ГосДума пытается дополнительно защитить права участников амнистии капитала (проект № 835592-7)

4 декабря в ГосДУме первое чтение прошел законопроект, который признает сведения спецдекларации в рамках амнистии и сам факт подачи недопустимыми доказательствами при производстве любого уголовного дела.

Одновременно инициативой предложено запретить изымать специальные декларации при производстве следственных действий по уголовным делам об экономических преступлениях.

Более подробно см. здесь.

ГосДума рассматривает закон об изменении раздела имущества супругов

На сайте Госдумы размещен проект закона, предлагающий изменить систему раздела имущества при разводе. Сейчас все нажитое в браке является набором отдельных объектов права, это вещи, имущественные права, общие долги.

Поэтому судам приходится многократно разбирать споры о разделе имущества одной и той же бывшей пары: сначала о недвижимости, затем о доле в капитале ООО, потом о средствах на счетах. Причем во всех трех случаях для раздела применяются разные доли. Теперь предлагается включить в ст. 38 СК РФ положение о применении одной и той

Режим ЕНВД на Дальнем Востоке предлагается оставить

Депутаты ГосДумы предлагают Правительству продлить действие ЕНВД на Дальнем Востоке и в Арктике до 2024 г. для субъектов малого и среднего предпринимательства. Парламентарии выступают за поэтапную отмену единого налога в зависимости от численности населения, проживающего на территории муниципального образования. Если до 300 тыс. человек - до 1 января 2022 г., до 150 тыс. человек - до 1 января 2023 г., до 10 тысяч человек - до 1 января 2024 г.

Такие рекомендации Комитет Госдумы по региональной политике и проблемам Севера и Дальнего Востока отправил кабмину по итогам парламентских слушаний о законодательном обеспечении опережающего социально-экономического развития Дальнего Востока и Арктики.

Ответ кабмина в Госдуме должны получить в конце декабря 2019-го.

Более подробно см. здесь.

В конце октября в ЗакСобрание Свердловской области поступило 3 налоговых законопроекта

28 и 29 ноября в ЗакСобрание СО поступило три налоговых законопроекта:

1) ПЗ-2306 «О внесении изменений в Закон СО «О применении на территории СО инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» и Закон СО «О внесении изменения в ст. 3 Закона СО «О применении на территории СО инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».

Указанным законопроектом предлагается:

- установить, что право на применение ИНВ предоставляется организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта, заключенных Правительством СО  в установленном им порядке, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 %;

- определить, что для указанной категории налогоплательщиков размер инвестиционного налогового вычета составляет 50 %;

- установить ставку по налогу на прибыль организаций, используемую для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, в размере 10 %;

Сумма долга, прощение которого производится обоснованно, может признаваться в расходах по налогу на прибыль (дело № А32-46147/2017)

Признавая правомерными действия налогоплательщика по учету в составе расходов сумм прощенного долга, АС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 09.09.2019 по делу № А32-46147/2017 сослался на позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 № 2833/10.

Так, при прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.

Минфин РФ: оплата занятий работников спортом облагается страховыми взносами (№ 03-01-10/79312)

В письме от 16.10.2019 № 03-01-10/79312 Минфин высказывает свою традиционную позицию: если выплата прямо не поименована в ст. 422 НК РФ, таковая облагается страховыми взносами.

Указывается, что является исчерпывающим перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в ст. 422 НК РФ. Суммы оплаты работодателем занятий работников в фитнес-клубе в ст. 422 НК РФ не поименованы. При этом, по мнению финансового ведомства, оплата организацией занятий работников в фитнес-клубе подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений работника и работодателя, независимо от источника данной выплаты и отнесения указанных расходов к расходам, не уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

Минфин обнародовал Основные направления развития аудита в России до 2024

Минфином России разработаны «Основные направления развития аудиторской деятельности в Российской Федерации на период до 2024 года» (приложение к протоколу заочного голосования Совета по аудиторской деятельности от 20.11.2019 № 50).

Основные направления призваны обеспечить, в том числе, оценку текущего состояния института аудита, определение основной долгосрочной целевой модели организации и регулирования аудиторской деятельности, определение ключевых действий по достижению цели дальнейшего развития аудиторской деятельности.

