 |
| Фото: Андрей Любимов / РБК |
Представляется возможным выделить основные темы интервью:
1. Кого затронет новая прогрессивная шкала НДФЛ?
С 2024 года вводится пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вот как это будет работать:
- до 2,4 млн. рублей в год: ставка останется на уровне 13%.
- от 2,4 до 5 млн. рублей: 15%.
- от 5 до 20 млн. рублей: 18%.
- от 20 до 50 млн. рублей: 20%.
- свыше 50 млн. рублей: 22%.
Даниил Егоров подчеркнул, что налоговая служба будет пристально следить за попытками переквалифицировать доходы, чтобы избежать повышения ставки.
Везде, где есть разность налогообложения, риски возникают - отметил он.
Основной вызов для налоговых органов — минимизировать риски манипуляций с доходами.
2. УСН, НДС и маркетплейсы.
С 2025 года предприниматели на УСН с доходами до 60 млн рублей автоматически освобождаются от НДС. Если же доходы превышают этот лимит, налог нужно будет платить со следующего месяца.
Вводятся ставки НДС 5% и 7% без вычета, а также стандартные 20% с вычетом.
Лимит по доходам для работы на УСН увеличивается до 450 млн. рублей. Егоров отметил, что новые правила сделают систему прозрачнее, а также помогут снизить риски дробления бизнеса.
Кроме того, как отмечено,
32 региона уже сообщили, что введут АУСН с 1 января. Еще два введут с 1 февраля. 15 регионов сообщили, что в 2025 году не планируют вводить АУСН, и 35 думают - сообщил Д. Егоров.
Технология АУСН очень подходит под бизнес-модель работы с маркетплейсами. Раньше, чтобы заниматься каким-то бизнесом, создавали юрлицо, и пичкали в него много-много функций. А сейчас, если посмотреть, маркетплейсы на себя забрали логистику, коммуникацию с клиентом, доставку информации до клиента, доставку товаров, аналитику по своим продажам. В этом смысле автоУСН — похожая история: он тоже забирает на себя много функций.
Маркетплейсы создали фундаментальную историю, малому бизнесу дали доступ к спросу, очень быстро обеспечили доставку товаров, и обеспечили им спрос. Главная задача налоговых органов — это управлять рисками, а не доводить до работы с их последствиями, когда мы уже вынуждены включать инструменты налоговых проверок и доначислять налоги.
3. Амнистия по «дроблению» бизнеса.
До 2026 года предприниматели, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса, могут избежать штрафов и налоговых доначислений за 2022–2024 годы.
В следующем году вступают в силу налоговые изменения, мы будем делать истории с маркетплейсами и амнистиями - подчеркнул Д. Егоров.
4. Последствия «заморозки» СИДН с недружественными странами.
Компании активно проводят редомициляцию в специальные административные районы, а всего в них зарегистрировано уже более 400 компаний.
По девяти месяцам 2024 года — 28,8 млрд. руб. По всему году предполагается выход за 30 млрд. Примечательно, что большая часть налогов складывается из налога на доходы физических лиц, - 12,4 млрд. руб., который в основной своей части зачисляется в региональный бюджет, что особенно важно, если мы говорим о поддерживающей регион функции специальных административных районов. На втором месте налог на прибыль организаций — 7,8 млрд. руб.Прирост налоговых поступлений весьма внушительный. Если взять совокупные налоговые поступления за аналогичный период (9 месяцев 2023 года), то это 10,6 млрд. руб., то есть это кратный рост — почти в три раза - сказал Д. Егоров.
С недружественными странами были заморожены СИДН, поэтому вопрос налогообложения доходов больше не имеет значения, однако остались правила зачета:
- для юридических лиц это статья 311 НК РФ;
- для физических — статья 232 НК РФ.
То есть в пределах действующей ставки ФНС будет зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей. ФНС по своей ставке облагает в зависимости от суммы дохода и в пределах действующей ставки, а если есть налог, уплаченный за границей, делается зачет.
5. Россия не будет присоединяться к проекту ОЭСР Pilar 2.
Квалификация по Pillar 2, по глобальному налогообложению, делается через площадку ОЭСР. Там есть специальная экспертиза и специальный правовой инструментарий, для того чтобы это происходило. Так как мы с 24 февраля 2022 года исключены [из этого процесса], то нет смысла создавать систему, при которой будет двойное налогообложение - отметил Д. Егоров.
6. Автоматизация процедуры налогообложения.
Егоров считает, что будущее налогообложения за простыми и автоматизированными процедурами.
Уже сейчас действуют:
- вычеты по НДФЛ возвращаются за 15 дней (вместо 4 месяцев ранее).
- единый налоговый счет (ЕНС), который уменьшил количество должников в два раза, и сократил число судебных разбирательств.
7. Уголовное преследование за «бумажный НДС».
Проблемный оборот по НДС составляет 0,6% от всех предоставленных вычетов в стране. Сколько внутри «бумажной техники», сказать сложно. Между тем, с точки зрения накопленной абсолютной суммы это все равно десятки, сотни миллиардов получаются.
Мы не можем это игнорировать, это существенная величина. И мы столкнулись с тем, что этот незаконный «рынок» очень специализировался. Есть те, которые предоставляют услуги по обнальной работе или по выводу капитала, а есть те, которые дают документарную обвязку процессу — вот это так называемый бумажный НДС. Оказалось, что под них нет норм Уголовного кодекса, которые квалифицируют эту деятельность как незаконную. [При подготовке проекта] законодателю нужно было убедиться, что вводимая норма не направлена на пользователя этой услуги - прокомментировал Д. Егоров.
8. Реестр майнеров и налогообложение криптовалюты.
В настоящий момент число заявок о внесении в реестр майнеров криптовалюты составляет 150 штук.
Все идет достаточно тихо, спокойно. По мне, это даже хорошо. Это сложная история, и там сразу несколько явлений. Регистрация условных ЦОДов по обработке и регистрация самих майнеров. Есть вопрос взаимодействия с Минэнерго в части управления энергетикой. Это отдельная история, с которой надо научиться работать: где разрешают майнить, где не разрешают, где перегрузы энергосистемы. Где-то майнеры вообще на газе работают — подключились и электричество генерят через газ. Кроме того, отдельная система налогообложения для физических лиц и для юрлиц, поэтому там надо очень-очень аккуратно, потихоньку, шаг за шагом все это внедрять - прокомментировал Д. Егоров.
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги, друзья!
Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.
Договор - неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. В своей серии Аркадий Викторович Брызгалин собрал и структурировал все тонкости и особенности ведения договорных отношений с точки зрения налогов.
Серию условно можно разбить на две части. В первой участники рассмотрят договор с точки зрения налогов и налогообложения, узнают, как оптимизировать налогообложение, какие последствия возможны при расторжении договора или признания его недействительным, а также что такое "налоговые оговорки".
Во второй части автор собрал свежую и самую важную информацию, касающуюся особенностей проверки договоров налоговыми органами. Слушателям дадут рекомендации и рабочие инструменты, которые помогут избежать рисков, проверить, правильно подготовить документы и сделать проверки со стороны налоговых органов достаточно комфортными.
В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».
В серию вошли 4 встречи on-line – 5, 12, 19 и 26 ноября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа участники посвятят интересным практическим темам налогообложения.
Темы лекций:
5 ноября - Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?
12 ноября - Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)
19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле
26 ноября - Иные вопросы взаимодействия налогов и договора (2 часа)
Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.
Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).
Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)
Предусмотрена система скидок!
Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2024 года).
Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.
Будем рады видеть Вас в числе участников!
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
