28.09.2021 СКЭС Верховного Суда РФ вынесла «мотивировку» по делу об отнесении имущества к «движимому/недвижимому» (дело № А18-1531/2019)

28 сентября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть определения по делу об отнесении оборудования к движимому имуществу в целях исчисления налога на имущество организаций (дело № А18-1531/2019). Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Фабула дела: по результатам проверки в отношении общества вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налогоплательщику доначислен, в том числе, налог на имущество организаций.

Основанием для вынесения решения послужили выводы инспекции о том, что принадлежащее обществу оборудование не является движимым имуществом, при приобретении не было учтено надлежащим образом, что привело к искажению налоговой базы по налогу на имущество.

Полагая, что решение по результатам ВНП вынесено необоснованно, налогоплательщик обжаловал его в УФНС, а затем в арбитражный суд.

Лидеры партий, прошедших в ГД, рассказали Президенту России о планах законотворческой работы по налогам

25 сентября состоялась встреча главы государства с руководством политических партий, прошедших по итогам выборов в Государственную Думу восьмого созыва.

Мероприятие прошло в режиме видеоконференции. Во встрече приняли участие председатель «Единой России» Дмитрий Медведев, лидер КПРФ Геннадий Зюганов, председатель ЛДПР Владимир Жириновский, лидер справороссов Сергей Миронов, председатель партии «Новые люди» Алексей Нечаев и с ними по несколько однопартийцев.

Касательно вопросов налогообложения прозвучали следующие предложения.

Так, В. Л. Жириновский предлагает ввести безналоговую зону на Дальнем Востоке. «Дальний Восток. Создать министерство специальное по делам Востока (оно есть, но не так оно функционирует). Что там делать нужно? Безналоговая экономика. Мы рады, что начали уже на Курилах, на небольшой части Курил налоги в основном отменяют…».

На сайте ФНС размещены финансовые сведения об организациях за 2020 год

На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2020 год о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Кроме того,  размещены сведения о суммах по каждому налогу и сбору и по страховым взносам без учета налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом в 2020 году.

Сведения обновляются ежегодно 1 октября.

Открытость этих данных уже не первый год предоставляет дополнительную возможность налогоплательщикам оценить показатели деятельности контрагента и ее масштабы.

Настолько ли хорош инвестиционный налоговый вычет? - Мнение Аркадия Брызгалина

На прошедшем в сентябре заседании СОСПП члены комиссии по инфраструктуре и развитию проектов государственно-частного партнерства заявили о сложностях, связанных с налоговыми льготами и их сомнительной эффективностью.

В рамках заседания комиссии руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин подробно разобрал ситуацию, складывающуюся с инвестиционным налоговым вычетом, который позволяет сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на размер капитальных вложений при выполнении определенных условий.

Именно эти условия, по мнению Аркадия Викторовича, вызывают сомнения в эффективности инструмента. Фактически, при практически несомненной пользе в краткосрочной перспективе, этот инструмент при долгосрочном планировании может оказаться не столь привлекательным, что и обуславливает низкий интерес к нему со стороны организаций, имеющих возможность им воспользоваться.

Прочитать о том, как прошло заседание можно здесь. 

Еще больше интересных комментариев в нашем разделе СМИ о нас.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 039-2021 (29 сентября – 05 октября 2021 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ В ГосДуму внесены проект закона о фед/бюджете-2022 и Основные направления налог/политики ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуму внесен законопроект о поправках в НК РФ ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ 28.09.2021 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу об отнесении имущества к «движимому/недвижимому» 27.09.2021 СКЭС вынесла «мотивировку» по НДФЛ при уменьшении устав/капитала ООО 27.10.2021 СКЭС рассмотрит дело о взыскании тамож/платежей с надлежащего плательщика ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ Лидеры партий, прошедших в ГД рассказали Президенту о планах работы Минфин предлагает внести корректировки в налогообложение физлиц На сайте ФНС размещены сведения организаций за 2020 год Минфин обсуждает вопрос о снижении в 2 раза налога на доход с инвестиций для иностранцев Передачу прав на бизнес-модель предложено освободить от НДС Минпромторг предложил распространить tax free еще на пять регионов МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ ФНС озвучила критерии опасных взаимоотношений с самозанятыми Предлагается наделить самозанятых правами на собственный товарный знак

