует из презентации, подготовленной объединением. 

Режим предлагается установить на федеральном уровне, причем налогоплательщик должен будет восстановить налог к доплате, если объект, по которому получен вычет, не удастся достроить и ввести в эксплуатацию в определенные сроки (например, обозначенные в проектной документации).  

Кроме этого, предприниматели предложили разрешить индексировать на уровень инфляции затраты на амортизацию, поскольку основные средства обесцениваются быстрее, чем их стоимость удается списать, продлить действие режима региональных инвестиционных проектов (РИП), понизить так называемый порог стратегического владения компанией с нынешних 50 % до 10 % (позволяет распределять дивиденды акционеру без налогов), простимулировать власти субъектов более охотно предоставлять региональные инвестиционные вычеты и ряд других.  

Россия и Швейцария могут договориться по налоговому соглашению в конце февраля

Россия и Швейцария могут достичь договоренностей в отношении изменений в соглашение об избежании двойного налогообложения в конце февраля, сообщил замминистра финансов РФ А. В.  Сазанов.

«Вырабатываем с ними взаимоприемлемую конструкцию. Я думаю, что окончательное решение должно быть к концу февраля. У нас переговоры дружеские, хорошие, думаю, что денонсации не будет», - сказал Сазанов.

Напомним, министры финансов России и Швейцарии в ноябре 2021 года обсуждали пересмотр соглашения в части увеличения налога у источника до 15 % в отношении дивидендов и процентов. Помимо этого, было предложено обсудить возможность включения в соглашение положений, отвечающих согласованным принципам международного налогообложения в рамках подхода Pillar2.

Б.Ю. Титов предложил увеличить порог предельной выручки по УСН до 300 млн. руб. (+ Коммент от А.В. Брызгалина)

Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Б. Ю. Титов предложил увеличить порог предельного размера доходов для применения налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения (УСН) до 300 млн. рублей в год.

«Сегодня малые и средние предприятия могут применять УСН с лимитом выручки 200 млн. рублей в год. Некоторые субъекты предпринимательства при достижении этого порога вынуждены переходить на другие системы налогообложения, или дробиться, или уходить в тень. Поэтому мы предлагаем увеличить порог хотя бы до 300 млн. рублей", - сказал он.

По словам Титова, данное предложение планируется сформулировать в виде законодательной инициативы и внести в Госдуму через депутата от Партии роста Оксану Дмитриеву.

Более подробно см. здесь

Комментарий от А.В. Брызгалина: Вообще я очень надеюсь, что 2022 год станет "годом  пересмотра" давно устаревших налоговых лимитов и ограничений. Это только повышающие налоговые коэффициенты пересматриваются в сторону бюджета каждый год. А вот что касается налоговых льгот и вычетов, например по тому же НДФЛ, то там лимиты не меняются уже больше 10, а то и более лет.  Поэтому я, естественно, предложение Б.Ю. Титова категорически поддерживаю.

Минфин отчитался о превышении доходов бюджета над расходами в 2021 г. Профицит составил 514.8 млрд.руб.

Федеральный бюджет на 2021 год исполнен с профицитом в 514,8 млрд. руб., следует из предварительной оценки Минфина, опубликованной 19 января. Бюджетное планирование изначально оказалось консервативным: законом о бюджете на 2021 год предусматривался дефицит на сумму почти 2,8 трлн. руб., а еще в сентябре Минфин прогнозировал дефицит на 276 млрд. руб.

Доходы казны в 2021 году составили 25,3 трлн. руб., что на 34,8% больше, чем предполагалось законом о бюджете. Расходы — 24,8 трлн. руб., что на 15,1% больше, чем планировалось изначально.

В 2021 году российскому бюджету удалось нарастить как нефтегазовые (более 9 трлн. руб.), так и ненефтегазовые доходы (более 16 трлн. руб.).

ГосДума в 1м чтении приняла проект о налоговых льготах для Курильских островов (проект № 27883-8)

18 января ГосДума в 1м чтении приняла правительственный законопроект № 27883-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроектом предусматривается предоставление налоговых льгот новым организациям, зарегистрированным на территории Курильских островов (далее - участники), при соблюдении определенных условий.

