ФНС допускает увеличение числа стран-участниц обмена финансовой информацией

ФНС России допускает увеличение числа стран, с которыми РФ с 2018 г. будет обмениваться информацией о банковских счетах.

Сейчас в перечень участников АОИ входят 60 государств и 13 территорий. В конце декабря 2017 г. РФ активировала двусторонние соглашения с ними в рамках Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансового информацией от 29.10.2014 г (CRS MCAA).

Таким образом, с 2018 г. банки и другие организации финансового рынка обязаны отчитываться перед ФНС о клиентах-нерезидентах, если их счета превышают 1 млн долларов у физлиц и 250 тыс. долларов у юрлиц. ФНС будет получать аналогичную информацию о счетах российских резидентов за рубежом.

Кроме того, ФНС будет участвовать в автоматическом обмене страновыми отчетами, содержащими данные о крупных международных группах компаний. О готовности вести такой обмен с Россией заявили 48 юрисдикций.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела первое в 2018 году налоговое дело о правомерности взыскания штрафа по ст. 129.4 НК РФ за недостоверное уведомление о контролируемых сделках (№ а08-114/2017)

Верховный Суд РФ начал рассматривать первые в 2018 году налоговые дела.

Так, 10 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ было рассмотрено дело о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.4 НК РФ за не отражение в уведомлении о контролируемых сделках за 2014 г. сделки с Кипрской компанией в случае, когда имело место соглашение о продлении срока возврата займа (Определение ВС РФ от 10.01.2018 № 310-КГ17-13413 по делу № А08-114/2017).

Фабула дела: между налогоплательщиком и Кипрской компанией заключен договор займа от 07.07.2010, согласно условиям которого Кипрская компания (заимодавец) передает в собственность налогоплательщика (заемщик) денежные средства в размере не более 230 000 000 руб. на срок до 31.03.2011 с условием начисления процентов из расчета 10,5 % годовых. В дальнейшем между сторонами были заключены дополнительные соглашения к договору, в частности, от 31.05.2013 (изменен срок возврата займа до 31.05.2014), от 30.05.2014 (изменен срок возврата займа до 31.10.2014), от 30.10.2014 (изменен срок возврата займа до 31.12.2014).

Поэтический понедельник... Андрей Вознесенский "Не возвращайтесь к былым возлюбленным"

Очень люблю поэзию Андрея Вознесенского, её магию, мистику, нечеткий ритм, нелогичный смысл... А еще я почему-то очень люблю это стихотворение... Особенно в начале каждого нового года... Как обращение к самому себе, или не к себе?
Причем чем старше я становлюсь, тем ближе и понятнее мне стихи этого выдающегося поэта... Вот вслушайтесь в эти строки... Каким же надо быть гением, что бы увидеть их?

"Не возвращайтесь к былым возлюбленным...." 

Не возвращайтесь к былым возлюбленным,
былых возлюбленных на свете нет.
Есть дубликаты —
как домик убранный,
где они жили немного лет.

Вас лаем встретит собачка белая,
и расположенные на холме
две рощи — правая, а позже левая —
повторят лай про себя, во мгле.

Два эха в рощах живут раздельные,
как будто в стереоколонках двух,
все, что ты сделала и что я сделаю,
они разносят по свету вслух.

А в доме эхо уронит чашку,
ложное эхо предложит чай,
ложное эхо оставит на ночь,
когда ей надо бы закричать:

«Не возвращайся ко мне, возлюбленный,
былых возлюбленных на свете нет,
две изумительные изюминки,
хоть и расправятся тебе в ответ...»

А завтра вечером, на поезд следуя,
вы в речку выбросите ключи,
и роща правая, и роща левая
вам вашим голосом прокричит:

«Не покидайте своих возлюбленных.
Былых возлюбленных на свете нет...»

Но вы не выслушаете совет.

Приглашаю принять участие в моем семинаре "«Дробление бизнеса»: риски и защита. Налоговая политика в 2017-2018: итоги и перспективы. Управление налогами: мифы и реальность", 12 февраля

Уважаемые коллеги!

Приглашаю вас принять участие в моем семинаре "«Дробление бизнеса»: риски и защита. Налоговая политика в 2017-2018: итоги и перспективы. Управление налогами: мифы и реальность", который состоится 12 февраля в г. Новосибирске.

Организует мероприятие новосибирская компания Учебный Центр "Бизнес магистр", которая успела стать нашим постоянным партнеров в Новосибирске.

Зарегистрироваться можно здесь.

О чем мы будем говорить на семинаре:

• Налоговая политика России в 2017-2018: ждут ли нас реформы, маневры, «перенастройки» или др. налоговые «реновации»? Объявленные и «необъявленные» направления налоговой политики на 2018 и 2019-2020 гг. Итоги налоговой политики 2016-2017 гг.: основные события и тенденции. Налоговые законы и судебная практика 2017: самые важные положения и прецеденты.

• Налоговые последствия наступившего 2018 года. Сроки давности, истекшие после 1 января 2018 г. (сроки давности взыскания недоимки, сроки давности налогового контроля, сроки давности взыскания налоговых санкций, сроки давности хранения документов, сроки давности возврата налоговых переплат, сроки давности привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений).

• Управления налогами: общие положения, основные риски, принципы и предостережения, методология (способы, приемы) налоговой оптимизации и др. Что такое «управление налогами»? Существует ли законная налоговая оптимизация налогов? «Налоговая выгода» как основная цель управления налогами. Управление налогами (налоговая оптимизация) и налоговая выгода: общее и особенное?  Методы управления налогами (методы получения налоговой выгоды); Принципы управления налогами.

• «Дробление бизнеса» и современные риски среднего и малого бизнеса. Конец эпохи «однодневок» и полная перестройка налоговой политики предприятий по управлению налоговыми рисками. ВНИМАНИЕ! Риски взаимозависимости; Основные подходы налоговых органов при обвинении налогоплательщика в незаконном «дроблении». Анализ положений письма ФНС от 08.2017 № СА-4-7/15895@. Анализ судебной практики по делам о «дроблении»: подходы и требования. Профилактика налоговых рисков «дробления»: что надо сделать уже сегодня?  Как защищаться от претензий: приемы и рекомендации.

Место проведения: г. Новосибирск, Красный проспект, 29
Время проведения: 10.00-17.00

19 января 2018 в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 19 января 2018 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.

Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.

Программа заседания Налогового клуба
19 января 2018 года

10.00–11.30 1 час 30 мин.	2018 год и налоги. Что год грядущий нам готовит? Основные налоговые итоги 2017 г. и перспективы налоговой политики в 2018 г. «Налоговые» последствия наступившего 2018 г.: истечение сроков давности взыскания недоимки и штрафов, конец налогового контроля за 2014 и «опасные ловушки», риски возврата переплаченных налогов за 2014 г. и т.д. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, принятых в 2017 г. и вступающих в силу с 1 января 2018 г. Что будет с налоговой недобросовестностью или подробный анализ ст.54.1 НК РФ и как она будет применяться в 2018 г. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
11.30–11.45 15 мин.	Перерыв
11.45–13.15 1 час 30 мин.	НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2018 года. Новые положения, связанные с исчислением НДС при выпуске запасов из мобрезерва, особенности исчисления НДС по операциям продажи лома. Новые коэффициенты ускоренной амортизации и инвестиционный налоговый вычет - на что обратить особое внимание? Новое в исчислении налога на имущество: конец льготы по движимому имуществу? Фёдорова Ольга Сергеевна, зам. генерального директора по экономическим проектам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
13.15 – 13.20 5 мин.	Перерыв
13.20–14.00 40 мин.	Новое в исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов с 2018 г.: самые важные поправки. Современные тенденции практики ВС РФ по начислению страховых взносов на выплаты социального характера. Фёдорова Ольга Сергеевна, зам. генерального директора по экономическим проектам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
14.00–15.00 1 час	Обед
15.00–16.30 1 час 30 мин.	Ответы на вопросы участников Налогового клуба. Индивидуальные консультации.

