понедельник, 31 июля 2017 г.

Поэтический понедельник... Андрей Вознесенский "Не возвращайтесь к былым возлюбленным"

Есть у моего любимого поэта Андрея Вознесенского  (1933-2010) очень грустное и сложное стихотворение, которое не дает мне покоя. О чем поэт это написал? По какому поводу? Что стало толчком к написанию этого стиха? Почему сказал именно так, а не иначе? Что за "белая собачка", что за "рощи правая и левая"? Что за "изюминки"... Что имел в виду мэтр?
Да и не понятно, этот стих именно "про любовь" или о жизни вообще? 
И понимаю я, что версий по значениям может быть множество, но то, что этот стих не сочинен, а именно выстрадан - не вызываем у меня никакого сомнения.

Не возвращайтесь к былым возлюбленным.... 

Не возвращайтесь к былым возлюбленным,
былых возлюбленных на свете нет.
Есть дубликаты — как домик убранный,
где они жили немного лет.

Вас лаем встретит собачка белая,
и расположенные на холме
две рощи — правая, а позже левая —
повторят лай про себя, во мгле.

Два эха в рощах живут раздельные,
как будто в стереоколонках двух,

четверг, 27 июля 2017 г.

Журнал №6/2017. «Договорные и корпоративные отношения, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования»

Содержание

Вновь и вновь в нашей практике консультирования возникают гражданско-правовые вопросы, которые мы решаем как в совокупности с налогообложением, так и отдельно от него. Специалисты нашей компании разбирают случаи любой сложности – от формулировки условий договора до анализа сложной многосторонней хозяйственной ситуации.
Налоговая нагрузка нередко зависит от того, на каких условиях заключены хозяйственные договоры, как они сформулированы, какой документооборот используют стороны. Небрежное отношение к гражданско-правовым документам влечет как споры с контрагентами, так и претензии со стороны налоговых органов. При этом отсутствие необходимых документов бывает сложно восполнить, когда уже идет налоговая проверка.
В этом номере журнала мы собрали наиболее яркие, сложные, актуальные консультации в сфере договорного, корпоративного права, в области долевого строительства и много другого, подготовленные специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право». Надеемся, что материал будет интересен нашим читателям и пригодится в хозяйственной деятельности.
Остальные рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», традиционные и хорошо знакомы нашим постоянным читателям. Обратите внимание: в рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещен материал «Учет некоторых договоров в сфере Интернет-услуг».
От Главного редактора
Брызгалин А.В.
cкачать
Содержание cкачать
Тема номера: Договорные и корпоративные отношения, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования.
Гринемаер Е.А.
 
Особенности отраслевого налогообложения и учета
Федорова О.С., Королева М.В., Вятчинова Т.И.
 
Налоговый контрольФёдорова О.С., Короткова Д.В.
 
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора
Аникеева О.Е.
 
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам  
Интересные факты о налогах и налогообложении
Брызгалин А.В.
cкачать

Журнал №5/2017. «Трудовые отношения: вопросы и ответы»

Содержание

Основная тема нашего журнала – налоги. Однако в практике консультирования группы компаний «Налоги и финансовое право» возникают случаи не только в области налогообложения и бухгалтерского учета, но и в иных областях деятельности хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере гражданского, трудового, корпоративного права. Безусловно, все стороны предпринимательской деятельности связаны между собой, и, например, разные варианты оплаты труда работников по-разному отражаются в бухгалтерском и налоговом учете. В очередном номере журнала размещен материал, составленный из ответов на вопросы в сфере трудовых отношений.
Кроме того, на основе трудового законодательства строятся взаимоотношения между работниками и работодателями, и его неправильное применение влечет нарушение прав той или иной стороны и, соответственно, судебные споры. Надеемся, что этот выпуск журнала поможет читателям в разрешении возникающих у них трудовых вопросов.
В теме номера освещены ситуации принятия на работу иностранных граждан, оформления дистанционного трудового договора; порядка исчисления и выплаты заработной платы; предоставления работникам отпуска и установленных законом гарантий; применения профессиональных стандартов и многого другого.
Также в номере журнала, по традиции, представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль».
От Главного редактора
Брызгалин А.В.
cкачать
Содержание cкачать
Тема номера: Трудовые отношения: вопросы и ответы.
Аникеева О.Е.
 
Особенности отраслевого налогообложения и учета
Вятчинова Т.И., Чадина В.Э.
 
Налоговый контрольТруфанов А.Н., Фёдорова О.С.,Губин Н.П.
 
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора
Гринемаер Е.А., Анферова О.В.
 
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам  
Интересные факты о налогах и налогообложении
Брызгалин А.В.
cкачать

Журнал №4/2017. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам.2016 год»


Содержание
Четвертый номер нашего журнала мы посвятили судебной практике. Размещение обзора судебной практики, для которого специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право» выбраны самые актуальные и содержательные судебные случаи, давно стало традицией.
На протяжении всего года мы анализировали арбитражную практику по всем регионам России и дела, дошедшие до высших судебных инстанций, и отслеживали складывающиеся тенденции. Эта работа очень важна для нас, поскольку мы не только консультируем наших клиентов по различным правовым вопросам, но и ведем судебные дела — налоговые, гражданские, административные и другие.
Надеемся, что отобранные для обзора прецеденты будут интересны нашим читателям, полезны в текущей деятельности, а, может быть, и пригодятся для разрешения конкретных ситуаций или налоговых споров.
Также в журнале представлены обычные рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль».
В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о том, какие последствия может повлечь заключение сделок с «проблемными» поставщиками; эта проблема возникла достаточно давно, но не потеряла актуальности и в настоящее время.
От Главного редактора
Брызгалин А.В.
cкачать
Содержание cкачать
Тема номера: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам.2016 год
Брызгалин А.В.
Особенности отраслевого налогообложения и учета
Королева М.В., Вятчинова Т.И.
Налоговый контрольФёдорова О.С., Королёва М.В.
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора
Фёдорова О.С., Зырянов А.В.
Интересные факты о налогах и налогообложении
Брызгалин А.В.
cкачать

Журнал №3/2017. «Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2017 год»


Содержание 
 Представляем вниманию читателей учетную политику предприятия для целей налогообложения и комментарии к ней. Так же, как и учетная политика для целей бухгалтерского учета, этот документ имеет важнейшее значение для хозяйственной деятельности предприятия.
Учетная политика необходима не только в соответствии с требованиями налогового законодательства, но и для эффективного планирования налоговой нагрузки. Параметры, заложенные налогоплательщиком в основу его налоговой работы на 2017 год, во многом определят итоговые показатели налоговой нагрузки. Учетная политика чрезвычайно полезна и в текущей работе организации, и в спорах с налоговыми органами.
Прочитав размещенный в данном номере журнала материал, бухгалтер может воспользоваться им как шаблоном, составляя свое положение об учетной политике, а также проверить, все ли изменения налогового законодательства учтены им в работе. Налоговое законодательство, как обычно, обновляется каждый год, и нововведения могут значительно изменить налоговую нагрузку предприятия, поэтому их надо учесть при составлении учетной политики.
Традиционно в журнале размещены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и другие.
От Главного редактора
Брызгалин А.В.
cкачать
Содержание cкачать
Тема номера: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2017 год.
Фёдорова О.С., Харалгина О.Л., Катанаева Т.В., Короткова Д.В.
Особенности отраслевого налогообложения и учета
Королева М.В.
Налоговый контрольФёдорова О.С., Смирнова С.А.
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора
Фёдорова О.С., Катанаева Т.В.
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам
Интересные факты о налогах и налогообложении
Брызгалин А.В.
cкачать

Минфин РФ обнародовал свой проект по законодательному закреплению так называемых неналоговых платежей


Положения проекта определяют основы государственного регулирования при введении и прекращении действия отдельных обязательных платежей, не установленных, в частности, налоговым или таможенным законодательством, а также не относящихся к платежам, обязанность по уплате которых возникает в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности.
В настоящее время количество и объем таких платежей постоянно растет, при этом процесс их установления и изменения зачастую носит несистемный и непредсказуемый характер, что негативно влияет на деловой климат.
Проектом предусматривается, что перечни обязательных платежей, установленных на

Осторожнее с компенсациями (дело № А40-2476/2016)

Одним из распространенных методов налоговой оптимизации является «замена зарплаты компенсациями» (возможности, ограничения и риски этого метода мы рассматривали как раз на вебинаре «Управление налогами», который прошел у нас во вторник 25 июня).
А вот и одно из подтверждений тому, что с компенсациями надо быть очень и очень аккуратными.
Так, Верховный суд РФ в Определении от 02.06.2017 № 305-КГ17-5568 (по делу №  А40-2476/2016) пришел к выводу о том, что компенсации, выплачиваемые избирательно отдельным работникам, в том числе на приобретение жилья, не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль.
Судом рассмотрена ситуация, когда отдельным работникам организации индивидуально компенсировались расходы по обустройству на новом месте жительства.
При этом налоговый орган в ходе налоговой проверки пришел к выводу о том, что спорная компенсация представляет собой материальную помощь и, соответственно, в силу п. 23 ст. 270 НК РФ не учитывается для целей исчисления налога на прибыль.
Признавая решение налогового органа правомерным, суд указал, что суммы индивидуальной компенсации, выплачиваемой избирательно отдельным работникам, не подпадают под понятие сумм возмещения расходов по обустройству на новом месте жительства, предусмотренное ст. 169 ТК РФ. Также суд не нашел оснований для отнесения спорных компенсаций к элементам оплаты труда. 

среда, 26 июля 2017 г.

Видео-отчёт "Управление налогами: законно и эффективно", вебинар 25 июля 2017 г.

Вчера, 25 июля, состоялся третий из летней серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина "Управление налогами: законно и эффективно".
 
 
 
Программа: 
  • Что есть «управление налогами»?
  • Основы элементарной (очевидной, примитивной) налоговой оптимизации;
  • «Налоговая выгода» как основная цель управления налогами. Виды налоговой выгоды;
  • Существует ли законная налоговая оптимизация налогов? Есть ли у «налоговой оптимизации» нормативная база?
  • Управление налогами и налоговая оптимизация: общее и особенное?
  • Где заканчивается «управление налогами (налоговая оптимизация)» и начинается «уклонение от уплаты налогов»?
  • Методология управления налогами (методы получения налоговой выгоды): выведение налоговой базы в низконалоговую зону, «создание затрат», «сокращение налоговой базы», оптимизация «через цены», «дробление» налоговых баз и операций, оптимизация через договор, учетная политика и оптимальные налоги, ускорение налоговой выгоды и отсрочка уплаты налога, защита налоговой выгоды и др.
  • Принципы управления налогами: 10 житейских и правовых истин, необходимых для правильного и безопасного управления налогами;
  • Особенности управления налогами в крупных и средних группах компаний (холдингов). Подконтрольность и взаимозависимость.Вид подконтрольности и основные налоговые риски.
  • Борьба государства с «агрессивной налоговой оптимизацией»: «заполнение пробелов» в налоговом законодательстве, особые приемы и полномочия налоговых органов (групповые ВНП, встречные проверки и т.д.), объявление схем налоговой оптимизации «агрессивным налоговым планированием»;
  • Основные судебные доктрины в борьбе с налоговой оптимизацией: «существо над формой», «деловая цель», «экономическая целесообразность», «сделка по шагам», «фактический собственник или «одна рука» и др. 
Продолжительность вебинара: 4 часа
 

В ГосДуму поступил уже третий законопроект о переносе срока уплаты имущественных налогов физлиц

18 июля Законодательное Собрание Вологодской области внесло в ГосДуму законопроект № 228841-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ».  
По мнению инициаторов законопроекта, установленный в настоящее время срок уплаты имущественных налогов для населения (не позднее 1 декабря) отрицательно влияет на сбалансированность региональных и местных бюджетов. Поэтому предлагается перенести срок уплаты физическими лицами транспортного налога, налога на имущество и земельного налога на срок – не позднее 1 октября.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Очень, ну очень много работы у наших депутатов.  Вот пример их невероятной активности по обсуждению одного вопроса несколькими законопроектами. 
Только в октябре 2016 г. вносился в ГосДуму законопроект № 6392-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», которым предлагалось перенести срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов с 1 декабря на 1 октября (я писал об этом здесь). И тут же через полгода еще такой же законопроект вносится. И сейчас в ГосДуме по одному вопросу сейчас ... Вы думаете два законопроекта? Ошибаетесь, уже три... Потому что еще 19 января 2016 г. в ГосДуму уже поступал законопроект с тем же самым предложением (законопроект № 977382-6). Причем ни один законопроект не рассмотрен даже в первом чтении.
И это не считая того, что с 2010 по 2015 гг срок уплаты налога гражданами менялся трижды!  (я писал об этом здесь)..
Вот это я понимаю настоящая стабильность в налоговых отношениях! 
Интересно, сколько они еще по времени эти законопроекты будут рассматривать и сколько еще по этому вопросу будет внесено проектов?


В ГосДуму внесен проект об автоматическом обмене финансовой информацией с налоговыми органами зарубежных стран (законопроект № 231414-7)

20 июля в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 231414-7 «О внесении изменений в НК РФ (в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах и документацией по международным группам компаний)».

В России с 1 июля 2015 г. вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которой предусматривается заключение отдельных соглашений между компетентными органами сторон, определяющих порядок обмена страновыми отчетами и финансовой информацией в налоговых целях, а также внесение соответствующих изменений в национальное законодательство для обеспечения выполнения условий соглашений. ФНС РФ в соответствии с решениями Правительства РФ от 30.04.2016 № 834-р и от 07.12.2016 № 2608-р подписаны многосторонние соглашения компетентных

Верховный Суд РФ: имущественный вычет по НДФЛ может измениться при заключении брачного договора

6 июня Судебной коллегией по административным делам ВС РФ был рассмотрен вопрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета на уплаченные проценты по ипотечному кредиту в случае, когда между супругами был заключен брачный договор. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Кассационное определение СК по административным делам ВС РФ от 06.06.2017 № 5-КГ17-53).

Фабула дела: налогоплательщик совместно с супругом приобрели квартиру в 2008 году и воспользовались имущественным налоговым вычетом в равных долях в соответствии с заявлением. В 2014 году супруги заключили брачный договор, в соответствии с которым

Закон о "самозанятых" направлен на подписание Президенту РФ

19 июля Совет Федерации одобрил законопроект, который предусматривает возможность для граждан осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Точнее определить самостоятельных работников готовится Минюст. Там предлагают, что самозанятыми могут называться граждане старше 16 лет, которые самостоятельно и лично оказывают услуги или выполняют работы для физических лиц для систематического получения прибыли.

Комментарий от А.В.Брызгалина: Представляется, что этим законопроектом, депутаты попытались хоть как-то нивелировать провал прошлогоднего проекта Правительства, которым оно намеревалось вывести «самозанятых» граждан в сферу «формальной экономики». Напомню, что Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ была

вторник, 25 июля 2017 г.

Президент подписал несколько законов о внесении поправок в НК РФ

Президент подписал несколько законов о внесении поправок в НК РФ


… о «налоговой недобросовестности»

18 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ», которым устанавливаются пределы осуществления налогоплательщиком прав и обязанностей по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора и страховых взносов. В частности, в соответствии с Федеральным законом не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учёте либо

Новое о «законных процентах» и обширный блок других поправок в ГК: закон принят (законопроект № 47538-6/10)

ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 47538-6/10 «О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» – очередной пакет поправок в финансовые главы ГК, а также в ряд других федзаконов.
Изменения вносятся в ряд статей гл. 23 ГК «Обеспечение исполнения обязательств» (например, вносится дополнение, что правила о списании денежных средств согласно гл. 45 ГК «Банковский счет» не относятся к залоговому счету), гл. 24 «Перемена лиц в обязательстве», гл. 43 «Финансирование под уступку денежного требования», гл. 44 «Банковский вклад» (в том числе эта глава дополняется новой ст. 844.1 «Особенности договора банковского вклада в драгоценных металлах»).

Согласно поправкам в гл. 42 ГК «Заем и кредит», в частности, размер законных процентов будет определяться ключевой ставкой ЦБ, тогда как в настоящее время он определяется

Опубликована «мотивировка» СКЭС по делу о выплате пособия от ФСС работающему сотруднику (дело № А13-2070/2016)

12 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен спор относительно правомерности выплаты сотруднику пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в случае, когда материнство сотрудника привело к сокращению его рабочего времени только на 5 минут. Дело рассмотрено в пользу ФСС (Определение ВС РФ от 18.07.2017 № 307-КГ17-1728 по делу № А13-2070/2016).

Фабула дела: в ходе выездной проверки правильности и обоснованности расходов при обращении за выделением денежных средств на осуществление (возмещение) расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установив, что режим работы сотрудника составляет 99 % занятости рабочего времени (7,92 часа в день), ФСС пришел к

понедельник, 24 июля 2017 г.

Поэтический понедельник... Сергей Есенин "Кто я? Что я?...."

А вот нравится мне это стихотворение Сергея Есенина, какое-то оно философско- задорное...
А действительно, кто мы такие? Что мы ищем? Чего хотим? Почему любим и ненавидим?


Кто я? Что я? 

Кто я? Что я? Только лишь мечтатель
Перстень счастья ищущий во мгле,
Эту жизнь живу я словно кстати,
Заодно с другими на земле.

И с тобой целуюсь по привычке,
Потому что многих целовал,
И, как будто зажигая спички,
Говорю любовные слова.
 
«Дорогая», «милая», «навеки»,

воскресенье, 23 июля 2017 г.

Обсуждение реформы аудиторского дела в России отложено на осень

Знаю, что многих волнуют вопросы реформирования аудиторского дела в стране. Сам на своих лекциях уделяю этому определенное время. Вот последняя актуальная информация.

Осенью прошлого года в российском правительстве решили проработать вопрос о передаче регулирования, надзора и контроля над аудиторской отраслью из ведения Минфина Центробанку. В конце апреля этого года ЦБ сообщил о разработке пакета законодательных поправок, которыми предусматривался ряд системных мер по изменению аудиторской деятельности. 
Подготовленными поправками, в частности, предполагалось ограничить число объектов,

Определены особенности размещения текстов судебных актов на сайтах судов

Согласно Положению размещению на сайтах Верховного Суда РФ, судов общей юрисдикции и арбитражных судов подлежат тексты судебных актов, вынесенных ими по существу дела, рассмотренного в порядке гражданского, административного, уголовного судопроизводства, производства по делам об административных правонарушениях, судопроизводства в арбитражных судах в качестве суда первой, апелляционной, кассационной и надзорной инстанций, по новым или вновь открывшимся обстоятельствам.

Не подлежат размещению тексты судебных актов, вынесенных по делам:
- затрагивающим безопасность государства;

суббота, 22 июля 2017 г.

Президент подписал закон о "налоговой недобросовестности" (Федеральный закон от 18.07.2018 № 163-ФЗ)

18 июля Президент РФ подписал целый ряд федеральных законов с поправками в НК РФ, в т.ч. и знаменитый закон председателя комитета ГосДумы по бюджету и налогам А.М. Макарова о  так называемой "налоговой недобросовестности".
Этот проект называли по разному, я называл его "о нормативном запрете злоупотребления правами в сфере налогов", другие называли "о необоснованной налоговой выгоде" и др. Но суть закона оставалась прежней - впервые в законодательство о налогах и сборах введена норма о том, что налогоплательщики должны не предпринимать действий, направленных на снижение своих налоговых обязанностей, посредством "искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения"...
Напомню, что  проект был внесен в ГосДуму еще 23 мая 2014 г. (№ 529775-6), и 15 мая 2015 г. даже был принят в первом чтении, однако потом наступил двухлетний период "затишья".
И вот, по прошествии 3 лет у нас появился Федеральный закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую НК РФ", которым введена новая статья 54.1 НК РФ, а также еще ряд поправок, которые призваны не допускать проявление налоговой недобросовестности при исчислении и уплате налогов. Закон вступит в силу через месяц после опубликования, т.е. 19 августа 2017 г.
Уже появились первые комментарии к закону как от некоторых специалистов (см. здесь), так и от представителей налоговых органов (см. здесь).
Свой комментарий я подготовлю немного позже.

пятница, 21 июля 2017 г.

Опубликован текст решения АС г. Москвы по «второму» делу, касающегося применения норм V.1 НК РФ (дело № А40-29025/2017)

Мои коллеги уже высказались по поводу этого примечательного события (я насчитал в инете уже порядка пяти комментариев). И понятно почему такая активность - вот уже более пяти лет действуют новые положения по налоговому контролю за ценами (раздел V.1 НК РФ), а полноценной судебной практики за это время так и не было сформировано. Имеется в виду практики не по организационным и административным моментам этого контроля (с этим-то как раз все в порядке, т.к. даже Президиум Верховного Суда РФ один из двух  налоговых обзоров посвятил этой теме, см. Обзор Президиума ВС РФ от 16.02.2016), а именно "по существу", по содержательным аспектам надлежащего определения рыночных цен для целей налогообложения. 
Однако с 2012 г. более-менее подробному судебному анализу "по сути" подвергся только один спор, произошедший в прошлом году (дело компании «НК Дулисьма» А40-123426/2016, подробнее см. здесь и  здесь), но все-таки в силу разных процессуальных обстоятельств многие не рассматривали этот спор в качестве "полноценного". И вот новое, можно сказать, "второе" дело, в котором выявляются и оцениваются одни из важнейших аспектов

СКЭС Верховного Суда РФ признал право ИФНС проверять сделки на «добросовестность» в делах о банкротстве (дело № А40-201077/2015)

11 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о необходимости проверять сделки на их «добросовестность» для целей включения в реестр кредиторов. Дело направлено на новое рассмотрение (Определение ВС РФ от 11.07.2017 № 305-ЭС17-2110 по делу А40-201077/2015).

Фабула дела: в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ООО иностранная компания обратилась в суд с заявлением о включении в реестр требований кредиторов ее денежного требования, вытекающего из договора займа.
Арбитражные суды, признавая требование иностранной компании обоснованным, исходили из того, что по заключенному между ООО и иностранной компанией договору займа имеется непогашенная задолженность в сумме 81 331 092 руб. 41 коп. При этом суды отклонили возражения налогового органа об аффилированности кредитора и должника, поскольку

16 августа 2017 г. СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о правомерности применения льготы по налогу на имущество научно-производственного центра (дело № А14-350/2016)

16 августа Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о порядке применения льготы по налогу на имущество, установленной п. 15 ст. 381 НК РФ (дело А14-350/2016).
Фабула дела: по результатам налоговой проверки предприятию было отказано в применении льготы по налогу на имущество, установленной п. 15 ст. 381 НК РФ, поскольку предприятие не является организацией, которой в проверяемом периоде присвоен статус государственного научного центра в соответствии с Указом Президента РФ от 22.06.1993 № 939.
Арбитражные суды, удовлетворяя заявленные налогоплательщиком требования, исходили из того, что предприятие является федеральным научно–производственным центром, поэтому оно имеет право на использование льготы, установленной в п. 15 ст. 381 НК РФ.

Верховный Суд РФ предлагает провести реформу судов общей юрисдикции

Как пишет газета "КоммерсантЪ", Пленум Верховного Суда РФ 13 июля реализовал инициативу Вячеслава Лебедева, одобренную в декабре Всероссийским съездом судей, утвердив проект поправок к федеральным конституционным законам о создании межрегиональных судебных округов для судов общей юрисдикции по аналогии с существующей вертикалью арбитражных судов. Сейчас суды субъектов РФ наделены полномочиями по рассмотрению одних и тех же дел как в апелляционном, так и в кассационном порядке, а в некоторых случаях и в первой инстанции. Такое совмещение функций в рамках одного и того же субъекта РФ и тем более в рамках одного и того же суда недопустимо, пояснили в ВС.

четверг, 20 июля 2017 г.

ФНС запустила сервис "ПРОЗРАЧНЫЙ БИЗНЕС", который содержит информацию о всех юридических лицах России

Ну что, как говорится - "свершилось"!
ФНС разместила информацию о всех юридических лицах России. Причем досрочно, до 25 июля (как обещали).
Правда, могу предположить, что пока сервис еще не в окончательной доводке, т.к. задал несколько запросов и по некоторым из них получил откровенную ахинею. Но "лиха беда начало". Во всяком случае один из самых полных и универсальных сервисов о российском бизнесе - заработал.

"Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным (20 июля 2017 года)

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург" - Максим Путинцев  и Аркадий Брызгалин.

20 июля 2017 года программа была  посвящена самым актуальным вопросам современного налогообложения и политики налогов:

1) О проекте Основных направлений налоговой политики на 2018-2020 гг.;
2) О законах, которые ГосДума приняла в 3х чтениях перед летними каникулами;
3) Новые налоговые положения для физических лиц.

Кроме того, А.В. Брызгалин ответил на многочисленные вопросы радиослушателей.

Послушать запись передачи можно здесь.

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно в блоге.
Кроме того.... Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я
ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос  и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". Буду ждать.

С уважением,
Аркадий Брызгалин 

21 июля в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договоров на консультационное и информационное обслуживание Центр «Налоги и финансовое право»  21 июля 2017 года проведет консультационное однодневное заседание Московского Налогового клуба.

Заседание Налогового клуба (семинар) проходило по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.


Программа заседания Налогового клуба 21 июля 2017 года


10.00-11.30 1 час 30 мин Новое в современном налоговом контроле: подзаконные акты и разъяснения Минфина; подходы судебной практики по рассмотрению налоговых споров по налоговом контролю и самые интересные решения арбитражных судов; новые формы налогового контроля; особенности налогового контроля в группах компаний; перспективы развития налогового контроля: идеи и проекты.
Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
11.30-11.45 15 мин.  Кофе-пауза
11.45-12.45 1 час Основные административные правонарушения в области налогов»: анализ основных составов административных правонарушений в области финансов, налогов и сборов, особенности привлечения к административной ответственности, особенности субъекта административной ответственности, срок давности привлечения к административной ответственности, порядок привлечения к административной ответственности.
Губин Николай Павлович, ведущий специалист по юридическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
12.45-13.00 15 мин.  Кофе-пауза
13.00-14.00 1 час Вызов и допрос свидетелей»: основания для вызова свидетелей, порядок вызова свидетелей, работа со свидетелем до и в ходе допроса, ответственность за неявку и за отказ от дачи показаний, предусмотренная налоговым и уголовным законодательством.
Губин Николай Павлович, ведущий специалист по юридическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
14.00-15.00 1 час Обед
15.00-16.30 1 час 30 мин. Ответы на вопросы участников Налогового клуба.
Индивидуальные консультации.
Справки по телефонам:
Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru
Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru.
Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru. Благодарим за понимание.

СКЭС Верховного Суда РФ направила на новое рассмотрение дело о субсидиарной ответственности руководителя (дело № А50-5458/2015)

13 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о правомерности привлечения бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Дело направлено на новое рассмотрение в АС I инстанции (Определение ВС РФ от 13.07.2017 № 309-ЭС17-1801 по делу № А50-5458/2015).

Фабула дела: в обоснование требований о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности, УФНС ссылалось на неисполнение им обязанности по обращению в суд с заявлением о банкротстве несмотря на наличие обстоятельств, перечисленных в п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве. В качестве таковых налоговый орган указывает на образовавшуюся и непогашенную в течение 3 месяцев недоимку по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в сумме 232 823 руб., отвечавшую формальным признакам банкротства исходя из смысла ст. 3 Закона о банкротстве (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 № 296-ФЗ).
Арбитражный суд I инстанции, удовлетворяя требование уполномоченного органа, исходил из

ФНС предлагает ввести спец/авансовые платежи для физ/лиц (письмо от 14.06.2017 № ЗН-2-22/739@)

ФНС рассказала о разработанных поправках в НК, предполагающих введение института специального авансового взноса. Законопроект размещен на regulation.gov.ru.
Изменения позволят налогоплательщикам - физлицам оформлять одно платежное поручение по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу.
При этом, самостоятельное проведение налоговыми органами зачета специальных авансовых взносов в счет исполнения обязанности налогоплательщиков по уплате имущественных налогов, в том числе в счет начислений по объектам налогообложения, находящимся в разных субъектах РФ, позволит исключить ошибки плательщиков при заполнении нескольких платежных поручений с указанием разных налогов, а также получателей платежа, что сократит невыясненные поступления и обеспечит своевременное поступление денежных средств в доход соответствующего бюджета.
Упомянутым законопроектом планируется введение статьи 45.1 НК РФ о специальных

Таможенная служба перевыполнила план сборов за полгода

ФТС РФ за первые полгода перечислила в бюджет свыше 2,084 трлн.руб. таможенных платежей. Рост по отношению к аналогичному периоду прошлого года составляет 6,3 %, сообщает ведомство на своем официальном сайте.
При этом только в июне таможня обеспечила поступление в бюджет доходов на 370,94 млрд.руб.
На текущий год таможенникам поставлена задача обеспечить поступления в объеме 4,2 трлн рублей. По итогам прошлого года ФТС перевыполнила запланированный объем и принесла бюджету 4,4 трлн.руб.
Более подробно см. здесь.

Выплаты за исключительные права на компьютерную программу страховыми взносами не облагаются (письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36269)

К такому выводу пришел Минфин РФ в письме от 09.06.2017 № 03-15-05/36269.
Отмечается, что в соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ страховыми взносами облагаются выплаты:
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
В то же время, согласно п. 1 ст. 1225 ГК РФ программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности.
Соответственно, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору об отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ, не признается объектом обложения страховыми взносами, так как не является выплатой на основании договоров, указанных  в п. 1 ст. 420 НК РФ.

среда, 19 июля 2017 г.

Видео-отчёт "100 вопросов и 100 ответов по налоговым рискам хозяйственного договора", вебинар 18 июля 2017 г.

Вчера, 18 июля, состоялся второй из летней серии моих авторских вебинаров "100 вопросов и 100 ответов по налоговым рискам хозяйственного договора".
 
 
Зарегистрироваться на другие вебинары летней серии "О налогах и не только. Самое новое и актуальное": http://cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b1479/ 
 
Программа, прошедшего вебинара:  
  • Является ли договор «бухгалтерским документом»
  • Что изменилось в работке налогового юриста и бухгалтера после вступления в силу поправок в Гражданский кодекс РФ;
  • Каковы налоговые риски абонентского договора?
  • Какие налоговые риски несет в себе обеспечительный платеж?
  • Какие претензии предъявляют налоговые органы к подписям на договоре?
  • Самые рисковые (уязвимые пункты договора при налоговом контроле;
  • Смешанный договор и его налоговые риски»;
  • Цена договора – актуальная практика налогового контроля;
  • Как налоговые органы проверяют печати на договоре и иных документах;
  • Налоговые риски при прекращении договора;
  • О налогах не договариваются… Однако из этого правила есть несколько исключений. 
Продолжительность вебинара: 4 часа
 

В ГосДуму внесен законопроект о рассрочке уплаты налогов, доначисленных по результатам налоговой проверки (законопроект № 225063-7)

13 июля Председатель Комитета ГД по бюджету и налогам Макаров А.М. и группа депутатов-«единороссов» внесли в ГосДуму законопроект № 225063-7 «О внесении изменений в часть первую НК РФ (в части предоставления рассрочки по уплате сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет по результатам налоговой проверки)».  

Законопроектом предлагается давать рассрочку при невозможности единовременной уплаты налогоплательщиком начисленных налоговым органом по результатам налоговой проверки сумм налогов до истечения срока исполнения направленного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов. В отличие от действующих в настоящее время оснований для изменения сроков уплаты налогов, может

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела в пользу ФСС спор о пособии по уходу за ребенком работающему сотруднику (дело № А13-2070/2016)

12 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен спор относительно правомерности выплаты сотруднику пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в случае, когда материнство сотрудника привело к сокращению его рабочего времени только на 5 минут. Дело рассмотрено в пользу ФСС (Определение ВС РФ от 12.07.2017 № 307-КГ17-1728 по делу № А13-2070/2016).

Фабула дела: в ходе выездной проверки правильности и обоснованности расходов при обращении за выделением денежных средств на осуществление (возмещение) расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установив, что режим работы сотрудника составляет 99 % занятости рабочего времени (7,92 часа в день), ФСС пришел к выводу о невозможности этим сотрудником продолжать в оставшееся от полного рабочего дня время (0,08 часа в день – менее 5 минут) осуществлять уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет. Данное обстоятельство повлекло отказ страхователю в осуществлении зачета расходов на выплату страхового обеспечения данному сотруднику.
Арбитражные суды, отменяя решение ФСС, исходили из того, что действующее законодательство не содержит запрета для сокращения рабочего времени менее чем на час.

Президиум Верховного Суда РФ обобщил практику рассмотрения споров по защите прав иностранных инвесторов


В том числе в Обзоре отдельной главой рассматриваются и вопросы, связанные с налогообложением.

Верховным Судом РФ определены, в частности, следующие правовые позиции:

- само по себе прекращение участия иностранного акционера в российской организации к моменту выплаты причитавшихся ему дивидендов не препятствует применению к этому

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы - Екатеринбург" на 20 июля 2017 г. + принимаю вопросы от радиослушателей и читателей блога

Как обычно, продолжаю  размещать в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы - Екатеринбург". Это делается для того, чтобы  читатели блога могли задать мне свой "налоговый" вопрос  и услышать ответ на него в эфире.
Поэтому настоящим информирую, что 20 июля в четверг после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург"  с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня.  

Мы поговорим о проекте Основных направлений налоговой политики на 2018-2020 гг., а также о федеральном законе о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере, который в настоящее время находится на подписании у Президента.

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей, причем в редакцию "Эха-Москвы - Екатеринбург" и в нашу компанию уже поступает их очень много.
Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...
До встречи в четверг!

Конституционный Суд РФ не согласился с практикой переоценки кадастровой стоимости за счет граждан (Постановление КС РФ от 11.07.2017 № 20-П)

11 июля Конституционный Суд РФ провозгласил Постановление по делу о проверке конституционности ряда статей Кодекса административного судопроизводства РФ, частей 1 и 2 ст. 110 АПК РФ (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.07.2017 № 20-П).

Конституционный суд (КС) России признал право оспаривающих кадастровую стоимость земли на возмещение судебных расходов, несмотря на решение Верховного суда РФ. Ранее ВС дал разъяснения, согласно которым заявитель может рассчитывать на возмещение понесенных им судебных расходов, только если ответчик оспаривает иск, то есть когда имеют место препятствия в реализации прав, устраняемых судом.
Поводом к рассмотрению дела послужили жалобы гражданки Слободяник и ФГБУ

вторник, 18 июля 2017 г.

Конституционный Суд РФ рассмотрел спор о применении 10 % НДС по элементам комплектации детских колясок (Постановление КС РФ от 10.07.2017 № 19-П)


Жалобу компании «Мишутка» судьи разбирали без публичных слушаний, постановление основано на ранее высказанных правовых позициях КС.
«Мишутка» торгует детскими товарами, в том числе иностранных производителей. Компания ввезла на территорию Таможенного союза через российско-польскую границу партию детских колясок. Положения ста. 164 НК РФ и Постановления Правительства РФ «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 %» относят такой товар к категории, подлежащей льготному налогообложению НДС, и предприниматели хотели воспользоваться этой льготой. Однако на