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Не облагается страховыми взносами стоимость аренды жилья работнику

Минфин: стоимость прививок от короновируса может учитываться при исчислении налога на прибыль

Минфин о документальном подтверждении расходов по договору перевозки груза в целях налога

на прибыль

Поэтический понедельник... Сергей Есенин "Я спросил сегодня у менялы...."

Недавно меня упрекнули, что я в своём "Поэтическом понедельнике" указываю день рождения Сергея Есенина по старому стилю. Типа, главнее "по новому стилю"... 

На что я ответил, что Есенин достоин своего отмечания по любому стилю, поэтому сегодня, в понедельник, когда вчера был День рождения самого  Сергея Есенина, я размещаю этот завораживающий, волшебный, стих от восточной любви...
У Есенина столько замечательных стихов, что хоть каждый день проводи или "поэтические понедельники" или "поэтические вторники" или иные поэтические дни недели.
Но сегодня мой один из любимых стихов Есенина, который я знаю еще со школьных времен. И стих этот - "Я спросил сегодня у менялы..."

Я спросил сегодня у менялы...

Я спросил сегодня у менялы,

Что дает за полтумана по рублю,

Как сказать мне для прекрасной Лалы

По-персидски нежное «люблю»?

Я спросил сегодня у менялы

Легче ветра, тише Ванских струй,

Как назвать мне для прекрасной Лалы

Слово ласковое «поцелуй»?

И еще спросил я у менялы,

В сердце робость глубже притая,

Как сказать мне для прекрасной Лалы,

Как сказать ей, что она «моя»?

И ответил мне меняла кратко:

О любви в словах не говорят,

О любви вздыхают лишь украдкой,

Да глаза, как яхонты, горят.

Поцелуй названья не имеет.

Поцелуй не надпись на гробах.

Красной розой поцелуи веют,

Лепестками тая на губах.

От любви не требуют поруки,

С нею знают радость и беду.

«Ты моя» сказать лишь могут руки,

Что срывали черную чадру.

 

 

А здесь, вы сможете прочитать  очень яркий и очень смешной анализ этого стихотворения.

В Агентстве «Налоги и финансовое право» успешно прошли проверки Федерального Казначейства России и СРО «Содружество»

В сентябре 2021 года в Агентстве «Налоги и финансовое право» успешно пройдены проверки Федерального Казначейства России и СРО аудиторов Ассоциации «Содружество», которые осуществляют внешний контроль работы аудиторской деятельности.

В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» внешний контроль качества работы со стороны уполномоченного федерального органа проводится в отношении аудиторских организаций, осуществляющих аудит общественно-значимых хозяйствующих субъектов (ОЗХС).

СРО «Содружество» осуществляет контроль в отношении всех клиентов аудиторской организаций, а также соблюдения аудиторской организацией требований 115-ФЗ.

Качество работы Агентства признано соответствующим требованиям российского законодательства, стандартам аудиторской деятельности, правилам независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексу профессиональной этики аудиторов, а также требованиям 115-ФЗ.

Результаты внешнего контроля дают нашим Клиентам уверенность в профессионализме специалистов и в качестве услуг, осуществляемых с соблюдением всех норм действующего законодательства.

Первый месяц осени позади. Подводим итоги: это лучший сентябрь за последние годы!

Старт делового сезона для ГК «Налоги и финансовое право» прошел очень удачно.

В прошедшем месяце мы организовали и провели заседания Налогового клуба в Екатеринбурге и Москве, а также серию лекций «Новые ФСБУ: меняем взгляд на бухгалтерский учет».

По последнему мероприятию мы получили массу положительных отзывов и в текущем месяце готовим еще несколько отдельных семинаров по этой тематике для Клиентов. Двойная польза: спикер разбирает уникальные ситуации Заказчика, делая акценты только на выжных моментах.

