Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за III кв. 2016 года.

Уходя на выходные... "Маши, Манэки-Нэко"

Недавно из Таиланда мои супруга Оксана и сынок Олег привезли мне подарок - фигурку Манэки-Нэко (на солнечных батареях), который на своей родине известен как "Приглашающий кот", "Кот счастья" или "Денежный кот".
Считается, что фигурка, сделанная из белого фарфора приносит удачу своему владельцу.
В частности, поднятая левая лапа: привлекает клиентов, поднятая правая лапа: привлекает деньги и удачу.
Поставил его к себе на работе, хожу мимо него и постоянно кричу криком, в голос: "Маши, Манэки-Нэко, маши сильнее!"

p.s. Как Вы думаете, друзья, может быть на выходные его остановить, что бы отдохнул, сил набрался, а с понедельника опять махать?

Верховный Суд РФ пытается более четко определить основания для выемки (дело № А40-174193/2015)

28 октября судьей Верховного Суда РФ Завьяловой Т.В. был рассмотрен вопрос о правомерности выемки документов налогоплательщика, произведенной в ходе ВНП по причине непредставления налогоплательщиком первичных учетных документов по требованию ИФНС. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 28.10.2016 № 305-КГ16-13774 по делу №А40-174193/2015)

Фабула: в рамках ВНП налогоплательщика налоговым органом было вынесено постановление о производстве выемки документов и предметов. Основанием вынесения спорного постановления явилось неисполнение налогоплательщиком ранее выставленных налоговым органом двух требований о представлении документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки, а также недостаточность копий документов проверяемого лица.

Представитель минфина заикнулся о возможности введения налога на банковские депозиты (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Странная история произошла на прошлой неделе с озвучкой замминистра финансов идеи о налогообложении депозитов.

Так, в первоначальном варианте "Российская газета" разместила материал, по которому якобы 26 октября в ходе лекции в Финансовом университете при Правительстве РФ замминистра финансов Алексей Моисеев заявил, что одним из вариантов пополнения федерального бюджета может стать введение налогообложения части депозитов.

При этом чиновник подчеркнул, что это предложение пока не закреплено ни в одном из законопроектов. В министерстве думают над тем, как именно воплотить его в жизнь.

«По депозитам есть совершенно исключительный в мировой практике налоговый вычет, когда люди в принципе не платят по ним ничего, - посетовал замминистр. - Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя» (см. здесь).

Но позже, другой источник, ТАСС, написал немного по другому. Якобы тот же замглавы минфина сказал несколько другое:  «В правительстве РФ на данный момент этот вопрос не обсуждается и Минфин России не разрабатывает законопроект по налогообложению любых депозитов» (см. здесь).

Комментарий от А.В. Брызгалина: История, безусловно, запутанная. Однако, если это правда, то слова замминистра можно перефразировать и так: «Лежат чужие деньги, много денег, а взять с этих денег ничего нельзя. Безобразие!».

В ГосДуму поступили законопроекты о тарифах страховых взносов (законопроекты № 15466-7 и № 15459-7)

28 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 15466-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», которым предусматривается сохранение на период до 2019 г. включительно тарифов страховых взносов, действующих в 2016-2018 гг. для основной категории плательщиков:

в размере 30% (из них 22% на обязательное пенсионное страхование;

2,9% на обязательное социальное страхование;

5,1% на обязательное медицинское страхование);

в размере 10% на обязательное пенсионное страхование сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.

Целью законопроекта в указанной части является поддержание тарифа страховых взносов на приемлемом для субъектов экономической деятельности уровне страховой нагрузки, что

7 афоризмов о жизни по средам из коллекции Аркадия Брызгалина (№ 167) - Лучшие афоризмы из фильма "Карточный домик"

Ехал недавно в машине и размышлял, что бы такое "этаконькое" разместить по афоризмам в своем блоге (тем более, что давно из-за перегруженности на работе ничего не размещал), а тут по радио заговорили о выборах Президента США и меня и осенило.