Справки по телефонам:

Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru

Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru.

Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru. Благодарим за понимание.

 

Календарь рассмотрения Госдумой налоговых проектов с 10 по 26 января 2018 года

Только начался новый, 2018 год, а ГосДума уже приступила к работе.
Так, на пленарном заседании уже 10 января, т.е. на второй рабочий день, утвержден проект постановления ГД  № 350301-7  "О календаре рассмотрения вопросов ГД с 10 по 26 января 2018 года", согласно которому в январе будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

·     О проекте федерального закона № 342973-6  «О внесении изменений в ст.ст. 217 и 291 части второй НК РФ (в части введения института ипотечного страхования)» (принят в первом чтении 20.12.13);

·     О проекте федерального закона № 261299-7  «О внесении изменения в ст. 11 НК РФ (в части уточнения порядка официального опубликования значений коэффициентов-дефляторов)» (принят в первом чтении 18.10.17);

·     О проекте федерального закона № 268974-7  «О внесении изменений в ст. 3 Федерального закона от 28.11.2015 № 325-ФЗ "О внесении изменений в часть I и ст.ст. 342.4 и 342.5 части второй НК РФ» (в части установления возможности присоединения к консолидированной группе налогоплательщиков отдельных организаций) (принят в первом чтении 08.11.17);

·     О проекте федерального закона № 508767-6  «О внесении изменений в ст. 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (о

Хорошая статья в "Коммерсанте" (13.01.2017) о современном состоянии АОИ

В сегодняшнем "Коммерсанте" (13.01.2017) короткая, но очень емкая и обстоятельная заметка о современном состоянии и перспективах по поводу автоматизированного обмена информацией (АОИ) с 2018 года.


НАЛОГОВЫМ ДАННЫМ СТИРАЮТ ГРАНИЦЫ

Книга Чарльза Адамса "Влияние налогов на становление цивилизации" (2018)

Начало 2018 год стало для меня богатым на книги, в частности, выписал недавно шикарную книгу. Хочу ее прочитать внимательно, "под карандаш", тем более само её название уже интрига. А уж содержании и не говорю...

Чарльз Адамас "Влияние налогов на становление цивилизации"

Как Вам, например, нравится такая цитата: "Французы одержали победу благодаря двум важным факторам - Жанне дАрк и новой налоговой системе"? (С.220)
Или как такой оборот о Руси и татаро-монгольском завоевании: "... "Монгольские ханы принесли русскому народу гнет, которые ни исчез по сей день. Москва возвысилась благодаря тому, что местные князья стали лучшими сборщиками налогов для ханов" (С.214).

Это я так, что называется, "навскидку" книгу полистал! Представляете, что там еще внутри содержится?

Подведены результаты применения налогоплательщиками требований о КИК за 2017 год

ФНС РФ подвела итоги работы с контролируемыми иностранными компаниями (КИК) в 2017 г.

Налогоплательщики представили 4 тыс. уведомлений о КИК, в которых заявлены сведения о более чем 10 тыс. иностранных компаний. 

В результате, бюджет поступило 6 млрд.руб. налога, из них по налогу на прибыль организаций – 3,2 млрд.руб., по НДФЛ – 2,8 млрд.руб.

Более подробно см. здесь.

Минфин предлагает обложить «добычу» криптовалют налогом

Минфин  предполагает взимать налог на майнинг (добычу криптовалют) по аналогии с налогообложением предпринимательской деятельности. Об этом сообщил замглавы ведомства Алексей Моисеев.

«Мы относим майнинг к предпринимательской деятельности. Ею могут заниматься индивидуальные предприниматели либо юридические лица», — указал замминистра, комментируя законопроект о регулировании цифровых финансовых технологий. А.Моисеев отметил, что в самом законопроекте прямых указаний на порядок налогообложения майнинга нет, таким образом, здесь будут действовать нормы действующего налогового законодательства. Он добавил, что минимальный порог объема мaйнинга, начиная с которого эта деятельность будет облагаться налогом, устанавливать не предполагается.

Более подробно см. здесь.

Президент подписал закон о введении в банках идентификации клиентов по биометрическим данным

31 декабря 2017 г. Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 482-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», в соответствии с которым установлено право кредитных организаций проводить операции по счетам клиентов – физических лиц с использованием единой системы идентификации и аутентификации и единой биометрической системы.

Федеральным законом устанавливается, что кредитные организации вправе открывать счета (вклады) клиентам – физическим лицам, предоставлять им кредиты, осуществлять переводы денежных средств по таким счетам без их личного присутствия путем установления и подтверждения достоверности сведений о них с использованием единой системы идентификации и аутентификации, а также единой биометрической системы.

Утвержден порядок представления органами ФТС результатов ОРД для налоговых органов

Наблюдаю странную "любовь" налоговых органов к оперативно-розыскным материалам. Только в августе,  26 числа вступил в силу Приказ МВД РФ, ФНС РФ от 29.05.2017 № 317/ММВ-7-2/481@ «О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу» (зарегистрирован в Минюсте РФ от 15.08.2017 № 47780), прописывающий правила предоставления результатов оперативно-розыскной деятельности в налоговое ведомство.

А сейчас уже вступил в силу совместный Приказ ФНС РФ и ФТС РФ от 20.11.2017 № ММВ-7-2/950@/1815, которым утвержден Порядок представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу.

Так, результаты ОРД могут представляться таможенными органами как инициативно, так и по запросам налоговых органов, и будут использоваться налоговыми органами при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также полномочий в сфере государственной регистрации.

Использование результатов ОРД может оказать существенное влияние на пресечение нарушений законодательства РФ, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы.

Более подробно см. здесь.

Налоговый клуб on-line "Все новеллы налогового законодательства с 2018 года"

Уже завтра 12 января состоится Налоговый клуб "Все новеллы налогового законодательства с 2018 года".

Его трансляцию все желающие могут посмотреть в прямом эфире. Для этого можно нажать:

Отправь заявку прямо сейчас

 

Участие без оплаты. Предварительная регистрация обязательна.

Программу можно посмотреть здесь: 

http://cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b1593/

 

Мы ждем Вас, Ваших коллег и партнеров!
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам ГК "Налоги и финансовое право"
sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Книга Е.В. Тарибо "Судебный конституционный нормоконтроль: осмысление российского опыта" (М.: НОРМА. 2018)

В начале нового года получил из Санкт-Петербурга в подарок от автора интересную книгу "Судебный конституционный нормоконтроль: осмысление российского опыта". Автор - начальник Управления конституционных основ  публичного права Конституционного Суда РФ, к.ю.н., доцент Евгений Васильевич Тарибо.
Книга достаточно интересная для тех юристов, кто занимается вопросами, как я называю "масштабного права", т.к. в своей работе Е.В. Тарибо ставит вопросы реального осуществления нормоконтроля при осуществлении конституционного правосудия, анализирует типичные причины оспаривания конституционности нормативных правовых актов, прежде всего законов.
В книге есть и про налоговые споры и про законодательство о налогах и спорах.
Евгений Васильевич, поздравляю с выходом новой интересной работой! Желаю Вам новых творческих открытий и успехов!

Рекомендую книгу тем своим коллегам, которые интересуются данной проблематикой.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 001-2018 (27 декабря 2017 г.-10 января 2018 г.)

Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 10 января 2018 года.

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

Президент подписал закон, вносящий поправки в НК РФ: КИК, амнистия, льгота для 6 соток и т.д.

Президент подписал закон о поправках в НК по деятельности Внешэкономбанка

Президент подписал закон о налоговых льготах на ввоз/вывоз культурных ценностей

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ

В ГосДуму внесен законопроект о налогообложении иностранных инвесторов

В ГосДуму внесен законопроект об освобождении от НДФЛ доходов спортсменов

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

07.02.18 СКЭС рассмотрит спор с ФСС о порядке начисления «декретных»

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Д.А. Медведев предложил вновь вернуться к вопросу о налоге на движимое имущество

Полмиллиона недействующих компаний исключены из ЕГРЮЛ в 2017 году

Утвержден порядок представления органами ФТС результатов ОРД налоговым органам

Минфин предлагает обложить «добычу» криптовалют налогом

Президент подписал закон о введении в банках идентификации клиентов по биометрическим данным

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

ФНС готовит проект приказа с перечнем стран, с которыми будет осуществляться АОИ

Подведены результаты применения налогоплательщиками требований о КИК за 2017 г.

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ

Президент подписал закон, изменяющий порядок установления валютного резидентства

АУДИТ

Названы критерии услуг, которые могут оказывать аудиторские организации и индивидуальные аудиторы

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

07 февраля 2017 года СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит спор с ФСС о порядке начисления «декретных» (дело № А50-26803/2016)

7 февраля 2018 г.  Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о правильности исчисления пособия по беременности и родам сотруднице, которая в расчетном периоде также находилась в декрете (дело № А50-26803/2016).

Фабула дела: при исчислении пособия по беременности и родам сотруднице за период с 15.04.2016 по 01.09.2016, обществом в целях расчета среднего заработка учтен ее заработок за 2012 г. и 2014 г. При этом сотрудница с 20.01.2015 по 24.06.2015 находилась в отпуске по беременности и родам, а с 25.06.2015 по 14.04.2016 в отпуске по уходу за первым ребенком. Региональное отделение ФСС РФ отказало обществу в осуществлении зачета выплаченного пособия в связи с его неверным расчетом. Так, по мнению фонда, общество в целях расчета среднего заработка за период 2014-2015гг. (два года непосредственно предшествующих году наступления страхового случая) могло заменить 2015

Владельцев частных энергоустановок планируется освободить от НДФЛ

Интересную идею прорабатывает в настоящее время Минфин.
Те граждане, которые занимаются «зеленой» микрогенерацией, получат налоговые с 2019 г. особые налоговые льготы. Так, если они установят у себя дома солнечные модули, ветряк или, например, тепловой насос, то они могут подключить их к городской сети и не уплачивать НДФЛ при продаже электроэнергии.

Уведомление о разработке соответствующих Минфин недавно опубликовал. Речь идет о физлицах, которые используют генерирующие объекты на основе возобновляемых источников энергии (ВИЭ) мощностью до 15 киловатт.

Более подробно см. здесь.

ФНС готовит проект приказа с перечнем стран, с которыми будет осуществляться АОИ

ФНС подготовила проект приказа «Об утверждении перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» ФНС будет в рамках соответствующих международных договоров РФ в автоматическом режиме осуществлять обмен финансовой информацией, полученной от российских организаций финансового рынка, об их клиентах, не являющихся налоговыми резидентами РФ, с компетентными органами иностранных юрисдикций.

Действующей международно-правовой основной для такого автоматического обмена является Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988, которая начала применяться в отношении РФ  с 01.07.2015, и многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014, подписанное ФНС 12.05.2016 г.

Предлагаемый перечень включает в себя 60 государств и 13 территорий.

Более подробно см. здесь.

ФНС с 2018 г. вводит экстерриториальный принцип взаимодействия с налогоплательщиками

ФНС России перед самым новым 2018 годом выпустила  Информацию «О внедрении экстерриториального принципа обслуживания физических лиц по вопросам налогообложения имущества», согласно которой с 2018 г.:

- в любом налоговом органе можно будет подать документы, касающиеся налогообложения имущества физлиц;

- налогоплательщик сможет обратиться в ближайшую налоговую инспекцию, чтобы подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц;

- в любой налоговой инспекции при необходимости можно будет получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения;

- в любой инспекции можно будет подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком;

- получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте - по выбору налогоплательщика.

Экстерриториальное взаимодействие позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.

Более подробно см. здесь.

Группа компаний "Налоги и финансовое право" 2018