Сейчас наши эксперты готовят материалы для курса вебинаров по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права. Старт 11-13 октября. Три дня все самое важное и только практика.

В сентябре специалисты ГК «Налоги и Финансовое право» особое внимание уделяли запросам клиентов и встречам с ними в офисе и на территории заказчика, выездным проверкам и консультациям.

Уходя на выходные.. Серии книг о приключениях Сварога (автор А.А. Бушков) - 25 лет

У моего любимого литературного героя, Сварога, созданного творческим гением Александр Бушков, оказывается Юбилей - 25 лет!

Не сдержался и решил сделать перепост!

А как же? Ведь я о приключениях Сварога читаю все эти годы, а в моем блоге "О налогах и о жизни" размещено аж более 20 постов про эту серию писателя.

Ну что тут еще можно сказать: "Почитатели Сварога всех страх - соединяйтесь! https://www.facebook.com/permalink.php?story_fbid=381731326751427&id=100047436879214

 

20.09.2021 СКЭС Верховного Суда РФ вынесла «мотивировку» по делу о сроках действия региональных налоговых льгот (дело № А40-248146/2019)

20 сентября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть делу о начале действия региональных льгот для целей исчисления налога на прибыль (дело № А40-248146/2019). Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика.

Фабула дела: участником консолидированной группы налогоплательщиков акционерным обществом «Северсталь - Сортовой завод Балаково» в период с 2010 по 2014 год была осуществлена реализация инвестиционного проекта на территории Саратовской области. Целью данного проекта являлось строительство и эксплуатация мини-завода по производству сортового проката строительного назначения.

Расходы по капитальным вложениям в рамках инвестиционного проекта превысили 650 000 000 рублей и в 2011 году были отражены в бухгалтерской отчетности акционерного общества «Северсталь - Сортовой завод Балаково» на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», как вложения в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств, нематериальных и других активов. Капитальные вложения в основные средства отражены в бухгалтерском балансе участника на балансовом счете 01 «Основные средства» в 2013 году на основании актов ввода в эксплуатацию основных средств.

Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка уточненной декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков публичного акционерного общества «Северсталь». По результатам проверки обществу доначислен налог на прибыль организаций в размере 172 076 428 рублей, подлежащий зачислению в бюджет Саратовской области. Доначисление указанного налога связано с выводом налогового органа о неправомерном применении консолидированной группой налогоплательщиков за 2017 год пониженной ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет Саратовской области, в размере 13,5% по участнику – акционерному обществу «Северсталь-сортовой завод Балаково». В ходе проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что условия применения пониженной ставки в отношении капитальных вложений (затрат) при  реализации инвестиционного проекта по строительству мини-завода были выполнены участником в 2011 году, в связи с чем пятилетний срок на применение указанной ставки в 2017 году истек.

Правительство готовит российский вариант углеродного сбора

Правительство России приступило к проектировкам национального варианта углеродного налога, который является аналогом разработанного в ЕС механизма сбора за выбросы углекислого газа в атмосферу.

В ближайшее время в Правительстве для обсуждения данной инициативы планируется создать рабочие группы с участием представителей бизнеса. Предполагается, что разработка механизма займет 1–1,5 года. Один из собеседников Правительства пояснил, что темпы развития климатической повестки могут ускориться в любой момент. Он отметил, что никто не застрахован от неожиданных решений ЕС или США. Ключевая задача заключается в подготовке национального регулирования, достижении его признания на международном уровне и установлении зачета платежей за выбросы CO2 в России европейской системой углеродного контроля.

Страны БРИКС договорились о сотрудничестве в цифровизации налогового администрирования

Пересмотр бизнес-процессов налоговых администраций в условиях пандемии COVID-19 и эпохи цифровизации обсудили главы налоговых органов стран БРИКС на заседании, прошедшем в формате видеоконференции.

Как отметил Д. В. Егоров, роль современных налоговых администраций изменилась – они стали не просто фискальными ведомствами, а поставщиками информации, на которую опираются правительства государств при принятии социально значимых решений.