В частности, положениями законопроекта предусматривается, что участники в течение 20 лет с момента регистрации на территории Курильских островов не будут признаваться налогоплательщиками налога на прибыль организаций, земельного и транспортного налогов, налога на имущество организаций.

Президент РФ В.В. Путин поручил рассмотреть вопрос о введении инвестиционного налогового вычета для инвестиций в образование

Президент В. В. Путин утвердил список поручений по итогам декабрьского съезда Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП).

Глава государства, в частности, распорядился внести до 1 апреля 2022 года в законодательство изменения о предоставлении налогового вычета за инвестиции в сферу среднего образования. Поручение дано Правительству совместно с РСПП со сроком исполнения  к апрелю.

Более подробно см. здесь, весь перечень поручений можно посмотреть здесь.

СИДН между РФ и Нидерландами прекратило свое действие

Действие соглашения между правительствами России и Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество с 1 января прекращено.

Напомним, что в марте 2020 года Президент России В. В. Путин поручил обложить налогом в размере 15 % доходы в виде дивидендов и процентов, переводимые на счета за рубежом. Это потребовало корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами. В связи с тем, что через нидерландскую юрисдикцию осуществляются существенные выплаты доходов российского происхождения, во исполнение поручения Президента Минфин РФ провел переговоры с министерством финансов Королевства Нидерландов по внесению изменений в соглашение.

В ЗакСобрание СвОбл внесен проект об освобождении от транспортного налога ТС с электродвигателем (ПЗ-2611) (+ Коммент от А.В. Брызгаглина).

22 декабря депутаты Законодательного собрания Свердловской области внесли проект областного закона ПЗ-2611 «О внесении изменений в ст. 4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Законопроект предусматривает освобождение от уплаты транспортного налога для организаций и граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя, а также определяет основание для использования соответствующей налоговой льготы.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Интересно отметить, что в Свердловской области пока не зарегистрировано ни одного электромобиля, поэтому можно предположить, что закон принимается на будущее.

Так же необходимо отметить, что в 2021 г. ряд субъектов страны отменил транспортный налог на электротранспорт. Налог не взимается:в Москве и Московской области; в Санкт-Петербурге; Калужской области; Липецкой области; Республике Кабардино-Балкарии; Амурской области;  Курской области; Иркутской области; Тюменской области.

Контроль качества аудита проверит Верховный Суд РФ (дело № А40-87433/2020)

Впервые в истории российского аудита Верховный суд РФ может рассмотреть вопрос контроля качества предоставления соответствующих услуг (дело № А40-87433/2020).

СРО «Аудиторская ассоциация «Содружество» в конце декабря прошлого года подала жалобу в Верховный суд на Определение апелляционного суда Московского округа по спору организации с сотрудником компании «М.И.-Аудит». Суть спора в следующем — в ноябре 2019 года СРО провела внешний контроль качества работы (ВККР) аудиторской компании, в результате которой в работе указанного сотрудника были выявлены «существенные неустранимые нарушения». В итоге компании была выставлена оценка «4», что означает более частые проверки со стороны СРО.

Как заявил сам сотрудник компании «М.И.-Аудит», в его работе не было нарушений, низкая оценка могла быть выставлена исключительно из-за разных подходов к трактовке стандартов аудита.

Вступили в силу изменения в налоговое соглашение между РФ и Люксембургом

Протокол, который вносит поправки в соглашение России и Люксембурга об избежании двойного налогообложения, вступил в силу. 

Документом предусмотрен рост ставки налога до 15 % у источника доходов в виде дивидендов и процентов с некоторыми исключениями для институциональных инвестиций, а также публичных компаний.

Более подробно см. здесь

В ГосДуме предложили снизить НДФЛ для малообеспеченных граждан. Совет Федерации пока не поддерживает

Депутат ГД Я. Нилов

Ставку НДФЛ для малообеспеченных россиян необходимо снижать вплоть до 0 %. Об этом заявил председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов.

