В ГосДуму внесен очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Кто-то из депутатов ГосДумы готовится к выборам, а кто-то продолжает свою работу. В частности, ЛДПР и в эти жаркие деньки вполне себе успевает заниматься законотворческой работой.

Так, 11 августа депутаты от фракции «ЛДПР» внесли в ГосДуму законопроект № 1148107-6 «О внесении изменений в главу 23 части второй НК РФ» о введении в России прогрессивной шкалы НДФЛ.

В частности, депутаты предлагают полностью освободить от налогообложения доходы, не превышающие 15 тыс.руб. в месяц. Граждане с годовым доходом от 180 тыс. до 2,4 млн. руб., согласно законопроекту, будут платить в казну по-прежнему 13%. При годовом доходе свыше 2,4 млн. руб. ставка вырастет до 30%, а для тех, чей доход превышает 100 млн. руб. в год, предусмотрена ставка 70%.

По расчетам депутатов, приведенным в финансово-экономическом обосновании проекта, введение прогрессивной шкалы в предложенном варианте позволит дополнительно привлечь в бюджетную систему страны более 2 трлн. руб., а , кроме того, смягчит социальное неравенство. 

Комментарий от А.В. Брызгалин: Думаю, что ни у кого не вызывает сомнений то, что это сугубо пиарный ход ЛДПР в условиях предстоящих выборов.  Вопрос о прогрессивной шкале уже неоднократно поднимался в ГосДуме. Да и по моим прикидкам в настоящее время в ГосДуме еще с прошлого года лежит штуки 4 законопроекта о пересмотре ставок НДФЛ в сторону "справедливого увеличения". И тем не менее.. 
Даже если это сугубо рекламный ход - он удался. Ведь вот я же, который не является сторонником этой партии вынужден об этом писать, т.к. факт внесения в Думу законопроекта есть, поэтому и соответствующий инфо фон тоже есть.

Минфин намерен поправить ст.54 НК РФ, установив запрет на перерасчет налога свыше 3 лет (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Минфин РФ разместил уведомление о начале разработки законопроекта о запрете на перерасчет налоговой базы и суммы налога, если со дня уплаты налога за налоговый период, в котором были искажения, приводящие к завышению базы или к излишней уплате суммы налога, прошло более трех лет.

Планируется, что поправки будут внесены в п.1 ст.54 НК. Обсуждение проекта продлится до 1 сентября 2016 г. Более подробно см. здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Интересно отметить, что вопрос о «временных рамках» перерасчета налога посредством исправление в текущем периоде ошибок прошлых периодов вставал сразу же, когда в п.1 ст.54 НК РФ появились соответствующие изменения, внесенные Федеральным законом от 27.07.2006 № 137-ФЗ.

Одна группа экспертов (в том числе и специалисты «НФП») считали, что абз.2 п.1 ст.54 НК РФ следует толковать в системной связи с положениями ст.78 НК РФ, в которой прямо установлен срок на возврат переплаченных налогов 3 года. Другая часть экспертов считала, что коль скоро в абз.2 п.1 ст.54 НК РФ ограничительные сроки «для исправления ошибок» не предусмотрены и нет никаких прямых отсылок к ст.78 НК РФ, то «ст. 54 можно применять без оглядки на ст.78»..

Судебная практика по этому вопросу единообразия за все эти годы так и не достигла. Одни арбитражные суды занимали позицию налоговых органов, другие поддерживали налогоплательщиков. Именно поэтому, можно предположить, что Минфин намерен уточнить норму, чтобы исключить случаи, когда исправления, приводящие к «переплате» налога могли быть совершены за пределами  3 лет, с игнорированием ограничительных по срокам положений ст.78 НК РФ.

Журнал №7/2016. «Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Налог на прибыль – один из основных налоговых платежей как в структуре налогового бремени для предприятий, так и в структуре доходов бюджетной системы. Поэтому налоговые органы при проверках уделяют ему особое внимание. Этот налог, на первый взгляд, понятен, состав доходов и расходов, порядок их учета обозначены в Налоговом кодексе РФ. Однако на практике возникает множество правовых вопросов и трудностей в исчислении налоговой базы, не говоря уже о проблеме признания расходов в аспекте предъявления претензий об их экономической необоснованности и получении «необоснованной налоговой выгоды».
Именно поэтому каждый год один из номеров нашего журнала мы посвящаем налогу на прибыль в формате «вопрос-ответ». Все ситуации отнюдь не теоретические, они возникли в реальной хозяйственной деятельности разных компаний и попали «на разбор» к специалистам группы компаний «Налоги и финансовое право». Мы надеемся, что наш опыт позволит читателям журнала быть в курсе самых актуальных моментов в исчислении налога на прибыль и поможет им в разрешении разнообразных хозяйственных ситуаций.
По традиции представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль».

От Главного редактора Брызгалин А.В.	cкачать
Содержание	cкачать
Тема номера: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования Федорова О.С.
Особенности отраслевого налогообложения и учета Вылкова Е.С., Покровская Н.Н. Опыт налогового стимулирования НИОКР в развитых странах англо-саксонской модели (США, Великобритания)	cкачать
Налоговый контрольБрызгалин А.В.
Защита налогоплательщика или искусство налогового спора Фёдорова О.С., Зырянов А.В.
Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи  Пирога С.С., Пирога И.С. Оптимизация единого социального взноса как средство управления масштабом теневой экономики Савина О.Н. Налоговое регулирование социальной поддержки населения: текущее состояние и направления совершенствования	cкачать
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам
Интересные факты о налогах и налогообложении Брызгалин А.В.	cкачать

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы - Екатеринбург" на 18 августа 2016 г. + принимаю вопросы от радиослушателей и читателей блога

Как всегда размещаю в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы - Екатеринбург".
Это делается для того, чтобы  читатели блога могли задать мне свой "налоговый" вопрос  и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 18 августа в четверг после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург"  с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор радио "Эхо Москвы - Екатеринбург" - Максим Александрович Путинцев.

Передача будет  посвящена самым главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц:
1) Ждет ли нас налоговая реформа?
2) Работает ли ГосДума в период каникул? Каковы новые налоговые инициативы депутатов?
3) Что предлагает Минфин или обзор последних инициатив в сфере регулирования налоговых отношений от Министерства финансов РФ?
4) Современное состояние налогового контроля и судебной защиты прав налогоплательщиков?

Так же, как и обычно, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

СКЭС ВС РФ рассмотрен вопрос о порядке возврата повторно взысканной госпошлины (Определение СКЭС ВС РФ от 11.08.2016 № 309-КГ16-5644, дело № А76-8183/2015)

10 августа Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о порядке возврата повторно взысканной госпошлины. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение Верховного Суда РФ от 11.08.2016 № 309-КГ16-5644 по делу № А76-8183/2015).

Фабула: решением арбитражного суда от 07.02.2012, оставленным без изменения постановлением арбитражного апелляционного суда от 16.04.2012 и постановлением ФАС УО  от 29.08.2012, с налогоплательщика по иску Администрации г.Трехгорного (Челябинская обл.) была взыскана задолженность по арендной плате. Кроме того, арбитражный суд в доход бюджета взыскал с ответчика государственную пошлину в

Основные направления налоговой политики на 2017 г. до сих пор не приняты

Коллеги, может кто чего знает?
Куда делись Основные направления налоговой политики на 2017 год?

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ такой документа как «Основные направления налоговой политики» разрабатывается Минфином и вносится в ГосДуму вместе с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

В предыдущие годы «Основные направления ….» хотя бы в виде проекта появлялись уже в мае – начале июня. Только в последние годы, в связи с пристальным интересом, проявленным к этому документу комитетом по бюджету и налогам ГосДумы, и лично ее председателем А.М. Макаровым, этот документ появлялся в июле месяце («Основные направления…» на 2016 год были опубликованы на сайте Минфина 27.07.2015).

Но уже середина августа, а об этом документе «ни слуху ни духу»…

Между тем, 9 августа на сайте «Российской газеты» в разделе «Экономика» была опубликована статья зампредседателя ГосДумы Андрея Константиновича Исаева под названием «Цели налоговой политики».

По словам А.К. Исаева, главной целью налоговой политики является создание налоговой

Бюллетень финансово-правовых новостей № 032-2016 (08 августа 2016 г. - 15 августа 2016 г.)

Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 15 августа 2016 года.

СОДЕРЖАНИЕ:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Кудрин назвал способ избежать повышения налогов в России 

ГОСДУМА И НАЛОГИ
В Госдуму внесен очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
СКЭС рассмотрен вопрос о порядке возврата повторно взысканной госпошлины

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Основные направления налоговой политики на 2017 г. до сих пор не приняты
Минфин разработал план по ужесточению налоговой системы
Минфин планирует переписать ст.217 НК РФ
Минфин намерен поправить ст.54 НК РФ, установив запрет на перерасчет налога свыше 3 лет
В ФАС обсуждался вопрос о взимании НДС при покупках в интернет-магазинах
ФНС приступила к разработке масштабных поправок в форму декларации по НДС
Внесут изменения и дополнения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
ФНС сокращает количество ВНП, но повышает их эффективность

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЕВРОБОНДОВ
Минфин запретил брать налоги с торговли еврооблигациями

НОВОСТИ АУДИТА
Власти намерены обязать аудиторов сообщать о своих подозрениях в отмывании денег клиентом

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Минфин разработал план по ужесточению налоговой системы (статья с "Газета.ru")

Как сообщает «Газета.ru» Минфин намерен разработать и запустить реформу налоговых и таможенных льгот и готовит их к оптимизации в августе 2017 г. (статья «Налоговые льготы сократят оптом»)

Объем предлагаемой реформы затрагивает налоговые отношения, общая стоимость которых, по разным оценкам, составляет от 2 трлн. до 5 трлн. руб. в год.

Читать статью на сайте:
 
Налоговые льготы сократят оптом

Минфин планирует переписать ст.217 НК РФ (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Минфин РФ разместил уведомление о начале разработки законопроекта «О внесении изменений в ст. 217 части второй НК РФ».
Проблема, которую должен решить документ: «систематизация доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, а также устранение неточностей и противоречий, приводящих к неоднозначному толкованию применяемых терминов, определений и норм, устанавливающих освобождение от налогообложения таких доходов, как государственные пособия, пенсии, различные компенсационные выплаты, суммы государственной помощи и социальной поддержки и других доходов».

Комментарий от А.В. Брызгалина:  Знаете ли вы, какая самая многострадальная статья в многострадальном от постоянных изменений Налоговом кодексе РФ?
Таких статей очень и очень много, но, наверняка, первой в рейтинге будет статья 217 НК РФ - "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)".
Почему?
Да потому что в эту статью за немногим более 15 лет ее существования было внесено ... более

Алексей Кудрин назвал способ избежать повышения налогов в России (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Избежать увеличения налогов в России после 2018 г. можно только одним способом – провести структурные реформы в экономике. Об этом рассказал председатель Экономического совета при президенте, глава Центра стратегических разработок Алексей Кудрин.

Речь идет о перераспределении ресурсов с непроизводительных на производительные расходы, что сразу даст экономический рост. «Сокращение расходов ради сбалансированности бюджета может притормозить рост краткосрочно, но при этом оно создаст базу для дальнейшего роста, поскольку позволит избежать повышения налогов и конкуренции государства и частного сектора по займам», заявил А.Кудрин.

Проект проведения таких реформ уже существует, над ним работают эксперты, однако Алексей Кудрин не стал называть ключевые направления. «В черновом виде она будет готова к концу этого или началу следующего года. По сравнению со Стратегией 2020 мы, безусловно, гораздо детальнее пропишем механизмы исполнения и добьемся сбалансированности по необходимым ресурсам», - сказал он. Главная цель этого документа, по словам Кудрина, - существенное повышение уровня жизни.

Ранее бывший министр финансов заявил, что представит президенту Владимиру Путину новую программу развития нашей страны.

Более подробно см. здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина: В самой новости может быть и нет ничего особо сенсационного, да и про "новую программу" я ничего говорить не буду. Меня зацепило другое.