«Объем накопленных данных, которыми располагают налоговые службы сейчас, позволит в скором времени перейти к «автоматическому комплаенсу». При этом основной задачей налоговых администраций станет не проверка соблюдения налогового законодательства, а качества и полноты имеющихся данных», - сообщил руководитель Государственной налоговой администрации Китая Джун Ван.

В России ежегодно собирают порядка 23 млрд. руб. экологических платежей

Ежегодно в России собирают порядка 23 млрд. руб. экологических платежей, заявил глава Минприроды России Александр Козлов на совещании Президента России В. В. Путина с Правительством РФ и руководством партии «Единой России».

«Мы настраиваем механизм «окрашивания» средств от экологических платежей... Мы примерно по году собираем 23 млрд. руб. таких штрафов, санкций, а 2 % всего лишь шло на экологическую повестку», — сказал Козлов, отметив, что в будущем эти средства планируется направлять на финансирование экологических программ.

ЦБ предложил смягчить правила валютного контроля

Банк России предложил смягчить правила валютного контроля за операциями с наличными. Однако действовать упрощенное регулирование будет не для всех юридических лиц — только для бизнеса, принимающего участие в международных выставках и торгующего ювелирными изделиями. Об этом говорится в проекте указания ЦБ РФ, с которым ознакомилась газета «Известия». В частности, в нем идет речь о том, чтобы увеличить пороги сумм, по которым необходимо отчитываться перед финансовыми организациями.

Предусматривается, что пороговое значение суммы обязательств по экспортному контракту, при которой требуется его постановка на учет в уполномоченном банке, увеличится с 6 млн. до 10 млн. рублей. Помимо этого, резидентов могут освободить от обязанности представлять документы, связанные с проведением валютных операций по договорам с нерезидентами, если сумма обязательств в эквиваленте составляет менее 600 тыс. (ранее — 200 тыс. рублей).

Новшества снизят нагрузку на банки и бизнес, однако усложнят контроль за нарушением валютного законодательства, пояснили в банках. Мера вписывается в тенденцию либерализации этой сферы правоотношений, полагают эксперты.

Малый бизнес получит новый налоговый режим... Ставить ли знак вопроса?

ФНС России разработала законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса. С содержанием документам ознакомилась газета «Ведомости», его подлинность подтвердили два источника, участвующих в проработке инициативы.

Согласно законопроекту новый режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). Проект предполагает освобождение их от взносов на пенсионное, социальное и медицинской страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки. В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» – с 15 до 20% от прибыли. 

В Правительстве обсуждают «больничные» для самозанятых

Минэкономразвития изучает возможность предоставления социальных гарантий самозанятым в виде компенсации больничных и организации декретных выплат. Это следует из письма министерства в ФСС и Всероссийский союз страховщиков (ВСС).

Сейчас самозанятые не имеют возможности производить отчисления в ФСС и, соответственно, не могут претендовать на компенсацию больничных и декретные выплаты. Поэтому обсуждается вопрос о целесообразности распространения на физических лиц, применяющих налог на профессиональный доход, прав на получение пособий в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством (оплачиваемые больничные и пособия по материнству).

При реорганизации в форме преобразования расчет базы для страховых взносов начинается заново (дело № А60-8016/2020)

Такую позицию налоговых органов поддержал Верховный Суд  РФ в Определении от 09.09.2021 по делу № А60-8016/2020.

Указано, что при реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом по страховым взносам, включающим в себя выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников, для вновь созданной организации является период со дня создания (то есть со дня ее государственной регистрации) до окончания календарного года, в котором создана организация.

Комментарий НФП: контролирующие органы традиционно придерживались именно такого подхода (например, письмо Минфина РФ от 05.06.2018 № БС-4-11/10843@), указывая на то, что при реорганизации путем преобразования создается новая организация. При этом НК РФ не предусмотрен механизм правопреемства при определении базы для исчисления страховых взносов в случае преобразования плательщика страховых взносов.

