Уходя на выходные.... Налоги как повод для начал звездных войн (фрагмент фильма)

АНОНС - в воскресенье я планирую разместить в блоге свежие видео налоговые новости

В пятницу, 22 апреля у нас в офисе в Екатеринбурге проходило очередное заседание нашего  Налогового клуба. На повестке дня было несколько интересных тем (см. здесь). У меня было одно выступление - "Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи" (или сокращенно "налоговые слухи"). В воскресенье я планирую разместить видео запись своего выступления на блоге - рубрика  "Видео налоговые новости". Предыдущие видеоновости от 08 апреля  вы можете посмотреть здесь. До встречи в воскресенье...

Сегодня исполнился 141 год Владимиру Ленину... Ленин о налогах.

В.И. Ленин

22 апреля в СССР каждый год отмечался как день рождения Владимира Ильича Ленина (1870–1924), которого все энциклопедии признают величайший исторической личностью, мыслителем и философом, революционером, создателем коммунистической партии, основателем Советского социалистического государства. Но сегодня мне на своем блоге хотелось бы привести его основные цитаты о налогах.Интересно отметить, что некоторые его цитаты актуальны и для нашего времени. Давайте почитаем....

Подготовительные материалы к книге «Государство и революция». «Марксизм о государстве» (к жилищному вопросу) (1872)
"... такие вопросы, как кредит, государственные долги, налоги и т.п., суть все вещи очень интересные для буржуа и особенно мелкого буржуа, для рабочих же совсем мало. Налоги, в конце концов, входят в издержки производства рабочей силы: «...Государственные долги! Рабочий класс знает, что не он их сделал и что, захватив власть, он предоставит расплачиваться за них тем, кто их сделал»...
(Ленин В.И. Полн. собр. соч. Т. 33. М. 1962. С. 203)

19 апреля ВАС РФ рассмотрел несколько налоговых споров

19 апреля 2011 года Президиум ВАС РФ рассмотрел 3 налоговых спора. Про один из них я достаточно подробно расписал вчера здесь, а вот про два других хочу рассказать сегодня.

1) О соблюдении обязательного досудебного порядка урегулирования спора с налоговым органом при обжаловании его в вышестоящем налоговом органе лишь частично (ОпВАС РФ № ВАС-16240/10 от 15.02.2011)

Фабула: Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании решения налогового органа недействительным по тем эпизодам, которые не были предметом обжалования в вышестоящем налоговом органе.

"Чудес не бывает".... 19 апреля ВАС пересмотрел дело по "реальности операций" в пользу налоговой, отдав приоритет "дефектам оформления"

Как я писал на блоге  8 апреля Президиум ВАС должен был 19 апреля рассмотреть дело по "однодневкам". И вот дело рассмотрено, напомню его суть.

Фабула:
Налогоплательщик заключил договор на приобретение продукции (уголь) с организацией, данные  отсутствовали в ЕГРЮЛ (то есть договор был заключен фактически с несуществующим юридическим лицом). Тем не менее, материалами дела была установлена реальность хозяйственных операций в рамках исполнения данного договора (поставка угля).

Завожу на блоге две новые рубрики - про "налоговую недобросовестность" и про "однодневки"

Совсем недавно я создал на блоге новую рубрику "Цена для целей налогообложения (борьба с трансфертными ценами)". Однако мои читателя абсолютно правильно поставили вопрос о том, что блог надо развивать и предложили ввести новую рубрику,  посвященную проблемам, связанным с обвинениями налогоплательщиков в недобросовестном поведении. И это ведь не случайно, т.к. по моим прикидкам больше половины налоговых споров сейчас - это споры от попыток налоговой обосновать "необоснованную налоговую выгоду" (простите за тавтологию). Однако учитывая, что споры по "налоговой недобросовестности" достаточно неоднородны я решил из рубрики про "недобросовестность" выделить рубрику по "однодневкам". Таким образом с сегодняшнего числа у меня на блоге появляются 2 новые рубрики:
1) Налоговая недобросовестность/необоснованная налоговая выгода;
2) "Однодневки": проблемы и решения.
На первом этапе, я постепенно переведу все соответствующие посты по соответствующим рубрикам, и уже потом продолжу последовательную работу по их наполнению их актуальными материалами.

