ФНС запустила сервис по проверке критериев освобождения от налогов

ФНС запустила сервис по проверке критериев освобождения от налогов во втором квартале 2020 года.

На странице сервиса достаточно ввести ИНН организации или индивидуального предпринимателя и выбрать применяемую налогоплательщиком систему налогообложения, после чего сервис выведет информацию о возможности применения пониженных тарифов страховых взносов по ставке 0%, а также о платежах за отчетные периоды второго квартала 2020 года, от которых освобождается налогоплательщик.

Минфин о дате признания доходов в виде санкций за нарушение договорных отношений при вступлении в законную силу решения суда (№ 03-03-06/1/43891)

В письме Минфина РФ от 26.05.2020 № 03-03-06/1/43891 отмечается, что датой получения доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба) на основании подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

Поскольку порядок признания доходов в виде санкций за нарушение договорных обязательств, возникающих и подлежащих уплате на основании вступившего в законную силу решения суда после даты вступления в законную силу решения суда, подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ не определен, указанные доходы, по мнению Минфина РФ, подлежат признанию в соответствии с общими принципами признания доходов

Не облагается страховыми взносами компенсация за задержку выплаты заработной платы (дело № А83-7286/2018)

Такую позицию организации поддержал АС Центрального округа в Постановлении от 03.03.2020 по делу № А83-7286/2018.

По мнению отделения ФСС, страхователь занизил базу по страховым взносам, не включив  неё суммы компенсации за задержку заработной платы.

Как указал суд, признавая позицию отделения ФСС неправомерной, денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника, соответственно являясь для работника компенсационной выплатой. Поэтому в силу подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ она не подлежит обложению страховыми взносами.

Минэкономики предлагает унифицировать налоговые преференции для ОЭЗ

Минэкономики предлагает унифицировать налоговые преференции для резидентов трех типов особых экономических зон (ОЭЗ): промышленно-производственных, технико-внедренческих и туристско-рекреационных.

Ведомство готовится к отказу от разделения ОЭЗ на типы, особенности будут предусмотрены только для портовых зон.

Помимо этого для резидентов ОЭЗ предлагаются и дополнительные льготы — в частности, возвращение пониженных тарифов страховых взносов, а также обнуление для инвесторов налога на прибыль в течение первых пяти лет работы.

Более подробно см. здесь         

Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (18 июня 2020)

Каждый третий четверг месяца на "Эхо Москвы" в  Екатеринбурге выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». 

Время выхода очередной передачи с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут.  Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Александрович Путинцев и  Аркадий Викторович Брызгалин.

Сегодня, 18 июня, мы обсудили самые актуальные вопросы, связанные с современной  налоговой политикой: очередной виток "коронавирусного законодательства", законопроекты из ГосДумы и новые льготные механизмы по налогам для малого бизнеса, а также и другие острые проблемы, возникающие у предпринимателей и налогоплательщиков.

Также я ответил на многочисленные вопросы радиослушателей.

Послушать запись передачи можно здесь. 

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы" в Екатеринбурге непосредственно в блоге.

Кроме того.... 

Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос  и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". 

Буду ждать...

Отсутствие у налогоплательщика установленного годового лимита забора подземных вод, не свидетельствует о том, что весь объем забранной воды признается «сверхлимитным» (дело № А58-4586/2017) (+ коммент от А.В. Брызгалина)

Ситуация: налогоплательщик использовал участок недр на основании лицензии, в которой «добыча подземных вод» не была предусмотрена. Тем не менее, налогоплательщик, эту воду «добывал».

ИФНС при проведении налоговой проверки, выявив этот факт, сделала вывод о том, при отсутствии установленных лимитов весь объем забранной из водного объекта воды признается сверхлимитным и в отношении него ставку водного налога, определенную в порядке, установленном ст. 333.12 НК РФ, следует применять в пятикратном размере. Обосновывалось это тем, что  поскольку «эксплуатационные запасы воды», учтенные Государственным балансом полезных ископаемых, в пределах лицензионного участка отсутствуют, соответственно, не установлен лимит забора подземных вод. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговый орган, согласившись с его доводами.