Ведь есть замечательный сериал о нравах современной политики США - "Карточный домик", который лично мне очень и очень нравится. Не вдаваясь в подробности сюжета и смысловой нагрузки этого фильма (кому интересно посмотрите его сами, тем более, что его в свое время показывали и по 1 каналу и в Интеренте легко найти), хотел бы отметить, что в фильме многие персонажи фактически общаются "афоризмами".
Вот я и подумал, а почему бы не разместить в блоге свою подборку из таких фраз, которую я сделал, фиксировав самые оригинальные изречения при просмотре (да, да, именно так я и делал, ставил на паузу, записывал, а потом смотрел дальше).
И вот что у меня получилось... Кстати, их в моей коллекции больше 7 штук, но первая "семерка" пусть будет "самых лучших", а другие просто представляю по перечню.

Афоризмы из сериала "Карточный домик" 

          1)     Природа обещаний такова, что они невосприимчивы к обстоятельствам.

2)     Если б мы не совершали дурных поступков, не радовались бы хорошим.

3)     Ингредиенты не виноваты в том, что повар не умеет готовить.

4)     Нельзя «нет» превратить в «да» без «возможно» между ними.

5)     Тяжелый труд дает результаты лишь в хороших условиях.

6)     Совершенствоваться – значит меняться. Быть совершенным – меняться часто (кстати, эту фразу приписывают Уинстону Черчиллю)

7)     Деньги - это особняк в Сарасоте, который начинает разрушаться через десять лет. А власть - это старое каменное здание, построенное на века. Не уважаю тех, кто не видит отличий.

8)      Талант лжеца в том, чтобы заставить всех поверить, что ты не умеешь врать.

9)     Каково лицо труса? Это его затылок, когда он бежит с поля боя.

Президент внес в ГосДуму законопроект о защите бизнеса от незаконного преследования (законопроект № 15810-7)

Последовательность нашего Президента в выбранной им позиции вызывает только уважение. Совсем недавно В.В. Путин поддержал идею о необходимости повышения ответственности ретивых силовиков за необоснованной преследование бизнеса как уже в новой ГосДуме появился соответствующий президентский законопроект.

Так, 28 октября Президент  в ГосДуму законопроект № 15810-7 «О внесении изменений в ст. 299 Уголовного кодекса РФ в ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ», направленный на усиление ответственности правоохранительных органов за незаконное преследование бизнеса.

В частности, предлагается внести поправки в ст. 299 УК РФ о привлечении заведомо

СКЭС ВС РФ вынесена «мотивировка» по делу о применении авиакомпанией вычетов НДС (дело № А40-58056/2015)

Здание Верховного Суда РФ на ул.Поварской в г. Москве

19 октября СКЭС ВС РФ был рассмотрен вопрос о правомерности применения авиакомпанией вычетов по НДС в отношении услуг по обслуживанию воздушных судов в аэропортах РФ. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика. 24 октября изготовлен полный текст Определения СКЭС по делу (Определение от 24.10.2016 № 305-КГ16-7096 по делу № А40-58056/2015). 

Кроме того, 24 октября Экономколлегией были вынесены еще два аналогичных определения в отношении того же налогоплательщика (Определения от 24.10.2016 по делу № А40-58052/2015 и по делу № А40-79255/2014).

Фабула дела: основным видом деятельности налогоплательщика является авиационные пассажирские перевозки, и в рамках осуществления деятельности в проверяемом периоде налогоплательщик, оказывая услуги транспортной экспедиции, приобретал услуги наземного обслуживания воздушных судов, оказываемые непосредственно в аэропортах РФ, включая

Президент дал поручение Правительству по разработке «налоговых инициатив» (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Еще 3 октября в рамках визита в г. Оренбург Президент РФ В.В. Путин провел совещание с бизнес-сообществом Оренбуржья. И вот, по итогам той встречи, 25 октября Президент РФ утвердил перечень поручений, среди которых есть и поручения «по налогам», в частности (не по порядку):

·       Правительству РФ обеспечить внесение в налог/законодательство изменений, предусматривающих увеличение до 150 млн. руб. предельного размера доходов, при превышении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН. Срок – 15 декабря 2016 г.

·       Правительству РФ представить предложения о целесообразности предоставления субъектам РФ права устанавливать пониженную налоговую ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, для предприятий с выручкой до 240 млн. рублей в год/ Срок – 1 февраля 2017 г. 

·       Правительству РФ предоставить предложения о целесообразности внесения в налог/законодательство изменений, направленных на совершенствование механизма

Бюллетень финансово-правовых новостей № 043-2016 (24 октября – 30 октября 2016 г.)

Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 01 ноября 2016 года.

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Президент дал поручение Правительству по разработке «налоговых инициатив»

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
В Госдуму поступили законопроекты о тарифах страховых взносов
В Госдуму внесен законопроект об освобождении от налогообложения единовременной выплаты
пенсионерам

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
СКЭС вынесена «мотивировка» по делу о применении авиакомпанией вычетов НДС
ВС пытается более четко определить основания для выемки
ВС: выходное пособие страховыми взносами не облагается
Налоговые органы опять пытаются опорочить схемы по лизингу

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Экспертный совет при Комитете по бюджету и налогам обсудил налоговые поправки
Минтранс предлагает продлить действие 0% ставки НДС ан авиа/перевозки в Крым в 2017
Минфин рассматривает возможность введения налога на банковские депозиты
Президент внес законопроект по защите бизнеса от незаконного преследования
Росреестр: россияне стали чаще оспаривать кадастровую стоимость
Европа готовит общий фискальный кошелек

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ
Чайка: количество проверок малого и среднего бизнеса сократилось вдвое

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Поэтический понедельник... Александр Пушкин "Дни поздней осени бранят обыкновенно..."

Какая красота... Тихая и холодная!

Сегодня последний день октября, а завтра уже ноябрь, заключительный месяц осени, поздняя осень, почти уже зима..
Ну и что, а мне вот нравится, ведь это наша погода, наш сезон, наша красота...
Замечательно об этой поре написал Александр Сергеевич Пушкин, который, в своем так и неоконченном стихотворении "Осень", так и сказал о поздней осени - "в ней много доброго"..

А.С. Пушкин 

Осень

... Дни поздней осени бранят обыкновенно,
Но мне она мила, читатель дорогой,
Красою тихою, блистающей смиренно.
Так нелюбимое дитя в семье родной
К себе меня влечет. Сказать вам откровенно,
Из годовых времен я рад лишь ей одной,
В ней много доброго; любовник не тщеславный,
Я нечто в ней нашел мечтою своенравной...

Приглашаю принять участие в моих авторских вебинарах. "Контроль и защита (8 ноября 2016 года)". "Налоговая оптимизация (29 ноября 2016 года)"

8 ноября 2016 года
Контроль и защита – мастер-класс /вебинар, 3 часа/
Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Зарегистрироваться

29 ноября 2016 года
Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность /вебинар, 3 часа/
Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Зарегистрироваться

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/



Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право", sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Приглашаю принять участие в семинаре. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года. г. Москва. 17 ноября 2016 года

Дата проведения семинара:
17 ноября 2016 года (10.00 – 17.30)

Место проведения семинара:
г. Москва, пр. Мира, д. 102 («Парк Мира»), корп. 1, эт. 3,  конференц-зал 3009

Программа:

10.00—12.00 2 часа		Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) Брызгалин Аркадий Викторович – генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
12.00—12.20 20 мин.		Кофе-пауза
12.20—13.30 1 час 10мин.		Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. Аникеева Ольга Евгеньевна – главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
13.30—14.30 1 час		Обед
14.30—15.50 1 час 20мин.		Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуальное законодательство, внесенных летом 2016 г. Гринемаер Евгений Александрович– первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
15.50—16.10 20 мин.		Кофе-пауза
16.10—17.00 50 мин.		Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. Аникеева Ольга Евгеньевна– главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
17.00—17.30 30 мин.		Ответы на вопросы

Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

 

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Минэкономики заступилось за малые предприятия

Здание Минэкономики в г. Москве

Газета "КоммерсантЪ" разместила очень интересную информацию, касающуюся дискуссии, которая развернулась во властных коридорах по поводу скорого введения новых кассовых аппаратов с функцией on-line.

Так, газета пишет, что зам.главы Минэкономразвития Олег Фомичев в своем письме в Минфин раскритиковал законопроект Минфина (опубликован на regulation.gov.ru 27 сентября) о введении налоговых вычетов для ИП, которые будут применять ККТ нового образца.
Минэкономики настаивает на вычете для всех налогоплательщиков — в том числе и юридических лиц. Это необходимо, как сказано в письме, для «обеспечения равных возможностей всех субъектов малого и среднего предпринимательства по снижению издержек в связи с введением ККТ нового образца».

Другая норма законопроекта Минфина, против которой выступило Минэкономики, — рост коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД («вмененка» — один из самых

Минэкономразвития предлагает не повышать страховые взносы для ИП, даже не смотря на пересмотр размера МРОТ

Здание Министерство экономики в г. Москве

Как сообщает газета «Ведомости» (см. здесь) Минэкономразвития выступил с инициативой не повышать размер страховых взносов для ИП (такое предложение опубликовано на regulation.gov.ru).

Сейчас ИП, зарабатывающие меньше 300 000 руб., должны платить в Пенсионный фонд 26% годового МРОТа, а также дополнительно 1% выше порога, но не больше 154 852 руб. в 2016 г. В ФОМС ИП платят еще 3796 руб. за год (5,1% от 12 МРОТов).

Но с июля 2016 г. МРОТ был увеличен с 6204 до 7500 руб., а с ним в 2017 г. вырастут и взносы. С января 2017 г., пишет Минэкономразвития в пояснительной записке к проекту, они составят от 27 900 до 191 790 руб. (в 2016 г. – от 23 153 до 158 648 руб.). Таким образом, нагрузка на ИП вырастет на 21%.

Мораторий обойдется в 2017 г. внебюджетным фондам в 20,9 млрд. руб., подсчитало

Мы с Олегом в Ньютон-парке в Ельцин-центре (ул. Бориса Ельцина, д.3)

Совсем недавно открыли с Олегом для себя интереснейшее место, в котором провели больше часа, страшно устали, но решили сходить как-нибудь еще раз (и маме пообещали, что с собой возьмем).
Место это - Ньютон-Парк, который располагается в Ельцин-Центре на ул. Б.Ельцина, д.3.
Как значится в описании Ньютон-Парк это уникальный интерактивный музей науки, открывающий детям и неравнодушным взрослым тайны мироздания, научные законы и принципы в форме непосредственного «общения» с необычными приборами, устройствами и механизмами.

И действительно, чего там только нет?! 
Подробнее о парке вы  можно посмотреть на ролике здесь, ну а наш фотоотчет я размещаю ниже. 

На фоне персональной служебной машины первого президента Б.Н. Ельцина (на входе в Ельцин-Центр)

Очень интересно... Мини микроскоп

Какая-то интересная штуковина

Как интересно-то! Дети воспринимают все по настоящему!

Вроде бы простые магнитики... Но как интересно!

Огромные мыльные пузыри

Не дотянуться взглядом... Но тоже что-то завораживающее..

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина 28 октября 2016 г.

В Свердловской области транспортный налог не будет повышаться до 2019 г.

Как сообщает "Российская газета", ставки транспортного налога в Свердловской области останутся неизменными до 2019 г. Такое решение было принято 18 октября на заседании регионального правительства.

Как напомнил и.о. министра экономики области Дмитрий Ноженко, налог вводится законами субъектов РФ, которые сами определяют его размер.

«Сейчас в области действуют ставки на период с 1 января 2013 по 31 декабря 2016 г. В связи с необходимостью установления ставок на период с 1 января 2017 г., разработан проект закона, предусматривающий их пролонгацию до 31 декабря 2019 г. в пределах действующей редакцией документа», - пояснили в департаменте информационной политики губернатора.

Все льготы сохраняются. Основная их часть, отметим, имеет социальную направленность и касается 60 % автопарка области. Всего в регионе зарегистрировано 1,9 миллионов транспортных средств. При этом 1,2 миллионов из них освобождены в 2015 году от уплаты налога, так как имеют мощность до 100 лошадиных сил. Пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и ряд других льготников (а это еще более 100 тысяч машин до 150 лошадиных сил) также освобождены от выплаты.

Законопроект о «замораживании» ставки предстоит поддержать депутатам регионального парламента.

Более подробно см. здесь.

Минфин вновь планирует внести изменения в порядок заполнения счетов-фактур и других НДС-документов (+ мини комментарий А.В. Брызгалина)

Минфин подготовил и вынес на общественное обсуждение  проект поправок, которые планируется внести в Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 о формах и правилах заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС.

В форме счета-фактуры после графы 1 появится новая графа 1а: «Код вида товара». В этой графе будет проставляться код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Показатель будет указываться в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства-члена ЕАЭС. При отсутствии показателя будет ставиться прочерк.

Графа 11 «Номер таможенной декларации» будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации».

В поле для подписей после слов «Индивидуальный предприниматель» появится уточнение «или иное уполномоченное лицо». Таким образом, разрешат подписание счетов-фактур иными лицами за ИП. То же самое коснется корректировочного счета-фактуры, журнала учета счетов-фактур и других документов.

Вносится также огромное количество других поправок в постановление № 1137.

Более подробно см. здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Так и хочется сказать "нет у счетов-фактур начала, нет у ндс-счетов конца". И хотя все подобные документы разрабатываются вроде бы "во благо налогоплательщика", а также для "устранения трудностей в оформлении", но очередное исправление форм такого сложного и ответственного налога как НДС, сильно угнетает.
Тем более надо учитывать, что любое "новшество" по налогам, неизбежно влечет за собой определенный "переходный период", когда специалисты адаптируются к новым требованиям законодательства и к новым условиям работы. И именно на этот период приходится самое большое количество оформительских ошибок, что, конечно же, налогоплательщиков отнюдь не радует.
Кроме того, планируется, что в конце декабря проект пройдет все необходимые согласования и экспертизы и вступит в силу в 2017 года. Однако обращаю внимание, что в соответствии с поправками в п.5 ст.5 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ, с 02.06.2016 г. требования о вступлению в силу законодательных актов по налогам распространяются в полной мере и на акты Правительства РФ.
Поэтому мы хотя бы в следующем году застрахованы от того, что новые формы и требования к их оформлению "вдруг возникнут" посреди налогового периода.

Уходя на выходные... Новая книжка Александра Бушкова "Ближе, бандерлоги!" (2016)

И все-таки Александр Бушков далеко меня от себя не отпускает.
Хотя я и объявил перерыв в перечитывании его книг про Сварога, тем не менее, новые книги мэтра стараюсь не упускать.
Вот и на этот раз, его книга "Ближе, бандерлоги", вышедшая в серии "Пиранья" была прочитана мною за несколько дней и сегодня представляется на обозрение читателей моего блога.
Ну что сказать...
Одна из самых главных мыслей А.А. Бушкова - развал СССР стал результатом заговора и предательства. Если бы не враги и не предатели, то СССР бы и ныне здравствовал.
В принципе логично и правильно...
Только вот враги на то и враги, чтобы против тебя воевать и с врагами надо воевать, а не хныкать, что "кругом враги" и они, блин, понимаешь, победили...
А что касается предателей... Так ведь предатели есть в каждой из противоборствующих сторон и побеждает та, где предателей оказывается меньше. А почему уж у тебя в рядах столько предателей оказалось - это уже совсем другой вопрос, ответа на который автор и не ищет (может быть, пока не ищет)...
Прочитал книгу - с удовольствием, чего и вам желаю... И хотя отпускная пора заканчивается тем не менее, эта книжка для "бархатного сезона" вполне себе подойдет.

А. Бушков «Ближе, бандерлоги!» (2016)

Майор хмыкнул, покрутил головой:

- Вообще-то есть в этом своя сермяга… А вы сумеете проделать все чисто?

Лаврик задушевно сказал, снова без своей широко известной в узких кругах лучезарной улыбки:

- Вы знаете, Веслав, мы с Кириллом до сих пор живехоньки-здоровехоньки как раз потому, что многое умеем проделывать чисто. Серьезно, я не хвастаюсь… (С. 36).

Иногда и скромные персоны могут принести нешуточную пользу. (С. 171).

Завербованный угрозами и принуждением человек крайне не надежен. (С. 172).

Да просто потому не поймешь, что сам никогда в таком положении не был, и не будешь.