Президентом РФ подписан закон о внесении изменений в федеральный бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 175-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (законопроект № 639656-8).

Согласно содержанию подписанного закона, закон предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - Закон № 540-ФЗ) в части показателей, утвержденных на 2024 год (показатели на плановый период 2025 и 2026 годов не изменяются), которые в основном связаны с реализацией Послания Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию РФ от 29 февраля 2024 года (далее - Послание) и отдельных поручений Президента РФ.

Изменения, касающиеся планового периода 2025 и 2026 годов, будут учтены при подготовке проекта федерального закона «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в установленном порядке.

Кроме того, законопроект предусматривает уточнение распределения отдельных субсидий и субвенций бюджетам субъектов РФ без изменения общего объема межбюджетных трансфертов, в том числе на плановый период 2025 и 2026 годов.

Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024»

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (законопроект № 639663-8).

Как неоднократно упоминалось, главная цель поправок – обеспечить справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.

Согласно положениям подписанного закона, изменения внесены в следующие элементы налоговой системы:

1. Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;

• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;

• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

2. Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2.

Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на радио. Ссылка на эфир от 18.07.2024

Сегодня четверг, это означает, что мы публикуем видео свежего выпуска программы «Налоговая консультация». 

Время выхода передачи с 12:00 до 13:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы: Максим Александрович Путинцев и Аркадий Викторович Брызгалин обсуждают темы, касающиеся налогов и отвечают на вопросы радиослушателей.

Видео эфира от 18.07.2024 (повтор будет 25.07.2024 с 12:00 до 13:00) на частоте 104,5FM: https://youtu.be/BQO5BG9MTko?si=BQmXh3ZIq_6iq22C

В первом блоке обсудили изменения в налоговом законодательстве, включая поправки в Налоговый кодекс и введение новых налогов и многое другое. Во второй части передачи Аркадий Викторович ответил на вопросы слушателей.

Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №06/2024

Представляем Вашему вниманию июньский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

Темы авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина

Чуть больше двух недель остается до начала серии вебинаров: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы. 

В этой связи мы решили напомнить темы лекций:

6 августа - Налоговая донастройка 2024: основные положения, новые риски, перспективы и рекомендации

13 августа - «100 слайдов» по самой актуальной судебной практике 2023-2024 гг.: новости, прецеденты, тенденции. «Налоги и не только»

20 августа - Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Судебная практика по налоговому контролю. Перспективы налогового контроля, к чему ждать, к чему готовиться. Как защищать свои права и интересы?

27 августа - NEW!!! Новая лекция: Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов

Автор серии: кандидат юридических наук, эксперт с более чем 30-летним опытом в налоговедении, автор более 300 научных публикаций, статей и книг, эксперт Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области, член Попечительского Совета Палаты налоговых консультантов Аркадий Викторович Брызгалин.

Лекции можно приобретать отдельно. Слушателям полной серии мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (2 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Ознакомиться подробнее с программой серии и зарегистрироваться можно здесь.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Основанием для вычета НДС является совокупность наступивших обстоятельств

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Поволжского округа в своём постановлении от 17.05.2024 № Ф06-2712/2024, принятом в рамках дела № А12-28025/2022.

Фабула дела: налоговый орган доначислил НДС, налог на прибыль организаций, начислил пени и штраф, сделав вывод о завышении налогоплательщиком расходов и включении в налоговые вычеты НДС по сделкам с контрагентом в отсутствие реальных хозяйственных операций, выполненных данным контрагентом.

Суды трёх инстанций рассмотрели спор в пользу налогового органа, указав следующее:

• для применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций;

Не запрещено применять налог на профессиональный доход (НПД) по доходам в виде процентов по займу в отношениях с работодателем

Соответствующей позиции придерживается Арбитражный суд Московского округа в своём постановлении от 23.05.2024 № Ф05-4210/2024, принятом в рамках дела № А40-147367/2023.

Фабула дела: Между налогоплательщиком и его генеральным директором (займодавец) были заключены два договора займа. После этого займодавец был зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) и получил от налогоплательщика выплаты, которые были квалифицированы как доход по договорам займа.

По мнению налогового органа, такой доход не может облагаться НПД и, соответственно, облагается НДФЛ, учитывая, что в силу п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом обложения НПД доходы, от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Аудиторы не смогут запрашивать у экономически значимых организаций (ЭЗО) не раскрываемые ею данные о бенефициарах

Аудиторы, банки, кредитные и некредитные финансовые организации, нотариусы не вправе запрашивать у экономически значимых организаций (ЭЗО) и их дочерних структур информацию, позволяющую установить лица, вступающие в прямое владение ЭЗО, сообщает «Интерфакс».

Данные изменения внесены Указом Президента РФ № 569 от 02.07.2024.

Указ корректирует установленный в январе 2024 года объем информации, который должны не раскрывать ЭЗО и вступающие в их прямое владение лица. К таким данным отнесены сведения, позволяющие "прямо или косвенно" установить наличие у определенных лиц обязанности или права вступить в прямое владение акциями ЭЗО; факт обращения в арбитражный суд с заявлением о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении ЭЗО. Эти данные и сведения о лицах из своих органов управления не раскрывают и дочерние структуры ЭЗО.