Он пояснил, что работа по изменению подхода к НДФЛ для богатых и малообеспеченных ведется в Госдуме.

«Вплоть до того, что ставка должна быть 0% для тех, кто получает до 25 тыс. рублей. Здесь нужно комплексно подойти. Мы уже начали, но надо дальше в этом направлении двигаться», — пояснил Нилов.

Однако в Совете Федерации такую инициативу не поддержали. Председатель комитета Совета Федерации по социальной политике Инна Святенко отметила, что понижение процентной ставки на НДФЛ для указанной категории граждан может привести к тому, что некоторые работодатели, вместо того чтобы предоставить своим сотрудникам возможность увеличить доход и улучшить свое благосостояние или укрепить финансовое положение многодетных семьей, предпочтут сделать своих работников «малоимущими».

Верховный Суд РФ подготовил законопроект о внесудебном взыскании налогов с физических лиц (+ Коммент от А.В. Брызгалина)

Верховный суд РФ подготовил законопроект о внесудебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями. Об этом сообщил председатель Совета судей России Виктор Момотов на заседании клуба имени Д. Н. Замятнина.

Виктор Момотов пояснил, что данная процедура будет аналогичной предусмотренной в настоящее время в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и предусматривает право должника в течение месяца со дня получения решения о взыскании задолженности направить в налоговый орган письменные возражения, при поступлении которых взыскание может быть осуществлено только в судебном порядке.

По мнению Момотова, это позволит снизить нагрузку на мировых судей в части рассмотрения дел о взыскании налоговых платежей. «За 9 месяцев 2021 года мировыми судьями было рассмотрено 2 млн. 800 тыс. дел данной категории. Большая часть таких дел не содержит правового спора, в связи с чем возражения должников поступили только в отношении 5 % судебных приказов о взыскании налоговой задолженности», - отметил он.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Похоже, что Верховный Суд РФ в 2022 году затевает целую реформу налогового администрирования физических лиц. Наряду с предложениями о введении обязательного досудебного рассмотрения налоговых споров в вышестоящем налоговом органе (Совет Судей озвучивал это предложение в мае 2021 г.), не удивлюсь, если появятся новые идеи и предложения.
В одном только я пока не определился, "мало судебных споров" это хорошо или плохо для законности и для правового государства?

В 2021 году выросло количество налоговых проверок физических лиц

В 2021 году налоговые органы увеличили количество проверок физических лиц,  которые ранее сообщили о наличии у них иностранных счетов и других активов за рубежом.

Об этом на вебинаре «Атона» по налоговому и валютному планированию рассказала директор отдела оказания услуг частным клиентам EY Ксения Павлова. 

«В 2021 году стали учащаться проверки, и если они затрагивали 5 % клиентов нашей компании, то это число по итогам года, скорее всего, удвоится. Из года в год цифра будет только расти», — сказал руководитель практики стратегии и сделок в СНГ EY Антон Ионов. 

Рост налоговых проверок в 2021 году подтверждает и партнер КПМГ Андрей Ермолаев. «С вероятностью практически 100% эта тенденция сохранится в ближайшие несколько лет, причем проверки будут уже не точечными, а масштабными», — считает эксперт.

Более подробно см. здесь

Бюллетень финансово-правовых новостей № 004-2022 (26 января – 1 февраля 2022 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Требования «Красцветмет» при новом рассмотрении удовлетворены I инстанцией в полном объеме ГОСДУМА И НАЛОГИ Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 8 по 16 февраля 2022 ГосДума в 1м чтении приняла законопроект об освобождении от госпошлины потерпевших от побоев В ГосДуму внесен законопроект об уточнении понятия «территории опережающего развития» ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ 26.01.2022 СКЭС рассмотрела дело о признании реализацией бездоговорного потребления э/э 27.01.2022 СКЭС рассмотрела дело по вопросу включения НДС в состав убытков КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ КС РФ подготовил правовые позиции по косвенному налогообложению и имущественным налогам ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ ПФР и ФСС объединят в Социальный фонд РСПП разработал пакет льгот для бизнеса вместо «налога на дивиденды» Налог на роскошь для автомобилей привяжут к мощности двигателя НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ РФ и Швейцария могут договориться по налоговому соглашению в конце февраля

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Титов предложил увеличить порог предельной выручки по УСН до 300 млн. руб.
Самозанятым разрешат регистрацию товарных знаков

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

В 2021 году от Свердловской области в бюджет РФ поступило 516,5 млрд. руб.

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Видео-анонс Курса практикующего консультанта «Налоги и налоговое право» 14-16 февраля!

Продолжаем публиковать краткие анонсы выступлений ведущих наших февральских курсов!

Эпизод посвящен ФСБУ 25 Аренда. Читает Ольга Харалгина - главный специалист по экономическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», консультант и практик по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.

Учетная политика на 2022 год: особенности и проблемы перехода на ФСБУ 6 «Основные средства», ФСБУ 26 «Капитальные вложения» и ФСБУ 25 «Бухгалтерский учет аренды» - все новое в бухгалтерском учете с 2022 года в помощь главным бухгалтерам на наших Курсах Практикующего консультанта, которые начнутся уже 14 февраля.

Три дня только актуальная информация с примерами и возможностью задать вопросы!

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

Курс проводится в удобном on-line формате. Запись курса останется в вашей базе.

Узнать программу и записаться на курс можно здесь.

25 лет вместе с нами!

Сегодня в ГК «Налоги и финансовое право» еще один прекрасный повод: ровно 25 лет назад ряды компании пополнились новым специалистом. 1 февраля 1997 года к нам присоединилась Ольга Сергеевна Федорова и уже четверть века трудится вместе с нами.

Ольга Федорова олицетворяет энергию и деловой стиль нашей компании. Пройдя путь от рядового специалиста до заместителя директора по экономическим проектам, одного из ведущих направлений группы компаний, наша Ольга Сергеевна продолжает развиваться и вдохновлять своим примером.

Солидный пост, признание коллег и партнеров – не повод останавливаться на достигнутом, считает виновник сегодняшнего торжества, продолжая и по сей день наравне со своими специалистами консультировать по экономическим вопросам, готовить заключения.

Ольге Сергеевне поручаются самые сложные, серьезные и ответственные задачи, поскольку любое дело, за которое она берется, обречено на успех.

Наша дружная семья коллег от души поздравляет Ольгу Сергеевну со столь значимым для всех событием. Будьте для нас и дальше источником энергии, вдохновения и позитивного настроя. Желаем неиссякаемого энтузиазма, новых профессиональных высот, семейного благополучия и крепкого здоровья.

20 лет нашему уютному дому на Луначарского 77!

Как же замечательно, что в жизни есть такие приятные поводы: ровно 20 лет назад – 1 февраля 2002 года тогда еще совсем молодой коллектив ГК «Налоги и финансовое право» переехал в офис на ул. Луначарского 77. В те годы компания занимала несколько комнат на 4 и 5 этажах. Этот адрес стал для многих родным. И чего только не произошло за это время! Компания переживала взлеты и трудности, потрясения и ошеломляющие победы. Здесь воплощались в жизнь самые смелые идеи и разрабатывались успешные стратегии, казалось бы, заранее проигрышных дел.

Постепенно наши производственные помещения увеличивались и сейчас мы занимаем уже 4 этажа в здании, да и в Москве у нас действует полноценный офис. Но штаб у нас по-прежнему «на Луначарского», где мы работаем, проводим семинары и встречи с нашими Клиентами, консультации и переговоры, ну и конечно отмечаем праздничные события.

Бесспорно, офис в смысле «стены, мебель и кабинеты» – это далеко не все. Самое ценное для нас, это те люди, которые делают одно дело, вместе преодолевают сложности, радуются победам коллег! Да, мы одна большая семья, в которой есть все и это здорово!

Сегодня мы сердечно поздравляем наших коллег, партнеров и клиентов с тем, что мы стабильно, вот уже 20 лет, находимся по одному и тому же адресу и все также профессионально, конфиденциально и своевременно оказываем услуги. 

Двери нашего уютного офиса на ул. Луначарского, 77 всегда открыты для вас!