Минфин РФ не возражает, если при реализации доли, ранее выкупленной у своего участника, ООО уменьшит доходы на расходы по выкупу (№ 03-03-06/1/35838)

В письме Минфина от 30.04.2020 № 03-03-06/1/35838 сообщается, что по правилам п.1 ст.249 НК РФ в целях налогообложения прибыли организаций доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

В силу подп.2.1 п.1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, если иное не предусмотрено п.10 ст. 309.1 или п.2.2 ст.277 НК РФ.

Как следует из п. 4 ст. 24 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, продажа долей или частей долей, приобретенных

Незначительное сокращение рабочего времени в очередной раз стало поводом для отказа страхователю в возмещении выплаченного пособия по уходу за ребенком (дело № А43-14545/2019)

АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 22.05.2020 по делу № А43-14545/2019 установил, что организация в проверяемом периоде выплачивало пособие по уходу за ребенком нескольким работникам, которые работали на условиях неполного рабочего времени, продолжительность которого сокращена на 12 минут относительно установленного полного рабочего времени.

Исследовав и оценив представленные в деле доказательства, суд пришел к выводам о том, что такое незначительное сокращение рабочего времени для лиц, претендующих на получение пособия по уходу за ребенком, не может расцениваться как мера, необходимая для осуществления ухода за ребенком, повлекшая утрату заработка.

При этом выплаченное пособие уже не является компенсацией утраченного заработка, а приобретает характер дополнительного материального стимулирования работников, что

Депутаты предлагают скорректировать Закон об аудиторской деятельности (проект № 975888-7)

19 июня депутатами ГосДумы внесен законопроект № 975888-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности».

Законопроектом предлагается:

- повысить финансовые критерии обязательного аудита, предусмотренные Федеральным законом, соответственно: по выручке с 400 до 800 млн. рублей; по сумме активов бухгалтерского баланса – с 60 до 400 млн. рублей. Данная мера позволит освободить от обязательного аудита субъектов малого предпринимательства, т.е. снизить в отношении них финансовое и административное обременение;

- закрепить, что понимается под независимостью аудиторской организации или аудитора;

- наделить СРО самостоятельно определять порядок выдачи и форму квалификационного аттестата аудитора;

- с целью обеспечения деятельности аудиторских организаций, аудиторов и СРО в условиях,

Великобритания отказалась автоматически сообщать ФНС о счетах россиян

Великобритания повторно не указала Россию в списке стран для автоматической передачи в 2020 году финансовой информации о россиянах за отчетный период 2019 года. Это следует из информации в специализированном разделе на сайте британского правительства.

Первый и единственный раз Великобритания автоматически обменялась данными с Россией в 2018 году за 2017 год. 

Однако в 2019 году Лондон отказался от такого сотрудничества без объяснения причин.

В ответ ФНС России симметрично отказалась автоматически передавать данные Великобритании. Вместе с ней ФНС исключила из списка стран — участниц автообмена британские территории – Мэн, Гернси и Джерси.

Более подробно см. здесь

Задать вопрос или написать автору

15 июля приглашаем на наш вебинар "Дробление как риски для малого и среднего бизнеса"

Вебинар, посвященный проблемам и особенностям дробления, совершенно неожиданно вызвал волну звонков, уточнений, писем.. Мы решили не просто повторить его, но и включить дополнительный материал - поставить еще и ответы на вопросы, которые были нам заданы слушателями.
Следующая встреча - 15 июля. Не пропустите. Будет интересно.

https://www.cnfp.ru/uche…/opisanie-meropriyatiy/_aview_b2019

Статья 54.1 НК РФ: её бытие и перспективы применения (№ 3)

АС Иркутской области

Продолжаю размещать посты о проблемах применения ст.54.1 НК РФ. Предыдущие публикацию см. здесь и здесь.


3) «Характерный пример к ранее изложенному»

2 июня 2020 года в Арбитражном Суде Иркутской области рассматривался  налоговый спор (дело № А19-27765/19), в котором налогоплательщик был обвинен в получении «необоснованной налоговой выгоды»: налоговый орган произвел переквалификацию  договора на управление с ИП-управляющим на трудовой договор с директором и доначислил НДФЛ.