ВС РФ сообщил о возможности снижения неустойки по ст. 333 ГК РФ при исполнении госконтракта

Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-42739/2023 согласился с нижестоящими судами в том, что если в ходе исполнения госконтракта по 44-ФЗ (в т.ч. заключенного для целей выполнения работ по гособоронзаказу) Исполнителем допущены неоднократные просрочки по этапам работ на короткие сроки от 4 до 8 дней каждая, то он вправе рассчитывать в суде на уменьшение договорной неустойки по статье 333 ГК РФ, в случае отсутствия отрицательных последствий, вызванных неисполнением обязательств по госконтракту.

Соответствующая позиция изложена Верховным Судом РФ в определении от 13.06.2024 № 305-ЭС24-8856.

Фабула дела: между Гос. корпорацией (далее - Истец, Заказчик) и Головным исполнителем (далее - Ответчик, Головной исполнитель) был заключен государственный контракт, согласно которому Головной исполнитель по заданию Заказчика 2 обязуется выполнить опытно-конструкторскую работу (далее - ОКР, работы) и передать полученные при выполнении работ результаты (в том числе опытные образцы новых изделий и документацию на них) в порядке и на условиях, предусмотренных государственным контрактом.

В соответствии с пунктом государственного контракта Заказчик в течение 20 рабочих дней с момента получения Акта и отчетной документации принимает выполненные работы, оформляет результаты такой приемки.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 0282024 (10 – 16 июля 2024 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024» Президентом РФ подписаны «финансовые» законы… … о внесении изменений в фед/бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. … о направлении доходов, полученных в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, в фед/бюджет … о ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГД внесен проект о двойн/налогообложении граждан РФ, имеющих иные гражданства НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО ЦБ РФ расширил перечень признаков мошеннических операций Форма уведомления о выборе нал/органа для постановки на учет в пределах МО обновлена Минфин разъяснил, когда нельзя зачесть налог на прибыль, уплаченный в ин/государстве ПРОЕКТЫ И ИДЕИ Минэк предложил три варианта вычета из налога на прибыль СОБЫТИЯ И СЛУХИ К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Расширен перечень сведений, направляемых в Казначейство по контрактам с гостайной 

Увеличено субсидирование льг/кредитов, выдаваемых ОПК на выпуск гражд/продукции

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Организации, помогающие учреждениям СПО, получат право на налоговый вычет

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 

В Подмосковье количество субъектов МСП выросло на 5% 

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН

ИП для торговли на маркетплейсах нельзя использовать ПСН 

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в бизнесе

АУДИТ

Проведение проверки годовых отчетов по целевому капиталу НКО принято в 1м чтении

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА ПО НАЛОГАМ И ФИНАНСАМ

ВС РФ: на неисполнение решение суда налагается штраф, а не астрент 

АСПО: нал/выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели

18ААС: перезаключение договоров ГПХ на неопред/сроки может расцениваться как труд/отношения

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новый номер журнала №06/2024. «Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга»

В практике нашей компании возникает все больше и больше вопросов по бухгалтерскому учету, в т.ч. в связи с введением новых (и уже частично применяемых) федеральных стандартов бухгалтерского учета.

Поэтому в этом выпуске журнала Тему номера мы решили посвятить применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Интересные вопросы возникают при отражении в учете расходов будущих периодов, подходе к учету научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и много другого.

Также представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый и валютный контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи» и др.

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещена «летняя» статья о налоговом и бухгалтерском учете при реализации и безвозмездной передаче путевок в детский оздоровительный лагерь – обособленное подразделение предприятия.

В разделе «Налоговый и валютный контроль» освещены проблемы открытия и использования предпринимателем счета в зарубежном банке для платежей по внешнеторговому контракту.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Минфин анонсировал создание отдельного федерального проекта по развитию финансового рынка

Минфин сейчас разрабатывает комплекс мер, которые поспособствуют достижению этой амбициозной задачи и будут отражены в новом федеральном проекте по развитию фин. рынка. Об этом в интервью «Известиям» заявил замглавы Минфина Иван Чебесков.

Он также сообщил о том, как за счет налогового стимулирования работодателей будут вовлекать в софинансирование долгосрочных сбережений граждан и о других инициативах по донастройке программы долгосрочных сбережений. Кроме того, замминистра финансов рассказал, как будет регулироваться и платить налоги отрасль майнинга.

Разработан новый справочник для налогового мониторинга

Как сообщает ФНС России на своём официальном сайте, был утвержден порядок ведения «справочника рисков для целей налогового мониторинга». В будущем он войдет в состав Цифрового Налогового кодекса.

Справочник содержит классификацию рисков, связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов в рамках налогового мониторинга. Он будет наполняться поэтапно, в том числе будут использоваться практики выявления нарушений налогового законодательства.

Справочник рисков дополняет цифровую модель Кодекса, которая уже состоит из ранее принятых справочника контролей, справочника регистров и справочника статей Налогового Кодекса РФ, касающихся налогового мониторинга. Справочники предназначены для использования в АИС «Налог-3» и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу. 