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Письма римскому другу (из Марциала)" (...Скоро осень все изменится в округе...)

Когда на улице такая жара, поневоле (и с какой-то надеждой) вспоминаются строки из одного из стихотворений Иосифа Бродского "...скоро осень всё изменится в округе".
Скорее бы осень, скорее бы прохлада!
Что же касается самого стиха, то называется он "Письма  римскому другу (из Марциала)" и считается одним из самых ярких и известных произведений автора (кстати, можете посмотреть кто такой Марциал здесь).
Мне этот стих нравится как-то по особому, ведь в нем так много мудрых афоризмов (чего стоит только - "...если выпало в империи родиться, лучше жить в глухой провинции у моря..."), а также философских грустных рассуждений: "вот и прожили мы больше половины", "даже здесь не существует, Постум, правил", "дай им цену, за которую любили, что б за ту же и оплакивали цену"...

ПИСЬМА К РИМСКОМУ ДРУГУ (ИЗ МАРЦИАЛА)

*

Нынче ветрено и волны с перехлестом.
   Скоро осень, все изменится в округе.
Смена красок этих трогательней, Постум,
   чем наряда перемены у подруги.

Дева тешит до известного предела -
   дальше локтя не пойдешь или колена.
Сколь же радостней прекрасное вне тела:
   ни объятье невозможно, ни измена!

                *

Посылаю тебе, Постум, эти книги
   Что в столице? Мягко стелют? Спать не жестко?
Как там Цезарь? Чем он занят? Все интриги?
   Все интриги, вероятно, да обжорство.

Я сижу в своем саду, горит светильник.
   Ни подруги, ни прислуги, ни знакомых.
Вместо слабых мира этого и сильных -
   лишь согласное гуденье насекомых.

                *

Здесь лежит купец из Азии. Толковым
   был купцом он - деловит, но незаметен.
Умер быстро: лихорадка. По торговым

Фотоотчёт. Клуб арбитражников от 12 августа 2016 г.

12 августа 2016 года прошёл очередной Клуб арбитражников, организованный Группой компаний «Налоги и финансовое право» для сотрудников компании, для наших друзей и партнёров. Заседание и в этот раз носило тематический характер.

Перед нами выступила Ольга Владимировна Ильина (кандидат филологических наук, доцент кафедры русского языка и стилистики, УрФУ).

Программу смотреть здесь.

Приглашаю принять участие в вебинаре: 257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить. 23 августа 2016 года

Дата проведения вебинара:

 

23 августа 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + видео-бонус + авторские слайды в подарок)

Место проведения вебинара:

* on-line трансляция

257 федеральных «летних законов» о налогах и бизнесе – аналитика для тех, кто возвращается из отпуска и не намерен ничего упустить
 
Знаете ли Вы, что с 01 мая по 06 июля федеральный законодатель принял 257 федеральных законов. Только за один воскресный день, 3 июля, Президент России дписал 149 федеральных законов.

Столь масштабная законодательная «акция», перед уходом 6го созыва ГосДумы на новые парламентские выборы внесла в правовое регулирование существенные изменения, причем многие из них начали действовать уже летом.

Объем поправок просто колоссальный!

Программа:

	Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 130-ФЗ и № 134-ФЗ. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ. Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний "Налоги и финансовое право"
	Анализ «налоговых» и других фискальных поправок в действующее законодательство. Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний "Налоги и финансовое право"
	Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и хозяйственное законодательство. Евгений Гринемаер, первый заместитель генерального директора Группы компаний "Налоги и финансовое право"
	Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты /видео-бонус, запись высылается после 3-х часового вебинара/. Ольга Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний "Налоги и финансовое право"

Только актуальная, важная и срочная информация! Более 300 авторских слайдов!

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /участники конференций, семинаров, вебинаров Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

Татьяна Зекунова, заместитель директора учебного центра Группы компаний "Налоги и финансовое право" zta@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Налоговая служба предлагает разрешить уплачивать налоги за 3х лиц (+ Комментарий от А.В. Брызгалина)

ФНС разработала законопроект, разрешающий добровольную уплату налогов за третьих лиц, сейчас документ находится на согласовании с заинтересованными федеральными органами, сообщил начальник правового управления ФНС Олег Овчар.

Статья 45 НК РФ – «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора»,  не позволяет добровольно уплачивать налоги за кого-либо другого - только сам и только свои налоги.  Законопроект, который подготовила ФНС, позволяет это сделать.

«Необходимость внесения указанных изменений в ст. 45 НК РФ обсуждается давно, они позволят минимизировать объем недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Бывает, что у директора компании как у «физика» на счету деньги есть, а у компании - нет, например, он не знает, как рассчитаться с налоговой», - отметил Овчар. «После, надеемся, положительного заключения правительства документ пойдет в Госдуму», - добавил он.

Более подробно см. здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина:
Как шутят американские налогоплательщики: "При демократии мы, слава богу, сами решаем, как платить налоги – наличными, чеком или платежным поручением".
И вот меня всегда поражала некая замшелая инертность нашей бюрократической налоговой системы. Вот казалось бы, ну какая разница, кто за кого уплачивает налоги? Лишь бы деньги  шли и были в бюджете. Так нет ведь.

Аж сам Конституционный Суд РФ высказывался по этому поводу сказав, что "Низзя...", только сам, лично, своими руками, из своего кармана...
Как было указано в Определении Конституционного суда РФ от 22.01.2004 № 41-О: «Положения п.1 и 2 ст. 45 НК РФ в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств».

Ну и зачем?
Тем более, что из этого общего правила о необходимости личной уплаты налога, была масса разных исключений. 
И совершенно правильно, что ФНС, наша сервисная организация по оказанию содействия отечественным налогоплательщикам расставаться с собственными деньгами, подняла эту тему и выступила с инициативой об изменении существующего порядка.

Фотоотчёт об экскурсии на Северский трубный завод

"05 августа 2016 года сотрудники Группа компаний "Налоги и финансовое право" во главе с генеральным директором компании Аркадием Брызгалиным были в гостях у нашего хорошего клиента, сотрудничество с которым началось еще в далеком 1995 году.

ПАО «Северский трубный завод» (группа компаний ТМК) – старейшее предприятие Урала, основанное в далеком 1739 году. Богатая история, бережно хранящаяся в музее, сложившиеся традиции мастерства и, люди, каждодневный труд которых развивает край, делая наш Урал опорным краем державы.

Наша экскурсия началась с музея: здесь представлены сохраненные и реконструированные станки, процесс производства, можно увидеть, как развивалась техника. Спасибо нашему экскурсоводу Анне Евгеньевне Треполовой.

А какой восторг у нас вызвало посещение цехов! Да, было жарко, производство – тяжелое, но так необходимое для развития отрасли, промышленности, благополучия нашей страны. По цехам нас провели Дмитрий Анатольевич Ботвин и Константин Александрович Носков.

После экскурсии, заглянув в интернет и читая историю Северского трубного завода, бросились в глаза две даты:
1986 год – завод награжден орденом Трудового Красного Знамени, а вот следующая дата появилась спустя 15 лет. 2001 год – и что ни строчка, что ни год, то «модернизация…», «пуск…», «строительство…», «реконструкция…». Следующие 15 лет предприятие активно развивалось, также как и наш край, потому что много было упущено и много надо было наверстать. Сначала модернизировался завод, а вслед за ним потянулись новые микрорайоны с больницами, детскими садами и школами.

Мы ходили по музею, по заводу. Мы слушали экскурсовода и смотрели на труд рабочих. Мы слушали звуки цехов и понимали, что заводы возрождаются, возрождается производство. Возрождаются города и люди.

И мы рады, что наша скромная консалтинговая организация – Группа компаний «Налоги и финансовое право» – является пусть небольшой, но все же частью этого сложного процесса возрождения.

Хотим поблагодарить за такую интересную возможность посетить Северский трубный завод руководителя предприятия Михаила Васильевича Зуева и главного бухгалтера Тамару Владимировну Дьякову".