В подтверждении моих слов.... Малый бизнес резко отреагировал на повышение фискальной нагрузки с 2011 года

Черник Дмитрий Георгиевич

Вчера на сайте своих партнеров "Российский налоговый портал" прочитал крайне интересное сообщение, которое, что называется "в тему". Только во вторник я подготовил пост "Как малый бизнес отреагировал на повышение ставок страховых взносов... Мой импровизированный опрос...", а уже  вчера читаю о том, что Президент палаты налоговых консультантов Дмитрий Георгиевич Черник на совещании «Налоговые льготы: анализ практики применения и методика эффективности действия» поделился первыми экспертными данными за январь-март 2011 года. 23% малых компаний перешли на «серые» схемы, пишет журнал «Главбух».

«Чего и следовало ожидать» – подчеркивает Дмитрий Георгиевич. Еще 12 % организаций взвинтили цены. Такой ход могут позволить себе предприятия, чья продукция пользуется высоким спросом. Остальные фирмы, по его словам, снизили работникам зарплату, а то и вовсе перестали ее платить.В итоге государство не только не получит увеличения платежей по страховым взносам, но и снизит поступление НДФЛ, - заявил Дмитрий Черник - Единственный выход - снижать ставку страховых взносов».

7 афоризмов о жизни "по средам" из коллекции Аркадия Брызгалина (№ 28) - "О религии и вере"

Идет страстная неделя, которая в предверии светлой Пасхи полна множества церемоний, таинств и ритуалов. Поэтому сегодня, я хотел бы разместить несколько афоризмов о религии и вере. Думаю, что они будут интересно как  атеистам так верующим.

1. Бог каждого человека — его совесть (Менандр (342 до н.э. – 291 до н.э.) – греческий комедиограф). 

2. Любая вера служила человеку только посохом, который поддерживал, не давая оступиться и помогая подняться на ноги, если люди все же спотыкались и падали… (Дмитрий Глуховский «Метро. 2033». М. 2007. С. 354).

3. Множество людей верит в Бога, но не много таких, которым верит Бог (Марти Ёханнес Ларни (наст. фам. Лайне) (1909-1993) – финский писатель, поэт, журналист). 

4. Пост приводит к вратам рая, а милостыня отворяет их (Русская пословица).

5. Есть только три разряда людей: одни обрели Бога и служат Ему; эти люди разумны и счастливы. Другие не нашли и не ищут Его; эти люди безумны и несчастны. Третьи не обрели, но ищут Его; эти люди разумны, но пока несчастны («Мысли». Блез Паскаль (1623-1662) – французский математик, физик, литератор и философ. Вошёл в историю физики, установив основной закон гидростатики и подтвердил предположения других ученых (Торричелли) существование атмосферного давления. По его имени названа единица измерения давления).

6. Атеизм – это тонкий слой льда, по которому один человек может пройти, а целый народ ухнет в бездну (Фрэнсис Бэкон (1561-1626) – английский философ, историк, политический деятель, основоположник эмпиризма). 

7. У Бога разные дети – верующие и атеисты (Марона  Арсанис - переводчик и преподаватель ассирийского языка).

Налоговики ждут закона о трансфертном ценообразовании... (продолжая тему)

Нашел еще одно подтверждение того, что налоговики с большим нетерпением ждут принятия закона "о борьбе с трансфертным ценообразованием".  Вот немного статистики за прошлый год.
По данным газеты   "Учет. Налоги. Право"  только 0,5 % - всех выездных налоговых проверок составляют проверки с доначислениями по ст. 40 НК РФ.

Причем в некоторых регионах (Орловская, Тульская области) за последние 2,5 года проверок с такими нарушениями не было совсем. Как считает издание, возможно, невнимание к ценам связано с тем, что налоговики уже не первый год ожидают введения главы НК РФ о трансфертном ценообразовании, а пока особо не стараются. В ФНС этим недовольны и призывают творчески, нестандартно подходить к сбору доказательств, смотреть свежую арбитражную практику. Однако пока решения налоговиков чаще всего отменяют, так как они ничем не подтверждают вывод о нерыночности цены или не могут правильно определить отклонение цен более чем на 20 %.

Нерешенный вопрос о встречных проверках... Ваше мнение?

Есть в процедуре встречных проверок (я их буду по старинке, как до 2007 год называть) один не решенный вопрос, который до сих пор не имеет однозначного разрешения. В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ в рамках «встречной» проверки налоговый орган, вправе истребовать не любые документы, а лишь те, которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика. Однако кто? определяем степень этого "касательства"? Вправе ли налогоплательщик определить ее самостоятельно, не рискуя быть при этом привлеченным к ответственности за неисполнение требования налогового органа о представлении документов?

Как малый бизнес отреагировал на повышение ставок страховых взносов... Мой импровизированный опрос...

Тут в последнее время очень часто приходится мне сталкиваться с представителями малого бизнеса. Скажу откровенно, этот сегмент не является преобладающим в составе наших клиентов и тем не менее... А недавно я побывал на очень интересном городском мероприятии, на котором присутствовало очень много разных ИП и других субъектов малого предпринимательства (меня попросили выступить с лекцией  по налогам и проконсультировать по правовым вопросам тех, у кого в этом есть потребность). Ну и пользуясь случаем я устроил импровизированный опрос на тему "Как вы отреагировали на повышении с 2011 года страховых взносов". Мой опрос носил, кончено же, игрушечный характер, куда мне до ВЦИОМа, но человек около 20 за 1 час я все-таки опросить успел. Все данные мне ответы я собрал в 3 группы и вот что у меня получилось (без какой-либо разбивки по % - этого я уж точно не делал)...

ФНС и Совет Федерации озаботились налоговыми льготами.. Не к добру...

Интересное сообщение прочитал я на сайте ФНС о том, что представители ФНС России приняли участие в совещании Комитета Совета Федерации по бюджету. Оно было посвящено теме: «Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия».
В рамках совещания выступила с докладом начальник Управления налогообложения  Н.С. Чамкина, которая осветила вопросы анализа практики администрирования налоговых льгот, установленных законодательством РФ о налогах и сборах.
Также на совещании обсуждались вопросы оптимизации перечня налоговых льгот, разработки критериев и методики оценки эффективности применения действующих налоговых льгот, возникающих судебных споров о применении налоговых льгот и другие вопросы.
Кстати говоря, власть давно обсуждает идею о том, что "льгот у плательщиков слишком много развелось". Так что, я думаю что основная тема всех обсуждений была одна - от каких льгот можно отказаться.

ФНС опубликовала итоги собираемости налогов за I квартал 2011 года. Может нам оставить только 2 налога?

14 апреля на сайте ФНС были размещены предварительные данные "О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-марте 2011 года".
Ну что тут можно сказать, цена на нефть растет - страна богатеет, смотрим:
1) За I квартал 2011 года в федеральный бюджет поступило 1 010 млрд. рублей, что на 19% больше, чем в январе-марте 2010 года. 19 % - это не много не мало 139 млрд. рублей.
2) В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления НДС и НДПИ составили по 43%, налога на прибыль – 7% и акцизов – 5%.
3) НДС - казалось бы основной кормилец бюджета, дал ему за январь-март 431 млрд. рублей, что на 6% больше, чем в январе-марте 2010 года (не очень то, прямо скажем)...

Очень интересное предложение о применении налоговой ответственности.. или возвращаясь к напечатанному..

Прошлый вторник в своем посте о предстоящем законе о "борьбе с трансфертым ценообразованием" я мельком упомянул о том, что минфиновские чиновники, пытаясь смягчить шок от введения нового контроля за ценами для целей налогообложения предлагают ввести годовой мораторий на применение мер налоговой ответственности для тех, кто по неосторожности нарушит новые нормы.
А ведь идея то достаточно здравая. Действительно, если наше государство не может обеспечить нам нормальную стабильность законодательства о налогах и сборах, то пусть дает нам время хотя бы к нему приспособится, причем платить за ошибки в первый год мы не будем. А то законы меняются сплошь и рядом, в прошлом, 2010 году было в Налоговый кодекс РФ было поправки вносились 26 раз (да еще какие поправки, один только № 229-ФЗ чего стоит), а налогоплательщик должен это все расхлебывать.Поэтому мне кажется, что данная норма должна быть введена в  НК РФ, или в ст. 5 или в гл. 15 НК РФ. Как думаете, коллеги?

Уходя на выходные.... Хрюн и Степан о налогах...

Самая сильная мера для борьбы с коррупцией.. Неужели примут? Ведь это же бомба...

Очень интересная заметка "Предвыборная компания" Путина: он будет ловить взяточников на расходах" -  размещена любмимом мною  новостном сайте http://www.newsru.com. Читаю этот сайт давно и регулярно, а тут прямо гром с ясного неба.
Так и хочется воскликнуть:"Не может быть...". Вы спросите меня: "Почему я так ерничаю". А все очень просто. В России дважды пытались ввести госконтроль за расходами физических лиц. Что это такое? Да все очень просто... Это когда не за доходами следят, а за расходами. Доходы скрыть легко (например евро в конверте), а вот расходы намного труднее (коттедж или "Бентли" в конверт не помещаются). И если расходы есть, а доходов вроде как и "нет", то подразумевается, что доходы "были", только их не заметили.. но это уже и не важно, потому что расходы приравниваются к доходам и с них  взимается налог... Все дешево и сердито... Кстати такая мера действует во многих странах.

Минфин предложил кардинально переработать закон "о борьбе с трасфертным ценообразованием"

Только я открыл новую рубрику, которую решил посвятить проекту закона "о борьбе с трансфертным ценообразованием", как тут же новости - Минфин РФ переработал законопроект о контроле за трансфертными ценами и в конце марта направил его на согласование в другие ведомства, депутатам и представителям бизнеса. Отметим, что к той редакции закона, которая была 19 февраля 2010 года принята в первом чтении в ГосДуме у всех были претензии - и у депутатов, и у чиновников, и у экспертов. Поэтому Минфин попытался предложить компромисс.

12 апреля 2011 года ВАС рассмотрел интересный спор по НДС

12 апреля 2011 года Президиум ВАС РФ рассмотрел достаточно примечательный налоговый спор по вопросу, который уже несколько лет не имеет в практике однозначного разрешения. Речь идет о моменте, с которого начисляются проценты за несвоевременный возврат возмещенного НДС при составлении акта камеральной налоговой проверки (Определение ВАС РФ № ВАС-14883/10 от 28.01.2011).

Фабула:
По итогам камеральной проверки налоговым органом был составлен акт, но вместе с тем принято решение о частичном возмещении НДС. НДС был возвращен налогоплательщику, который, тем не менее, посчитал, что поскольку возврат состоялся позднее 12-го рабочего дня (п. 10 ст. 176 НК РФ), то налоговый орган обязан уплатить проценты за несвоевременный возврат НДС.

7 афоризмов о жизни "по средам" из коллекции Аркадия Брызгалина (№ 27) - "О значении знания и науки"

Юрий Гагарин

Вчера Россия отмечала 50-летний юбилей первого полета человека в космос, которым стал советский гражданин Юрий Гагарин. Я не смог остаться в стороне от этого события. Ведь это  была действительно настоящая победа и народа, и науки, да и наверное даже и социализма (хотя мне кажется, что и без социализма российский народ смог бы это совершить). Иными словами 12 апреля - это дата, определяющая победу науки и торжество знания.  Поэтому сегодняшний пост я посвящаю афоризмам о знаниях и науке.

1. Для решения проблемы надо знать в десять раз больше, чем действительно необходимо для ее решения (Юлий Борисович Харитон, выдающийся советский физик-ядерщик, с 1946-1992 г.г. научный руководитель атомного центра «Арзамас-16»).

2. Истинный ученый — это мечтатель; а кто им не является, тот называет себя практиком (Оноре де Бальзак (1799-1850) – выдающийся французский писатель).

3. Кто ничего не знает, тот вынужден всему верить (Мария фон Эбнер-Эшенбах (1830-1916) - австрийская писательница, мастер реалистической прозы). 

4. Когда в какой-либо науке нет противоположных взглядов, нет борьбы, то эта наука идет по пути к кладбищу, она идет хоронить себя (Петр Леонидович Капица (1894-1984) - выдающийся советский физик, академик АН СССР, дважды Герой Социалистического Труда)

5. Историю цивилизации можно выразить в шести словах: чем больше знаешь, тем больше можешь (Эдмон Франсуа Валентин Абу (1828-1885) - французский беллетрист и публицист-реалист). 

6. Истинные ученые подобны колосьям в поле. Пока колос пуст, он весело растет и гордо подымает кверху главу; но когда он разбухает, наполняется зерном и созревает, он проникается смирением и опускает голову (Мишель Эйкем де Монтень (1533-1592), знаменитый французский писатель и философ эпохи Возрождения). 

7. Наука строится из фактов, как дом строится из кирпичей; однако нагромождение фактов не есть наука, так же как груда кирпичей не есть дом (Жюль Анри Пуанкаре (1854-1912) - французский математик, физик, астроном и философ).

О судьбе законопроекта о трансфертном ценообразовании. Очень интересная ссылка

Михаил Орлов

Многих волнует вопрос о том, а вообще, куда подевался закон "о борьбе с трансфертным ценообразованием", принять который планировалось еще в середине 2011 года? Слухи ходили самые разные. И вот, в конце 2010 года на "Российском налоговом портале" было опубликовано интервью председателя Экспертного совета по налоговому законодательству Комитета по бюджету и налогам ГосДумы РФ, известного специалиста в области налогообложения - Михаила Орлова, который все подробно рассказал. Введя несколько дней назад на блоге новую рубрику, посвященную налоговому контролю за ценами, я подумал, что моим читателям было бы не плохо с этим интервью ознакомится, тем более, что Михаил рассказал очень интересные вещи.

Интервью Михаила Орлова 

"Российскому налоговому порталу"