ГосДума приняла в третьем чтении законопроект об устранении дублирования полномочий органов полиции и контрольно-надзорных органов

3 июля ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 481609-8 «О внесении изменений в КоАП» (об устранении дублирования полномочий органов полиции и контрольных (надзорных) органов).

Напомним, что законопроектом предлагается исключить из компетенции органов внутренних дел полномочия по составлению протоколов и рассмотрению дел об административных правонарушениях, подпадающих под следующие критерии:

1) административные правонарушения выражаются в неисполнении обязательных требований, оценка соблюдения которых осуществляется прежде всего уполномоченными органами государственной власти в рамках видов государственного контроля (надзора), муниципального контроля;

2) полномочия по составлению протоколов и рассмотрению дел об административных правонарушениях закреплены одновременно за полицией и за контрольными (надзорными) органами.

Всего предлагается исключить 46 составов административных правонарушений.

ГосДума приняла в третьем чтении законопроект об уточнении порядка определения минимального предельного срока владения земельными участками

3 июля ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 584777-8 «О внесении изменения в ст. 217.1 ч. II НК РФ» (в части уточнения порядка определения минимального предельного срока владения земельными участками).

Напомним, что ст. 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

При этом, как указал инициатор законопроекта, действующим законодательством не предусмотрен порядок исчисления минимального предельного срока владения земельных участков, образованных для целей изъятия для государственных или муниципальных нужд.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о применении инвестиционного налогового вычета (ИНВ) участниками договоров инвестиционного товарищества (ДИТ)

4 июля ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 598922-8 «О внесении изменений в ст. 278.2 и 286.1 ч. II НК РФ (в части расширения перечня оснований применения инвестиционного налогового вычета).

Напомним, что согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается предоставить право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций при осуществлении ими венчурных и прямых инвестиций в инновационные проекты и инновационную деятельность посредством участия в договорах инвестиционного товарищества (далее - ДИТ).

Законопроектом предусмотрены следующие требования к указанным договорам для целей получения инвестиционного налогового вычета:

• договоры должны быть заключены сроком не менее пяти лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору (абз. 4 п. 12 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта);

6 августа стартует авторская серия вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина!

6 августа запланирован первый вебинар авторской серии Аркадия Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы в которой собраны свежие темы, актуальные для любой отрасли и любой организации. 

Каждый вторник в августе с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Особое внимание автор серии уделит налоговой донастройке, отметит перспективы и вызовы налоговой политики ближайших лет. В серию, наряду с традиционной судебной практикой, войдет лекция по налоговому контролю. Эксперт разберет нововведения в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании, расскажет о современных подходах налоговых органов при осуществлении налогового контроля, даст рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить свои права и интересы.

NEW!! В новой лекции серии речь пойдет о принципах налогов и налогового права для практикующего юриста, в которой автор, помимо теоретической части, собрал практические кейсы и примеры как принципы налогообложения и налогового права находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам.

Узнать подробности и записаться на серию можно здесь.

В Екатеринбурге состоялось заседание Налогового Клуба

На прошедшем в Екатеринбурге 11 июля заседании Налогового клуба обсудили последние новости российского налогообложения, изучили зоны повышенного налогового риска в договорах и финансовые последствия увольнения работника, рассмотрели вопросы исчисления налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам после приостановки СИДН.

Традиционно заседание началось с информационного сообщения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича о событиях российского налогообложения. Эксперт подробно разобрал горячие новости налогообложения, планы ГосДумы по налоговым законопроектам, наиболее значимые решения Верховного суда РФ. Далее Аркадий Викторович обозначил пункты договора, привлекающие повышенное внимание налоговых органов при проведении налоговых проверок.

Следующий большой блок был посвящен трудовому законодательству. Эксперт по трудовому праву Аникеева Ольга Евгеньевна рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, касающейся последствий увольнения работника, остановилась на наиболее спорных и острых ситуациях, привела пояснения Минтруда и Роструда, поделилась с участниками актуальной судебной практикой по теме.

Завершилось заседание сообщением ведущего специалиста по юридическим вопросам Голевой Елены Валерьевны, которое было посвящено рассмотрению вопросов исчисления налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам после приостановки СИДН.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В ГосДуму внесен законопроект о налоговом агентировании НДС операций по реализации медных полуфабрикатов

8 июля депутаты ГосДумы от фракции «ЛДПР» А.К. Луговой, С.Д. Леонов и К.М. Панеш внесли в ГосДуму законопроект № 666139-8 «О внесении изменений в ст. 161 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект является развитием положений, включенных в ст. 161 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», с учетом практики их применения.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ возложил обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации отдельных товаров, в частности лома и отходов черных и цветных металлов, на покупателей - налоговых агентов.

Указанные механизм хорошо зарекомендовал себя, поскольку он позволяет исключить недобросовестные действия по уклонению от уплаты НДС со стороны продавца данных товаров, а также исключить риски оспаривания налоговыми органами вычета «входного» НДС у покупателя.

В ГосДуму внесен законопроект об отмене предоставления резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита

4 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 664237-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусматривается признание утратившими силу отдельных положений ч. I НК РФ, предусматривающих предоставление резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита.