 |
| Фото: nalog.gov.ru |
В части налогового администрирования:
- Установление днем уплаты налога дня, предшествующего входным и праздничным дням, на которые выпадает день уплаты;
- Увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет, сокращение количества обстоятельств, препятствующих представлению отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита;
- Предоставление возможности осуществления должностному лицу налогового органа осмотра территорий и помещений, проведения выемки документов и предметов лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг, при выявлении фактов совершения им нарушений законодательства;
- Запрет на пополнение ЕНС третьего лица при отсутствии у него налоговой задолженности.
В части НДС:
- Повышение НДС с 20% до 22% на большинство товаров и услуг; при этом сохранение льготной ставки НДС 10% для таких социально значимых категорий товаров, как продукты питания, лекарства, детские товары. По мнению министра финансов РФ Антона Силуанова, такая мера имеет умеренный, ограниченный характер и позволит отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики;
- Установление налоговой ставки НДС в размере 0% при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов;
- Предусматривается возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0% не только при экспорте товаров и работ (услуг), связанных с таким экспортом, но и в отношении работ (услуг), оказываемых при международных перевозках импортируемых товаров, а также возможность отказа от применения ставки НДС в размере 0 процентов при осуществлении таких операций для налогоплательщиков, применяющих ставки 5% или 7%;
- Введение авансового НДС для импортеров - обязательного платежа, уплачиваемого до ввоза товаров в целях пресечения схемы «серого» импорта;
- Введение НДС со сдачи в аренду майнинговой инфраструктуры;
- Введение НДС с передачи исключительных прав на российское ПО и базы данных, а также услуг банков, связанных с обслуживанием банковских карт;
- Снижение порога уплаты НДС с 60 млн до 10 млн рублей, что, по мнению Правительства, должно сократить практику «дробления бизнеса» и увеличить число плательщиков налога, так как у компаний с оборотом в 10 млн рублей и ниже теряется экономический смысл дробить бизнес.
В части акцизов:
- Индексация ставок акцизов на 2026 - 2027 гг. на уровень инфляции, а также сверх уровня инфляции на этиловый спирт, винодельческую и алкогольную продукцию, спиртосодержащую продукцию, табачную и никотинсодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки;
- Отменена обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции производителями такой продукции.
В части НДФЛ:
- Освобождение от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством;
- Освобождение от налогообложения расходов, связанных с оформлением доп.мед.страхования работнику, направляемому в заграничную командировку;
- Для применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе;
- Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий: льгота применяется не только для семей с несовершеннолетними детьми, но также для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
- Установление порядка определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации;
- Распространение на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но также и при частичном неудержании налога налоговым агентом.
В части налога на прибыль организаций:
- Установление единообразного подхода к формированию стоимости имущества, полученного государственными корпорациями в качестве взноса как от Российской Федерации, так и от Банка России, который также наделен в настоящее время соответствующим правом;
- Продление действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, до 2030 года;
- Предоставление возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящими в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо;
- Введение федерального налога на игорный бизнес в размере 5% от суммы ставок игроков вместе с налогом на прибыль по общей ставке.
В части водного налога:
- Устранение правовой неопределенности в отношении федерального органа исполнительной власти, определяющего коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ для расчета водного налога с 2026 года (ст. 333.16 ВК РФ дополняется словами «организации, наделенные федеральным законом отдельными государственными полномочиями»);
- Округление ставок водного налога, в которых после запятой стоят три цифры, до полного рубля.
В части государственной пошлины:
- Установление государственной пошлины за внесение сведений об обороте товаров, подлежащих обязательной маркировке, в государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.
В части налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья:
- Расширение перечня оснований для восстановления фактических расходов на участке недр в текущем налоговом периоде по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
В части НДПИ:
- Предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области.
В части специальных налоговых режимов:
- Установление возможности для ИП представлять уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета суммы налога по патенту;
- Снижение максимального порога по доходам на ПСН до 10 млн руб.;
- Отмена ПСН для автомобильных грузоперевозок и стационарной розничной торговли.
В части имущественных налогов:
- Установление льготы по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей;
- Отмена обязанности организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы.
В части туристического налога:
- Уточнение порядка исчисления туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок; освобождение от уплаты туристического налога организаций в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет средств бюджетов;
- Уточнение полномочий представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по туристическому налогу в зависимости от сезонности и (или) типа средства размещения.
В части страховых взносов:
- Завершение действия льготных тарифов страховых взносов для всех МСП и IT-компаний, введенных во время пандемии; при этом льготы для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняются, а для IT-компаний и социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций на УСН сохраняются с корректировками - 15% до единой предельной величины базы и 7,6% сверх такой величины;
- Если начисленное вознаграждение директору коммерческой организации за месяц окажется меньше МРОТ, страховые взносы нужно будет исчислять с базы, равной федеральному МРОТ;
- Освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в специальной военной операции, независимо от срока действия такого контракта;
- Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов";
- Снижение до 0% единого пониженного тарифа страховых взносов с выплат работникам сверх ЕПВБ для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
В части международного налогообложения:
- Установление порядка уплаты налога на прибыль организаций российскими участникам МГК в размере, необходимом для достижения минимального уровня налогообложения по Правилам минимального налогообложения прибыли МГК ОЭСР.
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги!
Приглашаем принять участие в осеннем Курсе практикующего консультанта (КПК): «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2025.
Дата проведения: 13, 14, 15 октября 2025 с 10.00 (ЕКБ)
В этой сессии наши эксперты рассмотрят самые актуальные темы современно налоговой и правовой практики.
Разберем итоги работы налогового законодательства за 9 месяцев 2025 года и заглянем вперед, на 2025-2027 годы, изучим свежую практику по налоговым делам, включая прецеденты от Верховного Суда РФ и позиции Конституционного Суда, углубимся в вопросы НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов с учетом новых правил, разберем новые требования ФСБУ 9/2025 к признанию доходов, рассмотрим последние изменения в трудовом законодательстве, обсудим актуальные изменения в корпоративном праве, а также изучим правовые и налоговые аспекты внешнеэкономической деятельности.
Курс поможет во всем разобраться, все систематизировать и разложить по полочкам.
Курс интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.
В связи с реконструкцией офиса и конференц-зала курс будет проводиться в on-line формате.
Узнать программу и записаться на курс можно здесь.
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