Регистрация на курс вебинаров «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права»

С 11 по 13 октября ГК «Налоги и финансовое право» проводит курс вебинаров «Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права» по самым актуальным и передовым темам современного законодательства.

Для удобства наших участников мы используем при проведении онлайн-формат. Запись докладов, а также дополнительные материалы останутся в Вашей базе знаний.

Курс проводят эксперты с более чем 25-тилетним опытом работы в области налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права.

Темы, которые рассмотрят наши эксперты в течение ТРЕХ дней:

• судебная практика по налоговым и финансовым спорам в 2021 года
• новые ФСБУ
• актуальные подходы к разграничению имущества на движимое и недвижимое
• исчисление НДС и налога на прибыль в 2021 году
• исчисления НДС при совершении экспортных отгрузок в ЕАЭС и за его пределы
• положения о работе системы прослеживаемости после принятия Постановлений Правительства 1108 и 1110
• КНП и ВНП? Без паники!
• Трудовые и налоговые аспекты взаимоотношений работника и работодателя
• Служебные командировки
и многие другое.

В программе курса также запланировано время для ответов на Ваши вопросы.

Приглашаем принять участие руководителей и собственников бизнеса, главных бухгалтеров и руководителей юридических служб, кадровых служб и налоговых консультантов. Регистрация на курс по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b2400/

Задать вопрос или написать автору

Аркадий Брызгалин: Комментарии к статье «Бремя одинокого мужчины: Нужны ли в России налоги на холостяков и бездетных» (kp.ru)

Какие реформы нужны, чтобы и государству было хорошо, и людям не обидно. 

Дойной коровой в нашем государстве считается крупный бизнес. Именно его часто обкладывают новыми налогами. По крайней мере, об этом часто говорят. Но, если присмотреться к статистике, выходит, что это не всегда так. С граждан собирают 12 триллионов рублей только прямых налогов и сборов. Это почти половина всех доходов, которые собирает Федеральная налоговая служба. Не слишком ли много мы платим бюджету? И стоит ли пересмотреть налоговые ставки, чтобы больше, например, платили самые богатые, а также те, кому не приходится тратится на то, чтобы поднимать детей?

- Я считаю, что прогрессия — это зло. Минусов от нее больше, чем плюсов. Но если без нее не обойтись, прогрессия должна быть максимально щадящей и скорее символической. Как по ставкам (например, до 18%), так и по доходам, которые будут подвержены прогрессии, - считает Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право». - В противном случае, мы опять попадем в ситуацию, что «прогрессия» в первую очередь ударит по «честным», «добросовестным» и «работящим». Зато недобросовестные всегда найдут способ уклониться от дополнительного обложения.

30 сентября в ГосДуму внесен проект закона о федеральном бюджете на 2022 г., а также обнародованы Основные направления налоговой политики на 2022-2024 гг.

Фото с сайта ГосДумы

Вчера, 30 сентября, у нас в стране произошло очень важное "финансовое" событие, Правительство РФ внесло в ГосДуму (обновленную после выборов 19 сентября) проект федерального закона "О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов".

К проекту закона было  приложено порядка 415 документов, в т.ч. "Основные направления  бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов". Правда пока эти приложения на сайте ГосДумы почему-то "не открываются" и текст "Основных направлений.." можно посмотреть на сайте Минфина РФ в разделе "ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ".

Об этапах и порядке принятия федерального бюджета на очередной финансовый год можно почитать на сайте ГосДумы здесь.

Одновременно с проектом закона о федеральном бюджете в ГосДуму Правительством было внесено еще 12 проектов федеральных законов по бюджетно-налоговой тематике (см. здесь), в том числе достаточно внушительный проект федерального закона "О внесении изменений в часть вторую НК РФ", согласно которому подходы к налогообложению металлургической отрасли подлежат изменению (акциз на жидкую сталь + НДПИ). 

В ближайшее время мы опубликуем анализ "Основных направлений..." в части именно налоговой составляющей, т.к. именно этот документ во многом будет предопределять предстоящую текущую налоговую политику страны после выборов в ГосДуму.