Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №04/2025

Фото: https://ideco-ipo-nisa.com

Представляем Вашему вниманию апрельский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Минтранс предложил ввести неналоговый сбор с авиакомпаний

Проблемы межвед/взаимодействия по профилактике налог/правонарушений обсудили в ФНС России

КС РФ признал конституционным многократное увеличение размера госпошлин

Правительство ввело мораторий на применение штраф/санкций по НДС к предпринимателям на УСН

Минфин подготовил законопроект для реализации основных направлений нал/политики

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в мае 2025

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о повышении ставки налога на прибыль до 35% для фирм, использующих иностр/тов/знаки

… об объединении госпошлин за регистрацию некоммерческих водных судов

… о защите ипотечных заемщиков от банкротства

… о праве суда возвращать административное дело на дорабо

… об освобождении от НДС услуг, оказываемых администратором софинансирования

… об освобождении от НДФЛ доходов женщин с детьми

… о внесении изменений в часть вторую НК РФ

… о внесении изменений в ст.ст. 162 и 264 части II  НК РФ

… о внесении изменения в статью 4 Закона об НПД

… об освобождении от НДФЛ компенсации работникам расходов на отпуск

… об уточнении порядка перевода работников на другую работу

… о создании иностранных компаний в СРА путем инкорпорации

… об увеличении предельной суммы суточных, не облагаемой НДФЛ

… о введении налога на сверхприбыль за 2024-2025 гг. на прибыль свыше 1 млрд рублей

… о распространении льгот для госпошлины на регион/нотар/тариф

… об освобождении от уплаты госпошлины в суд семей участников СВО

… об ограничении возможностей микрофинансовых организаций при испол/производстве

… о применении инвест/программы в обмен на непривлечение к адм/ответственности

… об упрощении процедуры подачи кассационных жалоб в КАС РФ и АПК РФ

… об увеличении МРОТ до 34 тыс. рублей с 2026 года

ГД приняла в 1м чтении проект о донастройке статьи об уг/ответ-ти за создание фикт/юрлиц и ИП

ГД приняла в 1м чтении проект закона о создании ТОР в Магаданской области

ГосДума отклонила законопроекты…

… об освобождении от НДФЛ при приобретении жилья семьями с ребенком

… о переносе сроков уплаты налогов с 28 на 25 число

… об отсутствии обязанности по восстановлению НДС со стоимости благотв/товаров

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Верховный Суд РФ утвердил первый в 2025 году обзор практики

ВС РФ направил на новое рассмотрение спор о действии моратория пени

Не подлежит включению  в УСН-доход субсидия на возмещение убытков

Верховный Суд РФ рассмотрит таможенные споры по определению объекта обложения акцизом…

… с Татарстанской таможней

… с Мурманской таможней

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Подписан закон о поправках в Федеральный закон № 115-ФЗ о донастройке фин/контроля

Подписан  закон о расширении распорядит/полномочий судов апелл/инстанций

Роструд ответил, может ли работодатель установить зарплату в виде процента от выручки

Работодатель должен платить НДФЛ, если сотрудник работает за границей

Формат декларации по налогу на имущество организаций изменится с 2026 года

ФНС утвердила классификатор ошибок файлов электронных СФ с реквизитами прослеживаемости

Эксперимент «Старт бизнеса онлайн» продлен до 1 марта 2026 года

Доходы бюджета от повышенного НДФЛ выросли почти на треть в 2024 году

Подписан закон о переносе маркировки импортного алкоголя в Россию

Утвержден перечень поручений по итогам ежегодного отчёта Правительства в ГосДуме

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21,00% годовых

Правительство одобрило изменения в показатели фед/бюджета на 2025 год

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

Экс-полпред Президента в КС РФ Александр Коновалов утвержден в должности судьи КС РФ

Расходы на досудебное обжалование штрафов за персучет взыскиваются с фонда, проигравшего суд

Конституционный Суд РФ опубликовал первый в 2025 году обзор практики

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин предложил…

… освободить от НДФЛ выплаты до 1 млн рублей при рождении детей

… расширить контроль над получателями бюджетных средств

Контроль в сфере ККТ планируется ужесточить

Российские структуры МГК обяжут платить налог на прибыль по ставке не менее 15 %

Минтруд предлагает дополнить ТК РФ признаками трудовых отношений

Банк России разрабатывает базу данных по дропперам

Минпромторг сократит параллельный импорт

Услуги по протезированию освободят от НДС

«Опора России» предложила освободить от НДС услуги охраны

Минфин не намерен вносить глобальные изменения в налоги для нефтегаза

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Юридическое сообщество пожаловалось на усложнение налоговых норм для восприятия

Мошенники создают сайты-двойники личного кабинета нал/плата

ФНС собрала рекордную сумму с банкротов

Минфин: работа ведомства направлена улучшение жизни людей за счет роста экономики

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Плательщики на УСН могут увеличить цену договора по 223-ФЗ на сумму НДС

Минфин не поддержал идею бизнеса о снижении страх/взносов ИП за себя и своих работников

О переходе на ОСН с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса

Продавцы на маркетплейсах получили требования нал/органов об уточнении нал/обязательств

Бизнесу в регионах Арктики предложили поднять лимит дохода по УСН без НДС до 250 млн

Более 30 % малых/технологич/компаний являются поставщиками госкомпаний

При применении спец/нал/режимов не допускается заниматься майнингом криптовалюты

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Власти Великобритании полностью приостановили СИДН с Россией

В Евросоюзе опасаются последствий введения налога на цифровую рекламу

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Размещены проекты законов Свердловской области…

… о расширении круга лиц, которые вправе применять инвест/нал/вычеты по налогу на прибыль

… об освобождении от имущ/налога обл/газ/инфраструктуры, поставленных на баланс в 2024-2026 гг.

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налоговые поступления из новых регионов увеличились на 70%

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

В ГосДуму внесен проект о ратификации Соглашения между РФ и Лаосом о воен/сотрудничестве

Прокуроры смогут получить доступ к расчетным счетам исполнителей ГОЗ

В КоАП РФ внесут ряд поправок с целью повышения эффективности расходования бюджет/средств

Рост общемировых военных расходов достиг рекорда с конца 1980х

 

АУДИТ

СРО «Содружество» предлагает снизить регуляторную нагрузку на аудиторский рынок

 

НОВОСТИ ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Новости ГК Налоги и Финансовое Право

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО ИЮНЬ 2025

Мероприятия ГК Налоги и Финансовое Право июнь 2025 

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Минтранс предложил ввести неналоговый сбор с авиакомпаний

Минтранс с 1 сентября предлагает ввести инфраструктурный сбор с авиакомпаний на реконструкцию аэропортов, соответствующая инициатива размещена на портале нормативных правовых актов.

В Минтрансе считают, что выплаты от авиакомпаний позволят ускорить модернизацию инфраструктуры аэропортов. Сбор распространится как на отечественные, так и на иностранные авиакомпании. В пример приведен аэропорт Шереметьево, где уже реализуется такая модель.

Средства будут реализованы в рамках федерального проекта «Развитие опорной сети аэродромов». На его реализацию из госбюджета выделено 366 млрд руб., а также порядка 128 млрд руб. частных инвестиций по концессионной схеме, передаёт «Коммерсантъ».

«Это позволит в сжатые сроки привлечь необходимый объем средств для расширения программы модернизации инфраструктуры в период 2025–2030 годов. Все работы направлены в первую очередь на повышение безопасности полетов и улучшение качества услуг в аэропортах. Строгий контроль за размером сбора и распределением средств этого фонда будет возложен на органы власти. Сбор предлагается вводить в аэропортах, входящих в холдинги»,— сказано в сообщении Минтранса.

Ранее стало известно, что Шереметьево изменит тарифы и ужесточит правила пользования привокзальными площадями. В компании считают, что увеличение штрафов и введение ограничений на время стоянки поможет обеспечить безопасность. 

Комментарий от «НФП»: Очередной неналоговый оборотный целевой сбор власти пытаются ввести для целей финансирования конкретных отраслевых задач. Наряду с рекламным сбором, который начал взыматься с 1 апреля, это уже отражение некой тенденции, которая означает усиление налогового бремени на бизнес. Несмотря на критику экспертов, которые считают практику введения подобных «платежей» помимо Налогового кодекса РФ незаконной (что прямо противоречит п.6 ст.3 НК РФ), власти по прежнему поддерживают тренд на введение этих достаточно сомнительных с юридической точки зрения платежей.

Проблемы межвед/взаимодействия по профилактике налог/правонарушений обсудили в ФНС России

9 апреля состоялось заседание коллегии ФНС России, на котором представители ФНС, МВД, ФСБ и СК РФ обсудили вопросы повышения эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.

Руководитель ФНС Даниил Егоров в своем выступлении, в частности, отметил:

«Любое нарушение должно влечь возмещение денежных средств в бюджет. Это основное целеполагание, которое есть и в наших внутренних показателях, и в определении того, что мы считаем принципиально важным, когда говорим о работе с налогами в стране. Мы обеспечены технологиями, однако без эффективной совместной работы с правоохранительными органами мы не справимся. Половина всех выездных проверок сейчас проводится совместно с МВД России».

Руководитель управления процессуального контроля за расследованием отдельных видов преступлений Следственного комитета России Евгения Минаева, в свою очередь, рассказала, что по итогам прошлого года количество сообщений о преступлениях, поступивших из налоговых органов, сократилось на 13%. В качестве положительной практики совместной работы она отметила, что в некоторых регионах следственные органы получают информацию о налоговых нарушениях еще на стадии планирования налоговой проверки. При этом в ходе их проведения следователи впоследствии активно в них участвуют.

В качестве приоритета участники коллегии обозначили необходимость совершенствования системы предупреждения налоговых правонарушений. Это предполагает изменение форматов взаимодействия с налогоплательщиком, более активное использование различных форм профилактического воздействия, а также повышение эффективности контрольно-аналитической работы. Данные направления тесно взаимосвязаны и служат достижению общей цели – сделать непривлекательным и опасным использование налоговых схем.

Обозначены основные задачи, которые необходимо решить совместными усилиями: 

• локализация и пресечение деятельности «площадок»;
• повышение эффективности борьбы с новыми схемами налоговых преступлений;
• скоординированное взаимодействие при доказывании преступного умысла в действиях налогоплательщика;
• установление имущества бенефициаров и возмещение ущерба виновными лицами в случае выявления нарушений налогового законодательства. 

КС РФ признал конституционным многократное увеличение размера госпошлин

Конституционный суд РФ  принял Постановление № 16-П от 10.04.2025 по делу о проверке конституционности п. 1 ст. 33319 и п. 1 ст.33321 НК РФ, а также п.п. 45 и 47 ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы.

Текст коллективного депутатского запроса ранее приводила пресс-служба фракции «КПРФ».

Напомним, что положения Федерального закона от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ, значительно увеличившие размер судебных госпошлин, вступили в силу 8 сентября 2024 г.

«Фактически фискальное ограничение в виде повышения размера государственных пошлин вводит квазиимущественный ценз при реализации права на судебную защиту. При этом повышение пошлин никак не сопровождается качественным изменением судебной системы», - говорилось в запросе.

По итогам рассмотрения запроса КС РФ пришел к выводу о конституционности соответствующих положений законодательства, мотивировав свою позицию, в частности, следующим:

1. Внесение поправки лишь во втором чтении не привело к нарушению концепции законопроекта, направленной в целом на урегулирование вопросов налогообложения. По вопросу о принятии поправки состоялась отдельная парламентская дискуссия, по просьбе возражавших против принятия поправки депутатов она была вынесена на отдельное голосование, а ее принятие необходимым большинством голосов после состоявшегося обсуждения свидетельствует о соблюдении установленной законодательной процедуры, что не позволяет сделать вывод об искажении действительной воли законодателя.
2. Заключение Правительства РФ для внесения поправки в Государственную Думу РФ не требовалось ввиду ее разработки и внесения в законодательный орган самим Правительством РФ.
3. Законодательством предусмотрены различные инструменты, позволяющие сгладить рост размеров госпошлин для малообеспеченных граждан (льготы, отсрочка и рассрочка, уменьшение размера госпошлины и др.). В каждом конкретном случае при наличии соответствующего ходатайства заявителя правоприменитель должен устанавливать наличие обстоятельств, свидетельствующих о невозможности уплаты госпошлины, перечень которых является открытым. 

Правительство ввело мораторий на применение штраф/санкций по НДС к предпринимателям на УСН

25 апреля Правительство РФ приняло решение поддержать предпринимателей, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте.

К ним не будут применяться штрафные санкции за непредставление в срок первой декларации по НДС, если такая впервые подается за любой из кварталов 2025 года. Принятое решение поможет бизнесу в спокойном режиме провести перенастройку бухгалтерских учетных программ, а также изучить порядок заполнения данной декларации.

Изменения в НК РФ в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН, вступили в силу в 2025 году. В частности, лимит по выручке расширился с 265,8 млн до 450 млн рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств - со 150 млн до 200 млн рублей. Таким образом, больше предпринимателей получили возможность использовать этот спецрежим, не прибегая к дроблению бизнеса.

У предпринимателей, применяющих УСН, чья выручка за предыдущий год или с 1 января 2025 года превысила 60 млн рублей, появилась обязанность уплачивать НДС. Именно для того, чтобы им было проще адаптироваться к новым правилам, Правительство приняло решение о временном моратории на применение штрафных санкций.

Подписанное постановление вступает в силу с момента опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. 

Комментарий от «НФП»: Должны отметить, что у истоков данного события стоял руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н., Аркадий Викторович Брызгалин, который 10 февраля озвучил такое предложение на круглом столе в Государственной Думе.

Кроме того, специалистами «Налоги и финансовое право» были подготовлены соответствующие предложения, которые были озвучены на XXIV съезде РСПП 18 марта 2025, одно из которых, по поводу  моратория, было поддержано Правительством и реализовано. 

Минфин подготовил законопроект для реализации основных направлений нал/политики

29 апреля Минфин на своём официальном сайте сообщил о том, что законопроект включает в себя меры донастройки налоговой политики в части администрирования, дальнейшего совершенствования института налогового мониторинга, а также положения, направленные на поддержку участников СВО.

Соответствующий законопроект был размещён на портале для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения.

Кроме того, в законопроекте учтены отдельные поручения Президента РФ и Правительства РФ. Также законопроектом вносятся изменения на основании правоприменительной практики и в целях приведения законодательства РФ о налогах и сборах в соответствие с законодательством РФ. 

В частности, законопроектом предлагаются следующие изменения: 

1.В части налогового администрирования

1. В целях повышения ликвидности бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и сокращения рисков кассовых разрывов из-за растущих к концу месяца расходов предлагается установить днем окончания срока уплаты налогов предшествующий рабочий день, в случае, когда последний день срока уплаты налога приходится на день, признаваемый нерабочим днем.
2. Предлагается ряд уточняющих положений, направленных на совершенствование института единого налогового счета (далее – ЕНС), в частности:

2.1 Уточнение порядка учета на ЕНС решения налогового органа о досрочном прекращении действия отсрочки или рассрочки.

2.2 Уточнение порядка учета на ЕНС решения налогового органа об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично.

2.3 Расширение нормы об исключении из сальдо ЕНС суммы, указанной в решении налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности, в случае принятия судом мер предварительной защиты (приостановления действия такого решения налогового органа) по иску оспаривающего такое решение лица на иные акты налогового органа, содержащие указание на размер долга.

3. Оптимизация количества направляемых плательщиками уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов за счет отмены их представления по имущественным налогам, а также за счет отмены обязанности их представления в части налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховых взносов в отношении тех периодов, по которым плательщик уже представил ранее такое уведомление с планируемыми к уплате (перечислению) в эти периоды суммами НДФЛ и страховых взносов.
4. Совершенствование института изменения срока уплаты налоговых платежей, в частности:

4.1. Расширение сферы применения отсрочек и рассрочек по уплате налоговых платежей для лиц, занятых сезонными видами деятельности, не только на тех, чья деятельность останавливаются в силу природных и климатических условий, но и на тех, чьи масштабы деятельности снижаются более чем на 50 % в силу природных климатических условий, а также падения спроса.

4.2. Оптимизация количества представляемых документов для целей получения отсрочки или рассрочки.

4.3. Увеличение предельно возможного срока инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет.

4.4. Сокращение количества обстоятельств, препятствующих представлению отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

5. Наделение налогового органа полномочием по аннулированию гарантии, представленной гарантом, в случае ее неиспользования.
6. Продолжение перехода к электронной банковской гарантии. Исключение возможности представления банковской гарантии на бумажном носителе при представлении отсрочки/рассрочки.
7. Дальнейшее совершенствование института налогового мониторинга в части:

- расширения периметра налогового мониторинга за счет отмены обязательности соответствия кандидата в налоговый мониторинг трем установленным критериям (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов) и оставление обязательности соответствия любому из этих трех, а также за счет отмены данных критериев для кандидата-правопреемника реорганизованного участника налогового мониторинга;

- предоставления возможности осуществления должностному лицу налогового органа осмотра территорий и помещений, проведения выемки документов и предметов лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг, при выявлении фактов совершения им нарушений законодательства;

- создания условий для непрерывающегося осуществления налогового мониторинга, который начат в отношении реорганизованного участника налогового мониторинга и продолжается в отношении его правопреемника, при соответствующем согласии;

- увеличения глубины проведения налогового мониторинга с нынешней даты заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений вплоть до даты принятия решения об утверждении бюджета на капитальные расходы, принятия решения об осуществлении инвестиционного проекта;

- предоставления ФНС России права определять сроки получения доступа к информационным системам наблюдаемых организаций, порядок проведения проверки соответствия таких информационных систем предъявляемым к ним требованиям;

- отнесение к основаниям досрочного прекращения налогового мониторинга случаев систематического нарушения установленных порядка и сроков доступа налогового органа к информационным системам организации, несоответствия регламента информационного взаимодействия организации, ее информационных систем и применяемой ею системы внутреннего контроля установленным требованиям. 

2. В части НДС
3. В целях исключения неопределенности в вопросе применения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) при предоставлении российскими налогоплательщиками иностранным лицам майнинговой инфраструктуры для осуществления операций по майнингу цифровой валюты предлагается установить, что НДС подлежит исчислению российским налогоплательщиком при сдаче в аренду майнинговой инфраструктуры, а также при предоставлении в режиме реального времени вычислительной мощности для размещения информации в информационной системе для осуществления майнинговой деятельности.
4. Установление налоговой ставки НДС в размере 0 % при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгоценных металлов. 

3. Акцизы

В связи с изменением порядка расчета цены на российскую нефть предусматривается корректировка определения соответствующего показателя. 

4. В части НДФЛ
5. Установление освобождения от налогообложения доходов в виде возмещения виновным лицом стоимости утраченного имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.
6. Уточнение порядка применения сведений о кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, в случае образования такого объекта недвижимости в течение налогового периода и внесении в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости позднее даты постановки объекта на государственный кадастровый учет.
7. Дополнение перечня расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от налогообложения.
8. Установление единых условий для налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет долей участия в уставном капитале российских организаций и акций российских организаций.
9. Уточнение перечня видов имущества и имущественных прав, при дарении которых доход в виде такого дара освобождается от налогообложения только, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
10. В целях совершенствования условий применения стандартного налогового вычета на детей и налогового администрирования предлагается уточнить, что при определении дохода налогоплательщика, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе.
11. Расширение сферы применения налоговой льготы, установленной для семей с детьми в отношении дохода от продажи жилого помещения при улучшении жилищных условий: льгота применяется не только для семей с несовершеннолетними детьми, но также для семей с детьми, признанными судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

Также добавляется уточнение о соблюдении условия о наличии в семье не менее двух детей в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

8. Установление порядка определения расходов на приобретение доли участия в уставном капитале общества в случае, если доля участия приобретена налогоплательщиком в результате реорганизации другой организации.
9. Уточнение порядка учета в целях налогообложения расходов при продаже имущества, стоимость которого при приобретении налогоплательщиком включалась в налогооблагаемый доход налогоплательщика.
10. Распространение на налогоплательщика требования самостоятельного декларирования и уплаты налога не только при неудержании налога налоговым агентом, но также и при частичном неудержании налога налоговым агентом.
11. Предусмотреть, что в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, сумма налога исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша вне зависимости от его размера. 

5. В части налога на прибыль организаций
6. Предусмотреть безналоговые последствия безвозмездного получения имущества (имущественных прав), результатов работ (услуг), когда обязанность такого получения предусмотрена не только законодательством РФ непосредственно, но и законодательством субъектов РФ и актами Правительства РФ в рамках соответствующих полномочий.
7. С целью исключения противоречий из перечня имущества, не подлежащего амортизации, исключается имущество, приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого финансирования, учитывая, что расходы, осуществленные за счет бюджетных средств целевого финансирования, не учитываются при формировании первоначальной стоимости.
8. В целях исключения многократного использования коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям в рамках одной цепочки получателей (лицензиатов), предлагается уточнить правила применения повышающего коэффициента.
9. Установление возможности учета в составе безнадежных долгов приобретенных по номиналу налогоплательщиком (новым гарантирующим поставщиком) права требования (к предыдущему гарантирующему поставщику) как условие осуществления деятельности (гарантирующего поставщика) в соответствии с законодательством РФ, а также приобретенные профессиональной коллекторской организацией права требования по тем кредитным обязательствам, которые соответствуют основаниям для признания их безнадежными.
10. Установление единообразного подхода к формированию стоимости имущества, полученного государственными корпорациями в качестве взноса как от РФ, так от Банка России, который также наделен в настоящее время соответствующим правом.
11. Продление действия нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год.
12. Сохранение возможности применения инвестиционного налогового вычета организациями, являющимися субъектами естественной монополии и осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, и их соответствующих дочерних обществ.
13. Предоставление возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета любым лицом, входящими в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим капитальные вложения, вне зависимости от отрасли, в которой осуществляет деятельность такое лицо. 

6. Водный налог
7. Устранение правовой неопределенности в отношении федерального органа исполнительной власти, определяющего коэффициент, учитывающий фактическое изменение (в среднем за год) потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ для расчета водного налога с 2026 года.
8. Корректировка действующей нормы в отношении общих ставок водного налога в части их округления в связи с предлагаемыми законопроектом изменениями и установление аналогичной нормы в отношении ставок водного налога при заборе воды для водоснабжения населения, поскольку коэффициент-дефлятор в общем порядке содержит три знака после запятой. 

7. В части государственной пошлины

В связи с отменой маркировки акцизными марками алкогольной продукции, ввозимой (импортируемой) в Российскую Федерацию, предлагается исключить положения, касающиеся взимания государственной пошлины за выдачу акцизных марок. 

8. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
9. Расширение перечня оснований для восстановления фактических расходов на участке недр в текущем налоговом периоде по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья за счет уменьшения сумм исчисленных налогов, сборов, страховых взносов и уменьшения сумм стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, учтенных в составе фактических расходов предыдущих налоговых периодов, в целях упрощения налогового учета и налогового администрирования.
10. Юридико-техническая корректировка определения показателя Ц_нефть
    ‎в связи с изменением порядка расчета цены на российскую нефть. 

9. Налог на добычу полезных ископаемых
10. Уточнение формулы расчета цены на российскую нефть в целях избежания неоднозначного толкования, а также приведение наименования цены российской нефти в соответствие с указанными изменениями законодательства РФ о налогах и сборах.
11. В связи с прекращением действия с 01.09.2025 Правил поставки газа в РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 05.02.1998 № 162, содержащих нормативное определение понятия «газ», в целях сохранения стабильности правового регулирования при исчислении налога на добычу полезных ископаемых
    ‎(далее – НДПИ) при добыче газа горючего природного предлагается дополнить определением понятия «газ» при расчете показателей К_КГ2023 и К_КГ2024.
12. Предоставление налогового вычета по НДПИ в отношении железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), добытой на участках недр, расположенных в Оленегорском районе Мурманской области. 

10. В части специальных налоговых режимов
11. В целях снижения нагрузки на налогоплательщиков уточняются переходные положения в части учета в составе расходов налога на прибыль организаций стоимости товаров, приобретенных и оплаченных не ранее чем, за 3 года предшествующих году перехода с единого сельскохозяйственного налога или упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), но реализованных после перехода на общую систему налогообложения.
12. Уточнение положений о возможности применения УСН адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований, в случае осуществления иных видов деятельности, не связанных с адвокатской деятельностью в целях исключения двоякого толкования норм.
13. Установление возможности индивидуальным предпринимателям представлять уточненное заявление на получение патента в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета суммы налога по патенту. 

11. В части имущественных налогов
12. Уточнение порядка освобождения от налогообложения транспортных средств, зарегистрированных на сельскохозяйственных товаропроизводителей.
13. Установление льготы по транспортному налогу, земельному налогу для участников специальной военной операции и членов их семей.
14. Отмена обязанности организаций по исчислению транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости, с возложением этой обязанности на налоговые органы.
15. Уточнение определения понятия объекта бытового обслуживания в целях применения положений Налогового кодекса Российской Федерации как объекта недвижимости, используемого для оказания бытовых услуг физическим и (или) юридическим лицам по перечню кодов ОКВЭД и ОКПД, что позволит уйти от сложившейся в настоящее время неоднозначной правоприменительной практики в определении объектов бытового обслуживания.
16. Освобождение организаций от уплаты налога на имущество в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.
17. Предоставление налоговых вычетов для многодетных родителей
    ‎по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в объеме, предусмотренном Указом Президента РФ от 23.01.2024 № 63. 

12. В части туристического налога
13. Уточнение порядка исчисления туристического налога в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению на основании путевок.
14. Уточнение полномочий представительных органов муниципальных образований по дифференциации налоговых ставок по туристическому налогу в зависимости от сезонности и (или) типа средства размещения.
15. Освобождение от уплаты туристического налога организаций в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется за счет средств бюджетов, а также организаций в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по организованному отдыху, оплата которых осуществляется в рамках государственных заданий за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета и предоставляемых в средствах размещения, закрепленных на праве оперативного управления за учреждениями, находящимися в ведении федерального органа исполнительной власти, основными задачами которого являются материально-техническое обеспечение деятельности и социально-бытовое обслуживание Президента РФ. 

13. В части страховых взносов
14. Освобождение от обложения страховыми взносами выплат работнику, проходящему военную службу по контракту, заключенному для участия в специальной военной операции, независимо от срока действия такого контракта.
15. Освобождение от обязанности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, исчислять и уплачивать страховые взносы за периоды прохождения военной службы по указанным контрактам независимо от срока их действия.
16. Уточнение момента начала применения единых пониженных тарифов страховых взносов ИТ-организациями и организациями, осуществляющими деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (при соблюдении условия о доле доходов от профильной деятельности - с месяца получения документа о государственной аккредитации ИТ-организации (с месяца включения в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности).
17. Определение порядка уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование индивидуальными предпринимателями, в том числе применяющими специальный налоговый режим и осуществляющими одновременно иную установленную законодательством РФ профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
18. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как «сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов».

Аналогичные по содержанию проекты федеральных законов в настоящее время в палатах Федерального Собрания РФ на рассмотрении не находятся.

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в мае 2025

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в мае 2025 г., согласно которому будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

• 14 мая – законопроект № 782260-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и статьи 12 и 30 Федерального закона «Об исполнительном производстве» (о внесудебном порядке взыскания задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов). 

В целом, заседания ГосДумы в марте-апреле назначены на следующие дни:

• 13, 14, 15 мая;
• 20, 21, 22 мая;
• 27, 28, 29 мая. 

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о повышении ставки налога на прибыль до 35% для фирм, использующих иностр/тов/знаки

1 апреля инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 879837-8 «О внесении изменений в НК РФ в части установления особенностей налогообложения прибыли организаций, использующих товарные знаки и фирменные обозначения, включенные в реестр иностранных товарных знаков и фирменных обозначений, прекративших деятельность по внешнеполитическим причинам».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусматривается введение налогового механизма, направленного на выравнивание конкурентных условий между российскими производителями и хозяйствующими субъектами, использующими товарные знаки и фирменные обозначения, включённые в реестр.

Для юридических лиц, применяющие товарные знаки и фирменные обозначения в своей хозяйственной деятельности, включенные в реестр, устанавливается повышенная ставка налога на прибыль в размере 35 %.

Мера обусловлена необходимостью устранения асимметрии рыночных преимуществ, возникающих вследствие устойчивой узнаваемости зарубежных брендов, их многолетнего присутствия на российском рынке и финансовых ресурсов, недоступных большинству отечественных производителей.

Учитывая, что включённые в реестр товарные знаки и фирменные обозначения ранее занимали значительную долю рынка, возврат этих брендов в коммерческий оборот создаёт предпосылки для неконтролируемого перераспределения спроса в их пользу, что может привести к вытеснению российских компаний, включая предприятия малого и среднего бизнеса.

В целях недопущения указанного негативного эффекта предусмотрен комплекс налоговых ограничений, исключающих возможность применения льготных режимов налогообложения. В отношении хозяйствующих субъектов, использующих товарные знаки и фирменные обозначения из реестра, устанавливается запрет на применение пониженных налоговых ставок, специальных налоговых режимов, налоговых вычетов и иных форм налогового стимулирования.

В частности, исключается возможность уменьшения налоговой базы на суммы расходов, связанных с оплатой прав на использование данных товарных знаков, включая лицензионные платежи и иные аналогичные отчисления.

Введение налоговых ограничений направлено на компенсацию экономических потерь, понесённых российским бизнесом в связи с уходом иностранных компаний, а также на стимулирование производства и продвижения отечественных товарных знаков. 

… об объединении госпошлин за регистрацию некоммерческих водных судов

1 апреля депутатом ГосДумы от фракции «СРЗП» А.А. Ремезковым внесён в ГосДуму законопроект № 880004-8 «О внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ» (в части изменения размера государственной пошлины).

Согласно тексту пояснительной записки, в целях совершенствования взаимодействия с физическими и юридическими лицами, обеспечения применения принципов клиентоцентричности законопроект предусматривает внесение изменений в п. 1 ст. 333 НК РФ в части объединения двух государственных пошлин за регистрационные действия со спортивными парусными судами, прогулочными судами и маломерными судами, используемыми в некоммерческих целях. 

… о защите ипотечных заемщиков от банкротства

1 апреля депутатами ГосДумы от фракции «Новые люди» А.О. Ткачевым, Д.А. Певцовым, О.Ю. Леоновым и К.А. Горячевой внесён в ГосДуму законопроект № 880068-8 «О внесении изменений в статью 213.3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)».

Как следует из текста пояснительной записки, возбуждение производства по делу о банкротстве только из-за ипотечной задолженности перед банком становится нецелесообразным, поскольку чтобы удовлетворить требования банка достаточно продать заложенное имущество.

В этом случае долг выплачивается без каких-либо негативных правовых последствий для должника в виде многолетних ограничений в правах, приводящих к снижению его экономической активности.

В случае банкротства по заявлению банка-залогодержателя его требования в любом случае удовлетворяются в первую очередь за счет продажи ипотечного жилья. При этом должник, который и так находится в затруднительном финансовом положении, несет значительные дополнительные расходы на рассмотрение дела в суде, оплату услуг арбитражного управляющего, юристов и т.д.

Законопроектом предлагается исключить из оснований для возбуждения дел о банкротстве физических лиц наличие задолженности по договору об ипотеке. При этом у самого должника сохраняется возможность инициировать процедуру своего банкротства. 

… о праве суда возвращать административное дело на доработку

3 апреля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 882699-8 «О внесении изменений в КоАП РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях реализации Постановления Конституционного Суда РФ от 3 октября 2024 г. № 43-П (далее - Постановление № 43-П).

В качестве необходимого полномочия законопроектом вводится право судьи или иного субъекта административной юрисдикции вынести определение о возврате материалов дела об административном правонарушении на доработку в связи с выявленными недостатками.

Обусловлен такой подход следующим.

1. Проблема, отмеченная в Постановлении № 43-П, характерна не только в случае отсутствия в протоколе об административном правонарушении подписи составившего его должностного лица, но также в случае выявления на стадии рассмотрения дела об административном правонарушении иных недостатков указанного протокола или других материалов дела о таком правонарушении (например, в протоколе некорректно указана фамилия лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении; отсутствуют дата и время его составления; не поименованы свидетели (при их наличии); отсутствует подпись лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо запись об отказе от подписания протокола; не все материалы дела фактически направлены судье и т.п.).

При этом указанные недостатки не всегда можно устранить путем вызова к судье, органу, должностному лицу, рассматривающим дело об административном правонарушении, сотрудника государственного органа, его возбудившего, либо иного лица (например, в связи с их болезнью, отпуском, командированием, увольнением, смертью и т.п.).

2. Наделение судей полномочием самостоятельно устранять недостатки материалов дела приведет к возложению на них несвойственных им функций, а также к нарушению требования независимости и беспристрастности судебной власти, поскольку судья фактически будет подменять собой «сторону обвинения».

Согласно законопроекту, недостатки протокола об административном правонарушении и иных материалов соответствующего дела должны быть устранены в срок, не превышающий трех суток со дня поступления в государственный орган упомянутых материалов, что обусловлено сокращенным характером срока рассмотрения дела об административном правонарушении, при этом данный подход не исключает права субъекта административной юрисдикции устранить допущенные им нарушения в меньший срок.

Вводимое законопроектом регулирование позволит комплексно устранить выявленную Конституционным Судом РФ неопределенность и, с одной стороны, исключить формальные препятствия для реализации превентивной функции законодательства об административных правонарушениях, а с другой - обеспечить баланс интересов общества и государства. 

… об освобождении от НДС услуг, оказываемых администратором софинансирования 

8 апреля группой депутатов и сенаторов внесен законопроект № 886707-8 «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым предлагается освободить от НДС услуги по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, оказываемых администратором софинасирования в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и правилами осуществления деятельности администратора софинансирования.

Как отмечено в пояснительной записке к законопроекту, НКО АО «Национальный расчетный депозитарий» (далее – НРД), являющееся в настоящее время центральным депозитарием, осуществляет деятельность администратора софинансирования, в рамках которой на основании договоров, заключаемых с негосударственными пенсионными фондами, оказывает услуги по расчету размера дополнительного стимулирующего взноса по договорам долгосрочных сбережений в соответствии с Федеральным законом № 75-ФЗ и правилами осуществления деятельности администратора софинансирования.

Поскольку деятельность администратора софинансирования осуществляется НКО АО НРД без наличия лицензии, услуги по расчету размера дополнительного стимулирующего взноса по договорам долгосрочных сбережений, оказываемые НКО АО НРД негосударственным пенсионным фондам, облагаются НДС в связи с несоответствием нормам подпункта 122 пункта 2 статьи 149 Кодекса.

В целях сокращения расходов негосударственных пенсионных фондов, связанных с осуществлением ими деятельности по формированию долгосрочных сбережений, а также учитывая, что дополнительные стимулирующие взносы, подлежащие выплате физическим лицам, являются мерой государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, законопроектом предлагается установить освобождение от НДС в отношении услуг по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов по договорам долгосрочных сбережений, оказываемых администратором софинасирования в соответствии с Федеральным законом № 75-ФЗ и правилами осуществления деятельности администратора софинансирования, а также услуг, оказываемых администратором софинасирования и непосредственно связанных с услугами по расчету размера дополнительных стимулирующих взносов при условии, что оказание таких услуг предусмотрено правилами осуществления деятельности администратора софинансирования.

Принятие законопроекта окажет положительное влияние на достижение целей реализуемой в Российской Федерации программы долгосрочных сбережений. 

… об освобождении от НДФЛ доходов женщин с детьми 

9 апреля группой депутатов внесен законопроект № 887866-8, которым предлагается освободить от уплаты НДФЛ женщин с детьми, полученных за выполнение трудовых обязанностей.

Законопроект предусматривает освобождение от НДФЛ для женщин, имеющих одного ребенка, до достижения ими возраста 30 лет, и бессрочное освобождение для женщин, имеющих двух и более детей.

Как следует из пояснительной записки, законопроект направлен на поддержку женщин, совмещающих материнство с трудовой деятельностью, а также на создание условий для стимулирования рождаемости в Российской Федерации. Введение налоговых льгот для женщин, имеющих детей, позволит снизить финансовую нагрузку на семьи, улучшить их материальное положение и сформировать долгосрочные стимулы для увеличения числа многодетных семей.

Освобождение от НДФЛ женщин, имеющих одного ребенка, до достижения ими 30 лет, а женщин с двумя и более детьми - на постоянной основе, позволит создать дополнительные финансовые стимулы для рождения второго и последующих детей, а также повысить экономическую активность женщин, предоставив им возможность гибкого распределения доходов.

Принятие законопроекта позволит России выстроить системный подход к поддержке семей и укрепить долгосрочные демографические тенденции. Он станет важным шагом на пути к формированию налоговой политики, ориентированной на защиту интересов семей с детьми, и внесет вклад в обеспечение социально-экономической устойчивости страны.

… о внесении изменений в часть вторую НК РФ

10 апреля группой сенаторов внесён в ГосДуму законопроект № 888946-8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий ряд поправок к порядку налогообложения деятельности международных холдинговых компаний (далее – МХК).

Законопроектом, в частности, предлагается исключить расходы по операциям с ценными бумагами из расчета 70-% доли расходов, понесенных МХК на приобретение товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в общей сумме понесенных МХК расходов на приобретение товаров (работ, услуг).

Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, поправки, в том числе, предотвращают ситуации, когда компании, ранее владевшие ценными бумагами за рубежом, после перерегистрации в России сталкиваются с искусственным увеличением доли зарубежных расходов, что может затруднить выполнение условий, соблюдение которых позволяет применять МХК пониженную ставку по налогу на прибыль.

Сами по себе расходы на приобретение как российских, так и иностранных ценных бумаг не являются объективным показателем оценки реального осуществления деятельности налогоплательщика на территории Российской Федерации. Поправка способствует более точному учету расходов, связанных с текущей деятельностью компании в России, повышая объективность и прозрачность налогового регулирования, а также создавая стабильные условия для международных холдинговых компаний в российской юрисдикции.

Кроме того, положения проекта федерального закона уточняют порядок налогообложения доходов от операций с ценными бумагами, в том числе с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 2.6 статьи277 Налогового кодекса РФ, а также порядка признания расходов, связанных с приобретением акций, с учетом срока нахождения в собственности налогоплательщика акций, полученных в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 470- ФЗ «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями».

Принятие проекта федерального закона позволит создать благоприятные условия для долгосрочного инвестирования в российскую экономику и повысить уровень доверия со стороны инвесторов.

… о внесении изменений в ст.ст. 162 и 264 части II  НК РФ 

10 апреля Правительством РФ внесен законопроект № 889133-8 «О внесении изменений в статьи 162 и 264 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым предложено освободить от НДС суммы денежных средств, получаемых Единым закупщиком электрической энергии, осуществляющим ее поставку на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области (далее – новые субъекты Российской Федерации), на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией электроэнергии на территории новых субъектов Российской Федерации по цене ниже цены ее приобретения на оптовом рынке электрической энергии и мощности.

В пояснительной записке отмечается, что в целях создания равных условий налогообложения НДС при замене источника финансирования недополученных доходов в связи с реализацией электрической энергии (мощности) по государственным регулируемым ценам (тарифам), а также исключения увеличения размера надбавки на безопасность к цене на мощность, поставляемую на оптовый рынок электрической энергии (мощности) с использованием генерирующих объектов АО «Концерн Росэнергоатом», разработан проект федерального закона, которым предлагается до 1 января 2028 года не облагать НДС денежные средства, полученные Единым закупщиком, на возмещение недополученных доходов в размере, определенном на основании актов Правительства Российской Федерации либо федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов и контролю за соблюдением антимонопольного законодательства, законодательства в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), с распространением данного режима налогообложения на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.

Реализация проекта федерального закона будет способствовать совершенствованию нормативного правового регулирования рынка электроэнергии на период поэтапного доведения тарифов на электроэнергию на территориях новых субъектов Российской Федерации до экономически обоснованного уровня и уменьшению финансовой нагрузки на потребителей электрической энергии. 

… о внесении изменения в статью 4 Закона об НПД 

14 апреля группой депутатов и сенаторов в ГосДуму внесен законопроект № 891199-8, которым предлагается запретить применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» иностранным гражданам, если сведения о них включены в реестр контролируемых лиц, предусмотренный законодательством о правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации.

Как следует из пояснительной записки, с 5 февраля 2025 г. вступил в силу Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 260-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон), устанавливающий запрет на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя иностранного гражданина или лица без гражданства, сведения о котором включены в реестр контролируемых лиц, предназначенный для учета иностранных граждан, находящихся в Российской Федерации и не имеющих законных оснований для пребывания (проживания) в Российской Федерации.

Кроме того, данной категории граждан запрещена и государственная регистрация внесения информации в Единый государственный реестр юридических лиц.

Вместе с тем вышеуказанным Федеральным законом не предусмотрены запреты или ограничения для иностранных граждан, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход, то есть являющихся самозанятыми.

С учетом складывающейся криминогенной обстановки среди иностранцев, а также возросших ожиданий общества в плане реагирования государства на проблему массового притока мигрантов и незаконной миграции необходимо распространить запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом, на иностранных граждан, являющихся самозанятыми. 

… об освобождении от НДФЛ компенсации работникам расходов на отпуск 

21 апреля группа депутатов партии «Справедливая Россия-Патриоты-За правду» внесла в Госдуму законопроект № 898835-8, которым предлагается освободить от НДФЛ выплаты многодетным семьям, связанные с оплатой стоимости отпусков.

Как указано в пояснительной записке, законопроект предусматривает освобождение от налогообложения сумм, выплачиваемых работодателями в качестве компенсации стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации для работников, имеющих трех и более несовершеннолетних детей; освобождение от налогообложения оплаты дополнительных отпусков для работников, имеющих трех и более несовершеннолетних детей; освобождение от налогообложения стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи.

Предлагаемые меры направлены на улучшение материального положения многодетных семей и повышение их жизненного уровня.

Стимулирование работодателей к предоставлению дополнительных социальных гарантий способствует укреплению института семьи, повышению рождаемости и улучшению демографической ситуации в стране.

Кроме того, такие меры способствуют повышению лояльности сотрудников и укреплению социального партнерства между работодателями и работниками, и позволят: повысит уровень социальной поддержки многодетных семей; стимулировать работодателей к предоставлению дополнительных социальных гарантий; снизить уровень бедности среди многодетных семей, укрепить институт семьи и повысить рождаемость.

Принятие настоящего законопроекта соответствует положениям Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2024 года № 309 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года», в котором одной из ключевых целей обозначено повышение уровня благополучия семей с детьми.

… об уточнении порядка перевода работников на другую работу 

16 апреля депутатом Государственной Думы от партии «Новые люди» С. В. Авксентьевой внесен законопроект № 894719-8 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации», которым предлагается установить дополнительные гарантии защиты прав работников при переводе на другую работу и унифицировать в этой части нормы трудового законодательства для упрощения их применения.

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, действующая редакция Кодекса не обеспечивает работникам должную защиту от злоупотреблений со стороны работодателей, таких как: необоснованное предложение нижестоящих должностей при наличии вакансий, соответствующих квалификации работника; принудительный перевод в удаленные местности без четких критериев; правовая неопределенность в вопросах трактовки термина «данная местность».

Законопроектом предлагается изложить часть третью статьи 81 ТК РФ в новой редакции, закрепляющей строгий порядок, в котором работодатель обязан предлагать работнику, в первую очередь, должности, соответствующие квалификации работника, а при их отсутствии или отказе работника - нижестоящие или нижеоплачиваемые должности.

Кроме того, предлагается ввести в ТК РФ понятие «другая местность», под которой понимается местность за пределами административно-территориальных границ соответствующего населенного пункта. Такое определение соответствует позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении Пленума от 17.03.2004 № 2.

Предлагаемые изменения позволят: сохранить профессиональный статус работников (приоритетное предложение вакансий, соответствующих квалификации, исключит случаи неоправданного понижения в должности); предотвратить злоупотребления со стороны работодателей; предоставить работникам больше возможностей для сохранения работы; повысить прозрачность в отношениях между работодателями и работниками (работники будут понимать, какие варианты перевода им должны быть предложены, а работодатели - нести ответственность за соблюдение этой процедуры); снизить риск незаконного расторжения трудового договора; упростить правоприменительную практику, что приведет к сокращению трудовых споров и снижению нагрузки на суды.

Кроме того, законопроектом предложено устранить дублирование отдельных статей Кодекса, регулирующих порядок перевода работника. Такой подход обеспечит: логическую стройность кодекса и соответствие принципам кодификации; снижение числа ошибок при применении норм работодателями и судами (возможность руководствоваться одной нормой вместо схожих); упрощение порядка внесения изменений в будущем (правки потребуется вносить только в одну статью, а не в несколько связанных).

… о создании иностранных компаний в СРА путем инкорпорации

 

22 апреля Депутатом Госдумы от «ЛДПР» Я. Е. Ниловым в Госдуму внесен законопроект № 899292-8, которым предлагается распространить процедуру создания международных компаний на территории специальных административных районов в порядке инкорпорации на непубличные компании, акционерами (участниками) или бенефициарными владельцами которых являются валютные резиденты Российской Федерации.

В пояснительной записке отмечено, что введение рядом недружественных государств нелегитимных ограничительных мер в отношении России и российского бизнеса, фактическое исключение российских лиц из числа бенефициаров контролируемых ими иностранных компаний создало ситуацию правовой неопределенности и нарушения имущественных прав отечественных предпринимателей. Действующее регулирование зачастую не позволяет осуществить редомициляцию подконтрольных российским лицам иностранных структур ввиду наличия соответствующих запретов и ограничений со стороны юрисдикции первоначальной регистрации.

Настоящий законопроект распространяет процедуру создания международных компаний на территории специальных административных районов в порядке инкорпорации на непубличные компании, акционерами (участниками) или бенефициарными владельцами которых являются валютные резиденты Российской Федерации. Таким международным компаниям будут доступны действующие на данный момент инструменты корпоративного управления, доступные международным компаниям, создаваемым в порядке редомициляции, в том числе более гибкие подходы к организации органов управления и выпуску различных категорий (типов) акций.

Подобные изменения позволят валютным резидентам Российской Федерации более эффективно управлять международными компаниями, защищать свои права владельцев активов в России в рамках специального режима международных компаний, предоставляемого российским правом.

Предлагаемые законопроектом изменения носят точечный характер и не затрагивают базовую структуру регулирования отношений в сфере регистрации международных компаний. Подобный сбалансированный подход, с одной стороны, существенно расширяет возможности для перевода в российскую юрисдикцию иностранных непубличных компаний, фактически подконтрольных отечественным лицам, при соблюдении ряда объективных критериев и процедур. С другой стороны, в предлагаемую модель заложены механизмы контроля и минимизации рисков - в виде требования о бенефициарном владении резидентов Российской Федерации, «возрастного ценза» создаваемых компаний и сохранения общего регулятивного режима в части представления необходимых документов, ограничений на виды организаций и т.д.

Реализация предлагаемых изменений будет иметь комплекс позитивных экономико-правовых эффектов:

• расширение возможностей защиты интересов российских бенефициаров иностранных непубличных компаний, пострадавших от недружественных действий ряда зарубежных юрисдикции;
• обеспечение механизма «репатриации» контроля над зарубежными активами такого бизнеса в САР Российской Федерации;
• содействие возврату капиталов под российскую юрисдикцию, активизации инвестиционной деятельности редомицилированных компаний, увеличению налоговых поступлений (практика свидетельствует о существенном вкладе международных компаний в наполнение бюджета за счет налоговых платежей);
• повышение привлекательности и конкурентоспособности института САР и российской юрисдикции в целом для структурирования бизнеса;
• общее улучшение делового и инвестиционного климата. 

С учетом изложенного принятие предлагаемого законопроекта представляется обоснованным, своевременным и отвечающим задачам совершенствования правового регулирования и защиты национальных интересов России в условиях новых вызовов. 

… об увеличении предельной суммы суточных, не облагаемой НДФЛ

25 апреля сенатором РФ А.М. Гибатдиновым и депутатом ГосДумы от фракции «КПРФ» А.В. Куринным внесён в ГосДуму законопроект № 903358-8 «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях предоставления дополнительных прав и возможностей сторонам трудовых отношений, как работникам, так и работодателям, которые сталкиваются с необходимостью начисления суточных выплат при осуществлении служебных командировок.

Текущие предельные значения суточных длительное время не претерпевали изменений, что негативно сказывается на обеспечении суточными средствами работников, так как, в случае, если работодатель изъявит желание выделить большую денежную сумму, на неё будет начислен налог, что приведет к фактическому уменьшению денежного содержания работника.

Увеличение предельных размеров суточных до 1500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории РФ и до 4500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории РФ, не облагаемых налогом, позволит работодателям увеличивать размер суточных, не опасаясь чрезмерной налоговой нагрузки, что непосредственно скажется на уровне материальной обеспеченности работников, чьи трудовые функции носят разъездной характер.

В 2025 году общероссийский МРОТ составляет 22 440 руб. в месяц (без учета региональных коэффициентов), что при расчете на один день составляет более 700 рублей, из чего можно сделать вывод, что для обеспечения достойного уровня жизни работника требуется провести индексацию предельного размера суточных, которые не облагаются НДФЛ.

 

Комментарий от «НФП»: Проект представляется совершенно обоснованным. Дело в том, что действующие лимиты в 700 и 2500 руб. были установлены аж … в 2007 году (ФЗ № 216)

… о введении налога на сверхприбыль за 2024-2025 гг. на прибыль свыше 1 млрд рублей

25 апреля инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 903907-8 «О налоге на сверхприбыль за период 2024-2025 годов».

Согласно содержанию пояснительной записки,  законопроектом предлагается установить для организаций, у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2024 год и прибыли за 2025 год оказалась выше 1 млрд рублей, налог на сверхприбыль, определив, что налоговая база для данного налога рассчитывается как прирост средней арифметической величины прибыли за 2024 год и прибыли за 2025 год над средней арифметической величиной прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год, а налоговая ставка устанавливается в размере 10 %.

Налог на сверхприбыль будет зачисляться исключительно в федеральный бюджет и носить разовый характер.

Законопроектом также предусматривается ряд категорий организаций, которые исключаются из состава налогоплательщиков налога на сверхприбыль.

При этом основными налогоплательщиками по данному проекту федерального закона относятся:

• кредитные учреждения, являющиеся банками в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
• организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на участке недр, предоставленном таким организациям в пользование в соответствии с законодательством РФ;
• организации, осуществляющие добычу угля на участке недр, предоставленном таким организациям в пользование в соответствии с законодательством РФ;
• организации, совершающие операции по переработке нефтяного сырья;
• организации, осуществляющие деятельность по производству сжиженного природного газа экспорт сжиженного природного газа и другие организации, расположенные на территории РФ.

… о распространении льгот для госпошлины на регион/нотар/тариф

25 апреля инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 903348-8 «О внесении изменения в ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате».

Как следует из содержания пояснительной записки, размеры регионального тарифа могут многократно превышать ставки госпошлины (федерального тарифа). Так, в Москве размер нотариального тарифа за удостоверение доверенностей составляет 1900 рублей, из которых лишь 200 рублей - федеральная часть, а 1700 рублей - региональная часть. Поэтому, например, при применении по п. 14 ст. 333.38 НК РФ освобождения от уплаты государственной пошлины удостоверение доверенностей на получение пенсий и пособий вместо 1900 рублей обходится физическому лицу в 1700 рублей, что делает установленную федеральным законом льготу (освобождение от уплаты) явно несоразмерной.

В структуре валового дохода нотариусов государственная пошлина (федеральный тариф) за указанный период занимает лишь порядка 28% (24,6 млрд. рублей), что подчёркивает необходимость более сбалансированного подхода к предоставлению льгот социально незащищённым категориям граждан и по социально значимым нотариальным действиям. С учётом указанных финансовых показателей льготы по региональному тарифу могут быть предоставлены без привлечения бюджетных средств.

С учетом изложенного проектом федерального закона предлагается внести в ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате изменение, согласно которому действие льгот, предусмотренных для государственной пошлины (федерального тарифа) по действиям в рамках обязательной нотариальной формы распространяется на региональный нотариальный тариф.

… об освобождении от уплаты госпошлины в суд семей участников СВО

22 апреля инициативной группой сенаторов РФ внесён в ГосДуму законопроект № 899977-8 «О внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях обеспечения прав и законных интересов участников СВО и членов их семей.

Как показал анализ сложившейся практики деятельности органов и организаций, предоставляющих бесплатную юридическую помощь участникам СВО и членам их семей, указанные граждане часто сталкиваются с необходимостью одновременного установления большого количества юридически значимых фактов (таких, как установление факта родственных отношений, факта признания отцовства, факта принятия наследства и места открытия наследства и других) в судебном порядке. Кроме того, для членов семей участников СВО востребованной является категория дел о признании гражданина безвестно отсутствующим или объявления гражданина умершим.

Сложившаяся ситуация влечет существенные финансовые издержки и негативно отражается на материальном благополучии семей участников СВО.

С учетом изложенного, законопроектом предусматривается освобождение вышеуказанных лиц от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с заявлениями о рассмотрении дел об установлении фактов, имеющих юридическое значение, а также дел о признании гражданина безвестно отсутствующим или объявления гражданина умершим.

… об ограничении возможностей микрофинансовых организаций при испол/производстве

23 апреля инициативная группа депутатов от фракции «СРЗП» внесла в ГосДуму законопроект № 901500-8 «О внесении изменения в ст. 9 Федерального закона «Об исполнительном производстве» в части ограничения возможности микрофинансовых организаций направлять исполнительные документы о взыскании периодических платежей непосредственно в организации и иным лицам».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на устранение дисбаланса в регулировании исполнительного производства и защиту прав граждан от взысканий со стороны микрофинансовых организаций.

Действующее законодательство предоставляет взыскателям право направлять исполнительные документы непосредственно работодателю или иному лицу, выплачивающему должнику заработную плату, пенсию и иные периодические платежи.

Данная норма, в случае ее применения микрофинансовыми организациями, создает угрозу злоупотреблений, приводит к репутационному ущербу для граждан и может нарушать принцип соразмерности взыскания.

Проблема усугубляется тем, что направление исполнительного документа работодателю ставит работника в заведомо уязвимое положение.

Получение подобных документов может сформировать у работодателя мнение о работнике как о финансово ненадежном, нерационально распоряжающемся средствами или имеющем системные долговые проблемы.

В ряде случаев это влияет на карьерные перспективы, может послужить формальным основанием для отказа в повышении, изменении условий труда.

Работодатель не обязан анализировать обстоятельства возникновения задолженности, однако сам факт получения исполнительного документа от кредитора нередко становится фактором, ухудшающим положение работника в коллективе и подрывающим его деловую репутацию.

Агрессивные практики взыскания, включая давление на заемщиков через их работодателей, становятся постоянным явлением, требующим законодательного реагирования.

Запрет на направление исполнительных документов микрофинансовыми организациями непосредственно работодателям позволит сократить число злоупотреблений, обеспечить защиту прав работников и установить дополнительные гарантии правомерности удержаний из их доходов.

… о применении инвест/программы в обмен на непривлечение к адм/ответственности

23 апреля сенаторами РФ В.С.Тимченко, Н.Н.Владимировым, В.В.Наговицыным, С.Н.Перминовым, А.А.Савиным, А.Г.Шейкиным внесён в ГосДуму законопроект № 901935-8 «О внесении изменений в КоАП РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях мотивации лиц, совершивших административные правонарушения, к предотвращению вредных последствий таких правонарушений, а также создания условий для недопущения ими аналогичных нарушений в будущем.

Законопроектом предлагается предусмотреть механизм заключения соглашения с уполномоченным государственным органом (далее - соглашение), исполнение которого будет являться основанием для освобождения лица от административной ответственности.

Механизм предполагает, что хозяйствующие субъекты, не имеющие возможности исправить выявленные в рамках контрольного (надзорного) мероприятия нарушения в срок, получат возможность применить долгосрочную инвестиционную программу по их устранению в обмен на отказ контрольных (надзорных) органов от применения к ним санкций, в виде привлечения к административной ответственности.

Кроме того, в целях недопущения злоупотребления лицом правом на заключение соглашения и уклонения от административной ответственности, законопроект предусматривает приостановление течения сроков давности привлечения к административной ответственности, а также приостановление производства по делу о соответствующем правонарушении на период исполнения соглашения.

Предлагаемый законопроектом системный подход позволит, с одной стороны, достигнуть превентивной цели законодательства об административных правонарушениях, а с другой — снизить избыточную нагрузку на привлекаемых к административной ответственности лиц, готовых устранить допущенные ими нарушения, в том числе на бюджетные учреждения и их должностных лиц.

Вводимое регулирование направлено также на снижение рисков неисполнения нарушителем обязанностей, за несоблюдение которых он привлекается к административной ответственности, в связи с характером назначенного наказания (например, при возникновении дефицита финансовых средств в случае уплаты административных штрафов), а также учет интересов субъектов, материально зависимых от такого лица (например, в случае приостановления деятельности крупного предприятия).

… об упрощении процедуры подачи кассационных жалоб в КАС РФ и АПК РФ

22 апреля депутатом ГосДумы С.В. Авксентьевой от фракции «Новые люди» внесён в ГосДуму законопроект № 899967-8 «О внесении изменений в ст. 320 КАС РФ и ст. 277 АПК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на устранение необоснованного различия в процессуальных требованиях, предъявляемых к подаче кассационных жалоб в административном, гражданском и арбитражном судопроизводстве, а также на оптимизацию работы судебных органов и сокращение издержек, связанных с дублированием документов, уже имеющихся в материалах дела.

В соответствии с положениями статей 297 и 319 КАС РФ апелляционные и кассационные жалобы подаются через суд, принявший решение. Статья 302 КАС РФ возлагает на суд первой инстанции обязанность направить жалобу в вышестоящий суд. Однако в отличие от апелляционной жалобы при подаче кассационной жалобы (представления) ч. 5 ст. 320 КАС РФ требует приложения заверенных соответствующим судом копий судебных актов несмотря на то, что такие акты уже имеются в материалах дела, передаваемых вместе с жалобой.

Аналогичное требование установлено п. 1 ч. 4 ст. 277 АПК РФ, при этом подача жалобы также осуществляется через суд, принявший решение (статья 275 АПК РФ).

В гражданском процессе при подаче апелляционной и кассационной жалоб (статьи 321 и 377 ГПК РФ также применяется аналогичный подход - жалобы подаются через суд, принявший решение, но приложений в виде заверенных копий судебных актов не требуется (статьи 322 и 378 ГПК РФ).

Таким образом, наблюдается существенная несогласованность в подходах: при единообразной маршрутизации жалоб требования к комплекту подаваемых документов варьируются от полного отсутствия обязанности представлять копии судебных актов до необходимости прикладывать их заверенные экземпляры. При этом следует учитывать, что на практике, особенно в случае электронного документооборота (в частности, через систему Картотеку арбитражных дел «Арбитр»), суды кассационной инстанции получают полный доступ к необходимым материалам дела, включая обжалуемые судебные акты, без необходимости их дублирования.

В 2024 году, согласно данным Судебного департамента при ВС РФ, в административных судах было подано 51 932 кассационных жалобы, в арбитражных - 141 966. Каждое такое обращение в рамках кассационного обжалования по КАС РФ потребовало от граждан, представителей организаций и их защитников формального получения заверенных копий судебных актов, а от судов - их подготовки и оформления.

В результате только по административным делам аппараты судов были вынуждены обрабатывать десятки тысяч запросов на выдачу копий актов, которые в любом случае прилагались бы судом первой инстанции к материалам дела. Эта практика не имеет процессуального смысла и ведет к ненужному расходованию бюджетных средств, времени сторон и ресурса судебного аппарата.

На рассмотрении Государственной Думы Федерального Собрания РФ уже находится законопроект № 799302-8 «О внесении изменений статью 401.4 УПК РФ, устраняющий аналогичное дублирование при подаче кассационных жалоб в рамках сплошной кассации.

Законопроект получил положительное заключение Правительства РФ и поддержан профессиональным сообществом. Его концепция исходит из того, что при подаче кассационной жалобы через суд первой инстанции последний, в любом случае, направляет в кассационную инстанцию все материалы дела, включая обжалуемые акты. Следовательно, требование к заявителю представить заверенные копии актов является формальностью, не приносящей никакой пользы для осуществления правосудия. 

… об увеличении МРОТ до 34 тыс. рублей с 2026 года

30 апреля инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 908087-8 «О внесении изменений в статьи 1 и 2 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на повышение минимального размера оплаты труда опережающими темпами, а также на применение почасового размера оплаты труда при заключении срочного трудового договора на условиях неполного рабочего времени.

Медианная заработная плата, которую также ежемесячно рассчитывает Сбериндекс, на октябрь 2024 года составила 62 632 рублей (рост 34%). Таким образом, МРОТ, исчисленный исходя из величины медианной заработной платы равном 48% за предыдущий год, в 2025 году должен был бы составить 30 тыс. рублей.

С учетом изложенного инициатор законопроекта считает, что МРОТ должен быть повышен более высокими темпами.

В связи с этим законопроектом предлагается установить МРОТ с 1 января 2026 года в сумме 34 тыс. рублей в месяц.

Одновременно законопроектом предлагается установить с 1 января 2026 года минимальный почасовой уровень оплаты труда для исчисления оплаты труда работника при заключении с ним срочного трудового договора на условиях неполного рабочего времени в сумме 300 рублей в час, который превышает уровень оплаты труда в месяц, исчисленный из МРОТ.

Минимальный почасовой уровень оплаты труда по оценкам экспертов Международного бюро труда должен составлять не менее 3 долларов в час.

В последнее время работодатели все чаще стараются привлекать работника на временную работу, поскольку при этом они не несут обязательств, связанных с сокращением персонала, а интенсивность работы при таком режиме выше.

Исчисление оплаты труда при привлечении работника на временную работу на условиях неполного рабочего времени исходя из установленного с 1 января 2025 года размера МРОТ (с 1 января 2025 года - 121,96 руб. в час) за вычетом подоходного налога не позволит работнику нормально существовать в течение месяца.

Законопроектом предусмотрена ежегодная индексация минимального почасового размера оплаты труда исходя из индекса роста потребительских цен за предыдущий год.

Принятие законопроекта позволит обеспечить право работников на вознаграждение за труд, обеспечивающее им и их семьям достойный уровень жизни, повысить качество их жизни, снизить существующий огромный разрыв в доходах россиян. 

ГД приняла в 1м чтении проект о донастройке статьи об уг/ответ-ти за создание фикт/юрлиц и ИП

1 апреля ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 810023-8 «О внесении изменений в статьи 173.1 и 173.2 УК РФ» (в части установления ответственности за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей).