Обращаясь в суд налогоплательщик в заявлении пишет о том, что оспариваемое им решение  противозаконно еще и потому, что нарушена процедура его принятия, так как в решении налогового органа, в редакции исправления его вышестоящим налоговым органом, содержится ссылка на нормы ст.54.1 НК РФ, которой в акте проверки и вынесенном по его результатам первоначальном решении не имелось.

Вроде бы резонно, тем более, что Президиум ВАС РФ еще в 2009 году говорил нам о том, что вышестоящий налоговый орган в своем решении по жалобе налогоплательщика не может ухудшать его положение, сложившееся по первоначальному решению нижестоящей налоговой инспекции [1].

Что же отвечает на это налоговый орган? Вот цитата: «Налоговый орган также отмечает, что отсутствие в оспариваемом решении ссылки на ст.54.1 НК РФ не может служить самостоятельным (единственным) основанием для признания решения незаконным, поскольку

Бизнес попросил о новых мерах поддержки для арендодателей

Владельцы и арендаторы коммерческой недвижимости подготовили план поддержки отрасли и направили его на рассмотрение председателю Правительства РФ М. В. Мишустину, Президенту В. В. Путину и мэру Москвы С. С. Собянину.

Авторы писем предлагают на федеральном уровне:

- отказаться от пересмотра увеличения кадастровой стоимости в ближайшие пять лет. При этом определение кадастровой стоимости должно быть индивидуальным для каждого объекта, а не массовым, как сейчас;

- установить ставку налога на имущество организаций не более 0,3% в 2020 году и 0,5% в 2021 году;

- расширить перечень отраслей, признанных пострадавшими от распространения

25.06.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о «субсидиарке» после взыскания ущерба по уголовному делу (дело № А40-203647/2015)

25 июня Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрело  дело о правомерности привлечения к субсидиарной ответственности после взыскания ущерба в рамках уголовного дела (дело № А40-203647/2015).

Фабула дела: в рамках выездной налоговой проверки общество были доначислены налоги в связи с недоказанностью реальности хозяйственных операций по ряду контрагентов. В отношении директора общества было возбуждено уголовное дело по ст. 199 УК РФ, с директора был взыскан материальный ущерб в размере налоговой задолженности. В отношении общества открыта процедура банкротства.

В рамках обособленного спора в деле о банкротстве директор был привлечен к субсидиарной ответственности на сумму налоговой задолженности.

Не согласившись c такой позицией, директора с жалобой, в которой просил снизить размер

В КоАП внесены поправки, по которым штраф за нарушения в сфере финансовых рынков м.б. сокращен в связи с уплатой в течение 20 дней (№ 187-ФЗ)

23 июня Президент В. В. Путин подписал Федеральный закон № 187-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс РФ  об административных правонарушениях и ст. 1 Федерального закона «О внесении изменений в Кодекс РФ  об административных правонарушениях» (законопроект № 466439-7).

Законом устанавливается административная ответственность для саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка:

- за нарушение порядка осуществления контроля деятельности своих членов либо

- за  непредставление или нарушение порядка представления в  Банк России информации об  изменении места нахождения саморегулируемой организации, адреса электронной почты, номеров контактных телефонов или адреса ее официального сайта в сети интернет, об и зменениях, внесенных в  устав СРО, либо о документах, утвержденных такой организацией и  регламентирующих деятельность ее специализированных органов.

Рассмотрение дел об  административных правонарушениях, совершенных саморегулируемыми

Подготовлен Процессуальный кодекс об административных правонарушениях

Минюст разработал и предложил к рассмотрению Проект «Процессуальный кодекс РФ об административных правонарушениях».

В Процессуальный кодекс предлагается включить следующие разделы:

- «Общие положения», в котором рассматриваются вопросы основных положений производства по делам об административных правонарушениях; участников производства по делу об административных правонарушениях, их прав и обязанностей; доказательств и доказывания в производстве по делу об административном правонарушении; применения мер обеспечения производства по делам об административных правонарушениях;

- «Порядок производства по делам об административных правонарушениях, осуществляемый органами, их должностными лицами», в котором регулируются вопросы порядка возбуждения дела об административном правонарушении; рассмотрения дела об административном правонарушении органами, их должностными лицами; пересмотра

Россия решила расторгнуть СИДН с Мальтой

Россия намерена денонсировать конвенцию с правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы. На портале проектов нормативных правовых актов появилось уведомление о начале разработки соответствующего законопроекта.

В карточке проекта нет ни текста законопроекта, ни пояснительной записки. 

Срок окончания публичных слушаний обозначен как 8 июля.

Планируется, что соглашение прекратит действие в декабре 2020 года. Вместе с тем, чтобы

А.В. Брызгалин дал комментарий журналу "Эксперт-Урал" по предложенным Президентом налоговым новациям.

В очередном обращении к народу президент увеличил налоговую нагрузку на средний класс, ослабил бремя для самых состоятельных и дал обманчивую надежду ИТ-сектору

За неделю до голосования о внесении поправок в Конституцию президент страны Владимир Путин предложил три налоговых новации. Бизнес-сообщество обсуждает весьма неоднозначные идеи главы государства. 

Конкретная конструкция новации появится только после выхода законопроекта. Но эксперты в области налогового права уже предрекают сложности с ее реализацией. Генеральный директор группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин видит проблемы с администрированием:  

— НДФЛ — федеральный налог, но зачисляется он полностью в региональные бюджеты. Как же будут выделяться дополнительные 2%? Может быть, весь НДФЛ, который будет взиматься свыше 5 млн рублей, пойдет на какие-то специальные счета, с которых и будет осуществляться целевой расход?

Повышенная ставка НДФЛ в предложенной конструкции ударит прежде всего по среднему классу, а вот самые богатые люди России, судя по второму предложению главы государства, наоборот, получат послабление. Президент предложил ввести фиксированную сумму налога на владение контролируемой иностранной компанией (КИК).

Налогообложение КИК появилось в 2015 году как один из инструментов борьбы с офшорами. К числу КИК относятся зарубежные компании, в которых российским резидентам (физлицам или компаниям) принадлежит не менее 25%, при этом владелец КИК выплачивает налоги в России в случае, если прибыль превышает 10 млн рублей в год. Однако в заметный доходный источник это налогообложение так и не превратилось. Президент считает, что причина в сложных правилах.

— Раньше владельцу КИК было необходимо определять нераспределенную прибыль КИК и уплачивать с нее налог по ставке 20% для юрлиц или 13% для физлиц. Сейчас получается, что будет действовать общее правило, с КИК без всякой отчетности взимается фиксированный налог в размере 5 млн рублей. Этакое ЕНВД на международном уровне, — оценивает предложение Аркадий Брызгалин.

Прочитать обзор полностью можно здесь.

Статья 54.1 НК РФ: её бытие и перспективы применения (№ 2)

Продолжаю размещать посты о проблемах применения ст.54.1 НК РФ. Первую публикацию см. здесь. 

2) "Что это вообще такое?"

Можно сказать, что появление в июле 2017 года в тексте НК РФ статьи 54.1 НК РФ стало маленькой сенсацией во всем российском налоговом мире. Сотни семинаров/вебинаров, сотни, если не тысячи, публикаций и комментариев, несколько писем ФНС, стилисткой исполненных как будто из  диссертационных исследований. С тех пор страсти немного поутихли, но проблемы по применению этой статьи только копятся.

И главный вопрос во всей этой ситуации: «Ст.54.1, что это, вообще, такое?»

Я, почему-то сразу говорил, что значение этой статьи некоторым практиками переоценивается, хотя, конечно же, мне приходилось подробно рассказывать о ней на  своих семинарах в 2017-2018 гг., а в прошлом 2019 году у меня даже появилась самостоятельная лекция на эту тему.

Тем не менее, я до сих пор считаю её «переоцененной».

По мне так с её появлением в нашей жизни мало что изменилось, ведь практически весь контент «54.1» и без того уже существовал в правоприменительном пространстве.

С 1 июля 2020 года «Налог на профессиональный доход» может применяться на всей территории России

С сегодняшнего дня, т.е. с 1 июля, специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» может применяться на всей территории России.

Напомню, что с 1 января 2019 года этот режим применялся в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

С 1 января 2020 года, в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2019 № 428-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», этот режим стал применяться еще 19  субъектов РФ: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская,

В Свердловской области проводится государственная кадастровая оценка земельных участков

На официальном сайте Росреестра появился проект отчета об итогах проведения в 2020 году государственной кадастровой оценки земельных участков, расположенных в Свердловской области.