Однако кассационная инстанция, отменяя состоявшиеся судебные акты, отметила, что  гл. 25.2 НК РФ – «Водный налог», не содержит норм, обязывающих налогоплательщика, осуществляющего забор воды из водных объектов, при отсутствии у него лицензии на водопользование уплачивать налог  с применением пятикратной налоговой ставки. Кроме того, повышенная налоговая ставка по своей природе имеет «штрафной» характер и может быть применена только при условии, если в НК РФ будут прямо предусмотрены все необходимые элементы соответствующей ответственности.

При этом пользование недрами без соответствующей лицензии, либо самовольное занятие водного объекта, либо использование их без документов, на основании которых возникает право пользования водным объектом, на основании ст. ст. 7.3 и 7.6 КоАП РФ влечет административную ответственность и наложение административного штрафа (Постановление АС ВСО от 02.08.2018 № А58-4586/2017). 

Судья Верховного Суда РФ, рассмотрев жалобу ИФНС, не нашел оснований для передачи ее в СКЭС Верховного Суда РФ для пересмотра (Определение ВС РФ от 14.02.2019 № 302-КГ18-19243 по делу № А58-4586/2017).

Комментарий от А.В. Брызгалин: В данном деле налоговая попыталась применить налоговые последствия там, где их быть не должно. Такое бывает, к сожалению, нередко. В данном случае логика налоговой службы была следующей: объект водного налога – это

ТПП вносит свои предложения в Основные направления налоговой политики на 2021 г.

Торгово-промышленная палата России (далее – ТПП) направила свои предложения в Основные направления налоговой политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 г.г. в части развития отдельных отраслей экономики, поддержки импортозамещения и спроса.

В частности, ТПП предложила ввести единый расчетный счет для уплаты всех налогов организациями. ТПП считает целесообразным, чтобы предприятия уплачивали все налоги на единый расчетный счет, после чего денежные средства должны перераспределяться по отдельным бюджетам. Глава ТПП С. Н. Катырин считает, что подаваемые декларации и платежные поручения «содержат достаточно информации для разнесения сумм денежных средств по отдельным бюджетам».

Продлен пилотный проект по предоставлению отчетности на сайте ФНС (№ ЕД-7-6/380@)

Приказом ФНС России от 09.06.2020 № ЕД-7-6/380@ «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 15.07.2011 № ММВ-7-6/443@» до 1 июля 2021 года продлен пилотный проект по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности на сайте ФНС.

Минфин: если в региональном законе незавершенное строительство поименовано как объект налогообложения кадастровым налогом на имущество, то налог исчисляется вне зависимости от назначения земельных участков (№ 03-05-05-01/44384)

В письме Минфина РФ от 27.05.2020 № 03-05-05-01/44384 финансовое ведомство отмечает, что согласно подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ к объектам, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, отнесены:

- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства;

- жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного

Земельные участки, которые сданы в аренду третьему лицу для сельскохозяйственной деятельности и фактически для нее используются, облагаются по пониженной ставке 0,3% (Постановление от 16.07.2019 по делу № А49-7353/2018)

АС Поволжского округа

"Факт важнее назначения" - единодушно признали все судьи по делу № А49-7353/2018

Ситуация: налогоплательщик сдал в аренду третьему лицу для сельскохозяйственной деятельности несколько земельных участков отнесенных к зонам сельскохозяйственного использования.

ИФНС: в выписке ЕГРН по спорным земельным участкам, указано, что по категории они отнесены к землям населенных пунктов, а по видам разрешенного использования – под объекты складского назначения, таким образом подлежат обложению по ставке 1,5%.

Суды первой, апелляционный и кассационной инстанций, признавая позицию ИФНС неправомерной, указали, что сведения в выписке ЕГРН не содержат данных об отнесении спорных земельных участков к определенной зоне (подп.1 п.1 ст.394 НК РФ), а также налоговым органом не были представлены доказательства о наличии признаков неиспользования спорных земельных участков для целей сельскохозяйственного производства (Постановление АС ПО от 16.07.2019 по делу № А49-7353/2018).

Комментарий: в данной ситуации ИФНС пошла по формальному пути и очень ограниченно подошла к определению назначения спорных земель, не учитывая, как формируется состав зон

Правительство одобрило законопроект о расширении ПСН для ИП

Правительство РФ одобрило законопроект Минфина РФ о расширении для индивидуальных предпринимателей возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН).

Законопроектом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется ЕНВД.

ФНС даны рекомендации по заполнению деклараций при освобождении от уплаты налогов (№ БС-4-21//9576@)

Письмом от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ «О кодах налоговых льгот для применения ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)» ФНС России дала рекомендации по заполнению налоговых деклараций налогоплательщиками, применяющими освобождение от уплаты ряда налогов.

Так, в письме сообщены особенности заполнения деклараций по земельному, транспортному налогам и налогу на имущество организаций и разъяснен порядок отражения кодов налоговых льгот.

В приложении к письму приведен перечень кодов налоговых льгот по указанным налогам в

ГосДума в 1м чтении приняла проект о пониженных страховых взносов для резидентов СЭЗ в Крыму (проект № 964993-7)

09 июня ГосДума в первом  чтении приняла правительственный законопроект № 964993-7 «О внесении изменений в ст. 427 части II НК РФ». 

Для организаций и ИП, получивших статус участника СЭЗ в Республике Крым и городе федерального значения Севастополя после 1 января 2018 г., законопроектом предлагается установить с 1 января 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6% до окончания периода функционирования указанной СЭЗ.

Пленум ВС РФ дал новые разъяснения по «предпринимательским» статьям Уголовного кодекса РФ

11 июня Пленум Верховного Суда РФ внес изменения в Постановление от 15.11.2016 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности»..

В частности, в Постановление внесены следующие положения:

1)      Пленум подчеркивает, что большая часть «предпринимательских» преступлений (ст. 159.1–159.3, 159.5, 159.6, 160, 165, ч. 1 ст. 176, ст. 177, 180, 185. 1, ч. 1 ст. 201 УК РФ) относится к делам частно-публичного обвинения. Возбуждаются такие дела по заявлению потерпевшего и только при условии, что они совершены ИП или руководителем коммерческой организации в связи

Великобритания намерена повысить налоги для восстановления бюджета, пострадавшего от COVID-19

Как сообщает портал «РБК», Министерство финансов Великобритании обсуждает с крупнейшими частными банками и компаниями по управлению активами возможность повышения налогов для богатейших граждан королевства. Об этом сообщает Reuters со ссылкой на несколько источников из банковского сектора страны.

Переговоры ведутся для того, чтобы решить, как пополнить государственный бюджет, пострадавший во время пандемии коронавируса. Меры поддержки населения и расходы, связанные с COVID-19, обойдутся Великобритании в £133 млрд., указывает агентство.

Более подробно см. здесь.

Бюллетень финансово-правовых новостей №024-2020 (09 – 16 июня 2020 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ Президент поручил продлить налог/каникулы по ПСН и УСН COVID-19 И НАЛОГИ ФНС даны рекомендации по заполнению деклараций при освобождении от уплаты налогов Власти Москвы предложили бизнесу тестировать сотрудников на антитела за счет города Великобритания намерена повысить налоги для восстановления бюджета, пострадавшего от COVID-19 ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуму внесен закон об освобождении от НДФЛ страх/взносов, вносимых АО за совет директоров ГосДума в 1м чтении приняла проект о пониженных стр/взносов для СЭЗ в Крыму ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ Верховный Суд утвердил первый обзор судебной практики в 2020 году Пленум ВС РФ дал новые разъяснения по «предпринимательским» статьям УК РФ 10.06.2020 СКЭС рассмотрела дело о досудебном порядке обжалования решения нал/органа ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ ТПП вносит свои предложения в Основные направления налог/ политики на 2021 г. В ГосДуме подготовили законопроект об отмене «ввозного» НДС на драг/металлы СовФед намерен переложить уплату НДС на арендаторов Продлен пилотный проект по предоставлению отчетности на сайте ФНС Минэкономики предлагает унифицировать налог/преференции для ОЭЗ ФНС запустила сервис по проверке критериев освобождения от налогов

МАЛЫЙ БИЗНЕС Правительство одобрило законопроект о расширении ПСН для ИП 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В СвОбл расширены возможности применения льготной ставки по налогу на имущество и УСНО 3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

«Налоги и финансовое право» поднялись на несколько позиций в рейтинге «RAEX»!

По итогам 2019 года Агентство «Налоги и финансовое право» заняло 47 место в рэнкинге крупнейших российских аудиторских организаций (субъектов аудиторской деятельности), что на несколько позиций выше, чем итоги 2018 (тогда было занято 49 место). Из вошедших в рэнкинг региональных компаний ГК «Налоги и финансовое право» - шестая, из уральских – вторая, но единственная, стабильно входящая в ТОП-70 с 2007 года. Такое постоянство – одно из лучших доказательств высокого качества нашей работы и наша задача – не только удержать планку, но и развиваться дальше.

Рейтинговое агентство «РАЭКС-АНАЛИТИКА» занимается составлением рэнкингов, присвоением некредитных рейтингов, проведением исследований отраслей и рынков. Среди продуктов компании – рейтинг крупнейших компаний России (RAEХ-600, составляется с 1995 года: сначала как «Эксперт-200», затем «Эксперт-400»), рейтинг инвестиционной привлекательности регионов России (с 1996 года), рейтинги аудиторов и консультантов (с 1996 года) и многое другое. Качество работы RAEX (РАЭКС-Аналитика) подтверждено десятками наград.

Президент поручил продлить налоговые каникулы по ПСН и УСН

Президент В.В. Путин поручил Правительству РФ рассмотреть вопрос о продлении до 2023 г. права региональных властей устанавливать налоговые льготы по патентной системе и упрощенной системе налогообложения.

Об этом сказано в  перечне поручений  по  итогам  совещания о ситуации на рынке труда, состоявшегося 27 мая.

Доклад по этому вопросу должен быть представлен Правительством РФ до 15 июля 2020 г.

10.06.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о досудебном порядке обжалования решения нал/органа (№ А56-60671/2019)

10 июня Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело по вопросу необходимости соблюдения обязательного досудебного обжалования решения налогового органа о взыскании недоимки и о наложении ареста на имущество (дело № А56-60671/2019).

Фабула дела: ИП обратился в суд с требованием признать недействительным решение налоговой инспекции о взыскании недоимки и о наложении ограничения (ареста) в банке; о возложении на налоговый орган обязанности возвратить списанные со счета денежные средства по оспоренным решениям; отменить наложенное ограничение (арест) на расчетный счет; а также взыскать материальный и моральный ущерб.

Суд оставил без движения заявление ИП ввиду непредставления доказательств соблюдения обязательного досудебного порядка разрешения спора. Имеющееся нарушение закона

В Свердловской области расширены возможности применения льготной ставки по налогу на имущество и УСНО (№№ 46-ОЗ и 47-ОЗ)

10 июня Губернатор Свердловской области Е.В. Куйвашев подписал два областных закона:

 Закон СО № 46-ОЗ  «О внесении изменений в ст. 2 Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций».

Закон СО №47-ОЗ «О внесении изменений в ст.1-2 Закона СО «Об установлении на территории СО налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

Законы расширяют перечень видов предпринимательской деятельности, осуществление которых дает право на использование налогоплательщиками налоговой ставки в размере 1,1%