вторник, 31 января 2017 г.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов с 8 по 22 февраля 2017 г. (+ гиперссылки на проекты)

27 января было принято постановление Государственной Думы № 851-7ГД «О календаре рассмотрения вопросов Государственной Думой с 8 по 22 февраля 2017 г.».

Как сообщил Первый заместитель Председателя ГосДумы Александр Жуков, на пяти февральских заседаниях планируется рассмотреть 107 законопроектов. Из них 17 во втором чтении, 87 - в первом и три документа о ратификации международных договоров.
В числе приоритетов А.Жуков назвал поправки в НК РФ о корректировке коэффициентов земельного налога с учетом сроков и видов жилищного строительства, об уточнении доходов и расходов, связанных с приобретением прав на результаты интеллектуальной деятельности, об определении налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций и о размере пошлины за государственную регистрацию СМИ.
Так, в феврале 2017 г. ГосДумой будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения, валютного контроля и финансов:

- законопроект 187720-6  «О внесении изменения в статью 10 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в части уточнения правил исчисления расчетного периода по страховым взносам в случаях реорганизации организаций) (принят в первом чтении 02.07.13, рассмотрен Советом ГосДумы 26.01.17 - комитетом внесено предложение об отклонении законопроекта);

- законопроект 945343-6 «О внесении изменений в статьи 33333 и 33334 НК РФ» (в части размера государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации);

- законопроект 27073-7  «О внесении изменений в статью 396 НК РФ» (в части

СКЭС ВС РФ: передача имущества в качестве отступного по договору займа облагается НДС (дело № А50-20135/2015) (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

25 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, облагается ли НДС передача заемщиком недвижимого имущества в качестве отступного. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2017 № 309-КГ16-13100 по делу №  А50-20135/2015).

Фабула дела: налогоплательщик (заемщик) передал заимодавцу недвижимое имущество в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа, не обложив данную операцию НДС. Однако, по мнению налогового органа, данная операция подлежала налогообложению НДС.
Арбитражные суды, удовлетворяя заявленные налогоплательщиком требования, исходили из того, что операции займа не подлежат налогообложению НДС, в связи с чем передача

Налоговые новости от Аркадия Брызгалина 27 января 2017 г.

Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за IV кв. 2016 года

Видео-отчёт. Налоговый клуб on-line "Все новеллы налогового законодательства с 2017 года"

13 января 2017 года состоялся открытый Налоговый клуб on-line "Все новеллы налогового законодательства с 2017 года".

Предлагаем вашему вниманию видео-фрагменты заседания.






«Налоговые» последствия наступившего 2017 года. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, принятых в конце 2016 года и вступающих в силу с 1 января 2017 года.
Аркадий Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
Смотреть видео-фрагмент
 
Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуальное законодательство, внесенных в 2016 году. Что ждать в 2017 году?
Евгений Гринемаер, первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
Смотреть видео-фрагмент
 
НДС, налог на прибыль, налог на имущество: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2017 года.
Ольга Фёдорова, заместитель генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
Смотреть видео-фрагмент
 
Трудовой кодекс РФ, НДФЛ и страховые взносы: новые нормы, действующие с 2017 года.
Ольга Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
Смотреть видео-фрагмент

Для просмотра всего заседания отправьте заявку: Ф.И.О., должность, организация, e-mail  для Марии Сухих, ведущего специалиста по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право" sme@cnfp.ru (343)350-11-62 (343)350-12-12

Приглашаем принять участие:
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.
 
Брызгалин А.В. Гринемаер Е.А. Труфанов А.Н. Фёдорова О.С. Аникеева О.Е. Харалгина О.Л.


понедельник, 30 января 2017 г.

О современном состоянии налогообложения в России. 2016-2017. Политика «налогового спокойствия» при объявлении курса на перенастройку налоговой системы (Часть I)

Сегодня я выкладываю первую часть своего исследования о современном состоянии налогообложения в России (см. АНОНС здесь). 

Часть I. Политика «налогового спокойствия» при объявлении курса 
на "перенастройку" налоговой системы 



1. Главный вывод по 2016 г.
2. Немного о «моратории»
3. Несколько зарисовок о законотворческой работе ГосДумы в 2016 г.
4. «Перенастройка» налоговой системы 2017-2018 гг.
5. Будет ли в России новый Налоговый кодекс?

1. Главный вывод по 2016 г.

Давая общую характеристику «налоговым итогам» 2016 г. можно сказать, что этот год был «годом относительного налогового спокойствия». Несмотря на огромное количество принятых в 2016 г. законов, вносящих поправки в Налоговый кодекс РФ (далее по тексту НК РФ), и законов, так или иначе касающихся фискальной  сферы (взносы, ККТ, порядок рассмотрение налоговых споров, налоговые преступления и т.д.) особых сенсаций и революций не случилось. Очевидно, что в настоящее время власти избрали политику тихих, точечных, т.е. эволюционных изменений.