Напомним, что законопроект направлен на повышение уровня уголовно-правовой охраны правоотношений в экономической сфере, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

 За период с 2014 года по 2023 год (10 лет) наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация индивидуальных предпринимателей и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК РФ, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических лиц.

В то же время индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.

В силу указанной особенности реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

Действия, направленные на незаконное получение статуса индивидуального предпринимателя, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.

В связи с этим законопроектом предлагается внести изменения в статьи 173.1 и 173.2 УК РФ, направленные на установление уголовной ответственности за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, в практической деятельности возникают сложности, связанные с выявлением и уголовным преследованием организаторов преступлений, предусмотренных статьями 173.1 и 173.2 УК РФ, совершаемых в соучастии. Нередко по уголовным делам рассматриваемой категории к ответственности привлекаются только подставные лица.

Учитывая изложенное, законопроектом предлагается указать условие в виде активного способствования раскрытию и (или) расследованию такого преступления (в том числе изобличению и уголовному преследованию других соучастников), дополнив примечание к статье 173.1 УК РФ специальным основанием освобождения от уголовной ответственности подставных лиц, совершивших указанные преступления впервые.

По мнению законодателя, это позволит расширить действие правовых механизмов освобождения от уголовной ответственности. 

ГД приняла в 1м чтении проект закона о создании ТОР в Магаданской области

8 апреля ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 864832-8 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части уточнения порядка налогообложения участников особой экономической зоны в Магаданской области)».

Напомним, что законопроект разработан в целях создания на территории Магаданской области территории опережающего развития с сохранением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны, предусмотренной Федеральным законом «Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области».

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в ст. 71 Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области» и статью 2 Федерального закона «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ» срок функционирования особой экономической зоны (далее - ОЭЗ) в Магаданской области был продлен до 31 декабря 2046 г.

Для участников ОЭЗ в Магаданской области законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрены налоговые преференции (пониженная ставка налога на прибыль организаций, понижающий коэффициент, учитываемый при расчете налога на добычу полезных ископаемых).

С учетом продления срока функционирования ОЭЗ в Магаданской области и в целях сокращения выпадающих доходов федерального бюджета и бюджета Магаданской области, законопроектом предусматривается прекращение с 1 января 2026 г. действия налоговых преференций для участников ОЭЗ в Магаданской области.

Также законопроектом снимается запрет на получение инвестиционных налоговых вычетов участниками ОЭЗ в Магаданской области, который был установлен в целях исключения дублирования налоговых преференций по налогу на прибыль организаций для участников ОЭЗ в Магаданской области. 

ГосДума отклонила законопроекты…

… об освобождении от НДФЛ при приобретении жилья семьями с ребенком

2 апреля ГосДума отклонила законопроект № 756425-8 «О внесении изменения в ст. 217.1 ч. II НК РФ» (в части расширения оснований освобождения от НДФЛ при приобретении жилья семьями с одним ребенком).

Напомним, что законопроектом предлагалось распространить возможность освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилых объектов независимо от того, сколько времени они находились в собственности на семьи с одним ребенком в том числе.

Тем самым предполагалось содействовать решению двух задач одновременно - поддержание семей с одним ребенком и содействие развитию рынка жилья через создания дополнительных стимулов для улучшения жилищных условий. 

Профильный комитет ГосДумы в своём заключении указал следующее:

«Проектируемые положения могут привести к выпадающим доходам бюджетов бюджетной системы РФ, что повлияет на сбалансированность бюджетов бюджетной системы РФ (статья 33 БК РФ).

Кроме того, проектируемая редакция п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ не учитывает абзацы десятый-двенадцатый, которыми этот пункт был дополнен Федеральным законом от 29.05.2023 № 198-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217.1 ч. II НК РФ». 

… о переносе сроков уплаты налогов с 28 на 25 число

2 апреля ГосДума отклонила законопроект № 329159-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и в ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ» (о сокращении сроков представления налоговой отчетности и уплаты налогов).

Напомним, что внесение соответствующих изменений, по мнению инициатора законопроекта, позволило бы предотвратить кассовые разрывы в бюджетах субъектов РФ и бюджетах муниципальных образований, сохранить ликвидность счетов бюджетов и обеспечить средства на счетах бюджетов для оплаты расходных обязательств. 

Профильный комитет ГосДумы в своём заключении указал следующее:

«Статья 2 законопроекта является излишней ввиду того, что Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ» вступил в силу 1 января 2023 года.

Кроме того, проектом не вносятся корреспондирующие изменения в статьи 184, 214.6, 286, 310.1, 333.5, 333.55, 363, 372.1, 417, 427 НК РФ». 

… об отсутствии обязанности по восстановлению НДС со стоимости благотв/товаров

2 апреля ГосДума отклонила законопроект № 672885-8 «О внесении изменений в НК РФ в части совершенствования налогового регулирования передачи товаров в благотворительных целях».

Напомним, что законопроектом предлагалось предусмотреть отсутствие обязанности по восстановлению НДС со стоимости товаров, переданных на благотворительность, в том числе передаваемых с использованием механизма «социальных полок».

Предлагаемые меры, по мнению инициаторов законопроекта, устраняли бы существующие налоговые барьеры в отношении благотворительной деятельности организаций, в том числе занимающихся передачей продовольственных товаров в адрес социально ориентированных некоммерческих организаций или социально незащищенных категорий граждан, способствовали бы развитию благотворительности в России в целом, а также оказали бы положительное влияние на социальную и экологическую ситуацию в стране. 

Профильный комитет ГосДумы в своём заключении указал следующее:

«В отношении проектируемых изменений в статью 265 НК России отмечаем, что положения указанной статьи уже предусматривают возможность включения в состав затрат расходов, связанных с безвозмездной передачей имущества». 

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Верховный Суд РФ утвердил первый в 2025 году обзор практики

25 апреля Президиум Верховного Суда РФ утвердил Обзор судебной практики № 1 (2025). В свежий обзор практики ВС включили позиции о том, что консультант отвечает за свой профессионализм, невзирая на оговорки в договоре, а налоги нужно вычитать из незаконно полученных доходов от аренды. Верховный Суд также разъяснил, что роялти за товарный знак включают в таможенную стоимость без уменьшения НДС и что мораторий на банкротство не спасает от штрафов за налоговые нарушения. 

Так, ключевыми кейсами по применению законодательства в сфере налогов и финансов являются следующие:

• Операции по увеличению уставного капитала российского юридического лица его иностранным акционером за счет нераспределенной прибыли не облагаются налогом на прибыль организаций – Определение СКЭС ВС РФ от 15.03.2024 г. N 305-ЭС23-22721 по делу N А40-243943/2022;
• Мораторий на возбуждение дел о банкротстве не препятствует привлечению к налоговой ответственности - Определение СКЭС ВС РФ от 02.08.2024 N 305-ЭС24-4388 по делу N А41-96819/2022;
• Исполнитель по договору возмездного оказания услуг не вправе ссылаться на оговорку об исключении или ограничении ответственности, если выполненные им действия были настолько непрофессиональными, что затронули само существо исполняемого обязательства - Определение СКЭС ВС РФ от 13.02.2024 N 305-ЭС23-18507 по делу N А40-111577/2022;
• Платежи за использование товарного знака (роялти), которым маркированы товары, ввозимые на территорию РФ, подлежат в соответствующей части включению в таможенную стоимость этих товаров без их уменьшения на суммы налога на добавленную стоимость - Определение СКЭС ВС РФ от 24.05.2024 N 308-ЭС23-29565 по делу N А32-5147/2022. 

ВС РФ направил на новое рассмотрение спор о действии моратория пени

Определением от 07.04.2025 № 305-ЭС24-23163 в рамках дела № А40-159568 Верховный Суд РФ в части начисления пеней отменил решения судов нижестоящих инстанций и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Фабула дела: ИП в 2021 г. ввез и задекларировал на таможенной территории ЕАЭС одноразовые электронные сигареты. Он уплатил соответствующий акциз по ставке 60 руб. за единицу.

В июне 2023 г. при проверке Центральная почтовая таможня установила, что ИП передал не всю информацию о товарах, что повлекло за собой недоплату таможенных платежей. Акциз не уплатили на жидкость внутри самих одноразовых сигарет. ИП было доначислено 7 млн руб. акцизов и пеней. ИП не согласился и обратился в суд, чтобы оспорить взыскание. Начисление пеней было произведено таможенным органом за период с 21 января 2021 г. по 29 июня 2023 г.

Суды первой и апелляционной инстанций согласились с позицией ИП. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отменил акты судов нижестоящих инстанций, и принял новый судебный акт, согласно которому в удовлетворении заявления ИП было отказано. 

Направляя дело на новое рассмотрение, Верховный Суд РФ указал следующее:

• Постановлением № 497 на территории РФ на период с 1 апреля 2022 г. сроком на 6 месяцев введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей.

Из разъяснений, содержащихся в пункте 7 Постановления Пленума ВС РФ от 24 декабря 2020 г. № 44 «О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» следует, что в период действия моратория проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойка, пени за просрочку уплаты налога или сбора, а также иные финансовые санкции не начисляются на требования, возникшие до введения моратория, к лицу, подпадающему под его действие.

При этом в период действия моратория, введенного Постановлением № 497, не подлежат начислению пени на таможенные платежи, в связи с чем из расчета пеней подлежит исключению период с 01.04.2022 сроком на шесть месяцев;

• суд округа, отказывая предпринимателю в удовлетворении заявленных требований в полном объеме, разрешил судебный спор в отсутствие исследования компетентными судами обстоятельств, имеющих значение для правильного разрешения спора;
• при новом рассмотрении дела суду следует учесть изложенную в настоящем определении правовую позицию, установить обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения настоящего дела, оценить доказательства в их совокупности и взаимной связи применительно к установленным обстоятельствам, и с учетом этих обстоятельств принять законные и обоснованные судебные акты. 

Не подлежит включению  в УСН-доход субсидия на возмещение убытков

Верховным Судом РФ принято Определение от 18.04.2025 № 310-ЭС24-23706 по делу № А09-12215/2023, которым судебные акты нижестоящих судебных инстанций отменены, а требования налогоплательщика удовлетворены.

Фабула дела: в 2022 году общество, применяющее УСН с объектом «доходы», совершало перевозку грузов через территорию Украины. В указанный период времени принадлежащие заявителю на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были изъяты на территории Украины.

В связи с этим обществу из бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и груза. Указанные денежные средства использованы обществом на цели, предусмотренные соглашением о предоставлении субсидии.

Основанием для доначисления соответствующих сумм налога и штрафа послужил вывод налогового органа о занижении обществом налогооблагаемой базы в результате невключения в состав доходов сумм полученной субсидии.

Суды трех инстанций требования налогоплательщика о признании решения налогового органа недействительным оставили без удовлетворения, указав, в частности, на отсутствие в закрытом перечне, предусмотренном ст. 251 НК РФ, освобождаемых от налогообложения доходов в виде сумм полученной обществом субсидии. 

Верховный Суд РФ, отменяя судебные акты нижестоящих инстанций и удовлетворяя требования общества, исходил из следующего: 

• по общему правилу средства целевого финансирования не подлежат учету в составе доходов при условии, что налогоплательщик не учитывает при исчислении налога и соответствующие расходы, на возмещение которых им получена субсидия. Тем самым финансовый результат не должен приводить к возникновению у налогоплательщика обязанности по уплате налога в отсутствие экономического основания для такого исчисления;
• действующее налоговое регулирование как в отношении налогообложения средств целевого финансирования, так и в отношении налогообложения сумм возмещения убытков или ущерба предполагает необходимость определения налогоплательщиком финансового результата с учетом реально полученной экономической выгоды;
• получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 262 Налогового кодекса, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения;
• применительно к настоящему спору избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов, тем не менее, вопреки выводу судов, не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба;
• иной правовой подход привел бы в рассматриваемом случае к изъятию в бюджет части средств субсидии, предоставленной в пределах, не превышающих причиненный ущерб, то есть по существу к обложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, убытков налогоплательщика, что не только не соответствует целям предоставления субсидии, но и противоречит общему смыслу налогообложения доходов. 

Верховный Суд РФ рассмотрит таможенные споры по определению объекта обложения акцизом…

… с Татарстанской таможней

Соответствующее определение № 306-ЭС25-534 принял ВС РФ 14.04.2025 в рамках дела № А65-22606/2023.

Фабула дела: Таможенным органом были внесены изменения в сведения, заявленные в декларации на товары, в связи с чем у декларанта возникла задолженность по уплате таможенных платежей. Не согласившись с мнением таможенного органа, декларант обратился в арбитражный суд с заявлением.

Суды трёх инстанций требование декларанта удовлетворили, поскольку ввезенный декларантом товар является нагревательным элементом в виде спирали, размещаемым в баке электронного устройства нагрева табака, который является расходным элементом и лишь опосредованно участвует в преобразовании жидкости в пар, что не позволяет отнести его к понятию «электронная система доставки никотина».

Кроме того, по мнению судов, декларант не преследовал целей создания схем по уходу от налогообложения акцизом. 

В свою очередь, СКЭС ВС РФ высказал следующее мнение:

• удовлетворяя требования общества и признавая оспариваемые решения и уведомления недействительными, суды исходили из того, что в рассматриваемом случае объектом налогообложения в силу буквального толкования подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ является только и исключительно электронная система доставки никотина в виде единого устройства (комплекта) компонентов и приспособлений, непосредственно готовая к использованию потребителем без дополнительного оснащения;
• суды сослались на техническое описание товаров, из которого следует вывод, что ввезенные товары являются компонентом электронной системы доставки никотина, при этом отказав в удовлетворении ходатайства о назначении судебной экспертизы;
• обжалуя судебные акты в ВС РФ, таможенные органы приводят доводы о существенных нарушениях судами норм материального права, повлиявших на исход дела. В частности, приводят доводы о том, что подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ не содержит каких-либо ссылок на нормативно-правовой акт, определяющий понятие электронных систем доставки никотина как единого завершенного изделия, которым необходимо руководствоваться при налогообложении акцизом;
• по мнению таможенного органа, спорные товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ, то есть подлежали обложению акцизом;
• в ходе рассмотрения дела таможенный орган приводил доводы о том, что сведения о структуре, принципе работы спорных товаров, их предназначении для преобразования жидкости для электронных систем доставки никотина в аэрозоль (пар), вдыхаемый потребителем, подтверждены документами и сведениями, представленными при таможенном декларировании товаров, инструкциями к товару от производителя;
• приведенные в кассационной жалобе доводы признаются достаточным основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов в кассационном порядке, в связи с чем жалобу с делом следует передать для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ. 

Рассмотрение дела назначено на 28 мая 2025 года в 11 часов 00 минут. 

… с Мурманской таможней

Соответствующее определение № 306-ЭС25-575 принял ВС РФ 14.04.2025 в рамках дела № А55-1658/2024.

Фабула дела: таможенным органом по результатам проверки установлена недостоверность заявленных сведений о таможенной стоимости товаров, дополнительно начислены таможенные платежи. Не согласившись с мнением таможенного органа, декларант обратился в арбитражный суд с заявлением.

Судами трёх инстанций требование удовлетворено, поскольку оспариваемые решения и уведомления не соответствуют закону, ввозимые декларантом конструктивные элементы не могут считаться целым устройством, так как сами по себе, без других компонентов, функционировать не могут и являются сменными (расходными) элементами многоразовой системы устройства. 

Между тем, СКЭС ВС РФ высказал следующее:

• по мнению таможенного органа, спорные товары являются основными функциональными компонентами (элементами) электронной системы доставки никотина, которые выполняют главную функцию - преобразование жидкости в пар, в связи с чем подпадают под действие подп. 15 п. 1 ст. 181 НК РФ, то есть подлежали обложению акцизом.
• в ходе рассмотрения дела таможенный орган приводил доводы о том, что ввезенные картриджи согласно сведениям о технических характеристиках и описании товаров, заявленные декларантом при таможенном декларировании, выводам таможенных экспертиз, проведенными в отношении части проверяемых товаров до их выпуска, представляют собой устройства, предназначенные для многократной заправки никотинсодержащей жидкостью и её преобразования в пар; преобразование жидкости в пар происходит непосредственно в самом устройстве за счет работы компонентов устройства, специально для этого предназначенных.

Иного предназначения спорных товаров в ходе проведения таможенного контроля и судебного разбирательства не установлено. Указанные доводы не получили надлежащей правовой оценки в обжалуемых судебных актах;

• выводы судов о том, что таможенный орган не привел доказательств того, что именно представляет собою ввезенный товар и какую функцию он выполняет, противоречат представленным в материалы дела доказательствам. При этом согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, акциз, по своему экономико-правовому содержанию (сущности), призван, влияя на цену товара определенной категории, уменьшать доходность производства и реализации этого товара и тем самым становиться барьером для поступления его на рынок, а значит, и для его потребления.

Учитывая такую природу акциза применительно к спорной ситуации, при ввозе частей электронной системы доставки никотина, представляющих собой устройства, выполняющие главную функцию по преобразованию жидкости в пар, посредством неуплаты акциза не достигается цель его введения;

• для реализации задачи по сокращению спроса на табак и иную никотинсодержащую продукцию среди населения предусматривается, в том числе, применение ценовых и налоговых мер с целью снижения доступности табачной и иной никотинсодержащей продукции для населения;
• приведенные в кассационной жалобе доводы признаются достаточным основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов в кассационном порядке, в связи с чем жалобу с делом следует передать для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ. 

Рассмотрение дела назначено на 28 мая 2025 года в 10 часов 00 минут. 

 

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Подписан закон о поправках в Федеральный закон № 115-ФЗ о донастройке фин/контроля

21 апреля Президент РФ подписал Федеральный закон от 21.04.2025 № 88-ФЗ «О внесении изменений в ст. 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (законопроект № 658358-8), которым расширен перечень контролируемых Росфинмониторингом операций. 

Так, в частности, в число контролируемых включили операции: 

• по зачислению денежных средств на счет или списанию денежных средств со счета юрлица или ИП, которые занимаются куплей-продажей драгметаллов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из указанного сырья, лома таких изделий;
• с наличными деньгами или безналичными денежными средствами по покупке физлицом у кредитной организации (и по продаже в обратном направлении) инвестиционных драгметаллов, монет из драгметаллов и обработанных природных алмазов;
• с наличными деньгами или безналичными денежными средствами по сделкам между банками и ИП или организациями по купле-продаже драгметаллов в слитках, монет из драгметаллов и обработанных природных алмазов. 

В то же время из перечня контролируемых исключены операции по: 

• получению физлицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
• внесению физлицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме. 

Подписан  закон о расширении распорядит/полномочий судов апелл/инстанций

1 апреля В.В. Путин подписал Федеральный закон № 49-ФЗ «О внесении изменений в ГПК РФ» (законопроект № № 657699-8).

Напомним, что законом передаются полномочия по проверке соблюдения требований закона, предъявляемых к апелляционным жалобам и прилагаемым к ним документам, судам апелляционной инстанции, в компетенцию которых входит проверка законности и обоснованности постановлений судов первой инстанции.

Такой порядок в силу инстанционности судопроизводства и исходя из принципов независимости и беспристрастности суда, позволит исключить положение, при котором вопросы приемлемости апелляционных жалоб как обязательного элемента стадии возбуждения апелляционного производства решаются судом первой инстанции, вынесшим обжалуемое судебное постановление.

Согласно закону, апелляционные жалобы в гражданском судопроизводстве будут подаваться так же, как и сейчас, — через суд первой инстанции. При этом решение об их приемлемости для апелляционного рассмотрения будет принимать суд апелляционной инстанции.

Роструд ответил, может ли работодатель установить зарплату в виде процента от выручки

В трудовом договоре нужно четко указать тарифную ставку, оклад, доплаты и надбавки. Закон не позволяет выплачивать сотруднику проценты от выручки в качестве зарплаты.

Нередко встречаются вакансии, в которых работодатель указывает, что будущий сотрудник будет получать процент от выручки в качестве зарплаты. При заключении трудового договора такой подход применять нельзя.

«Законом не предусмотрено указание в трудовом договоре заработной платы в виде процентов», — объяснил Роструд в своем телеграм-канале.

Согласно ч. 2 ст. 57 ТК, условия оплаты труда обязательно нужно включать в трудовой договор. Это могут быть: тарифные ставки, оклад, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты.

Работодатель должен платить НДФЛ, если сотрудник работает за границей

Такой позиции придерживается ФНС РФ в своём телеграм-канале.

По его мнению, если сотрудник, будучи за границей, работает на российскую компанию, оказывает ей услуги в интернете с использованием российских доменных имен, программ, которые размещены на территории РФ, то это считается доходом от источников в РФ и его работодатель признается налоговым агентом.

Он должен исчислять и платить за вас налог. 

Формат декларации по налогу на имущество организаций изменится с 2026 года

ФНС России обновила электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций, утвержденные приказом ФНС России от 24.08.2022 г. № ЕД-7-21/766@.

В частности, в порядке заполнения уточнено, что в случае, если законом субъекта РФ по месту нахождения объектов недвижимости, сведения о которых содержатся в декларации крупнейшего налогоплательщика, установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты, при заполнении декларации может указываться код любого территориального налогового органа (инспекции ФНС по району, району в городе, городу без районного деления, инспекции ФНС межрайонного уровня) по месту нахождения указанных объектов в пределах территории субъекта РФ, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость.