Проект содержит предварительные результаты кадастровой стоимости земельных участков следующих категорий земель:

 - земли водного фонда; 

- земли промышленности и иного специального назначения; 

- земли лесного фонда; 

- земли особоохраняемых территорий и объектов; 

- земли населенных пунктов; 

- земли сельскохозяйственного назначения.

До окончания срока ознакомления с проектом отчета осталось 50 дней (до 15 августа). До окончания срока подачи замечаний осталось 40 дней (до 5 августа).

Продлен срок направления заявления на получение субсидии (№ 894)

Постановлением Правительства РФ от 20.06.2020 № 894 внесены изменения в п. 5 Правил предоставления в 2020 году субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Теперь для получения субсидии за апрель, так же как и за май 2020 года, получатель субсидии вправе направить заявление в налоговый орган не позднее 1 июля 2020 года.

ГосДума в 1м чтении приняла проект о льготах при передаче государству имущества, созданного за счет субсидий (проект № 899437-7)

23 июня ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 899437-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», которым предлагается:

- учитывать в составе внереализационных расходов налогоплательщика затраты в виде стоимости безвозмездно переданного им в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав), приобретенного (созданного) за счет средств субсидий, в размере, не превышающем величину признанных в составе внереализационных доходов суммы полученной субсидии;

- не учитывать субсидии в составе внереализационных доходов налогоплательщика при расчете 90-процентного значения доли доходов от реализации товаров, произведенных в

19.06.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о возврате НДС при «освежении» запасов госрезерва (дело № А58-2863/2018)

19 июня Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело по вопросу возмещения НДС посредством обращения с требованием о возврате излишне уплаченного налога. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А58-2863/2018).

Фабула дела: между Управлением Росрезерва и обществом были заключены государственные контракты на ответственное хранение материальных ценностей государственного резерва.

Во исполнение данных контрактов общество в 2012 и 2013 годах произвело освежение продукции путем выпуска и закладки в государственный резерв аналогичного количества продукции. При этом общество в качестве налогового агента исчислило и уплатило в бюджет за счет собственных средств НДС в размере 42 432 580 рублей и 194 084 921 рубля соответственно.

Общество обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с управления Росрезерва 236 517 501 рубля задолженности по НДС. Суд отказал обществу в удовлетворении искового

Александр Медведев "Деловая цель. Легенда для налоговой" (2010)

Несмотря на то, что книга была написана в 2010 году, актуальность ее не потеряна до сих пор. Да, какая судебная практика устарела, какие-то моменты зазвучали по другому, появились новые обстоятельства и нюансы, но то, что книга Александра Николаевича Медведева и сейчас может стать хорошим помощником для многих юристов и бухгалтеров - это бесспорно.

Другое дело, что слово "легенда" в наши новые времена, наверное, не совсем уже уместно, т.к. навевают подозрения  о том, что имеет место "формальный документооборот" или "фиктивные правоотношения", но в далеком 2010 году это было еще уместно. 

Причем мне книга нравится не только за богатое и структурированное содержание, но и за некую "методологию", некие такие своеобразные "подходы", которые как алгоритм дают возможность читателю самостоятельно решить ту или иную практическую проблему.

Монстр интеллекта и маэстро анализа Александр Николаевич, Ваши книги интересны и востребованы!

Спасибо! Ждём новых интересных работ!

Подписывать договоры можно будет онлайн

Организации и физические лица смогут заключать договоры удаленно через портал госуслуг и подписывать их неквалифицированной электронной подписью.

Соответствующий проект Постановления Правительства РФ о проведении такого эксперимента подготовило Минкомсвязь.

Добровольно участвовать в эксперименте смогут компании, предприниматели и обычные граждане. Гражданин, зарегистрированный на портале «ГосУслуги», сможет создать через портал неквалифицированную электронную подпись. Обращаться в удостоверяющий центр не потребуется. Неквалифицированной подписи достаточно, чтобы определить автора документа. Таким же способом можно будет подписывать договоры аренды федерального имущества, личные декларации и трудовые документы.

Более подробно см. здесь