Налоговые законы в ГосДуме в 2016 г. принимались в основном те, который были внесены в нее еще в 2014-2015 гг. (Федеральные законы №№ 25-ФЗ, 32-ФЗ130-ФЗ, 134-ФЗ и др.). Каких-либо реформистских идей, отличающихся особым радикализмом и креативом, тоже озвучено не было, и опять же, все обсуждаемые идеи 2016 г. впервые были озвучены еще несколько лет назад: «инвентаризация» и упорядочение налоговых льгот, повышение акцизов, «налоговый маневр» в нефтедобывающей отрасли и др.
На сенсацию могла бы «потянуть» новость первых рабочих дней 2016 г. об изменении порядка администрирования страховых взносов и передачи полномочий  по их контролю и взысканию от внебюджетных фондов налоговым органам, однако, несмотря на всю свою «радикальность», в жизни плательщиков с 2017 г. мало что изменилось. Ведь порядок их исчисления и уплаты практически не изменился (сохранены размер тарифов, порядок определения объекта, базы для их исчисления, сроки уплаты, льготы),  а большая часть

Поэтический понедельник... Михаил Лермонтов "Звезда"

Очень мне нравится одно очень короткое, но при этом проникновенное и нежное стихотворение Михаила Юрьевича Лермонтова "Звезда..". Сколько в нем смыслов, значений и недомолвок...

"Звезда" (1830)

Светись, светись, далекая звезда,
Чтоб я в ночи встречал тебя всегда;
Твой слабый луч, сражаясь с темнотой,
Несет мечты душе моей больной;
Она к тебе летает высоко;
И груди сей свободно и легко...
Я видел взгляд, исполненный огня
(Уж он давно закрылся для меня),
Но, как к тебе, к нему еще лечу,
И хоть нельзя - смотреть его хочу...

пятница, 27 января 2017 г.

ТОП-10. Заключение. О важнейших налоговых событиях 2016 г. + мой АНОНС предстоящего материала

Увлекшись подготовкой материалов о налоговых итогах 2016 года (см. здесь, здесь, здесь, здесь, здесь и здесь), я предполагал, что центральной публикацией должна стать какая-то обобщающая статья, в которой бы воплотилось все самое главное и все самое важное.
Однако при работе я так увлекся, что кажется «вышел за рамки» и у меня стало получаться нечто-то масштабное. Тем более, что налоговых событий произошло в прошлом году «больше чем десять», а за некоторым множеством событий в некоторых случаях стала прослеживаться какая-то логика, системность (или неслучайность), а то и полноценная закономерность.
В результате получился материал не только о 2016 г., но и вообще о современном состоянии налогообложения в России, об основных тенденциях в налоговой политике, о ведущих принципах, которые предопределяют нынешнее состояние и в налоговом законодательстве и в практике его применения. Иными словами, о тех базовых положения, на которые в настоящее время опирается налоговая система страны.
Понимаю, что взгляды мои очень субъективные, в ряде случаев, может быть и спорные. Но в преддверии некой «перенастройки налоговой системы», которая ждет нас в ближайшие 2 года, какой-то обобщающий взгляд, мне кажется, будет интересен и коллегам юристам, и налоговедам вообще, а также ученым, политикам и всем тем, кого волнуют вопросы современного отечественного налогообложения.
А если получится еще и дискуссия, когда мои читатели поделятся своими взглядами и идеями по поводу моего повествования, то буду считать, что цель свою я достиг.
Поэтому в настоящей статье я анонсирую свой будущий материал «О современно налогообложении в России. 2016-2017» (или несостоявшийся ТОП-10), который по частям начну выкладывать с понедельника.
А сегодня только обозначу те 10 основных положений и событий (собственно это и была задуманная «ТОП-10»), которые сформировались или случились в 2016 г., и которые и стали предметом моего рассмотрения.

1.     Политика «налогового спокойствия» при объявлении курса на перенастройку налоговой системы к 2019 г.
2.     Преобладание курса на ужесточение налоговой политики.
3.     Усиление налогообложения физических лиц;
4.     К вопросу о реформе взимания страховых взносов.
5.     Новые кадры  на ключевых постах налоговой политики.
6.     О реализации плана Правительства о совершенствовании налогового администрирования.
7.     Последовательное проведение политики «налоговой деофшоризации».
8.     О повышении размеров недоимки для доступа к уголовному преследованию за совершение налоговых преступлений.
9.     О «двойном» изменении размера доходов для доступа и сохранения УСН.
10.  О формировании новых подходов при рассмотрении арбитражными судами налоговых споров.

Уходя на выходные.... Джон Гришэм "Вне правил"

Ууууу.... Вот есть у меня круг писателей, которых мне нравится читать, я их и читаю. Одни из основных моих авторов - Джон Гришэм. А тут я его очередную книгу прочитал - "Вне правил".
Если кто думает, что Джон Гришэм исписался, тот ошибается, и доказательством этого утверждения служит именно эта книга. Яркий сюжет, интрига, калейдоскоп сюжетов, читаешь и просто не оторваться... А про мои любимые налоги сколько?
Поэтому думаю, что талант - он всегда талант, а уж все остальное зависит от восприятия нас, читателей. 