Кроме того, версия формата теперь будет 5.13. Из таблицы 4.7 "Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)" убирают строку "Наименование организации-представителя налогоплательщика".

Приказ вступит в силу с 1 января 2026 года и будет применяться с представления декларации за 2025 год. 

ФНС утвердила классификатор ошибок файлов электронных СФ с реквизитами прослеживаемости

ФНС выпустила Приказ от 17.04.2025 № ЕД-7-26/293@, который содержит перечень ошибок форматно-логического контроля файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости (КОЭСФ).

Объектами классификации в КОЭСФ являются ошибки, возникшие при приеме транспортного контейнера или выявленные при форматно-логическом контроле файлов электронных счетов-фактур с реквизитами прослеживаемости, поступивших в налоговые органы от хозяйствующих субъектов.

В связи с утверждением классификатора внесены также уточнения в приложения № 1 и № 2 к Приказу ФНС России от 15.12.2022 № ЕД-7-26/1205@ «Об утверждении форматов представления документов, используемых при информационном взаимодействии с прикладным программным обеспечением АИС «Налог-3».

Приказ вступает в силу с 05.05.2025. 

Эксперимент «Старт бизнеса онлайн» продлен до 1 марта 2026 года

Об этом на своем официальном сайте сообщает Минфин России.

Эксперимент стартовал 1 марта 2024 года и включает в себя электронную регистрацию бизнеса, получение электронной подписи без личного присутствия и дистанционное открытие счета в кредитной организации.

Продление срока эксперимента необходимо для дополнительной проработки и апробации технологических решений, обеспечивающих реализацию сервиса и расширение его функционала.

В частности, планируется рассмотреть вопрос о дополнении комплексного сервиса следующими новыми опциями: 

• выбор оператора фискальных данных. Такая функция поможет выбрать необходимую модель контрольно-кассовой техники (ККТ) и фискального накопителя для планируемого вида деятельности, связанной с расчетами с физлицами, а также при регистрации ККТ и начале работы с ней;
• выбор оператора электронного документооборота. Это позволит обеспечить возможность электронного взаимодействия с налоговыми органами и контрагентами. 

Участие в эксперименте добровольное. Комплексной услугой могут воспользоваться физические лица при регистрации в качестве ИП, а также те, кто решил создать ООО с единственным учредителем, одновременно осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа.

Для успешной работы в сервисе необходимы подтверждённая учётная запись Госуслуг (ЕСИА), подтверждённая биометрия в Единой биометрической системе (ЕБС) и электронная подпись (УКЭП) физического лица. 

Доходы бюджета от повышенного НДФЛ выросли почти на треть в 2024 году

Федеральный бюджет получил 224,4 млрд руб. поступлений от повышенного НДФЛ по итогам 2024 г., сообщил 23 апреля «Ведомостям» представитель ФНС.

В прошлом году налог с трудовых доходов, дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний, превышающих 5 млн руб. в год, облагался по ставке 15%, из них 2 процентных пункта (п. п.) зачислялись в федеральную казну. Доходы бюджета по повышенной ставке перечисляются в фонд «Круг добра» для лечения детей с редкими заболеваниями.

Полученная в прошлом году сумма превысила показатель предыдущего года почти на треть (29%) – в 2023 г. дополнительные поступления от состоятельных россиян составили 159,5 млрд руб.

Также показатель оказался на 19,5% выше прогноза Минфина, который ожидал, что по итогам года сборы федерального бюджета от повышенной части НДФЛ достигнут 181 млрд руб.

В региональном разрезе лидером по поступлениям от дополнительных 2 п. п. ставки в федеральный бюджет стала Москва, следует из статистики ФНС, с которой ознакомилось издание. 

Подписан закон о переносе маркировки импортного алкоголя в Россию

21 апреля Президент РФ подписал Федеральный закон № 92-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (законопроект № 776652-8).

Напомним, что законом предусматривается перенос маркировки федеральными специальными марками (далее - ФСМ) импортной алкогольной продукции на территорию РФ.

Перенос маркировки ФСМ импортируемой алкогольной продукции будет продолжать способствовать созданию новых инфраструктурных объектов и рабочих мест, формированию новых логистических маршрутов на территории РФ, а также модернизации и увеличению складских мощностей.

Поскольку процесс маркировки ФСМ импортной алкогольной продукции неразрывно связан с её транспортировкой до и от места маркировки, хранением, сортировкой, то оплата услуг за совершение этих операций производится в адрес иностранных компаний.

Вместе с тем неблагоприятная геополитическая ситуация, которая связана с недружественными действиями, в том числе стран Европы, по отношению к РФ, создает риск введения такими странами запрета на маркировку ФСМ поставляемой в РФ алкогольной продукции на их территории.

В этой связи законом предусматривается, что маркировка ФСМ импортной алкогольной продукции начиная с 1 марта 2026 г. будет осуществляться только на территории РФ на постоянной основе.

Указанный срок обеспечит планомерный перенос маркировки на территорию РФ. 

Утвержден перечень поручений по итогам ежегодного отчёта Правительства в ГосДуме

21 апреля Правительство РФ сообщило о том, что был утверждён перечень поручений по итогам ежегодного отчёта Правительства в Госдуме.

В числе утверждённого перечня имеется поручение, адресованное Минфину, которым при подготовке проекта федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» необходимо провести анализ эффективности действующих налоговых льгот и преференций.

Напомним, что ежегодный отчёт Правительства в Государственной Думе состоялся 26 марта 2025 года.

Банк России сохранил ключевую ставку на уровне 21,00% годовых

25 апреля Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21,00% годовых. Текущее инфляционное давление, в том числе устойчивое, продолжает снижаться, хотя и остается высоким.

Рост внутреннего спроса по-прежнему значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг. Вместе с тем, по оперативным данным, экономика начала постепенно возвращаться к траектории сбалансированного роста.

Банк России будет поддерживать такую жесткость денежно-кредитных условий, которая необходима для возвращения инфляции к цели в 2026 году. Это означает продолжительный период проведения жесткой денежно-кредитной политики. Дальнейшие решения по ключевой ставке будут приниматься в зависимости от скорости и устойчивости снижения инфляции и инфляционных ожиданий. В рамках базового сценария это предполагает среднюю ключевую ставку в диапазоне 19,5–21,5% годовых в 2025 году и 13,0–14,0% годовых в 2026 году.

По прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 7,0–8,0% в 2025 году, вернется к 4,0% в 2026 году и будет находиться на цели в дальнейшем.

Банк России исходит из объявленных параметров бюджетной политики. Ее нормализация в 2025 году будет иметь дезинфляционный эффект. Изменение параметров бюджетной политики может потребовать корректировки проводимой денежно-кредитной политики.

По итогам заседания Совета директоров по ключевой ставке 25 апреля 2025 года Банк России обновил среднесрочный прогноз.

12 мая Банк России опубликует Резюме обсуждения ключевой ставки и Комментарий к среднесрочному прогнозу.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 6 июня 2025 года. 

Правительство одобрило изменения в показатели фед/бюджета на 2025 год

30 апреля Минфин сообщил о том, что на заседании Правительства РФ одобрен законопроект Министерства финансов о внесении изменений в показатели федерального бюджета на 2025 год. Показатели планового периода 2026-2027 годов не меняются.

Документ подготовлен на основе уточненного прогноза социально-экономического развития РФ на 2025 год, также одобренного сегодня на заседании Правительства, и исполнения бюджета за истекший период года:

• прогноз роста ВВП по итогам 2025 года остался без изменений — на уровне 2,5%;
• оценка инфляции повышена с 4,5% до 7,6%;
• прогноз цены на нефть понижен с 69,7 до 56 долл. США за баррель;
• прогноз по курсу рубля скорректирован с 96,5 до 94,3 руб./долл. США.

Законопроект предусматривает уточнение параметров федерального бюджета.

Доходы составят 38 506,2 млрд рублей (или 17,4 % ВВП). Нефтегазовые доходы планируются в размере 8 317,4 млрд рублей (или 3,7 % ВВП). Рост поступлений ненефтегазовых доходов ожидается в сумме 829,2 млрд рублей (30 188,8 млрд рублей или 13,6 % ВВП) преимущественно за счет увеличения поступления отдельных налогов и неналоговых платежей. 

Дефицит планируется в размере 3 792,4 млрд рублей или 1,7 % ВВП.

«Приоритеты бюджета остаются неизменными. Это социальная поддержка граждан, финансовое обеспечение обороны и безопасности государства, поддержка семей участников СВО, обеспечение технологического лидерства страны. Все, что запланировано в бюджете, включая реализацию национальных целей развития, будет выполнено независимо от внешних условий и факторов», — подчеркнул Министр финансов Антон Силуанов.

Законопроект внесен в Правительство РФ в соответствии с нормами Бюджетного кодекса.

Осенью будет подготовлен второй блок поправок в бюджет для того, чтобы обеспечить финансированием возникающие в ходе исполнения бюджета расходы с учетом уточнения параметров прогноза и бюджета.

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

Экс-полпред Президента в КС РФ Александр Коновалов утвержден в должности судьи КС РФ

Как сообщает «Коммерсант», Совет федерации 16 апреля единогласно утвердил полномочного представителя президента в Конституционном Суде РФ и бывшего министра юстиции РФ Александра Коновалова в должности судьи КС РФ. Вопросов к кандидату у сенаторов было немного, а сам он, по сути, признался, что этот день стал вершиной его карьеры.

Представляя Александра Коновалова, председатель КС Валерий Зорькин заверил сенаторов, что на посту полпреда, который тот занимал с 2020 года, бывший министр не «указывал» и не «диктовал» суду, что делать, а только представлял от имени президента «свое собственное отношение» к оспариваемым законам и иным правовым документам.

После выступления главы КС сенаторы задали кандидату ряд вопросов. Наталья Кувшинова поинтересовалась, какие дела, рассмотренные КС за последние пять лет, ему запомнились больше всего. Александр Коновалов признался, что иногда «хватался за голову», когда понимал, что та или иная проблема, уходящая корнями в 1990-е, до сих пор существует в правоприменительной практике.

Сенатор Александр Ярошук спросил, как господин Коновалов оценивает уровень защищенности обязательств, предусмотренных для участников спецоперации. Кандидат в судьи пояснил, что «противоречивость» и «недостаточное регулирование» в этом вопросе свойственны уровню подзаконных актов.

Наконец, сенатора Василия Попадайло интересовало, какие области права интересуют экс-министра больше всего. В ответ Александр Коновалов кратко напомнил вехи своей научной деятельности и резюмировал: «Когда-то я задавался вопросом, зачем все это в моей жизни происходит. Теперь понимаю: чтобы я сегодня стоял перед вами».

После этого сенаторы единогласно утвердили господина Коновалова в должности (167 голосов за), а председатель верхней палаты Валентина Матвиенко вручила ему судейскую мантию. 

Расходы на досудебное обжалование штрафов за персучет взыскиваются с фонда, проигравшего суд

К такому выводу пришёл Конституционный Суд РФ в своём Постановлении № 15-П от 31.03.2025.

Фабула дела: в мае 2020 года предприниматель предоставил в подразделение Пенсионного фонда сведения о своих работниках в установленном порядке.

Позднее он уточнил ранее поданную отчетность, поскольку обнаружил, что в ней не указаны еще несколько его работников. В результате проведенной проверки предприниматель был привлечен к ответственности за несвоевременную подачу этих сведений. 

Предприниматель обратился с жалобой в вышестоящий орган ПФР, но оспорить в досудебном порядке акты о привлечении к ответственности ему так и не удалось. Незаконным решение о привлечении его к ответственности признал лишь областной арбитражный суд.

Однако в части требований о возмещении ему затрат на оплату юридических услуг, оказанных ему при досудебном обращении в органы ПФР, ему было отказано со ссылкой на отсутствие обязательного досудебного порядка оспаривания привлечения страхователей к ответственности, а также ввиду недоказанности каких-либо виновных и незаконных действий пенсионных органов. 

Конституционный Суд, рассмотрев жалобу предпринимателя, указал следующее:

• государство должно создавать эффективные правовые механизмы устранения любых нарушений прав и свобод, в том числе и допущенных его органами и должностными лицами. В сфере привлечения к публичной ответственности необходим повышенный уровень защиты;
• согласно Постановлению КС РФ 2020 года № 36-П, нормы ГК РФ не позволяют отказывать в возмещении судебных расходов ввиду недоказанности незаконных деяний или наличия вины должностных лиц. Суды, руководствуясь данным истолкованием, исходят из того, что расходы на оплату юридических услуг на обжалование постановления о привлечении к административной ответственности возмещаются независимо от наличия вины должностного лица, вынесшего указанное решение, если оно было отменено за отсутствием события правонарушения во внесудебном порядке вышестоящим должностным лицом;
• несмотря на то, что объективную сторону правонарушения, согласно КоАП РФ и Закону о персонифицированном учете, составляют аналогичные деяния, основания привлечения к ответственности должностных лиц и страхователя разграничены на основании субъекта правонарушения. Согласно КоАП РФ для должностных лиц, ведущих персонифицированный учет на предприятиях и представляющих отчетность в территориальные органы государственных внебюджетных фондов, которые нарушают порядок и сроки подачи этих сведений, установлена административная ответственность. На них распространяются позиции из вышеназванного Постановления КС РФ и для них предусмотрено возмещение издержек на подачу жалобы.

Когда же возмещения расходов, понесенных на внесудебное обжалование, добивается страхователь, указанные позиции КС РФ не применяются, поскольку привлечение страхователей к ответственности и его обжалование осуществляются по Закону о персонифицированном учете. В связи с этим страхователю необходимо доказывать факт наличия вины должностных лиц в возникновении расходов;

• условия возмещения расходов на внесудебную защиту от привлечения к ответственности существенно различаются для страхователей и должностных лиц, что само по себе не является недопустимым.

При этом в силу отсутствия регламентации распределения расходов на федеральном уровне и в Законе о персонифицированном учете нет оснований для неприменения позиций из указанного Постановления КС к страхователю. Иной подход расходился бы с принципами равенства и допустимости ограничения конституционных прав и свобод только законом. В то же время проверка судом разумности и необходимости взыскиваемых расходов не может признаваться необоснованным ограничением прав страхователя;

• оспариваемые нормы не противоречат Конституции РФ. Они не исключают возмещения страхователю в разумных пределах издержек на внесудебное обжалование решения в ситуациях, аналогичных делу заявителя;
• законодатель может определить порядок возмещения страхователям расходов, связанных с внесудебной формой защиты, и в соответствии с ранее данными КС РФ рекомендациями ввести общее регулирование распределения административных расходов для разных процедур. 

Дело заявителя подлежит пересмотру. 

Конституционный Суд РФ опубликовал первый в 2025 году обзор практики

30 апреля Конституционный Суд РФ опубликовал Обзор практики за первый квартал 2025 года.

Данный обзор состоит из разделов:

1. Конституционные основы публичного права;
2. Конституционные основы трудового законодательства и социальной защиты;

III. Конституционные основы частного права;

1. Конституционные основы уголовной юстиции. 

В сфере налогов и финансов Конституционный Суд РФ обратил внимание на следующие судебные акты:

1. Постановлениемот 21 января 2025 года N 2-П Конституционный Суд дал оценку конституционности подпункта 5 пункта 3 статьи 39, пункта 1 статьи 41, пунктов 1 и 2 статьи 248, пунктов 1 и 2 статьи 249, а также НК РФ.

Указанные законоположения являлись предметом рассмотрения постольку, поскольку на их основании решается вопрос о возникновении у общества с ограниченной ответственностью, применяющего упрощенную систему налогообложения, налогооблагаемого дохода при передаче (отчуждении) им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли в уставном капитале вышедшему из этого общества участнику, а также о порядке определения размера соответствующего дохода.

Оспоренные законоположения были признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они в их взаимосвязи в системе действующего правового регулирования в силу своей неопределенности, порождающей различное истолкование в правоприменительной практике, допускают произвольное разрешение указанного вопроса и, соответственно, произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае.

Впредь до внесения надлежащих законодательных изменений передача (отчуждение) обществом с ограниченной ответственностью, применяющим упрощенную систему налогообложения, имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику предполагает необходимость обложения налогом экономической выгоды такого налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке на момент после перехода ее к налогоплательщику.

При этом в случае, если срок исполнения указанной налоговой обязанности такого общества наступил до вступления в силу данного Постановления, к нему в связи с ее неисполнением не применяются меры налоговой ответственности. Указанные особенности исполнения налоговой обязанности в связи с передачей (отчуждением) таким обществом имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику не являются основанием для пересмотра размера налоговых обязательств неограниченного круга налогоплательщиков, исполнивших с учетом положений соответствующего правового регулирования обязанность по уплате налогов за предшествовавшие вынесению данного Постановления периоды и не оспоривших соответствующую обязанность в установленном законом порядке, а также для пересмотра судебных актов по делам, производство по которым было завершено в суде максимально высокой для данной категории дел инстанции. 

2. Постановлениемот 25 февраля 2025 года N 9-П Конституционный Суд дал оценку конституционности положений абзаца первого пункта 2 статьи 242.1 БК РФ и пункта 10 части 2 статьи 252 КАС РФ.

Указанные законоположения являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой на их основании решается вопрос о принятии к рассмотрению административного искового заявления лица, отбывающего наказание в виде лишения свободы, о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок или права на исполнение судебного акта в разумный срок в случае указания им в таком заявлении реквизитов его лицевого счета, открытого в учреждении уголовно-исполнительной системы РФ.

Оспоренные законоположения признаны не противоречащими Конституции РФ, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования они допускают такое указание в отмеченном административном исковом заявлении.

Конституционный Суд отдельно указал, что, хотя положение части 3.1 статьи 353 КАС РФ заявителем непосредственно не оспаривалось, в системе действующего правового регулирования оно корреспондирует являющимся предметом рассмотрения законоположениям, а потому его толкование и применение должны осуществляться исходя из выраженных в данном Постановлении правовых позиций. 

3. Определениемот 16 января 2025 года N 2-О Конституционный Суд проанализировал положение абзаца второго пункта 1 статьи 256 НК РФ.

В соответствии с оспоренным законоположением амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 "Налог на прибыль организаций" этого Кодекса.

Конституционный Суд повторил ранее выраженную им в Постановлении от 31 марта 2022 года N 13-П правовую позицию, согласно которой вопрос об амортизации того или иного имущества, созданного с участием публично-правового образования, разрешается налогоплательщиками и правоприменительными органами применительно к конкретному имуществу исходя из особенностей выделения бюджетных средств на его приобретение и их доли в расходах на его приобретение, на основании действующего правового регулирования и с учетом данного Постановления.

Как отметил Конституционный Суд, разрешение вопроса о правомерности амортизации имущества, приобретенного заявителем за счет субсидий из бюджета города Москвы, в предшествовавших соответствующим изменениям налоговых периодах осуществлялось судами с учетом действовавшей в то время системы законодательного регулирования, а также с учетом оценки источников финансирования созданного имущества, природы предоставленных средств и иных имеющих значение обстоятельств конкретного дела заявителя.

Оспоренное законоположение направлено в силу его буквального содержания на обеспечение права унитарного предприятия на амортизацию имущества, полученного им от собственника в оперативное управление или хозяйственное ведение, и подлежит применению в системе действующих на момент возникновения соответствующих правоотношений взаимосвязанных положений налогового законодательства. 

4. Определениемот 13 марта 2025 года N 598-О Конституционный Суд проанализировал подпункт 1 пункта 2 статьи 389 НК РФ и подпункт 7 пункта 4 статьи 27 ЗК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 389 НК РФ не признаются объектом обложения земельным налогом земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 7 пункта 4 статьи 27 ЗК РФ предусматривается, что из оборота изъяты земельные участки, занятые находящимися в федеральной собственности объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования.

Как отметил Конституционный Суд, ЗК РФ прямо оговаривает, что изъятие земельного участка из оборота обусловливается расположением на нем конкретного объекта. Его подпункт 7 предполагает, что применение подпункта 1 пункта 2 статьи 389 НК РФ допускается только в отношении земельных участков, занятых находящимися в федеральной собственности объектами, в соответствии с видами деятельности которых созданы закрытые административно-территориальные образования. Это означает, что изъятый из оборота земельный участок должен быть занят объектом, для обеспечения деятельности которого создано закрытое административно-территориальное образование, а не просто принадлежать организации, осуществляющей соответствующую деятельность, притом что он может использоваться ею в бытовых, рекреационных и иных, непосредственно не связанных с созданием закрытого административно-территориального образования, целях.

Расширительное толкование оспариваемых законоположений, предполагающее выведение из-под обложения земельным налогом всех изъятых из оборота земельных участков, переданных соответствующим организациям в связи с созданием закрытых административно-территориальных образований, - независимо от того, расположены ли на них объекты, в соответствии с видами деятельности которых они образованы, - не согласовывалось бы с конституционными принципами налогообложения, так как порождало бы необоснованные преимущества правообладателей таких земельных участков, расположенных в границах закрытого административно-территориального образования, при использовании их для нужд, непосредственно не связанных с деятельностью объектов, для осуществления которой такое образование создано.