В числе приоритетных направлений развития аудиторской деятельности до 2024 г. - развитие рынка аудиторских услуг посредством совершенствования технологии аудита и оказания

Досрочная уплата налоговым агентом НДФЛ не должна приводит к штрафу (дело № А54-8727/2018)

К такому выводу пришел АС Центрального округа в Постановлении от 29.10.2019 по делу № А54-8727/2018.

Налоговым органом в ходе проверки было установлено, что перечисление ИП НДФЛ в бюджет осуществлялось до фактической выплаты доходов налогоплательщикам. При этом налоговый орган привлек налогового агента к ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ.

Суды, удовлетворяя требования ИП об отмене решения налогового органа, исходили из того, что перечисление сумм НДФЛ ранее даты, установленной НК РФ, события и состава налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, не образует.

Указывается, что в силу ст. 78 НК РФ налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ.

Объективную сторону налогового правонарушения образуют только действия по неудержанию и (или) неперечислению в установленный НК РФ срок сумм налога налоговым агентом, при которых образуется недоимка по причине непоступления налога в бюджет.

Счетная палата предлагает отменить налоговую тайну для регионов в части эффективности налоговых льгот

В Счетной палате считают возможным предоставить доступ региональным властям к информации, составляющей налоговую тайну, для оценки эффективности действующих для юрлиц налоговых льгот. Об этом говорится в сообщении контрольного ведомства.

Контрольное ведомство проводило проверку развития налоговой базы по налогу на прибыль организаций в 2016-2018 гг. Субъекты РФ должны оценивать эффективность налоговых льгот, предоставленных организациям, и выпадающие доходы бюджета. Но у региональных властей отсутствует необходимая информация, так как НК РФ не дает им доступ к налоговой тайне, отмечают в Счетной палате.

«Чтобы исправить ситуацию необходимо внести изменения в ст.102 НК РФ в части доступа должностных лиц органов исполнительной власти субъектов РФ к необходимой для оценки эффективности налоговых расходов информации, составляющей налоговую тайну», - приводят в контрольном ведомстве мнение аудитора Счетной палаты Андрея Батуркина.

Более подробно см. здесь.

О правовых и налоговых последствиях заключения договора подряда с гражданами Казахстана (комплексный подход)

(по состоянию законодательства и практики на ноябрь 2019) 

Некоторые наши клиенты привлекают к подрядным работам специалистов из Казахстана, имеющих статус ИП (по законодательству Казахстана).

В связи с этим возникают вопросы, связанные с особенностям привлечения таких специалистов, в том числе связанным с налогообложением НДС, НДФЛ, страховым взносам, регистрацией и миграционным учетом, требуется ли патент на работы, допуск на объекты и т.д.

Правовой статус исполнителя

Особенности привлечения к труду гражданина Казахстана 

Миграционный учет граждан Казахстана

Уведомительная обязанность заказчика услуг

НДФЛ

О налогообложении НДФЛ вознаграждения, полученного гражданином Казахстана за работу в РФ 

О функциях налогового агента у организации - Заказчика

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Страховые взносы

 

Правовой статус  исполнителя

Необходимо учитывать, что гражданин Казахстана, которого российская организация намерена привлечь к работе, имеет статус индивидуальных предпринимателей (далее по тексту - ИП) по законодательству Казахстана.

В то же время, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон № 115-ФЗ) иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве ИП – это иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ в качестве ИП, осуществляющего деятельность без образования юридического лица.

Таким образом, если иностранный гражданин имеет статус ИП по законодательству своей страны, то он не может рассматриваться в качестве индивидуального предпринимателя в РФ.

О налоговом учете средств, полученных от ФСС для компенсации расходов на санитарно-курортное лечение работников

С 28 января 2019 года, на основании приказа Минтруда РФ от 03.12.2018 № 764н,  вступили в силу изменения в «Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (далее – Правила), согласно которым страхователю предоставлено право увеличить объем финансирования до 30% от суммы исчисленных за предыдущий календарный год страховых взносов на санаторно-курортное лечение работников «предпенсионного» возраста, работающих пенсионеров и работников, имеющих право на «досрочную» пенсию (далее – работники «предпенсионного возраста»).

В связи с этим ООО «Лютик» (далее по тексту – Общество) до 01.08.2019 подано заявление в территориальное отделение ФСС РФ по N-ской области (по месту регистрации Общества) о финансовом обеспечении предупредительных мер на приобретение путевок в 2019 работникам