Джон Гришэм «Вне правил» (2016)

 Правда может быть дорогим удовольствием, особенно когда ее излагают эксперты. Наша система наводнена «экспертами», которые никак себя не проявили ни в преподавании, ни в исследовательской работе, ни в написании научных трудов. Вместо этого они, словно наемники, бороздят просторы страны и дают нужные показания за солидный гонорар. Возьмите любой вопрос, или набор фактов, или таинственную причину, или необъяснимый результат – не важно что, – и к вашим услугам целая толпа специалистов с ученой степенью, которые предлагают самые невероятные теории на любой вкус. Они себя рекламируют. Предлагают услуги. Отслеживают судебные процессы. Посещают конференции, на которые съезжаются адвокаты, чтобы выпить и обменяться опытом. Хвастаются тем, что сумели добиться вынесения «своих вердиктов». (С. 211).

 В чистом виде теория О. Джея Симпсона об адвокатском вознаграждении, воплощенная на практике: я ничего вам не плачу; само участие в процессе – ваш счастливый билет; вы потом напишете книгу и обогатитесь. (С. 212).

Все судебные адвокаты знают, что чем большее расстояние преодолел эксперт, тем больше доверия он вызывает у жюри. (С. 213).

Верховный Суд РФ согласился с позицией налоговых органов о фиктивности кадрового агентства (дело № А19-17721/2015)

17 января судьей Верховного Суда РФ был рассмотрен, в частности, вопрос о том, имеет ли место необоснованная налоговая выгода в случае оказания налогоплательщику услуг по подбору персонала взаимозависимой организацией. Дело в данной части рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 17.01.2017 № 302-КГ16-16925 по делу № А19-17721/2015). 

Фабула: налогоплательщик применял УСН, с 13.01.2012 налогоплательщик перешел на ОСНО и 05.03.2012 заключил договор с ООО на оказание услуг по подбору и предоставлению персонала в распоряжение налогоплательщика для выполнения строительно-монтажных работ на строящейся ГЭС. Налоговый орган в ходе ВНП пришел к выводу о том, что налогоплательщиком была создана схема незаконной оптимизации налогов и отказал в учете затрат при налогообложении прибыли по спорной сделке.
Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что налогоплательщик и контрагент имеют признаки взаимозависимых организаций в силу отношений родства (свойства) между руководителями указанных

четверг, 26 января 2017 г.

Судья ВС РФ отклонил надзорную жалобу налогоплательщика по делу "недоимка следует за активами" о передаче налогового спора в Президиум ВС РФ (дело № А40-77894/2015)

16 января судьей Верховного Суда РФ Кирейковой Г.Г. была рассмотрена надзорная жалоба налогоплательщика по делу о взыскании его налоговой задолженности со взаимозависимой организации (Определение Верховного Суда РФ от 16.01.2017 № 594-ПЭК16 по делу А40-77894/2015).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки Общества «Интеркрос Опт» налогоплательщику были доначислены недоимка, пени, штраф на общую сумму 423 362 154 руб. 22 коп. Решением арбитражного суда,  вступившим в законную силу, решение налогового органа было признано правомерным в части доначисления 233 805 989 руб. 66 коп. налогов, пени и штрафа. Поскольку налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил обязанность по уплате возникшей задолженности, налоговый орган в рамках принудительной процедуры взыскания недоимки, установленной положениями ст. ст. 46-47 НК РФ, взыскал с

среда, 25 января 2017 г.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 003-2017 (17 января – 24 января 2017 г.)

 Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 25 января 2017 года.

Содержание:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Высокопоставленные чиновники говорят о  мягкой «донастройке» налоговой системы

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
ГосДума предлагает пересмотреть налоговое администрирование для малого бизнеса

ВЕРХОВНЫЙ СУД
СКЭС: при утрате права на ПСН налогоплательщик не теряет права на УСН
Судья ВС РФ отклонил надзорную жалобу о передаче налогового спора в Президиум ВС РФ
1 февраля СКЭС ВС рассмотрит очередное дело по «номинальным структурам»
ВС РФ согласился с позицией налог/органов о фиктивности кадрового агентства

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Минтруд предлагает перенести уплату страховых взносов на самозанятых граждан
Минфин отрицает наличие планов об отмене льготной ставки НДС
Несмотря на мораторий бизнес отмечает рост налогового бремени

НАЛОГИ И СТАТИСТИКА
Сменился драйвер роста налоговых поступлений: лидером стал НДС

ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
Приказ ФНС об утверждении формы уведомления о КИК вступил в силу
Минфин разъяснил порядок применения переходных положений Закона о КИК
Минфин решил исключить Гонконг из «черного списка» офшоров
Кипр начал терять популярность как налоговая юрисдикция

АУДИТ
Минфин проинформировал о новом перечне случаев обязательного аудита

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 003/17: АНАЛИТИКА ОТ «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
ТОП-10. Важнейшие новеллы по основным корпоративным налогам, вступающим в силу с 2017 г.

ТОП-10. Важнейшие изменения в гражданском и корпоративном законодательстве в 2016 и с 2017 гг. (Е.А. Гринемаер, А.В. Брызгалин)

Е.А. Гринемаер
Подводя итоги 2016 г. мы не оставляем без внимания и другие отрасли законодательства, с которыми нам часто приходиться сталкиваться в работе.
Поэтому сегодня мы решили представить нашу ТОП-10 из сферы гражданского и корпоративного законодательства, которые представляют особенную важность и для налоговых юристов, и для аудиторов, и для бухгалтеров. Подготовили материалы мы совместно с первым заместителем генерального директора группы компаний "Налоги и финансовое право" Гринемаером Евгением Александровичем.



1. Изменения в составе объектов недвижимого имущества

Федеральным законом от 03.07.2016 № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» внесены изменения в п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), вступившие в законную силу с 1 января 2017 г.
Теперь ГК РФ прямо относит к самостоятельным объектам недвижимости жилые и «нежилые помещения», а также предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений (машино-места).
Определение машино-места приведено в п. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ (далее - ГСК РФ), согласно которому машино-место - предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
Причем, если жилые и нежилые помещения и ранее признавались самостоятельными объектами недвижимости, то о парковочных местах этого сказать нельзя. До 1 января 2017 года статусом самостоятельного объекта недвижимости обладали лишь паркинги в целом (как отдельные сооружения или как части зданий). Соответственно, владельцы отдельных парковочных мест приобретали лишь долю в праве общей долевой собственности на паркинг.

1 февраля СКЭС ВС рассмотрит очередное налоговое дело по «номинальным структурам» (дело № А40-120736/2015)

1 февраля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрено дело о правомерности применения налогоплательщиком вычетов НДС и учета расходов при налогообложении прибыли по договорам на демаркировку существующей парковочной разметки и нанесение новой парковочной разметки на территории Делового центра (дело № А40-120736/2015).
 
Фабула дела: на основании заключенного с Правительством Москвы договора налогоплательщик является управляющей компанией Делового центра. Исполняя функции управляющей компании, налогоплательщиком были заключены договоры на выполнение работ по демаркировке существующей парковочной разметки и нанесению парковочной разметки на территории Делового центра.
Арбитражные суды I и апелляционной инстанций, удовлетворяя заявленные налогоплательщиком требования, исходили из того, что выполнение работ подтверждается

Председатель комитета ГД по бюджету и налогам А.М. Макаров призывает депутатов пересмотреть налоговое администрирование для малого бизнеса

Председатель комитета ГД по бюджету и налогам А.М. Макаров
«Налоговое администрирование малого бизнеса в России является избыточным», - заявил в ходе пленарного заседания ГосДумы глава комитета по бюджету и налогам Андрей Михайлович Макаров.
Самый главный «налоговый депутат»  предложил создать специализированную рабочую группу по данному вопросу.
Малый бизнес «убивает сегодня уже не налоговая нагрузка, а то избыточное администрирование, которое идет, та отчетность, которую приходится выполнять», уверен А.М.Макаров.
«На самом деле налоговая служба, я посмотрел статистику, сегодня проверяет менее 0,1% малых предприятий. Если мы проверяем 0,1%, зачем нужно такое количество инструментов, зачем нужно такое количество отчетности?» — отметил он.
«Может быть, настало время создать рабочую группу, которая специально займется вопросами администрирования малого бизнеса и упрощения отчетности», — предложил Макаров. Он призвал заняться этим вопросом в ближайшее время, не дожидаясь следующего года.
Более подробно см. здесь.
Мини-комментарий: Думаю, что в этой инициативе что-то есть, однако сам посыл "проверяют только 0.1 %" очень уж зыбкий. Во-1х, 0.1 % это только выездные налоговые проверки, а камеральные? А во-2х, как бы налоговики, что бы не урезать отчетность от малого бизнеса, этот 0.1 взяли бы да не пересмотрели бы. Поэтому как обычно, самое интересное для подобной инициативы это конкретика и подробности.

вторник, 24 января 2017 г.

"Ну я же говорил" или Минфин отрицает наличие планов об отмене льготной ставки НДС

Бывают в нашем инфопространстве такие новости, которые совсем и не новости. Так и в налоговой сфере. Вот только на прошлой неделе отметил я, что "Лучшая налоговая новость – отсутствие налоговых новостей"  сославшись на единственную "сенсацию" недели - отмену льготной ставки по НДС, как уже на этой неделе, пожалуйста - опровержение.
-------------------------
В Минфине не обсуждают отмену льготной (10%-ной) ставки НДС, которая сегодня установлена на основные продукты питания, товары для детей, книги, учебники  и лекарства. Об этом сообщили в ведомстве. В СМИ прошла информация о том, что меру обсуждают в рамках расширения адресной поддержки населения. Льготную ставку НДС предлагается постепенно заменить помощью малоимущим.
Более подробно см. здесь.

СКЭС ВС РФ рассмотрела первое в 2017 г. налоговое дело: при утрате права на ПСН налогоплательщик не теряет права на УСН (дело № А38-7494/2015)

Как я уже писал в блоге (см. здесь и здесь) 18 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ было рассмотрено первое в 2017 г. налоговое дело и рассмотрено оно было в пользу налогоплательщика!

Спор касался того, какой режим налогообложения надлежит применять налогоплательщикам, находящимся одновременно на УСН и ПСН, при утрате права на применение патентной системы. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2017 № 301-КГ16-16143 по делу № А38-7494/2015).

Фабула дела: с 01.01.2013 предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «доходы» по виду деятельности «Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений» и с 01.01.2014 – ПСН по этому же виду деятельности в отношении одного объекта недвижимости.

Высокопоставленные чиновники говорят о мягкой «донастройке» налоговой системы

И.И. Шувалов
Продолжаю следить за налоговой перенастройкой. Вот последние новости. 
----------------------
Несколько важных государственных чиновников высказались за мягкое реформирование налоговой системы в рамках объявленной Президентом РФ «перенастройки налоговой системы».

Так, министр экономического развития Максим Орешкин в ходе Всемирного экономического форума в Давосе заявил о том, что «никаких революций в налоговой сфере не будет». По его словам, обсуждается идея снижения страховых взносов с одновременным повышением косвенных налогов. Такой вот маневр, оценил министр: это донастройка.

Кто-то обсуждает рост ставки НДС, кто-то говорит о других возможных шагах. «Но все это дискуссии для экспертов, нужно смотреть расчеты», - отметил также в Давосе первый вице-премьер Игорь Шувалов. По его словам нужно оставить налоговую систему «как есть» на

понедельник, 23 января 2017 г.

Поэтический понедельник... Роберт Бёрнс "Все обнял черной ночи мрак..."

Роберт Бёрнс (1786)
Послезавтра, через день, т.е. 25 января день рождения выдающегося английского поэта Роберта Бёрнса.
Интересно отметить, что День рождения Роберта Бёрнса, 25 января — национальный праздник в Шотландии, отмечаемый торжественным обедом (Burns Night или Burns supper) с традиционным порядком следования воспетых поэтом блюд (основное — сытный пудинг хаггис), вносимых под музыку шотландской волынки и предваряемых чтением соответствующих стихов Бёрнса (предобеденной молитвой «The Selkirk Grace» («Заздравный тост (англ.)».
А кроме того, мало кто знает, что Роберт Бёрнс некоторое время являлся сборщиком налогов - акцизным чиновником.
Вот его четверостишие из стихотворения "Опись имущества" (1786):



<…Хочу сказать вам, не тая:
На лошадях не езжу я.
Уж лучше грязь всю жизнь месить,
Чем за седло налог платить…>

Но стих в рамках "Поэтического понедельника" будет другой, а именно, мой любимый стих "Всё обнял черной ночи мрак.."

Все обнял черной ночи мрак.
Но светел, радостен кабак.
Тому, кто пьян, стакан вина —
Свет солнца, звезды и луна.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина.

Жизнь — праздник знатным господам
И холод, голод беднякам.
Но здесь для всех почет один.
Здесь каждый пьяный — господин.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

Святая влага! Я топлю
В ней долю горькую мою:
На дне веселье, — пью до дна,
Пью и смеюсь… Еще вина!

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

Приказ ФНС об утверждении формы уведомления о КИК вступил в силу

10 января Приказ ФНС РФ от 13.12.2016 № ММВ-7-13/679@ «Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме» зарегистрирован в Минюсте РФ, 11 января названный приказ официально опубликован и соответственно вступил в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
С текстом приказа можно ознакомиться здесь

ТОП-10. Самые важные налоговые события 2016 г. в сфере защиты прав налогоплательщика и современная судебная практика (А.В. Брызгалин, А.Н. Труфанов)

А.Н. Труфанов (в задумчивости)
Пока не закончился первый месяц 2017 г. надо успевать проанализировать все самые интересные налоговые моменты ушедшего 2016 г. Нашу серию из ТОП-10.2016 (см. здесь, здесьздесьздесь) мы продолжаем вместе зам. гендиректора по юридическим проектам Антоном Николаевичем Труфановым.

ТОП-10. Самые важные налоговые события  2016 г.: защита прав налогоплательщика и современная судебная практика




1. С 2 июня 2016 г. вступили в силу положения НК РФ, предусматривающие обязанность налогового органа ознакомить налогоплательщика с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля (ДМНК) на территории инспекции не позднее 2 дней со дня подачи заявления (абз.3 п. 2 ст. 101 НК РФ – Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ).
Законодательно закреплено право налогоплательщика не только осмотреть, сделать выписки, но и снять копии с документов. Данное нормативное положение особенно важно, поскольку налоговые органы зачастую отказывали в предоставлении копий материалов проверки и запрещали их фотографирование со ссылкой на отсутствие такого права/обязанности в законе.

27 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело о режиме при утрате права на ПСН. Можно ли в этой ситуации "перескакивать" на ЕНВД? (дело № А26-8413/2015)

27 января СКЭС  ВС РФ будет рассмотрен вопрос о подлежащем применению режиме налогообложения предпринимателем, утратившим право на применение ПСН (дело № А26-8413/2015).

Фабула дела: предпринимателю на основании заявления от 25.06.2014 выдан патент от 02.07.2014 на право применения ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности «техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей». Предприниматель утратил право на применение ПСН в связи с нарушением срока уплаты второго платежа по патенту. Налоговый орган направил в его адрес уведомление от 21.07.2014 о необходимости представления отчетности по НДС, начиная с 01.07.2014, и 23.12.2014 сообщение о несоответствии требованиям применения ПСН. Впоследствии,

С 2017 г. 72 субъекта будут осуществлять налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости


Согласно ст. ст. 378.2 и 402 НК РФ субъекты РФ могут самостоятельно определять дату перехода к налогообложению недвижимости физических лиц и организаций по кадастровой стоимости.
В этой связи необходимо отметить, что в 2015 г. кадастровая стоимость стала применяться при налогообложении недвижимости физических лиц в 28 субъектах РФ, с 2016 – ещё в 21 регионе, а с 2017 года – ещё в 12 (итого – 72).
Кроме того, с 2015 г. налогообложение административно-деловых, торговых объектов и жилых помещений организаций по кадастровой стоимости осуществляется в 29 регионах, в 2016 – ещё в 19, а с 2017 года – такие решения приняты ещё в 8 субъектах РФ.
Более подробно см. здесь.

Напомню также, что с 2017 г. на территории Свердловской области установлен перечень из 334 объектов, исчисление имущественных налогов по которым (как для юридических, так и для физических) будет осуществлено именно исходя из кадастровой стоимости (подробнее см. здесь).

суббота, 21 января 2017 г.

"Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным (19 января 2017 года)

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.

19 января 2017 г. программа была посвящена главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц, а также перспективам и планам в сфере налогов, которые А.В. Брызгалин предсказывает в начале 2017 года.

Послушать запись передачи можно здесь.


Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно в блоге.

пятница, 20 января 2017 г.

Уходя на выходные... Сергей Довлатов "Иностранка"

Сергей Довлатов очень интересен. Он смог найти свою манеру изложения сюжета так, что просто - не оторваться. Каждый персонаж выпукло вырисован, это настоящий психологический портрет, где и "смех и грех".
Читая довлатовскую "Иностранку" понимаешь, что "от себя не убежишь", что в российской глубинке, что в Москве, что в Нью-Йорке, ты остаешься таким какой ты есть. И не место красит (и делает) человека. Более того, заграница, которая якобы "нам поможет" оголяет человека и выводит его на чистую воду. Если ты по сути своей "никто", то и в эмиграции ты станешь "никем", несмотря на то, что в СССР ты был временно (и случайно) доцентом.
Сложные это вещи, никто их понять не может. Ни я. Ни  даже, как оказывается сам Довалтов, хотя он попробовал понять и написал "Иностранку".
Афоризмы и цитаты:

Сергей Довлатов «Иностранка» (2016)

Причем будущее он различал гораздо яснее, чем настоящее. С пророками это бывает. (С. 17).

Самое удивительное, что все, кроме жены, его любили… (С. 13).
Нищета и богатство – качества прирожденные. Такие же, например, как цвет волос или, допустим, музыкальный слух. Один рождается нищим, другой – богатым. И деньги тут фактически ни при чем. Можно быть нищим с деньгами. И – соответственно – принцем без единой копейки.
Я встречал богачей среди зеков на особом режиме. Там же мне попадались бедняки среди высших чинов лагерной администрации…
Бедняки при любых обстоятельствах терпят убытки. Бедняков постоянно штрафуют даже за то, что их собака оправилась в неположенном месте. Если бедняк случайно роняет мелочь, то деньги обязательно проваливаются в люк.
А у богатых все наоборот. Они находят деньги в старых пиджаках. Выигрывают по лотерее. Получают в наследство дачи от малознакомых родственников. Их собаки удостаиваются на выставках денежных премий. …(С. 22).
Есть данные, гарантирующие любому человеку стремительное номенклатурное

ГосДума отклонила ряд налоговых законопроектов


Похоже, что ГосДума уже приступила к ликвидации "залежавшихся" законопроектов (об этом я писал несколько дней назад здесь). Судите сами:

13 января в ходе вечернего планарного заседания ГосДума отклонила:
- законопроект № 991507-6 «О внесении изменений в ст.ст. 181 и 193 НК РФ (о налогообложении акцизами картофельных чипсов и газированных вод)». В докладе от Комитета по бюджету и налогам Н.Максимова («ЕР») рекомендовала законопроект (внесенный в ГосДуму еще 08.02.2016) отклонить, так как данные товары нельзя отнести к подакцизным;
- законопроект № 1067868-6 «О внесении изменений в ст. 164 и 165 части второй НК РФ (о применении налоговой ставки 0 % по НДС судостроительными организациями)». От Комитета по бюджету и налогам Р.Кармазина («ЕР») рекомендовала законопроект отклонить.

25 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело о налоге на прибыль при доначислении налога на имущество (дело № А40-159258/2015)

25 января СКЭС ВС РФ будет рассмотрен вопрос о том, учитывается ли при расчете налога на прибыль, доначисленного по результатам ВНП  по причине неверного определения налогоплательщиком амортизационной группы ОС, налог на имущество, доначисленный по этой же причине в ходе данной проверки (дело № А40-159258/2015).

Фабула дела: для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик в проверяемом периоде (01.01.2011-31.12.2012) отнес объекты ОС – кабели и кабельные удлинители, к первой амортизационной группе со сроком полезного использования 24 месяца. По результатам ВНП налоговый орган пришел к выводу о том, что в результате неверного определения срока полезного использования объектов ОС налогоплательщиком занижена среднегодовая стоимость имущества. Данное обстоятельство послужило основанием для доначисления налогоплательщику, в частности, налога на прибыль в размере 8 482 294 руб. Оспаривая решение налогового органа в судебном порядке, налогоплательщик сослался на неверное определение проверяющими размера его налоговой обязанности при расчете налога на прибыль ввиду необоснованного невключения в состав расходов при исчислении данного налога сумм налога на имущество, доначисленных по результатам проведенной налоговой проверки.
Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований,

четверг, 19 января 2017 г.

СКЭС ВС РФ рассмотрел первое в 2017 г. налоговое дело. В пользу налогоплательщика!

Вчера разместил пост о том, что СКЭС ВС РФ рассматривает первое в 2017 г. налоговое дело. А вот и результат. Опубликовано на сайте Верховного Суда РФ сегодня: "Отменить постановление (определение) суда кассационной инстанции и оставить в силе постановление (определение) суда апелляционной инстанции" (см. здесь). Ну что же, в пользу налогоплательщика, с почином, коллеги! Как только будет текст сразу выложу.

Открываю новую рубрику на блоге "Перенастройка налоговой системы 2017-2018 гг.". В минфине создана рабочая группа, которая представит первые предложения к марту 2017

Министр финансов А.Силуанов
Одним из самых ярких налоговых событий ушедшего 2016 года стало заявление Президента РФ В.В. Путина о том, что в 2017-2018 надо провести настройку налоговой системы таким образом, чтобы с 2019 г.  в сфере налогов была полная стабильность. 

Цитата: «Предлагаю в течение следующего года детально и всесторонне рассмотреть предложения по настройке налоговой системы, обязательно сделать это с участием деловых объединений» (В.В. Путина. Послание Федеральному Собранию РФ 01.12.2016)

Вот я и подумал, а может быть мне специально отслеживать работу властей по этой "перенастройке". Ведь мы пока мало себе представляем, что это будет такое и во что это в конце концов воплотиться. А так, постоянно мониторя эту сферу активности соответствующих органов власти (да и общественности) можно сделать какие-то выводы и подготовится к будущему. 

Во всяком случае, почему бы не попытаться? 

Именно поэтому я открываю в своем блоге рубрику "Перенастройка налоговой системы 2017-2018 гг" и уже сегодня я размещаю здесь первую новость. 

_____________________________________________ 

Свое видение корректировки налоговой системы, в преддверии работы над 3х федеральным бюджетом, Минфин планирует представить в марте 2017 г. Об этом в рамках дискуссии на Гайдаровском форуме рассказал глава финансового ведомства Антон Силуанов.
Одними из первых кому будет представлен новый подход к налоговой системе станут депутаты ГосДумы. Дошлифовать свои предложения ведомство намерено к концу этого года.
В Минфине уже создана рабочая группа. В нее приглашены представители бизнеса, парламентариев и заинтересованных ведомств для обсуждения подходов, указал А.Силуанов.
Главной целью налоговых изменений, по словам главы государства, является ускорение экономического роста, а не поиск дополнительных доходов бюджета или решение каких-либо социальных задач. Об этом Владимир Путин говорил в конце 2016 г. 
Более подробно см. здесь.

ТОП-10. Важнейшие изменения законодательства о страховых взносах в 2017 г. (А.В. Брызгалин, О.Е. Аникеева)

Продолжаю размещать результаты нашей аналитической работы под общей рубрикой ТОП-10.
Сегодня размещаю материал, подготовленный нами совместно с главным специалистом Центра "Налоги и финансовое право" Ольгой Евгеньевной Аникеевой.



С 1 января 2017 г. начала действовать реформа системы законодательства о страховых взносах, а именно, вступили в силу главы 2.1 «Страховые взносы в РФ» и 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ (введены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ), которые регламентируют порядок исчисления и  уплаты страховых взносов, и утратил силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ).  Мы предлагаем вашему вниманию 10 самых важных новшеств.

1. Администрирование взносов передано от фондов в ФНС 

Самое главное и важное изменение – с 01.01.2017 г. администрирование страховых взносов будет осуществлять ФНС по правилам, установленным НК РФ.
Это означает, что налоговые органы будут контролировать  исчисление и уплату страховых взносов за периоды с 01.01.2017 (в т.ч., проводить выездные и камеральные проверки, сверки расчетов по взносам, уплаченным с 01.01.2017), вести учет плательщиков взносов с 01.01.2017, производить возврат и зачет взносов за периоды с 01.01.2017 г., и т.д. Кроме того, налоговые органы будут взыскивать недоимку, пени и штрафы по страховым взносам независимо от периода их образования (в т.ч. за 2016 г. и предыдущие периоды)  (п. 1 ст. 30, п. 1 ст. 82 НК РФ).
Из этого правила есть исключение – администрировать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховые взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения по-прежнему будет ФСС. Основным нормативным правовым актом, который

Примерная программа работы ГосДумы по рассмотрению налоговых и фискальных законопроектов в период весенней сессии 2017 г. (с гиперссылками)

Однако у ГосДумы есть еще и приоритетные законопроекты, подлежащие первоочередному рассмотрению в весеннюю сессию 2017 г., среди которых множество актов из сферы налогообложения, валютного контроля и финансов:

·       О внесении изменений в ст. 264 НК РФ в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров № 33144-7 (плановый срок рас­смотрения ГосДумой – февраль 2017 г.);

·       О внесении изменений в ст.ст. 251 и 262 НК РФ (в части уточнения доходов и расходов, связанных с приобретением прав на результаты интеллектуальной деятельности) № 34564-7 (плановый срок рас­смотрения ГосДумой  – февраль 2017 г.);

25 января СКЭС ВС РФ рассмотрит дело о порядке исчисления НДС при передаче недвижимости в качестве отступного (дело № А50-20135/2015))

25 января СКЭС ВС РФ будет рассмотрен вопрос о том, облагается ли НДС передача заемщиком недвижимого имущества в качестве отступного (дело № А50-20135/2015).

Фабула дела: налогоплательщик (заемщик) передал заимодавцу недвижимое имущество в качестве отступного взамен исполнения обязательств по возврату заемных средств по договору займа, не обложив данную операцию НДС. Однако, по мнению налогового органа, данная операция подлежала налогообложению НДС.
Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что операции займа не подлежат налогообложению НДС, в связи с чем

среда, 18 января 2017 г.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 002-2017 (9 января – 18 января 2017 г.)

 Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 18 января 2017 года.

СОДЕРЖАНИЕ:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
ГосДума намерена обнулить все «старые» законопроекты, в т.ч. по налогам

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 11 по 27 января 2017 г.
Примерная программа законопроектной работы ГосДумы в период весенней сессии 2017 г.
ГосДума отклонила ряд налоговых законопроектов

ВЕРХОВНЫЙ СУД
СКЭС рассмотрит дело о выборе налог/режима при утрате права на ПСН (18.01.2017)
СКЭС рассмотрит дело об НДС при передаче отступного при займе (25.01.2017)
СКЭС рассмотрит дело о налоге при неверном определении аморт/группы ОС (25.01.2017)
СКЭС рассмотрит дело о режиме при утрате права на ПСН (27.01.2017)

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
В марте Минфин представит предложения по перенастройке налоговой системы
Социальных предпринимателей введут в закон
Генпрокуратура опубликовала сводный план надзорных проверок на 2017 год
С 2017 г. 72 субъекта будут осуществлять налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости
Росстандарт: вместо пяти общероссийских классификаторов будут применяться только два
Инициативы Минздрава: экологический налог на сигареты

НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Проект федерального стандарта бухучета по основным средствам не прошел экспертизу

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 002/17: АНАЛИТИКА ОТ «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
ТОП-10. Важнейшие законы о налогах 2016 г.

ГосДума намерена обнулить все «старые» законопроекты, в т.ч. по налогам (+ комментарий А.В. Брызгалина)

Как сообщили  газеты «КоммерсантЪ» (см. здесь) и «Ведомости» (см. здесь), в ГосДуме рассматривается вопрос об «обнулении» законопроектов, которые достались  в ГосДуме от депутатов предыдущих созывов.
Как пишут «Ведомости», в настоящий момент в ГосДуме находится порядка 2020 проектов, оставшихся еще с 90х годов[1].

ВСЕГО
2020
6 созыв (2011-2016)
1854
5 созыв (2007-2011)
104
4 созыв (2003-2007)
34
2 созыв (1999-2003)
16
1 созыв (1995-1999)
4

Если такое решение ГосДумой будет принято, то «судьба забвения» затронет массу законопроектов в т.ч. и по налогам, в частности:

        О налоговой поддержке меценатов (№ 830457-6 (2015 – в ГД), 1 чтение – 23.03.2016);
        О введении прогрессивной шкалы по  НДФЛ (№ 1148107-6 (11.08.2016))
        Об отмене транспортного налога (№ 1005835-6 (26.02.2016 – в ГД), 1094376-6 (07.06.2015 – в ГД);
        Об уплате НДФЛ налоговыми агентам по месту жительства работников (№ 1049141-6, 37495-7);
        Об изменении сроков уплаты имущественных налогов физических лиц: с 1 декабря на 1 октября (№ 977382-6 (19.01.2016));
        О дополнительных гарантиях неухудшения условий налогообложения субъектам малого бизнеса (№ 980348-6 (22.01.2016)).
        О введении уголовной ответственности за неуплату страховых взносов (№ 927406-6 (11.11.2015), 1 чтение – 19.02.2016);
        Об усилении уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов с организаций (№ 599584-6 (13.10.2014), 1 чтение – 21.11.2014, 2 чтение – 18.03.2015).

Комментарий от А.В. Брызгалина: с одной стороны, массовое отклонение проектов, в т.ч. по некоторым неоднозначным законам можно только поддержать. Например, думаю, что многие поддержат «обнуление»  законопроекта № 599584-6 «О внесении изменений в статьи 173.1 и 199 Уголовного кодекса РФ» (в части усиления ответственности за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации), согласно которому предлагается ввести в качестве квалификационного  признака для применения ч. 2 ст. 199 УК РФ не просто уклонение от уплаты налогов по размеру недоимки (и доли), но и по «способу уклонения» – в отношении доходов контролируемых иностранных компаний а также  доходов, полученных в результате совершения контролируемой сделки. Тем более, что этот проект буквально «завис» между вторым и третьем (окончательным) чтении еще в начале 2015 г.
С другой стороны, очень жаль те проекты, которые давно разрабатывались специалистами и на которые многие возлагали определенные надежды. Так, законопроект о налоговой поддержке меценатов (№ 830457-6) был широко поддержан многими и специалистами-налоговедами, и депутатами, и представителями культуры, т.к. налоговые льготы (причем не очень-то и значительные) для меценатов могли  бы существенно оживить внебюджетное финансирование учреждений культуры и искусства.


[1] «Ведомости», 11.01.2017