 

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ 

Минфин предложил…

… освободить от НДФЛ выплаты до 1 млн рублей при рождении детей

Минфин РФ подготовил изменения в НК РФ, которые позволят увеличить не облагаемую налогом единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка до 1 млн рублей, передаёт «ТАСС» со ссылкой на пресс-службу Минфина РФ.

Соответствующее поручение ранее дал президент РФ Владимир Путин. Налогом не облагается единовременная выплата в размере до 50 тыс. рублей.

«Минфин России подготовил изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на улучшение благоприятных налоговых условий для семей с детьми. Поправками предусматривается увеличение до 1 млн рублей на каждого ребенка не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами сумм единовременных выплат, в том числе в виде материальной помощи, производимых работодателями сотрудникам в течение первого года после рождения, усыновления ребенка или установления над ребенком опеки», - рассказали в министерстве.

Поправками также предусматривается возможность включения соответствующих расходов работодателей в состав нереализационных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 

… расширить контроль над получателями бюджетных средств

Подход к контролю за получателями бюджетных средств по предложению Минфина изменится, сообщают «Ведомости» со ссылкой на имеющийся в распоряжении проект поправок в Бюджетный кодекс.

Согласно законопроекту, мониторинг будет распространяться на всех участников системы казначейских платежей – юрлиц, индивидуальных предпринимателей, физлиц – производителей товаров, работ и услуг. Документ был одобрен на правкомиссии по законопроектной деятельности, сообщил изданию источник, близкий к комиссии.

Сейчас мониторинг при открытии лицевых счетов и осуществлении операций с бюджетными средствами распространяется только на участников казначейского сопровождения – прямых получателей средств по госконтрактам, договорам о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций. 

Контроль в сфере ККТ планируется ужесточить

Минфин опубликовал проект постановления, по которому будет усилен госконтроль за полнотой учета выручки в компаниях и у ИП, а также начнут проверять корректность применения контрольно-кассовой техники.

Контрольные органы смогут внезапно провести проверку в любой точке продаж. Если в ходе контрольной закупки найдут нарушения, она может перерасти в документарную или выездную проверку. Равно как и наоборот: сразу после выездного обследования могут провести контрольную закупку.

Выездное обследование могут проводить без предварительного сообщения предпринимателю, а также без согласования с прокуратурой. Информацию о контрольной закупке внесут в реестр контрольных мероприятий уже постфактум: в течение пяти рабочих дней.

«В отношении проведения таких проверок не требуется принятие решения о проведении контрольного (надзорного) мероприятия, а также согласование с органами прокуратуры. Информация о документарной проверке или выездной проверке, указанных в настоящем абзаце, вносится в единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий в течение пяти рабочих дней со дня начала проведения соответствующей проверки», — сказано в проекте. 

Российские структуры МГК обяжут платить налог на прибыль по ставке не менее 15 %

По информации «РБК», такое регулирование обсуждает Минфин, чтобы исключить «добор» налога за рубежом по правилам ОЭСР.

По данным Торгово-промышленной палаты, о задаче в 2025 году закрепить минимальный уровень налогообложения в размере 15% по налогу на прибыль для российских участников международных групп компаний (МГК) представители Минфина сообщили участникам общественного совета при ведомстве в середине апреля. Ранее замминистра Алексей Сазанов говорил, что если какие-то изменения будут в этом вопросе, то не ранее 2026 года.

Несмотря на то что с 2025 года нормативная ставка налога на прибыль организаций в России составляет 25% (до этого — 20%), из-за льгот эффективная ставка может быть меньше. Кроме того, если рассчитывать ее по правилам ОЭСР, она в любом случае может отличаться от ставки по российскому налоговому учету.

Такая мера — ответ России на так называемые международные правила GloBE, по которым транснациональные группы с консолидированной выручкой от €750 млн должны платить минимальный эффективный налог на прибыль в размере 15% (компонент Pillar 2). Ее внедрение исключит «добор» налога за рубежом российскими участниками международных групп, в отношении которых применяются экстерриториальные правила налогообложения. 

Минтруд предлагает дополнить ТК РФ признаками трудовых отношений

30 апреля соответствующий проект был размещён на портале проектов нормативных правовых актов.

Как следует из пояснительной записки, проект Минтруда разработан во исполнение абз. 1 п. 10 раздела II протокола заседания Межведомственной рабочей группы по вопросу восстановления рынка труда от 31.10.2024 № 25пр в целях определения характерных признаков трудовых отношений.

В настоящее время по-прежнему актуальна проблема уклонения работодателей от надлежащего оформления трудовых отношений.

Правильное разграничение трудового договора и смежных гражданско-правовых договоров, связанных с применением труда, имеет практическое значение, поскольку трудовые права и обязанности, установленные законодательством о труде (в том числе, право на ежегодный отпуск, оплату в размере не ниже минимального размера оплаты труда), распространяются только на лиц, заключивших трудовые договоры.

С учетом этого предлагается дополнить статью 15 ТК РФ признаками трудовых отношений на основании постановления № 15. Детализацию признаков трудовых отношений предлагается предусмотреть в Руководстве по соблюдению обязательных требований трудового законодательства, утвержденном приказом Роструда от 11.11.2022 № 253.

Таким образом, четкое разграничение рассматриваемых договоров при их заключении позволит избежать смешивания отношений и исключить возможные спорные ситуации при применении труда.

Одновременно с этим предлагается уточнить полномочия государственной инспекции труда.

Так, признание отношений, связанных с использованием личного труда, трудовыми осуществляется судом по требованию государственной инспекции труда о признании отношений, возникших на основании гражданского-правового договора, а также отношений, возникших в результате фактического допущения работника к работе при уклонении работодателя от оформления трудового договора, трудовыми отношениями, в том числе в случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда.

Также дополняется положением о том, что государственный инспектор труда вправе обратиться в суд о признании отношений трудовыми, если работодателем в соответствии с предписанием не устранено нарушение, связанное с заключением гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем и (или) нарушение, выразившееся в фактическом допущении работника к работе и уклонении работодателя от оформления трудового договора. 

Банк России разрабатывает базу данных по дропперам

Как сообщают «РИА Новости», Банк России совместно с Росфинмониторингом планируют создать платформу, которая будет включать в себя базу данных по всем дропперам, которые используются для финансирования теневого бизнеса. К этой базе будут иметь доступ правоохранительные органы и кредитные организации, сообщил глава службы финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ РФ Богдан Шабля.

«Из-за того, что дропы начали переходить в мелкие и средние банки, мы прорабатываем сейчас совместно с Росфинмониторингом, с ФОИВами новую инициативу - мы хотим создать платформу, которая будет включать в себя базу данных по всем дропам, которые используются для финансирования теневого бизнеса, и предоставления и правоохранительным органам, и кредитным организациям доступа к этой базе", - сказал он в ходе выступления в Совете Федерации.

Также Шабля отметил, что ЦБ фиксирует переток дропперов, которых используют для финансирования теневого бизнеса, в мелкие и средние банки: по его мнению, таким образом они пытаются уйти от противолегализационных процедур, спрятаться в тех банках, в которых, на их взгляд, не такая высокая готовность по борьбе с ними.

Шабля также отметил, что для эффективности мер ЦБ параллельно выступит с предложением о предоставлении кредитным организациям права отказывать в открытии счетов таким дропперам, если они содержатся в этой базе.

«Также мы готовим предложение по снижению уровня банковского обслуживания таких физических лиц, как было уже сказано, возможности открытия новых счетов. И возможно отключение от ДБО», - добавил он. 

Минпромторг сократит параллельный импорт

Минпромторг готовит сокращение параллельного импорта, поправки к соответствующему приказу находятся на регистрации в Минюсте, - сообщает «РБК».

Ведомство намерено урезать объем товаров, которые можно ввозить в Россию без разрешения правообладателя. К параллельному импорту допустят ограниченный список марок, а не товарную категорию полностью.

В приказе есть информация о кодах товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, часть из которых ограничена конкретными брендами, подтвердили в министерстве.

Там отметили, что списки продукции корректируют «по мере того, как развивается отечественное производство недостающих позиций, нарастают поставки из дружественных стран и других факторов».

Закон, разрешающий ввоз продукции без согласия правообладателя, вступил в силу летом 2022 года. Объявляя о продлении механизма на 2025 год, первый вице-премьер Денис Мантуров заявил, что список поставляемых товаров постепенно будет сокращаться (например, этой весной власти решили урезать долю косметики и бытовой химии). В минувшем декабре глава Минпромторга Антон Алиханов сообщил, что объем ввоза продукции по параллельному импорту снизился с $4 млрд до $3 млрд в месяц, связав это с появлением аналогичных российских товаров и продукции из дружественных стран. 

Услуги по протезированию освободят от НДС

Как сообщает «Парламентская газета», Комитет Совета Федерации по экономической политике инициировал внесение изменений в Налоговый кодекс, направленных на освобождение от НДС услуг по протезированию. Об этом член комитета Иван Евстифеев сообщил в ходе пленарного заседания Совфеда 16 апреля.

Данная мера будет способствовать снижению финансовой нагрузки на граждан, нуждающихся в реабилитации, и повысит доступность высокотехнологичной помощи, отметил сенатор.

По его словам, не менее ключевым вызовом остается высокая стоимость протезов, особенно в сегменте бионических протезов. Парламентарий обратил внимание, что современное протезирование конечностей представляет собой комплексную услугу — это медицинская подготовка, изготовление непосредственно самого протеза и последующая реабилитация пациента. «От того, как качественно будет пройдена каждая из стадий, зависит, как быстро инвалид вернется к обычной повседневной жизни». — сказал Евстифеев.

Он добавил, что сегодня эта задача особенно актуальна, в настоящее время в рамках комплексной реабилитации инвалидов вводится новый стандарт услуг, и важное место заняла именно реабилитация, а не только изготовление протеза. 

«Опора России» предложила освободить от НДС услуги охраны

Экспериментальный режим, при котором НДС равен нулю, необходимо распространить на другие сферы, такие как частные охранные предприятия (ЧОП). Такое мнение высказал президент Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин, сообщает «ТАСС».

«Мы считаем, что нулевой НДС, эксперимент, который успешно осуществляется в общественном питании, он должен дальше распространяться на другие отрасли, к примеру, на частные охранные предприятия. <...> Считаем, что эксперимент по нулевому НДС должен быть распространен, прежде всего, на услуги частных охранных предприятий», - сказал он на заседании комиссии Госсовета по направлению «Эффективная и конкурентная экономика».

Он отметил важность обеления этой сферы бизнеса. «Многие ветераны СВО пойдут работать именно в частные охранные предприятия, в ЧОПах до сих пор достаточно широко распространены серые зарплаты, это, конечно, не идет на пользу ни подоходному налогу, который получают, прежде всего, регионы, ни соблюдению трудового законодательства», - добавил он. 

Минфин не намерен вносить глобальные изменения в налоги для нефтегаза

Минфин РФ не планирует вносить каких-либо глобальных изменений в фискальную систему нефтегазовой отрасли, она развивается эволюционно, сообщил 16 апреля изданию «ТАСС» директор департамента анализа эффективности преференциальных налоговых режимов Минфина РФ Денис Борисов на Евразийском нефтегазовом форуме.

«Каких-то глобальных изменений в ближайшее время мы все-таки не ожидаем. Скорее, это будет продолжение эволюционирования, что предполагает последовательные изменения, а не резкие», - сказал он.

Борисов отметил, что министерство намерено найти баланс между интересами бюджета и отраслью. По его мнению, действующая налоговая система является достаточно адаптивной.

Борисов подсчитал, что из 10 трлн рублей структуры налоговых расходов бюджета, на льготы для нефтегазовой отрасли приходится 2,2 трлн рублей.

«Если посмотреть на те стимулы, которые есть уже сейчас, посмотреть по структуре добычи, то несложно заметить, что без льгот у нас на сегодняшний день добывается уже менее половины всей нефти», - добавил он.

 

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Юридическое сообщество пожаловалось на усложнение налоговых норм для восприятия

Новые нормы НК РФ становится все труднее понимать даже профессиональным юристам из-за сложности и объема формулировок, передают «Ведомости». В 2024 г. парламент принял 34 налоговых закона, в которых было 145 предложений, содержащих более 100 слов, показало исследование, подготовленное практикующими юристами.

Автор провел лингвистический анализ поправок, вносившихся в кодекс на протяжении семи лет. Согласно его данным, новые нормы НК стали резко усложняться в 2022 г. Тогда количество тяжелых для восприятия предложений (состоят из 100 и более слов) выросло почти в 3 раза по сравнению с показателем предыдущего года – до 152 в 2022 г. против 56 в 2021 г. Тремя годами ранее (в 2018–2020 гг.) их число не превышало 85.

Абсолютный антирекорд 2024 г. – предложение из 382 слов, для оформления которого понадобилась 51 запятая, отмечается в исследовании. Помимо сложности налоговых поправок юрист проанализировал их количество и пришел к выводу, что НК – один из чаще всего изменяемых нормативных актов России.

По его подсчетам, за последние 10 лет в кодекс вносились поправки в среднем каждые 10 дней. 

Мошенники создают сайты-двойники личного кабинета нал/плата

По информации «ТАСС», кибермошенники в преддверии 30 апреля - завершения подачи декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год - начали создавать сайты, имитирующие личный кабинет налогоплательщика для физлиц Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

«Контент на одном из обнаруженных сайтов был сформирован под личный кабинет налоговой инспекции. При выборе опции «Войти через "Госуслуги» ссылка вела не на авторизацию через портал госуслуг, а на отрисованную страницу фишингового ресурса», - рассказала глава отдела защиты бренда Angara SOC Виктория Варламова.

В компании предположили, что сайты созданы для сбора учетных данных налогоплательщиков в рамках завершения налоговой кампании. Один из них уже удалось заблокировать. "Некоторые сайты уже функционировали, другие находились в стадии подготовки к работе", - отметила Варламова. 

ФНС собрала рекордную сумму с банкротов

Поступления в бюджет от процедур банкротств выросли на 26 % в 2024 году по сравнению с 2023 годом, они достигли 252 млрд рублей, сообщили «Известия» 24 апреля. Отмечается, что это рекорд как минимум с 2015 года.

Взыскание с банкротов происходит за счет формирования конкурсной массы: в нее входит и имущество компании или гражданина, которое затем продадут на торгах, и деньги, поступившие из-за оспаривания каких-либо сделок, поясняют эксперты.

В ФНС пояснили изданию, что рост доходов бюджета от банкротств связан с увеличением поступлений от согласительных процедур (то есть по мировым соглашениям с должниками) на 43%, до 42 млрд рублей.

Также в налоговой объяснили динамику технологическими изменениями: стал работать Фонд содействия реструктуризации для разрешения наиболее сложных ситуаций. Кроме того, в деятельность службы начала внедряться система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД).

Минфин: работа ведомства направлена улучшение жизни людей за счет роста экономики

23 апреля состоялось расширенное заседание Коллегии Минфина России «Министерство финансов РФ: настоящее и будущее», говорится на сайте ведомства.

На мероприятии подвели итоги работы Минфина за 5 лет и обсудили планы до 2030 года с учетом миссии Правительства – повышение качества жизни каждого человека.

Выступая на коллегии, Председатель Правительства Михаил Мишустин отметил, что формат стратегической сессии кабинет министров использует для выработки сбалансированных решений совместно с представителями профильных ведомств, предпринимателей и экспертов. 

В ходе своего выступления Михаил Мишустин поблагодарил руководство и сотрудников Минфина за эффективную, ответственную и слаженную работу в решении государственных задач.

В первой части Коллегии участники рассказали о наиболее значимых достижениях Минфина с точки зрения повышения качества жизни людей, а также о вкладе в общую деятельность Правительства. 

«Главная функция государственных финансов и финансовой системы в целом – перераспределительная. Задача Минфина регулировать распределение финансов так, чтобы обеспечить развитие страны, повышать качество жизни и благосостояние людей. Это большое искусство — во всем нужна мера и баланс. На плечах Минфина лежит огромная ответственность найти этот тонкий баланс», – заявил Министр финансов Антон Силуанов. 

Говоря об итогах работы за пятилетний период, он отметил, что за это время мир поменялся радикально, сталкиваясь с эпидемиями, геополитическими вызовами, торговыми конфликтами.

«Это непосредственным образом оказывает влияние на страну, бюджет, финансовую систему. Несмотря на это, ситуация сегодня под контролем, бюджет сбалансирован, госдолг низкий, финансовая система здоровая», – подчеркнул глава Минфина. 

За прошедшую пятилетку удалось не просто удержать ситуацию, но и решить важные структурные задачи:

• Бюджетирование: каждый рубль бюджетных расходов привязан к конкретному результату.
• Налоговая политика: налоговая система стала более справедливой, изменилось рентное налогообложение, увеличилась прогрессивность. Налоговая система стала более удобной с точки зрения оплаты налогов и сборов — все это делается в несколько «кликов».
• Госзакупки: процедуры полностью оцифрованы и прозрачны для участников. Это улучшило конкурентность среды для развития бизнеса, в том числе и малого.
• Ипотека: с 2019 года порядка 4 млн семей улучшили свои жилищные условия. Доля жилья, купленного в ипотеку, возросла с 59 % до 83 %. А площадь жилья, ежегодно строящегося в ипотеку, выросла на 35% до 23,5 млн кв.м. Купить квартиру можно онлайн, не выходя из дома.
• Социальная политика стала адресной, заработала новая система поддержки семей с детьми. Ее получатели – более 10 млн детей.

«Последние 5 лет — непростой период в истории нашей страны. Мы прошли его достойно, а главное, обеспечили рост реальных располагаемых доходов населения на 20%», — подчеркнул Антон Силуанов. 

Во второй части Коллегии были определены задачи Минфина по ключевым направлениям деятельности до 2030 года.

Как отметил Министр, ключевая задача бюджетной политики на предстоящий период — финансовое обеспечение национальных целей развития, поставленных Президентом. Их реализация — основа повышения качества жизни граждан.

«На горизонте до 2030 года базовые налоговые условия закреплены и останутся неизменными», — подчеркнул Антон Силуанов. 

Текущая ситуация в мире требует уделить особое внимание устойчивости государственных финансов к разным сценариям развития мировой экономики. В настоящее время главный риск – это разворачивание торговых войн. И, соответственно, снижение экспортных возможностей стран, в том числе и России.

Министр отметил, что работа Минфина до 2030 года будет строиться в рамках миссии и ценностей Правительства для улучшения жизни людей на основе роста экономики и проведения ответственной финансовой политики. 

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Плательщики на УСН могут увеличить цену договора по 223-ФЗ на сумму НДС

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 11.03.2025 N 24-07-08/23797.

Согласно тексту письма, при закупке товаров, работ, услуг заказчики руководствуются нормативными правовыми актами РФ, в том числе ГК РФ, Законом N 223-ФЗ, а также принятыми в соответствии с ними и утвержденными правовыми актами, регламентирующими правила закупки.

Непосредственно Закон N 223-ФЗ не устанавливает оснований и порядка изменения договора.

С учетом частей 1 и 2 статьи 2 Закона N 223-ФЗ порядок исполнения договоров регулируется положением о закупке, а также ГК РФ, определяющим основания и порядок изменения и расторжения договора.

Таким образом, вопросы, связанные с изменением договора, в том числе в части возможности изменения цены договора, решаются сторонами договора в соответствии с нормами ГК РФ, положением о закупке и заключенным договором. 

Минфин не поддержал идею бизнеса о снижении страх/взносов ИП за себя и своих работников

В Минфин поступило предложение о предоставлении скидки 50 % на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижении тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.

В Письме от 04.02.2025 № 03-15-08/9477 финансовое ведомство сочло предложение нецелесообразным, указав на следующее.

Объем прав застрахованных лиц на получение обязательного пенсионного обеспечения зависит от полноты и своевременности уплаты страховых взносов, а также размера уплаченных страховых взносов (от суммы учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица страховых взносов на ОПС).

Уплачиваемые страховые взносы на ОПС по солидарному принципу являются основным источником финансирования выплат страховых пенсий и фиксированных выплат к ним нынешним пенсионерам, а также выплат в пользу граждан, потерявших кормильца или трудоспособность по причине возраста или инвалидности.

В связи с этим в случае предлагаемого предоставления скидки в размере 50% на уплату страховых взносов ИП такие лица будут лишены возможности формировать свои пенсионные права в полном объеме, что в дальнейшем может повлечь ограничение их права на пенсионное обеспечение, а также это снизит поступления страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, что потребует выделения средств из федерального бюджета на обеспечение сбалансированности их бюджетов, и поэтому такое предложение не поддерживается.

Что касается уплаты ИП - субъектами МСП страховых взносов с выплат в пользу своих работников, то исходя из действующих положений статьи 427 НК РФ для субъектов МСП, в том числе являющихся ИП, независимо от вида осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период уже установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).

Считаем преференции по уплате страховых взносов с выплат физическим лицам, предоставленные действующими положениями НК РФ индивидуальным предпринимателям, являющимся субъектами МСП и осуществляющим деятельность в различных отраслях экономики, достаточными. 

О переходе на ОСН с УСН в целях добровольного отказа от дробления бизнеса

ФНС выпустила Письмо от 21.03.2025 № СД-4-3/3006@, в котором дала разъяснения о порядке перехода на ОСН со специальных налоговых режимов в целях соблюдения условий для применения налоговой амнистии дробления бизнеса.

Так, финансовое ведомство отметило, что в целях реализации положений, предусмотренных статьей 6 Федерального закона № 176-ФЗ налогоплательщик вправе отказаться от применения УСН одним из следующих способов: 

• представить уведомление об отказе от применения УСН в установленный пунктом 6 статьи 346.13 Кодекса срок;
• не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций и в такой декларации, начиная с первого отчетного периода и до конца налогового периода заполнять Лист 02 и в его приложения следующим образом. 

В реквизите «Признак налогоплательщика (код)» указывается «01».

В реквизите «Номер документа» в первом знакоместе проставляется «0», а после знака «/» указываются «99999».

Реквизит «Номер документа» в приложениях к Листу 02 заполняется аналогичным образом. 

• не представляя уведомление об отказе от применения УСН, представить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций (без указания в ней кодов, указанных в пункте 2 настоящего письма) с приложением к ней пояснительной записки с указанием, что данная декларация представлена в целях реализации добровольного отказа от дробления бизнеса, предусмотренного положениями статьи 6 Федерального закона № 176-ФЗ. 

Продавцы на маркетплейсах получили требования нал/органов об уточнении нал/обязательств

По информации «Ведомостей», в период подачи деклараций за 2024 г. некоторые продавцы маркетплейсов получили от налоговых органов требования пояснить расхождения между данными из декларации и сведениями по ККТ, а также агентскими отчетами, формируемыми маркетплейсом.

Требования уточнить предоставленные в налоговые органы данные получили налогоплательщики с ОКВЭД «электронная торговля» из разных регионов страны. Почти во всех случаях предполагаемый налоговыми органами размер выручки продавцов превышал задекларированный доход в два и более раза. Одному из продавцов несоответствие данных помимо потенциальных доначислений грозит переходом на общую систему налогообложения, так как его выручка, согласно сведениям инспекции, превысила в 2024 году лимит в 265,8 млн рублей. Согласно данным инспектора, продавец задекларировал доход в 246,1 млн рублей, в то время как поступления на его расчетный счет составили 266,6 млн рублей даже без учета комиссии маркетплейса.

Специалисты отметили, что подобные расхождения могут привести к серьезным последствиям для бизнеса. Помимо потенциальных доначислений на большие суммы, ряд предпринимателей могут автоматически стать плательщиками НДС при превышении порога дохода в 60 млн руб., что потребует полного пересчета налоговой базы. По их словам, чтобы решить эту проблему, необходимы скоординированные действия со стороны операторов торговых площадок, быстрая корректировка механизмов передачи фискальных данных и создание прозрачных процедур сверки информации. 

Бизнесу в регионах Арктики предложили поднять лимит дохода по УСН без НДС до 250 млн

«ТАСС» сообщает, что власти Чукотки предложили поднять необлагаемый НДС лимит доходов для налогоплательщиков по УСН на Чукотке и в других арктических регионах с действующих 60 млн рублей до 250 млн рублей. Об этом сообщил заместитель губернатора - председателя правительства, начальник департамента экономики и инвестиций Чукотского автономного округа Антон Яремчук.

«В качестве базового предложения хотел бы вынести на заседание комиссии следующее - либо поставить лимит 250 млн рублей какое-то время <...> либо поставить лимит 150 млн рублей и предусмотреть ежегодную индексацию", - сказал он.

Такая мера, по словам Яремчука, нужна для обеспечения устойчивого экономического развития арктических регионов. В этих регионах более высокая себестоимость товаров, следовательно, предприниматели быстрее достигают порога дохода даже при меньших физических объемах продаж по сравнению с «материковыми» регионами. 

Более 30 % малых/технологич/компаний являются поставщиками госкомпаний

Как сообщила 25 апреля заместитель генерального директора Корпорации МСП Наталья Коротченкова в рамках форума «Госзаказ-2025», более 30% малых технологических компаний в России являются поставщиками крупнейших заказчиков в рамках федерального закона 223-ФЗ.

«В 2024 году объем закупок крупнейших заказчиков у малого и среднего бизнеса вырос до уровня свыше 9,6 трлн рублей, что выше показателей прошлого года на 20%. При этом в объеме закупок у субъектов МСП сохраняется лидерство продукции обрабатывающих производств, ее доля увеличилась до 3,3 трлн рублей, что на 35,6% превышает аналогичный показатель прошлого года. Участие малого и среднего бизнеса в закупках дает МСП значительный рост дохода — не менее 22% в год. На сегодняшний день поставщиками госкомпаний являются 226 тысяч малых и средних предприятий, которые обеспечили уплату пятой части всех налогов, выплачиваемых сектором МСП», – заявила Наталья Коротченкова.

Участники мероприятия отметили значимость программы «выращивания» как одного из важных инструментов для роста и развития МСП, а также получения госкомпаниями поставщиков, которые готовы предоставить продукцию необходимого качества и в нужном объеме.

«Только за первые два месяца 2025 года госкомпании заключили 6 новых офсетных договоров с малым и средним бизнесом. Таким образом, общее количество офсетных договоров, заключенных при поддержке Корпорации МСП, выросло до 17, а их общая сумма составила около 7 млрд рублей», – подчеркнула Наталья Коротченкова.

Для развития малых технологических компаний Корпорация МСП совместно с Минэкономразвития России реализует специальную программу льготного кредитования. По ней МТК могут получить кредит по ставке «ключ минус 7%» на инвестиционные цели или пополнения оборотных средств. Получателями кредитов могут стать малые технологические компании с выручкой от 100 млн до 4 млрд рублей и темпом роста выручки (CAGR) 10% за два года. 

При применении спец/нал/режимов не допускается заниматься майнингом криптовалюты

Об этом сообщает ФНС в своём телеграм-канале:

«В рамках специальных налоговых режимов организации и ИП не вправе заниматься майнингом цифровой валюты.

Также в рамках НПД, ПСН и автоУСН не вправе осуществлять реализацию (приобретение) цифровой валюты» - отметило ведомтсво.

Заниматься соответствующей деятельности дозволительно лишь на общей системе налогообложения.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Власти Великобритании полностью приостановили СИДН с Россией

Минфин России сообщил о полном приостановлении действия налогового соглашения между Россией и Великобританией.

04 февраля 2025 года на сайте британского правительства появилась новость о том, что Великобритания приостановила действие налогового соглашения с Россией.

Сейчас Минфин России информирует, что Великобритания нотой от 28 марта 2025 года № 0019/2025 официально уведомила Россию о полном приостановлении действия налогового соглашения между странами.

В соответствии с нотой британской стороны налоговое соглашение приостанавливает свое действие в отношении Великобритании: 

    с 01 апреля 2025 года — применительно к налогу с корпораций (Corporation Tax).

    с 06 апреля 2025 года — применительно к подоходному налогу (Income Tax).

    с 06 апреля 2025 года — применительно к налогу на доходы от прироста стоимости имущества (Capital Gains Tax). 

В Евросоюзе опасаются последствий введения налога на цифровую рекламу

Предприниматели и политики Евросоюза опасаются, что введение Брюсселем налога на доходы от рекламы цифровых услуг в ответ на тарифы администрации США нанесет больший ущерб европейским бизнесменам, чем американским.

Об этом 18 апреля сообщила газета Politico со ссылкой на источники, передаёт «ТАСС».

По данным издания, сообществу «придется преодолеть серьезные препятствия, в том числе юридические, чтобы принять ответные меры против американских технологических компаний».

Мало кто из дипломатов осмелится открыто заявить о том, что решение главы Еврокомиссии Урсулы фон дер Ляйен «нацелиться на крупные технологические компании - плохая идея». Однако «за видимостью единства», находятся, в частности, Германия и Ирландия, которые уже сопротивляются угрозам ЕК, говорится в публикации.

Одной из причин негативного отношения к подобным санкциям источники Politico называют «безальтернативность выбора». Фирмы ЕС вынуждены будут продолжать полагаться на американские компании, такие как Google, в вопросах рекламы, поскольку в Европе "нет жизнеспособной альтернативы", отмечает издание.

«Если посмотреть на центры обработки данных, в том числе использующие искусственный интеллект, на облачные [технологии], то, к сожалению, просто нет альтернативы предложениям американской цифровой индустрии», - приводит газета слова министра финансов ФРГ Йорга Кукиса.

Одновременно введение цифрового налога, как указывают эксперты, - это юридическое минное поле. ЕК могла бы также воспользоваться так называемым антипринудительным инструментом (ACI). С его помощью Брюссель может ограничить деятельность американских компаний, банков, аннулировать патенты или помешать компаниям получать доходы от обновлений программного обеспечения или потоковой передачи. Однако ACI не может быть использована против компаний с сильным присутствием в Европе, заявил сотрудник европейского аналитического центра Bruegel Бертин Мартенс.

Трамп объявил 2 апреля о введении импортных пошлин на продукцию из 185 стран и территорий. Универсальные тарифы в размере 10% вступили в силу 5 апреля, индивидуальные - 9 апреля. России в списке нет.

9 апреля Трамп сообщил, что на 90 дней приостанавливает повышение пошлин в отношении 75 стран, которые проявили готовность к переговорам. В отношении них будут действовать импортные тарифы в размере 10 %. Американский лидер заявил, что открыт к обсуждению размеров пошлин с торговыми партнерами.

Кроме того, глава вашингтонской администрации не исключил продления этой трехмесячной паузы. 

 

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Размещены проекты законов Свердловской области…

… о расширении круга лиц, которые вправе применять инвест/нал/вычеты по налогу на прибыль

На сайте Министерства экономики и территориального развития Свердловской области размещён проект закона Свердловской области «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».

Согласно данному проекту предоставляется право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организациям, являющимся участниками соглашений о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта «Производительность труда», входящего в состав национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика», а также совершенствование отдельных норм регионального законодательства.

… об освобождении от имущ/налога обл/газ/инфраструктуры, поставленных на баланс в 2024-2026 гг.

На сайте Министерства экономики и территориального развития Свердловской области размещён проект закона Свердловской области «О внесении изменения в статью 5 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Согласно данному проекту, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу «Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.

Организации, указанные в части первой настоящего пункта, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, впервые поставленных на баланс в качестве объекта основных средств в 2024-2026 гг.

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налоговые поступления из новых регионов увеличились на 70%

Налоговые поступления в бюджетную систему РФ из Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей по итогам 2024 года возросли на 70% по сравнению с 2023 годом, что свидетельствует о начале роста экономики на данных территориях. Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев в ходе форума "Интеграция-2025", передаёт «ТАСС».

«За 2024 год налоговые поступления в целом в федеральный бюджет, консолидированные бюджеты, краевые фонды увеличились на 70% к 2023 году - хороший беспрецедентный рост, обусловленный, наверное, <...> началом раскачивания экономики новых регионов», - сказал Шиналиев.

Согласно презентации, продемонстрированной в ходе форума, налоговые поступления бюджетную систему РФ по итогам 2024 года составили 349,8 млрд рублей, а по состоянию на 1 апреля 2025 году уже составляют 77,8 млрд рублей.

Шиналиев добавил, что в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях зарегистрированы более 193 тыс. налогоплательщиков, больше половины ведут электронный формат документооборота. Основными драйверами роста экономики на данных территориях являются предприятия оптовой розничной торговли, а также производственный и добывающий секторы экономики.

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ 

В ГосДуму внесен проект о ратификации Соглашения между РФ и Лаосом о воен/сотрудничестве

2 апреля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 881777-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Лаосской Народно-Демократической Республики о военном сотрудничестве».

Ратификация Соглашения будет способствовать развитию и укреплению сотрудничества между РФ и Лаосской Народно-Демократической Республикой в военной области, обеспечит правовую основу, необходимую для определения целей, направлений и форм двустороннего военного сотрудничества, обеспечит защиту интересов граждан РФ, выполняющих задачи в рамках реализации данного Соглашения, от юрисдикции Лаоса.

Соглашение содержит иные правила, чем предусмотренные российским законодательством, а также направлено на регулирование вопросов, затрагивающих обороноспособность РФ. В частности, в соответствии со статьей 8 "Применяемое законодательство, юрисдикция и правовая защита" Соглашения предусмотрены правила, отличные от содержащихся в УК РФ (ч. 1 ст. 11), УПК РФ (ч. 1 ст. 3, ст. 152, ст. 192 и ст. 457) и КоАП РФ (ст. 1.8).

Таким образом, Соглашение подлежит ратификации на основании подп. "а" и "г" п. 1 ст. 15 Федерального закона «О международных договорах РФ».

Соглашение временно применяется по истечении 10 дней с даты подписания и вступает в силу с даты получения последнего письменного уведомления о выполнении Сторонами необходимых внутригосударственных процедур. 

Прокуроры смогут получить доступ к расчетным счетам исполнителей ГОЗ

Проект постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменения в Типовые условия контрактов, заключаемых в целях выполнения государственного оборонного заказа» (далее – проект постановления) разработан в целях обеспечения доступа прокуроров к сведениям об операциях по счетам лиц, задействованных в поставках вооружения, военной, специальной техники и средств поражения.

 

Проект постановления предусматривает закрепление в условиях контракта по государственному оборонному заказу на поставку вооружения, военной, специальной техники и средств поражения обязанности исполнителя ‎по требованию прокуроров предоставить сведения об операциях, проведенных по расчетному (не отдельному) счету. 

В КоАП РФ внесут ряд поправок с целью повышения эффективности расходования бюджет/средств

17 апреля Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект № 895228-8 «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», которым предлагается установить административную ответственность за неисполнение требования о ведении раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности при исполнении государственного (муниципального) контракта, договора (соглашения), контракта (договора), средства которых подлежат казначейскому сопровождению, а также за нарушение при казначейском сопровождении государственным (муниципальным) заказчиком, получателем бюджетных средств, заказчиком установленного срока утверждения сведений об операциях со средствами, подлежащими казначейскому сопровождению.

Рассматривать дела об этих административных правонарушениях будут вправе федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий казначейское сопровождение, финансовые органы субъектов РФ (муниципальных образований), осуществляющие казначейское сопровождение (в пределах своих полномочий).

Как следует из пояснительной записки, установление предусмотренных законопроектом мер административной ответственности с учетом увеличения количества участников казначейского сопровождения, а также объема средств, подлежащих казначейскому сопровождению, необходимо в целях повышения дисциплины по исполнению требований, установленных при казначейском сопровождении. 

Рост общемировых военных расходов достиг рекорда с конца 1980х

28 апреля «Ведомости» сообщили о том, что в 2024 г. прирост военных расходов в мире по сравнению с предыдущим годом достиг 9,4%, а сами эти расходы – $2,7 трлн – являются рекордом с начала 1990-х гг. Прирост стал рекордным как минимум со времен завершения холодной войны. Это следует из ежегодного доклада Стокгольмского института изучения проблем мира (SIPRI) «Тренды мировых военных расходов», с которым ознакомились «Ведомости».

В среднем по миру доля военных расходов в государственных бюджетах выросла в 2024 г. до 7%, а общемировая доля военного бремени достигла 2,5% ВВП. Темпы прироста оборонных ассигнований росли каждый год из последнего десятилетия с 2014 по 2024 г., а общий прирост за эту декаду составил 37%. При этом военные расходы два последних года росли на всех пяти континентах и в большинстве макрорегионов.

Чемпионом по темпам роста военных расходов в 2024 г. стал регион Центральной Америки и стран Карибского бассейна без учета Кубы (+31%, во многом за счет усилий Мексики по борьбе с наркокартелями: мексиканский военный бюджет вырос на 39%). На втором месте – Восточная Европа, где последние три года значимым фактором стал конфликт на Украине (+24% в военных расходах в 2024 г.).

Третьим в региональном рейтинге стал Ближний Восток, где с октября 2023 г. идет война между Израилем и «Хамас», а также продолжается ряд других конфликтов (+15%). На четвертой строчке исследователи указали Западную и Центральную Европу (+14%), причем большинство из этих стран состоят в военно-политическом и экономическом блоках – НАТО и Евросоюзе (ЕС).

Замыкает пятерку регионов, ускоривших за последний год темпы трат на оборону, арабоязычная Северная Африка (+8,8%) с ведущей ролью Алжира (+21,8%). На шестом месте – Восточная Азия (Китай, Южная Корея, Япония) с ростом военных расходов на 7,8%. Северная Америка с мировым лидером по военным расходам США также не вошла в топ-5 с ростом военных ассигнований за год на 5,7%.

 

 

АУДИТ

СРО «Содружество» предлагает снизить регуляторную нагрузку на аудиторский рынок

По информации «Коммерсанта», СРО аудиторов «Содружество» предложило избавить их от необходимости соблюдения дублирующих друг друга требований в части борьбы с легализацией денежных средств, полученных преступным путем.

В частности, в планах — исключение избыточных проверок в области противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), которые сейчас осуществляются СРО, Федеральным казначейством и Центробанком. СРО намерено предложить меры по оптимизации контроля, одновременно повышая эффективность таких систем через альтернативные механизмы.

Кроме того, в рамках плана предполагается выработка предложений по улучшению подхода к конкурсу аудиторов при проведении закупок товаров и услуг.

В настоящий момент проверки по соблюдению требований ПОД/ФТ для компаний, допущенных к аудиту общественно значимых организаций (ОЗО), осуществляются Федеральным казначейством. Однако и СРО обязаны проводить аналогичные проверки. Аудиторы отмечают, что дублирующие проверки создают значительную нагрузку.

 

 

 

НОВОСТИ ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО 

Итоги третьего дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года»

1 апреля, на третьем дне серии вебинаров, Аркадий Викторович Брызгалин с коллегами из ГК «Налоги и финансовое право» рассмотрел с разных сторон темы: «Дробление бизнеса» и современные правовые и организационные бизнес-решения и «Амнистия при дроблении» как правильно и оптимально отказаться от «схемы дробления». 

Самый продолжительный в серии вебинар прошел очень активно. 

В первой части вебинара Аркадий Викторович Брызгалин рассмотрел современное состояние и позицию государства в отношении дробления бизнеса, отметил актуальные тренды в судебной практике по спорам, связанным с обвинениями налогоплательщика по дроблению бизнеса. Эксперт подробно остановился на основных подходах налоговых органов к выявлению схем по «дроблению», определил факторы налоговых рисков, выделил способы профилактики и защиты от необоснованных обвинений. 

В второй части вебинара заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна, главные специалисты по юридическим вопросам Лебедева Марина Юрьевна, Падерина Марина Владимировна и ведущий специалист по юридическим вопросам Богуцкий Никита Павлович поделились с участниками развернутым чек-листом по проверке бизнеса на предмет выявления «дробления», рассказали о том, какие инструменты используют налоговые органы для доказательства схемы дробления, как осмотр места деятельности или допрос сотрудников и контрагентов может стать весомым аргументом в пользу налоговиков. 

В конце вебинара эксперты подвели первые итоги «амнистии при дроблении», выделив условия, основные проблемы и ожидания от амнистии. Конечно, дали и практические рекомендации. 

В следующий вторник – 8 апреля в серии вебинаров новая тема - Инвестиции и налоги. Анализ современной ситуации по налоговым рискам, связанным с осуществлением инвестиционной активности. Новое в законодательстве и судебная практика 2023-2025 годов. 

Вебинар завершен. Записи этого мероприятия и всех предыдущих доступны. 

Получить более подробную информацию и зарегистрироваться на серию или отдельные вебинары можно здесь. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Подарок любимому писателю!

5 апреля у моего любимого российского писателя Бушкова Александра Александровича день рождения. Я читаю его книги уже почти 30 лет и неизменно нахожу практически все его произведения интересными и содержательными. На каждую прочитанную книгу я размещаю в своём блоге своё небольшой отзыв, в котором излагаю общее впечатление от прочитанного, а также привожу яркие цитаты, почти афоризмы, из того, за что цепляется глаз и внимание.

У меня в блоге все мои отзывы можно легко найти. 

Кстати, недавно прочитал у Бушкова грандиозную книгу, которая заставила меня разволноваться, заметаться, да при чём так, что с утра, придя на работу я не выдержал и даже направил ему телеграмму, в которой высказал свой восторг от прочитанного. Да, и такие эмоции со мной иногда случаются. 

Кто заинтригован, с тем поделюсь, речь идёт о книге «Майор и волшебница». Правда, я ещё рецензию не размещал, размещу чуть позже (она практически написала). 

Вообще, у меня несколько любимых писателей, но, как говорится, жизнь вносит свои коррективы, и от одного писателя пришлось, ну, не то, чтобы отказаться, а существенно сократить общение. Как говорится «O tempora, o mores!» (с лат. «О времена, о нравы»). Но что поделаешь, приходится как то реагировать, когда твоего автора размещают в предосудительном реестре, хотя его книги, конечно же, хуже не стали. 

Вообще это извечный вопрос о соотношении «личность» и «её талант», «гений и злодейство», но разве дано мне его разрешить? 

А еще у меня есть мечта, встретиться с моим писателем лично и подарить ему вот такой подарок. Портрет Александра Александровича, созданный из обложек его многочисленных книг и переизданий – еще одна работа Виктории Ломаковой. 

Приложу все усилия, чтобы моя мечта когда-то сбылась. 

Посмотреть фото портрета и прочитать новость на сайте здесь 

 

Беговой сезон 2025 открыт!

Мы с нетерпением ждали этого момента всю зиму! И вот, наконец, стартовал беговой сезон! 

На этот раз он открылся на гоночной трассе Сочи-Автодром. Забег состоялся накануне всемирного дня здоровья - 7 апреля. «Сочи Автодром» – не только первая в России трасса, принимавшая этап чемпионата мира «Формулы-1». Еще это самый плоский забег в стране, имеющий минимальный перепад высот на всей протяженности дистанции. 

В этом году забег «Сочи Автодром» проходил юбилейный 10 раз. Более 3500 человек вышли на старт забегов в последний день фестиваля, 6 апреля. Всего же в соревнованиях приняло участие около 6000 атлетов из Росси и стран мира. В этом году клуб бегунов «Налоги и финансовое право» представила Марина Падерина, которая преодолела дистанцию в 10 км. 

Море позитива, сумасшедший драйв и здоровье - все это забег на Сочи Автодром 2025! Поздравляем всех с открытием бегового сезона! 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Итоги четвертого дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года»

Четвертый день серии вебинаров, 8 апреля, автор серии Аркадий Викторович Брызгалин посвятил новой теме: Инвестиции и налоги. 

В первой части вебинара Аркадий Викторович рассмотрел основные проблемы и налоговые риски инвестиций, новое в законодательстве об инвестиционной деятельности и о налоговой поддержке инвестиций, проанализировал современную ситуацию по налоговым рискам, относящимся к осуществлению инвестиционной активности. 

Вторую часть вебинара автор посвятил судебной практике, связанной с предоставлением налоговых льгот субъектам инвестиционной деятельности.

Вебинар завершен. Записи этого мероприятия и всех предыдущих доступны. 

Получить более подробную информацию и зарегистрироваться на серию или отдельные вебинары можно здесь. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Подводим итоги марта: Первые в рейтинге правовых компаний!

Завершился первый месяц весны, а вместе с ним первый квартал года. В марте произошло много интересных событий в нашей компании. 

В марте-апреле мы продолжаем подготовку к одному из важнейших событий в компании: с 15 по 17 апреля в Екатеринбурге состоится наша XХ Юбилейная Всероссийская Научно-Практическая конференция: «Провожая четверть века: налоговые, правовые и учётные правила жизни российского бизнеса», на которую соберутся ведущие эксперты в области экономики и права, руководители крупных предприятий и объединений.

Приглашаем к участию! Узнать программу и успеть зарегистрироваться можно здесь: https://nfpconf2025.ru 

В начале весны в издании Деловой Квартал был опубликован рейтинг правовых компаний Екатеринбурга. Мы стали лидерами по совокупному обороту в 2024 года! А еще у нас открылось своё представительство в разделе РБК Компании, где мы делимся интересными статьями и кейсами, анонсами наших мероприятий и мнениями экспертов. 

Еще одним знаковым событием марта стал XXXIV съезд РСПП, на котором прозвучала консолидированная позиция свердловского бизнеса относительно введения с 2025 года НДС для плательщиков, находящихся на УСН. В подготовке документа приняли участие наши специалисты. 

В офисе компании продолжается ремонт: прямо сейчас обустраивается конференц-зал, монтируется система для проведения полноценных мероприятий. Надеемся, очень скоро пригласить наших партнеров и клиентов на открытие! 

Весна в компании началась с проведения традиционной весенней серии авторских вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года. Заключительный вебинар серии прошел совсем недавно, 8 апреля. 

19 марта в уютном зале нашей любимой Белинки собирался теплый круг единомышленников, чтобы поучаствовать в открытых чтениях Аркадия Викторовича Брызгалина. Шестую лекцию серии автор посвятил теме налогов в литературе, музыке, поэзии, живописи. Встреча завершилась живым диалогом с участниками. Эксперта долго не хотели отпускать, задавали вопросы, делились впечатлениями. 

В первый месяц весны руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие во II Всероссийском научно-практическом круглом столе «Частноправовые и публично-правовые основы цифровизации в Российской Федерации» прошедшем в Уфе 7 марта. Ранее, 5 марта, выступил с докладом на заседании Комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике. Также отметим участие Аркадия Викторовича в годовом собрании Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области. 

В мартовском расписании дел Аркадия Викторовича, традиционно, не было свободных дат: командировки по стране, личные консультации, интервью и комментарии для СМИ, в частности журналу Закон, выступление на радио и, конечно, ведение личного блога. 

Для специалистов ГК «Налоги и финансовое право» первый весенний месяц – активное время. Эксперты проводят выездные консультации и проверки, участвуют в переговорах и проводят устные консультации. 

По количеству запросов март показал хорошие результаты. Выросли и показатели первого квартала в сравнении с предыдущим, четвертым, кварталом 2024 года! Апрель уже сейчас демонстрирует хорошую динамику. В мае обязательно расскажем о наших успехах! 

На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в марте помимо актуальных налоговых новостей проанализировали судебную практику по налоговым и финансовым спорам за 2024 год, рассмотрели актуальные разъяснения Минфина и ФНС, судебную практику и изменения в трудовом законодательстве, порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов, изучили основные аспекты, касающиеся туристического сбора. 

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя! 

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в международном налоговом форуме: Экономика и налоги: международная налоговая повестка

С 7 по 11 апреля в Москве в Финансовом Университете при Правительстве Российской Федерации проходил международный налоговый форум: Экономика и налоги: международная налоговая повестка. 

Участники форума обсудили особенности трансформации налоговой системы и налоговой политики в части взаимодействия участников процесса, современные тренды арбитражной практики налоговых споров и их урегулирования. 

В ходе выступлений рассматривались вопросы уголовного преследования за налоговые преступления и практика применения законодательства о банкротстве, обсуждается роль цифровых технологий налогового администрирования в повышении мировой конкурентоспособности российской налоговой юрисдикции и многое другое. 

11 апреля в рамках Налогового Марафона выступил руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с докладом о взаимодействии и противоречиях между современной налоговой политикой и основными принципами налогообложения.

 

Также в рамках марафона рассмотрели ключевые тренды в международном налогообложении, основные направления развития досудебного урегулирования налоговых споров, итоги амнистии по дроблению и законные способы налоговой оптимизации, влияние стандартов бухгалтерского учёта на налоговые риски. Поговорили о спорных вопросах и опасных ситуациях, связанных с исчислением НДС, выяснили как налоговая контролирует доходы физлиц, в чем состоят основные изменения налогообложения для частных клиентов, как доказать невиновность налогоплательщика в налоговых спорах и многое другое. 

Программа форума. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в весенней сессии Российской Налоговой Недели

С 10 по 18 апреля в Москве проходит весенняя сессия XV Юбилейной Российской Налоговой недели, в рамках которой 10 апреля состоялся Налоговый конгресс «Налогово-правовая реальность - 2025». 

Российская налоговая неделя – профессиональная площадка для открытого обсуждения проблемных вопросов в налоговой сфере и смежных отраслей права с целью выработки профессиональной позиции по спорным вопросам. 

Важнейшее отраслевое событие объединяет ведущих экспертов рынка, представителей профильных законодательных и исполнительных органов власти, представителей научного сообщества и бизнеса. 

Организаторы мероприятия: Палата налоговых консультантов, Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ, Евразийский экономический союз (ЕАЭС).

 Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в сессии: Точка или многоточие? Налоговые последствия налоговой донастройки, разъяснений регулирующих органов и решений высших судов в качестве модератора, эксперта и участника обсуждения. 

Аркадий Викторович выступил с докладом: Региональные аспекты формирующейся правоприменительной практики как результат налоговой донастройки. 

Также в рамках сессии обсуждались вопросы:

- Налогообложение майнинга и операций с криптовалютой с 2025 года;

- Включение дивидендов в таможенною стоимость товаров: стало ли у импортеров больше определенности после разъяснений Суда ЕАЭС и Минфина России? Какие риски появились / остались?

- Повышение ставки НДС, отмена освобождения от НДС, введение НДС при УСН: повышается ли автоматически цена по долгосрочным контрактам?

- Налогообложение общества и участника при выходе и ликвидации: налоговые последствия Постановления КС РФ от 21.01.2025.

 - Цена популярности. Налоговые и неналоговые последствия рекламных расходов в 2025 году. 

Прочитать новость и посмотреть видео с встречи сайте здесь. 

 

Новый номер журнала №03/2025: «Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год»

Во втором номере нашего журнала была опубликована учетная политика для целей налогообложения, однако помимо нее организации утверждают и учетную политику для целей бухгалтерского учета. Необходимость оформления этих документов обусловлена как требованиями закона, так и упорядочением хозяйственной деятельности организации, тем более что некоторые показатели в налоговом и бухгалтерском учете отражаются по-разному. Кроме того, закрепление определенных положений в локальных актах часто играет большую роль в спорах с налоговыми органами, в том числе и в суде.

Мы постарались в концентрированном виде изложить порядок принятия и изменения учетной политики, особенности ее составления в 2025 г. и прокомментировать ее основные положения. Полагаем, что разработанная нашими сотрудниками Учетная политика и комментарии к ней пригодятся читателям нашего журнала в составлении документов для своих организаций.

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» вниманию читателей представлен материал, посвященный налогообложению и оформлению документов при оказании услуг общественного питания. Проанализированы применение льгот по НДС и порядок заполнения контрольно-кассовых чеков.

Подробнее 

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике. 

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право». 

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

 Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Аркадий Викторович Брызгалин приняли участие в первом Пермском бизнес-форуме «Налоги. Финансы. Право. Усиливаем бизнес вместе!»

21 апреля 2025 года в Перми состоялся Первый Пермский бизнес-форум «Налоги. Финансы. Право. Усиливаем бизнес вместе!» Форум организован Пермским университетом совместно с Федеральной ассоциацией бухгалтеров-аутсорсеров «Платинум». 

В мероприятии приняли участие председатель правления Союза «Пермская торгово-промышленная палата», уполномоченный по защите прав предпринимателей в Пермском крае, руководитель Управления ФНС по Пермскому краю, эксперты в сфере налогов, права и финансового учета, представители крупного и малого бизнеса региона. 

Руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступил на форуме с докладом о современных аспектах налогового контроля и управления налоговыми рисками. Аркадий Викторович поделился с участниками практическими наработками по данной теме. 

В своих докладах эксперты предлагали рабочие решения актуальных проблем предпринимателей. Участники форума отметили: обмен мнениями и опытом между представителями власти, научной среды и бизнеса способствует укреплению деловых связей и повышению эффективности ведения бизнеса в регионе. 

Форум подтвердил статус важного площадки для конструктивного диалога и дальнейшего сотрудничества между представителями власти, научного сообщества и бизнеса. 

Источник 

Читать новость на сайте здесь. 

 

В Кургане прошел конкурс-фестиваль баянистов, аккордеонистов и гармонистов «Друг баян» имени Виктора Брызгалина

27 апреля, завершился VIII Международный конкурс-фестиваль «Друг баян» имени В.С. Брызгалина (папы Аркадия Викторовича Брызгалина). 

За три конкурсных дня члены жюри отслушали 160 участников из разных уголков России и ближнего зарубежья. 

Обладателями главного трофея конкурса – кубка Гран-при стали Всеволод Якубовский из Перми и Ансамбль баянистов CON BRIO Курганского областного музыкального колледжа им. Д.Д. Шостаковича. 

Специальный приз за лучшее исполнение произведения о Великой отечественной войне получила Полина Шутова из ДМШ №3 г. Кургана, который вручила Валентина Александровна Брызгалина. 

Группа компаний «Налоги и финансовое право» уже много лет является генеральным спонсором мероприятия, оказывая всестороннюю поддержку юным дарованиям со всей России и ближнего зарубежья. 

Источник 

Посмотреть фото, видео и прочитать новость на сайте здесь. 

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в торжественной церемонии возложения цветов к мемориалу «Уральцам-защитникам Родины» на площади Обороны

30 апреля члены Свердловского регионального отделения «Деловая Россия» приняли участие в торжественной церемонии возложения цветов к мемориалу «Уральцам-защитникам Родины» на площади Обороны в Екатеринбурге. Мероприятие прошло в честь 80-летия Великой Победы и стало данью уважения мужеству и подвигу тех, кто отстоял нашу страну в годы войны.

В церемонии приняли участие глава Октябрьского района Екатеринбурга Костенко Игорь Витальевич, председатель регионального отделения «Деловой России» Гункевич Леонид Леонидович, председатель комитета по транспорту и развитию Инфраструктуры Калистратов Василий Владимирович, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и другие участники.

Такие моменты объединяют нас, напоминая о важности мира, доблести и единства. Очень важно чтить память героев, сохраняя историческую правду и передавая её будущим поколениям!

Посмотреть фото и прочитать новость на сайте можно  здесь. 

 

Мы Первые в Юридическом Консалтинге!

В журнале «Эксперт-Урал» №5 (901) 28 апреля 2025 размещены рейтинги консалтинговых, аудиторских и аудиторско-консалтинговых групп Урала и Западной Сибири по итогам 2024 года. 

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» лидирует среди компаний, оказывающих услуги юридического консалтинга. В этом направлении мы показали динамику выручки 30,6%. 

Компании также принадлежит вторая позиция в рейтинге среди всех консалтинговых групп и организаций региона и четвертая по объему выручки от аудиторских проверок по итогам прошедшего года.

Прекрасный результат! Мы благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности. 

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы сотрудников нашей компании! 

Подробнее о рейтинге 

Читать новость на сайте здесь.

 

Аркадий Брызгалин: «Многие уверены, что у них-то все в порядке, но ФНС знает — это не так». Интервью изданию Деловой квартал по итогам XХ Юбилейной Всероссийской Научно-Практической конференции

В Екатеринбурге прошла XX Всероссийская научно-практическая конференция по налогообложению, бухучету и праву «Провожая четверть века: налоговые, правовые и учетные правила жизни российского бизнеса в 2025 году». 

На протяжении трех дней крупнейшие налоговые консультанты, ученые, представители ФНС и бизнеса обменивались опытом и обсуждали тонкости современного налогообложения. В беседе с DK.RU организатор конференции, основатель и руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин рассказал, что цель конференции из года в год информировать, предупреждать и рекомендовать. 

— Мы как эксперты, как консультанты считаем своим долгом донести важные тренды, поделиться оценками, сделать возможный прогноз. Ведь в наше время без внешнего консультанта никакой, даже малый, бизнес вести полноценно и безопасно практически невозможно. 

По словам Аркадия Брызгалина, в последние годы под влиянием множества объективных и субъективных факторов очень сильно поменялась общая модель как мира в целом, так и экономики в частности: 

— Все это оказывает непосредственное влияние на экономическую и финансовую политику России. В 2024 г. власти резко поменяли «правила игры», обосновывая это тем, что необходимо более справедливое перераспределение налоговой нагрузки. Фактически налоговое бремя было повышено во всех секторах экономики (за исключением самозанятых). В частности, был введен НДС для тех, кто находился на УСН, ставка по налогу на прибыль увеличена до 25%, госпошлина за госуслуги перестала быть «символической» и повысилась многократно, введен оборотный туристический налог и т.д. И это только начало. Мы видим, что налоги начинают видоизменять свое значение, получают какую-то дополнительную важность, что непосредственно сказывается на статусе плательщиков налогов, а также на их взаимоотношениях с налоговыми органами. 

Какие вопросы от участников чаще всего звучали на конференции, что особенно беспокоит бизнес? 

— В основном мы говорили о правильной оценке рисков и о надлежащем, с юридической точки зрения, отказе от схем дробления. Дело в том, что многие, кто попадает под дробление, до сих пор уверены в том, что у них-то все в порядке. Однако это заблуждение, так как налоговая служба очень четко отслеживает применение неправомерных схем агрессивной налоговой оптимизации и дробление — в первую очередь. 

С другой стороны, даже те, кто понимает опасность рисков дробления и намерен исправиться, не всегда способны это провести самостоятельно, поскольку в законе не прописано четко, что означает «добровольный отказ», в чем он конкретно должен заключаться. 

Поэтому мы и говорили с участниками конференции о том, как с юридической точки зрения все сделать правильно и безопасно. 

Несмотря на то, что амнистия по дроблению только началась, у нас уже есть практический опыт помощи бизнесу, поэтому мы, конечно же, стремимся поделиться с нашей клиентурой, со всеми, кого это непосредственно может коснуться. 

Конференция проходит в 20-й раз. Заметили ли вы, что в последние годы темпы изменения налогового права стали ускоряться? 

— К сожалению, должны констатировать, что это было всегда, и налоговое законодательство являлось и является самым динамичным и нестабильным. Другое дело, что в настоящее время мы видим «качество изменений», когда меняются не просто содержательные нормы и правила, но и даже привычные подходы и принципы, которые ранее казались незыблемыми. 

Именно поэтому экспертный анализ изменений, происходящих даже на некоем «ментальном» уровне, отслеживание новых налоговых рисков, профессиональное управление налогами (в плане избежания переплат) и налоговыми рисками в настоящее время выходят на первый план, так как эффективность бизнеса во многом зависит и от расходов на налоги, и от взаимоотношений с налоговыми органами. 

Интервью изданию Деловой Квартал 

Еще больше информации в разделе СМИ о нас 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Аркадию Викторовичу Брызгалину вручена грамота главы города Екатеринбурга!

В апреле произошло еще одно очень важное событие: руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович был удостоен почетной грамоты главы города Екатеринбурга за значительный вклад в развитие налоговой культуры предпринимательства на территории муниципального образования город Екатеринбург. 

Почетную грамоту вручил заместитель главы города Ноженко Дмитрий Юрьевич в рамках XХ Юбилейной Всероссийской Научно-Практическая конференции: «Провожая четверть века: налоговые, правовые и учетные правила жизни российского бизнеса в 2025 году». 

Наша дружная команда специалистов от души поздравляет Аркадия Викторовича с вручением Почетной грамоты и гордится тем, что руководителю была вручена столь высокая награда. 

Читать новость на сайте здесь. 

 

Мы на РБК!

Коллеги, важная новость! На днях мы открыли своё представительство в разделе РБК Компании. 

Здесь мы будем публиковать интересные статьи и кейсы, анонсы наших мероприятий и мнения экспертов. Уже разместили несколько статьей. Есть материалы, которые только готовятся к публикации. Весь контент наш, авторы статей – наши специалисты – эксперты в своих областях. 

Приглашаем подписаться на наш канал на РБК.

Прямая ссылка: https://companies.rbc.ru/id/1026602348068-gruppa-kompanij-nalogi-i-finansovoe-pravo 

Читать новость на сайте здесь.

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО ИЮНЬ 2025

 Открыта регистрация на летний Курс практикующего консультанта!

Коллеги, 16 июня стартует летний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2025. 

Дата проведения: 16, 17, 18 июня

 

Традиционно в середине года мы подводим промежуточные итоги, разбираем самые сложные и актуальные вопросы из нашей практики, рассказываем о предстоящих изменениях и отвечаем на вопросы участников. 

В этом курсе мы рассмотрим основные вопросы и риски исчисления НДС и налога на прибыль, планируемые изменения в области бухгалтерского учета, разберемся в правовых аспектах трудовых отношений, обсудим актуальные вопросы в части госконтроля, гражданского и корпоративного права, а также изучим тонкости инвестиционной деятельности и актуальную судебную практику по налоговым и финансовым спорам. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права. 

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса. 

В связи с реконструкцией нашего офиса курс проводится в формате вебинара. 

Узнать программу и записаться на курс можно здесь. 

Все участники получают записи лекций и сертификат участника!

Действует гибкая система скидок! 

До встречи на наших курсах! 

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

  

Зарегистрироваться

Приглашаем принять участие в летнем Курсе практикующего консультанта (КПК): «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2025.

Дата проведения: 16, 17, 18 июня 2025 с 10.00 (ЕКБ)

Курс поможет во всем разобраться, все систематизировать и разложить по полочкам.

В этом курсе мы рассмотрим основные вопросы и риски исчисления НДС и налога на прибыль, планируемые изменения в области бухгалтерского учета, разберемся в правовых аспектах трудовых отношений, обсудим актуальные вопросы в части госконтроля, гражданского и корпоративного права, а также изучим тонкости инвестиционной деятельности и актуальную судебную практику по налоговым и финансовым спорам. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

В связи с реконструкцией нашего офиса курс проводится в режиме видеоконференцсвязи.

Также рекомендуем всем участникам присылать заранее свои вопросы.

Узнать программу и записаться на курс можно по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/KPK-June-2025

Все участники получают записи лекций и сертификат участника! 

Действует гибкая система скидок!

До встречи на наших курсах!

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws