Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право» февраль 2023

четверг, 26 января 2023 г.

Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №12/2022

Представляем Вашему вниманию декабрьский "Вестник".
 
Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:



В этом выпуске (ссылки кликабельны):

НОВЫЕ ЗАКОНЫ

Президент подписал законы о налогах…

… о федеральном бюджете на 2023-2025

… о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования на 2023-2025

… о прожиточном минимуме на 2023

… о размере госпошлины при расторжении договор аренды

Организации при аудите должны публиковать 2 сообщения на Федресурсе

Президент РФ подписал законы о налогах…

…об многочисленных изменениях в НК РФ

… о налог/тайне для банков по сведениям из налог/органов

… о подтверждении ставки 0% НДС при экспорте

… об освобождении разработчиков военного ПО от НДС

…о тарифах страх/взносов на 2023-2025 гг.

Будут ли повышены налоги  для «уехавших» россиян

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены проекты о налогах…

… о предоставлении налоговых документов онлайн

… об освобождении от НДФЛ прощения кредита

… об освобождении от НДФЛ выплат обучающимся

… о погашении долгов по налогам при банкротстве за счет залога

В ГосДуму внесены законопроекты о налогах…

… о приостановлении соглашения о двойном налогообложении с Латвией

… об ответственности за сбыт или предоставление фиктивных документов

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ о субсидиарной ответственности главы ликвидированной фирмы

ВС РФ рассмотрел дело о налоге на прибыль в рамках банкротства

ВС РФ рассмотрел дело о льготе по транспортному налогу

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Минфин разработал порядок налогообложения в новых регионах

Правительство утвердило предельный размер базы по страх/взносам

Минспорта определило перечень организаций для налогового вычета

Внеплановые надзорные проверки возобновятся в 2023 году

Власти поддержали идею запретить иноагентам упрощенное налогообложение

Миллиарды долгов перед бюджетом реструктуризировано мировыми соглашениями

ФНС освободила от пени в связи с неуплатой налога из-за тех/сбоя

Экспертиза по ряду эконом/преступлений будет только государственной

Счётная палата опубликовала архив проверок ведомства с 1996 года

Продлено разрешение не раскрывать консолид/фин/отчётность

Разработаны новые льготы для производителей аммиака и водорода

На сайте ФНС заработала промостраница с разъяснениями о ЕНС

Эксперты предложили решение «проблемы безбилетника» при уплате налогов

Правительство предоставит налог/льготы химической отрасли

Анонсирован проект об ограничении удаленки для уехавших россиян

Проведена оценка эффективности налогового мониторинга за 2021 год

ФНС: налогоплательщики могут узнать предварительное сальдо по ЕНС

Премии преподавателей музыки освободили от НДФЛ

КПРФ выступает за поэтапную отмену НДС

ФНС напомнила банкам о необходимости сообщить о процентах по вкладам физлиц

В Госдуме предложили ввести пятилетний мораторий на все проверки бизнеса

Налог/поступления от IT-сектора Москвы за 10 месяцев выросли на треть

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрел дело о включения сумм НДФЛ в размер хищения

МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО И НАЛОГИ

Евросоюз рассматривает введение нового налога на вывод активов

Россия не передала ОЭСР данные об обмене финансовой информацией

Иностранные компании запретили филиалам платить налоги в бюджет РФ

Члены ЕАЭС утвердили новый порядок обложения НДС электронных услуг

Евросоюз ввел минимальную налоговую ставку для крупных компаний

Будут пересмотрены налог/соглашения с ОАЭ, Турцией и Малайзией

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

В Минфине выступили за ограничения для режима самозанятых

ФНС запустит сервисы для малых экспортеров

ФНС и «Опора России» подвели итоги совместной работы

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Подписан закон об областном бюджете на 2023 г.

Подписан закон о льготе по транс/налогу для организаций

НОВОСТИ БУХУЧЕТА

Проект ФСБУ "Инвентаризация" вынесен на общественное обсуждение

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Последние новости налогообложения, актуальные налоговые риски 2022-2023 года, налоговые аспекты некоторых выплат в пользу работников - темы прошедшего Налогового Клуба

Новый номер журнала №10/2022. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

Знакомьтесь: Чермянинов Дмитрий Викторович, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Итоги семинара ОАО «Севернефтегазпром» (Новый Уренгой)

Мы получили книгу афоризмов, пословиц, цитат и прочих мудростей!

Итоги семинаров ООО «Газпром трансгаз Москва»

Восток: Расширяем деловые связи с Поднебесной!

Подводим итоги ноября: деловой и морозный!

Юридический день в Налоговом Клубе

Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2023 г.

Юридические тонкости на заседании Налогового клуба в Москве

Заключение договоров на комплексную поддержку в 2023 году в разгаре!

Итоги вебинара для специалистов АО «ЦФР»

Итоги семинара ПАО «ТрансКонтейнер»

Налоговый Клуб: подводим итоги

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2023 год

Старт регистрации на зимний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»!

 


Курс практикующего консультанта: Налоги и налоговое право


НОВЫЕ ЗАКОНЫ

 

Президент подписал законы о налогах…

… о федеральном бюджете на 2023-2025

5 декабря подписан Федеральный закон от 05.12.2022 № 466-ФЗ «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Согласно документу, расходы федерального бюджета составят 29 трлн. рублей в 2023 году, 29,4 трлн. рублей в 2024 году и 29,2 трлн. рублей в 2025 году. Доходы бюджета составят 26,1 трлн. рублей в 2023 году, 27,2 трлн. рублей в 2024 году и 27,9 трлн. рублей в 2025 году. Дефицит, согласно прогнозам, составит порядка 2% ВВП или около 3 трлн. рублей. Закрыть его предполагается преимущественно за счет заимствований. Ожидается, что дефицит бюджета будет постепенно сокращаться - до 0,7% в 2025 году.

 

… о бюджете Фонда пенсионного и социального страхования на 2023-2025

5 декабря подписан Федеральный закон от 05.12.2022 № 467-ФЗ «О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Согласно документу, бюджет фонда на 2023 год по доходам утвержден в сумме 13,711 триллиона рублей (9,2% ВВП), по расходам – 13,541 триллиона рублей (9% ВВП). Доходы Соцфонда в 2024 году составят 14,495 триллиона рублей, в 2025 году – 15,422 триллиона, расходы – 14,304 триллиона и 14,975 триллиона рублей соответственно.

Таким образом, в течение всей трехлетки ожидается профицит бюджета фонда: в 2023 году на уровне 170 миллиардов рублей, в 2024 году – 191 миллиард, в 2025 году – 447 миллиардов.

 

… о прожиточном минимуме на 2023

5 декабря подписан Федеральный закон от 05.12.2022 № 470-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений ст. 4 Федерального закона «О прожиточном минимуме в РФ»

Документом приостанавливаются нормы закона о методике расчета этой величины на 2023 и 2024 гг. и утверждается рост показателя. В 2023 г. прожиточный минимум составит 14 375 руб., а в 2024 г. - 15 049 руб.

Закон также устанавливает величину прожиточного минимума для трудоспособного населения в размере 15 669 руб., для пенсионеров — в размере 12 363 руб., для детей — 13 944 руб.

Отмечается, что повышение составляет около 3,3% по сравнению с 1 июня 2022 года.

 

… о размере госпошлины при расторжении договор аренды

5 декабря подписан Федеральный закон от 05.12.2022 № 493-ФЗ «О внесении изменений в ст. 333-33 ч. II НК РФ».

Законопроект устанавливает пошлины для физических лиц в размере 350 руб. (вместо 2000 руб.), для юридических - 1000 руб. (вместо 22000 руб.).

Как указывалось в пояснительной записке к законопроекту, решение позволит устранить необоснованные расходы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, совершенствовать правоприменительную практику.

Вопрос о чрезмерно высокой пошлине при корректировке и расторжении договоров аренды поднимался в ходе Петербургского международного экономического форума - 2021. Тогда представители бизнес-сообщества отмечали, что вступившие в силу изменения в Налоговый кодекс привели к значительному увеличению госпошлины при оформлении дополнительных соглашений.

Поправки вступают в силу с 1 января 2023 года.

 

Организации при аудите должны публиковать 2 сообщения на Федресурсе

Согласно п. 8 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», датой утверждения финансового отчета является дата ее подписания руководителем компании. С этой даты должен отчитываться требуемый для раскрытия информации в Федресурсе, срок – 3 рабочих дня.

Вместе с тем на момент утверждения финансового отчета аудиторское заключение (в случае необходимости проведения аудиторской проверки) еще не будет подготовлено. Между датой подписания финансовой отчетности руководителем и датой подписания заключения об аудите может быть временной промежуток – в среднем от 1 до 10 месяцев. Это обусловлено тем, что аудиторскую проверку можно провести и подать ее заключение в налоговую инспекцию либо до конца первого квартала года, следующего за отчетным, либо до конца года, следующего за отчетным.

Это привело к тому, что большое количество компаний столкнулось с проблемой – до проведения аудиторской проверки они могли разместить в Федресурсе только сведения о финансовой отчетности и заполнить из новой, объединенной формы сообщения в реестре поля, относящиеся к отчетности.

Чтобы юридические лица имели возможность осуществлять публикацию обоих блоков сведений в установленные законом сроки, без дальнейшего получения штрафов, Федресурс оставил в форме сообщения поля и блоки финансовой отчетности и результатов аудит, сделав их независимыми друг от друга. Теперь компании могут исполнять обязанность в следующем порядке:

  • Публиковать сообщение, включающее в себя сведения о финансовой отчетности. Делать это необходимо в течение 3 рабочих дней с даты ее утверждения (подписания руководителем);

  • После размещать второе сообщение. В нем заполнять поля, относящиеся не только к отчетности, но и затрагивающие результаты аудита – аналогично в течение 3 рабочих дней с даты подписания аудиторского заключения.

Также обращаем ваше внимание на то, что Федресурс оставил для пользователей возможность опубликовать результаты аудиторской проверки отдельным сообщением по старой форме. Поэтому выбор остается за вами – сделать в рамках второй публикации, заполнив повторно поля об отчетности и добавив к ним сведения об аудите, либо просто разместить итоги аудита отдельным сообщением по старой форме.

Однако какой способ вы бы ни выбрали, необходимость раскрытия двух публикаций остается неизменной. Потому что утверждение финансового отчета и подписание аудиторского заключения не сходятся между собой по дате и имеют разные точки отсчета срока размещения.

Более подробно см. здесь

 

Президент РФ подписал законы о налогах…

…об многочисленных изменениях в НК РФ

19 декабря В.В. Путин подписал Федеральный закон № 523-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Изначально законопроектом № 227038-8 предусматривалось

  • освобождение от НДС работ (услуг), а также имущественных прав, передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет средств федеральной субсидии;

  • применение налоговой ставки 0% к налоговой базе по доходам от операций по реализации или от иного выбытия (в том числе погашения) в 2022 году акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций налогоплательщиком, в отношении которого были установлены санкционные ограничения, при условии их нахождения в собственности или ином вещном праве более одного года.

Однако ко второму чтению в ГосДуме перечень предлагаемых изменений был расширен.

Так, в итоговом тексте подписанного закона, помимо вышеназванных нововведений, налогоплательщикам предоставили право выбирать учитывать или нет возникшие в 2022 году отрицательные курсовые разницы. Речь о тех разницах, которые включали в расходы ежемесячно по непрекращенным требованиям и обязательствам.

Чтобы воспользоваться данным правом, налогоплательщик должен в срок для подачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год направить в инспекцию уведомление. В нем сообщают о решении учитывать отрицательные курсовые разницы только при прекращении требований и обязательств. Уведомление можно направить и при подаче уточненки за последний отчетный период 2022 года. Решение о выборе такого права изменить нельзя.

Для банков установили отдельные правила учета. Так, в 2022 году они могут не применять временный порядок признания в доходах положительных курсовых разниц.

А также продлили период, когда налоговые агенты применяют налоговые ставки 13% и 650 тыс. руб. плюс 15% к каждой налоговой базе отдельно. Такой порядок будет применяться и к доходам, полученным в 2023 году. Напомним, что ФНС разъясняла, что при данном исчислении налога физлица доплачивают НДФЛ по налоговому уведомлению.

 

… о налог/тайне для банков по сведениям из налог/органов

19 декабря В.В. Путин подписал Федеральный закон № 552-ФЗ «О внесении изменения в ст. 102 ч. I НК РФ»

Законом включены в состав сведений, составляющих налоговую тайну, сведений о снятии с учета физических лиц в связи со смертью, подлежащих направлению в электронной форме в банки, сообщившие информацию о счетах (вкладах) таких физических лиц налоговым органам.

Предполагается, что принятие закона позволит снизить риск совершения противоправных действий с денежными средствами умерших клиентов банков за счет сокращения срока получения банками юридически значимых сведений о смерти клиентов и наделения банков полномочиями по приостановлению прижизненных операций по счетам клиентов в связи с получением соответствующего уведомления от налоговых органов.

 

… о подтверждении ставки 0% НДС при экспорте

19 декабря В.В. Путин подписал Федеральный закон № 549-ФЗ «О внесении изменений в гл. 21 ч. II НК РФ».

Закон предусматривает отказ от представления экспортером подтверждающих ставку 0% по НДС документов, включая контракт, на бумажном носителе. Вместо этого для экспортеров товаров установлена обязанность по представлению в налоговые органы реестров в электронной форме, которые будут включать сведения как из декларации, так и из контракта.

Кроме того, момент определения налоговой базы по подтвержденному и неподтвержденному экспорту товаров стал единообразным.

Предполагается, что предлагаемые изменения будут способствовать снижению административной нагрузки на налогоплательщиков и упрощению процесса проверки и подтверждения ставки 0% по НДС для налоговых органов.

Закон вступит в силу с 1 января 2024 г.

 

… об освобождении разработчиков военного ПО от НДС

19 декабря В.В. Путин подписал Федеральный закон № 520-ФЗ «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ».

Закон разработан в целях стимулирования экономического и гражданско-правового оборота прав на результаты интеллектуальной деятельности. Он с 1 января 2023 года освобождает от НДС передачу исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, включенные в единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения.

Эта льгота, согласно принятому закону, будет действовать и при передаче прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через интернет.

 

…о тарифах страх/взносов на 2023-2025 гг.

19 декабря В.В. Путин подписал Федеральный закон № 517-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Законом предусмотрено, что на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Остаются прежними условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2022 году. Так, определено 32 страховых тарифа от 0,2% до 8,5% к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных и включаются в базу для начисления страховых взносов на данный вид страхования, в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

Также сохраняется и льгота по уплате взносов с выплат инвалидам, которая предусматривает, что организации любых организационно-правовых форм и ИП уплачивают такие взносы в размере 60% установленных размеров страховых тарифов.

 

Будут ли повышены налоги  для «уехавших» россиян

В последнее время идея о повышенных налогов для российских граждан, работающих на российские компании, но живущих за рубежом, вдруг приобрела особую актуальность.

Так,  14 декабря, глава комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и государственному строительству Андрей Клишас сообщил, что в  Госдуму в ближайшее время будет внесен законопроект об ограничении удаленной работы для россиян, покинувших страну. Более подробно см. здесь.

26 декабря, депутат ГД Андрей Исаев, объявил о том, что поправки, которые в настоящий момент разрабатывают в Госдуме, предусматривают отмену режима самозанятости для тех, кто покинул Россию. Аналогичную меру, по его словам, планируют применить в отношении покинувших Россию индивидуальных предпринимателей.

Поправки, по словам депутата, предусматривают, что граждане, которые уехали из России, «должны либо оформить трудовые договоры, и тогда у них повысится налог, либо они должны будут зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели». Во втором случае они не смогут пользоваться льготами, которые установлены для этой категории в законодательстве, пояснил депутат (подробнее см. здесь).

Тем не менее, как заявил первый замглавы фракции КПРФ в Госдуме Николай Коломейцев, идея повысить налоги для тех, кто уехал из России, не вернет их обратно и не поможет воспитать.

«Уехавшие — это итог (работы системы) образования за 20 лет. Убрали оттуда «Молодую гвардию», «Как закалялась сталь». И что теперь на зеркало пенять? Считаем, что это пиар-инициатива… Создайте условия, чтобы они хотели вернуться. Там айтишники большей частью. Не считаю, что эта мера вернет людей или поможет нам воспитать в них дух патриотизма», — сказал Коломейцев.

Усомнился в целесообразности идеи А.Исаева и первый замглавы фракции ЛДПР в Думе Сергей Леонов. По его мнению, к таким инициативам нужно подходить осторожно. «Будет ли хорошо, если они уйдут и перестанут у нас платить налоги? Мы можем потерять специалистов… Политически предложение звучит хорошо. Практически нужно десять раз взвесить эту ситуацию. Мы будем очень аккуратно к этому подходить. Проведем мероприятия с компаниями, которые ведут такую деятельность», — отметил Леонов. Он добавил, что в отношении тех, кто работает за рубежом в интересах России и исправно платит налоги, «не стоит вводить ограничения и дополнительное налогообложение».Более подробно см. здесь

В конце концов, 27 декабря за «уехавших» налогоплательщиков заступился Минфин. Так, Министр финансов Антон Силуанов сказал о том, что правительство еще не определилось с позицией по предложению ГосДумы увеличить ставку НДФЛ для уехавших самозанятых и ИП.

Как заявил министр: ««Если мы сделаем особые порядки налогообложения, то можем создать условия, когда бизнес не будет заинтересован платить в российский бюджет. Люди, которые уехали, могут стать нерезидентами и вообще ничего не будут платить [в российский бюджет]: зарегистрируют компанию [за рубежом], а оказывать услуги будут на территории РФ, соответственно, ни НДФЛ, ни страховых взносов не будет» (более подробно см., здесь).

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

 

В ГосДуму внесены проекты о налогах…

… о предоставлении налоговых документов онлайн

29 ноября по инициативе Правительства РФ в ГосДуму внесен законопроект № 246186-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ».

Законопроектом предлагается установить, что передача налоговым органом документов, содержащих сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ будет осуществляться при наличии согласия на это указанного налогоплательщика, выраженного им в уведомлении о представлении документов через личный кабинет на ЕПГУ.

Документы, которые могут передаваться налоговыми органами налогоплательщику через личный кабинет на ЕПГУ, будут определяться непосредственно Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс).

В частности, пунктом 4 статьи 52 Кодекса (в редакции законопроекта) предусматривается, что через личный кабинет на ЕПГУ может быть передано налоговое уведомление.

В пояснительной записке разъясняется, что реализация законопроекта позволит отказаться от дублирования направления налоговых уведомлений почтовым сообщением на бумажном носителе для налогоплательщиков - пользователей ЕПГУ, которые направили в налоговый орган уведомление о представлении документов через личный кабинет на ЕПГУ и приведёт к значительному сокращению бюджетных расходов на массовую печать и направление налоговых уведомлений

 

… об освобождении от НДФЛ прощения кредита

1 декабря ГосДуму внесен законопроект № 248055-8 «О внесении изменения в ст. 217 НК РФ (в части освобождения от налогообложения отдельных видов доходов)» по инициативе депутатов А.Г.Аксакова, О.Н.Ануфриевава.

Законопроектом предлагается дополнить п. 65 ст. 217 НК РФ положением, согласно которому обязанность по уплате налога у гражданина не возникнет вследствие полного или частичного прощения кредитором в 2022-2023 годах обязательств заемщика, вытекающих из ипотечных кредитных договоров.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что снижение кредитором размера денежных обязательств заемщика, как правило, является вынужденной мерой и направлено на оказание необходимой помощи заемщику, попавшему в трудную жизненную ситуацию. При этом необходимость уплаты налога на доходы физических лиц, возникающая в случае прощения кредитором части задолженности, влечет за собой дополнительную финансовую нагрузку на гражданина. Предлагаемые законопроектом нормы направлены на снижение долговой нагрузки на граждан в текущей экономической и геополитической ситуации.

 

… об освобождении от НДФЛ выплат обучающимся

2 декабря в ГосДуму внесен законопроект № 248696-8 «О внесении изменения в ст. 217 НК РФ» по инициативе депутатов партии «Единая Россия».

Законопроектом предлагается освободить от налогообложения в полном объеме выплаты, которые обучающиеся получают в качестве материальной поддержки именно в связи с нуждаемостью.

В пояснительной записке к законопроекту разъясняется, что материальная поддержка нуждающихся обучающихся по сути является целевой выплатой, предназначенной для решения ими трудной жизненной ситуации, а не материальным обогащением. При удержании налога сумма выплаты уменьшается, что снижает ее результативность для конкретного обучающегося.

 

… о погашении долгов по налогам при банкротстве за счет залога

16 ноября в ГосДуму внесен законопроект № 236508-8 «О внесении изменения в ст. 138 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» по инициативе депутата В.М.Резника.

Законопроектом предлагается предусмотреть норму, в соответствии с которой за счёт залоговой выручки помимо расходов на обеспечение сохранности предмета залога и его реализацию на торгах оплачиваются налоги, начисленные на залоговое имущество, за период нахождения должника в процедурах банкротства.

В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что законодательная определенность в вопросе закрытого перечня налоговых платежей, которые могут быть погашены из залоговой выручки после реализации залогового имущества в приоритетном порядке, будет способствовать дальнейшему функционированию института залога в качестве надежного обеспечительного инструмента, позволяя заемщикам, кредиторам и государству более точно определять как размер обеспечения по привлекаемым кредитам и размер погашения своих требований в случае дефолта должника, так и поступлений в бюджеты соответствующих уровней.

 

В ГосДуму внесены законопроекты о налогах…

 

… о приостановлении соглашения о двойном налогообложении с Латвией

23 декабря в ГосДуму внесен законопроект № 265497-8 «О денонсации Соглашения между Правительством РФ  и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» по инициативе Правительства РФ.

Законопроектом предусматривается приостановление денонсация Соглашения между РФ и Латвийской Республикой об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Как указывается в пояснительной записке к законопроекту: учитывая, что возврат Латвийской стороны к выполнению обязательств в рамках Соглашения представляется маловероятным, Соглашение подлежит денонсации. При направлении Российской стороной уведомления о денонсации Соглашения в срок до 30 июня 2023 года, его действие прекратится с 1 января 2024 года.

 

… об ответственности за сбыт или предоставление фиктивных документов

21 декабря в ГосДуму внесен законопроект № 263208-8 «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ» по инициативе депутатов от фракции «Единая Россия».

Законопроектом предлагается дополнить ст. 173.3 УК РФ штрафами от 100 до 300 тысяч рублей за представление и сбыт подложных счетов-фактур или деклараций. Кроме этого, предусмотрены такие виды наказания, как принудительная работа (до 4 лет) и тюремное заключение.

В случае, если сбытом счетов-фактур занималась группа лиц, наказание будет строже – лишение свободы до 7 лет и штраф в размере зарплаты за 5 лет.

«Счета-фактуры и налоговые декларации признаются подложными, если они оформлены с использованием подставных лиц либо незаконным использованием персональных данных и содержат заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав», – такое разъяснение дали авторы законопроекта.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

ВС РФ о субсидиарной ответственности главы ликвидированной фирмы

«Само по себе исключение общества из ЕГРЮЛ не может служить неопровержимым доказательством совершения контролирующими общество лицами недобросовестных действий, повлекших неисполнение обязательств перед кредиторами», – к такому выводу пришел Верховный суд РФ в Определении СКЭС от 03.11.2022 № 305-ЭС22-11632 по делу № А40-73945/2021

Фабула дела: компания не погасила долг по арендному договору с ИП. Прежде чем он получил исполнительный лист, компанию исключили из ЕГРЮЛ, и взыскать долг стало невозможно. Предприниматель предъявил иск к единственному участнику юрлица, исключенного из ЕГРЮЛ, в рамках субсидиарной ответственности.

ИП потребовал возмещения долга от гендиректора и единственного участника компании. Он указывал, что ответчик фактически принимал решения, которые привели к ликвидации общества (основанием для этого стало отсутствие операций по ее счетам и неподача отчетности).

Первая инстанция и апелляция согласились: гендиректор действовал недобросовестно, не направив отчет в налоговую, хотя знал, что это необходимо сделать. Это привело к тому, что истец не смог взыскать причитающиеся ему средства с общества. 

АС Московского округа с этим не согласился. Он указал, что Конституционный суд РФ в Постановлении от 21.05.2021 № 20-П допустил привлечение контролирующих лиц к субсидиарке по заявлению юридических лиц, только если долг возник не в связи с предпринимательской деятельностью. По мнению кассации, спор об аренде был связан с предпринимательством, поэтому в удовлетворении иска ИП окружной суд отказал.

ВС РФ указал, что спорное постановление КС РФ касается только порядка привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности и указывает на необходимость подтвердить, что исключение из реестра произошло по вине руководства. На то, что ИП и юрлица не могут пользоваться этим механизмом, КС РФ впрямую не указывал, пояснил Верховный суд. Поэтому выводы кассации не обоснованы.

Но и с позицией нижестоящих инстанций ВС РФ не согласился. По общему правилу привлечение участников юрлица к ответственности по его долгам не допускается, а возможность с их стороны контролировать деятельность компании не нарушает прав ее кредиторов. Привлечь их к субсидиарке можно, только если именно неразумные и недобросовестные действия участников или учредителей помешали кредитору взыскать долг. Доказать это должен заявитель при предъявлении иска.

Само по себе исключение компании-должника из ЕГРЮЛ не дает оснований для привлечения к субсидиарке ее единственного участника. Кредитор в судебном порядке может, например, оспорить действия регистрирующего органа. Необходимо доказать, что исключение из реестра стало результатом действий главы компании, которые привели к уменьшению ее активов и не учитывали ее интересы.

Суды не проверили, были ли на момент исключения из ЕГРЮЛ у общества средства, чтобы уплатить долги ИП, если бы проходила процедура ликвидации. Они также не установили, воспользовался ли кредитор своим правом подать мотивированное заявление, на основании которого процедуру исключения из ЕГРЮЛ приостановили бы. Суды не выяснили, по какой именно причине компания не выполнила обязательства перед арендодателем.

ВС отменил все судебные акты и направил спор на новое рассмотрение в первую инстанцию. Суд должен будет выяснить все эти вопросы перед вынесением решения.

 

ВС РФ рассмотрел дело о налоге на прибыль в рамках банкротства

8 декабря СКЭС ВС РФ рассмотрела дело об очередности уплаты организацией – банкротом налога на прибыль при продаже имущества.

Фабула дела: в рамках дела о банкротстве должника его конкурсный управляющий Башмаков П.В. обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий с уполномоченным органом по вопросу уплаты налога на прибыль, образовавшегося в связи с реализацией конкурсной массы на торгах (далее – прибыль с продажи имущества должника), установив, что расчеты по такому налогу производятся за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника (далее – реестр).

Определением суда первой инстанции, заявление удовлетворено: установлено, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, являющегося предметом залога, относятся к текущей задолженности и покрываются за счет выручки от реализации заложенного имущества до начала расчетов с залоговым кредитором; уплата налога на прибыль с продажи имущества должника, не являющегося предметом залога, производится за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.

Суд округа указанные судебные акты в обжалуемой части изменил, установив, что расходы по уплате налога на прибыль с продажи имущества должника, которое является предметом залога, производятся за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр.

Не в последнюю очередь повлияло то, что ранее практика, которую применили первая и вторая инстанции, сложилась в отношении налогов на имущество и на землю, а не налога на прибыль. Окружной суд указал на различия в природе этих налогов. Имущественные налоги связаны с продолжением эксплуатации имущества, в том числе, заложенного, и в том числе – за период проведения банкротных процедур. При этом продажа имущества – вынужденная мера, полученный доход не связан с продолжением предпринимательской деятельности, а имеет своей целью распределение между кредиторами. Так что доход этот образуется лишь формально, отметил суд. Поэтому уплата налога с такого дохода не может оказаться в приоритете.

Кассация отметила также, что недопустимо неравенство в правах кредиторов в зависимости от того, являются они залоговыми или нет. Кредиторы с необеспеченными требования не понесут бремени уплаты налога, в то время как залоговому кредитору выплата будет сделана за вычетом налога. Такие различия не имеют законных оснований, указал суд.

В кассационной жалобе, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, налоговый орган просил указанные судебные акты отменить.

При рассмотрении дела в судебном заседании СКЭС ВС РФ установлена правовая неопределенность в вопросе о том, соответствуют ли Конституции Российской Федерации: положения п. 1 и 2 ст. 249, п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 1 и 3 ст. 5 и п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве в той мере, в которой этими положениями в системе действующего правового регулирования допускается включение в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль доходов от реализации имущества, составляющего конкурсную массу, на торгах в деле о банкротстве организации и (или) удовлетворение соответствующего требования налогового органа об уплате налога на прибыль в режиме текущих платежей, то есть приоритетно по отношению к требованиям иных кредиторов.

Экономическая коллегия ВС РФ Определением от 08.12.2022 № 310-ЭС19-11382 (2) по делу № А09-15885/2017 направила запрос в Конституционный Суд Российской Федерации. Производство по обособленному спору приостановлено до вступления в законную силу акта КС РФ по указанному запросу.

 

ВС РФ рассмотрел дело о льготе по транспортному налогу

21 декабря опубликована мотивировочная часть по делу о том, что предоставление налоговой льготы по транспортному налогу не может быть поставлено в зависимость от доли доходов налогоплательщика, связанных с использованием воздушных судов (дело № А41-68521/2021)

Фабула дела: налогоплательщик, полагая, что на основании подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ он имеет право на налоговую льготу по транспортному налогу в отношении названных транспортных средств за 2020 год, обратился в налоговый орган с соответствующим заявлением. Налоговым органом отказано налогоплательщику в льготе, ввиду несоблюдения заявителем условий для ее предоставления.

Не согласившись с решением налогового органа и считая, что оно нарушает права и законные интересы налогоплательщика, учреждение обратилось в суд.

По мнению судов трех инстанций, заявителем не выполнены условия для предоставления налоговой льготы, поскольку для заявителя перевозка не может считаться основным видом деятельности, поскольку указанный в ЕГРЮЛ основной вид деятельности учреждения не связан с осуществлением пассажирских или грузовых перевозок. Доля дохода от осуществления учреждением таких перевозок, как указали суды, несравнима меньше (3,67 %) доли доходов, полученных учреждением от научных исследований и разработки в области естественных и технических 3 наук (83,45%), из чего сделан вывод, что перевозка космических экипажей и других специалистов носит вспомогательный характер по отношению к предмету и целям деятельности, для которых учреждение создано.

СКЭС ВС РФ при рассмотрении данного спора пришла к следующим выводам.

В данном случае при установлении налоговой льготы по транспортному налогу, предусмотренной подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ, законодатель исходил из необходимости исключения из числа объектов налогообложения пассажирских и грузовых речных, морских и воздушных судов в том случае, если осуществление соответствующих пассажирских и (или) грузовых перевозок является основным видом деятельности организации, в собственности (хозяйственном ведении или оперативном управлении) которой находятся транспортные средства.

Таким образом, условиями применения льготы являются: принадлежность пассажирских и грузовых речных, морских и воздушных судов налогоплательщику; осуществление пассажирских и грузовых перевозок с их использованием в качестве основного (базового) вида деятельности.

Предоставление учреждению налоговой льготы по транспортному налогу не может быть поставлено в зависимость от присвоения налогоплательщику кода ОКВЭД, характеризующего деятельность коммерческих перевозчиков в сфере гражданской авиации, а также от доли доходов налогоплательщика, связанных с использованием воздушных судов, поскольку их основное использование осуществляется в интересах государства.

Функционирование учреждения в соответствии с установленными его учредителем предметом и целями деятельности невозможно без осуществления воздушных перевозок пассажиров и грузов, и в этом смысле осуществление соответствующих перевозок относится к основной деятельности налогоплательщика. Иное толкование положений подп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ фактически делает невозможным применение налоговой льготы в отношении государственной авиации специального назначения, что не вытекает из содержания данной нормы и противоречит принципу равенства

Определением СКЭС ВС РФ от 21.12.2022 № 305-ЭС22-17644 по делу № А41-68521/2021 решения судов нижестоящих инстанций отменены, решение МИФНС об отказе в предоставлении льготы по транспортному налогу признано незаконным.

 

 

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

 

Минфин разработал порядок налогообложения в новых регионах

Минфин разработал очередной пакет поправок в Налоговый кодекс, касающихся налогообложения на новых территориях. Министерство внесло в правительство законопроект, который призван обеспечить «поэтапный переход Донецкой народной республики, Луганской народной республики, Запорожской области и Херсонской области на налоговую систему Российской Федерации». Подлинность документа подтвердил источник РБК, близкий к аппарату правительства. РБК направил запрос в Минфин.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) предлагается взимать с деятельности, лицензию на которую выдали прежние власти. Бизнесу дадут отсрочки по переходу на российские онлайн-кассы до 2025 года (российские предприниматели должны были сделать это к 2021 году). При необходимости кабмин может продлить этот срок до 2028 года.

При переходе на специальные режимы налогообложения бизнес с новых территорий сможет воспользоваться льготными условиями:

  • до 31 марта 2023 года перейти на УСН можно перейти с любым уровнем дохода (но по итогу 2023-го он не должен превысить 200 млн руб.); 

  • ставка по УСН в 2023 и 2024 годах будет нулевой, в 2025 – 2029 годах тоже при определении налогооблагаемой базы как «доходы минус расход» (в других случаях 6%); 

  • ставка по патетной системе налогообложения составит 0% в 2023 – 2024 годах и 4% в 2025 – 2029 годах.

Постоянно проживавшие на новых территориях на 30 сентября физлица будут автоматически признаны налоговыми резидентами РФ. Их могут освободить от уплаты налогов за текущий год, если они подтвердят уплату налогов по прежнему законодательству присоединенных территорий.

Местные и региональные налоги в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях нельзя будет вводить до 2024 года.

Более подробно см. здесь

 

Правительство утвердило предельный размер базы по страх/взносам

Правительство определило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, которая будет установлена с 1 января 2023 года. Соответствующее постановление от 25.11.2022 № 2143 опубликовано на Официальном интернет-портале правовой информации.

Правительство РФ утвердило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов на 2023 год в размере 1 917 000 рублей.

Как ранее пояснял Минфин, среднемесячная начисленная заработная плата на одного работника в 2023 году составит 69 452 рубля. Соответственно, по расчетам министерства, единая предельная величина базы в отношении каждого физического лица в 2023 году с учетом повышающего коэффициента в размере 2,3 должна составить ‎69 452 х 12 х 2,3 = 1 916 875,2 рубля. С учетом округления данная величина равна 1 917 000 рублей.

 

Минспорта определило перечень организаций для налогового вычета

С 2022 года можно оформить социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Получить социальный вычет НДФЛ можно, если на дату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги включены в перечень, который ежегодно утверждает Министерство спорта РФ.

Перечень опубликован на сайте ведомства. В список на 2023 год попали 3 005 организаций и 1 395 предпринимателей.

Более подробно см. здесь

 

Внеплановые надзорные проверки возобновятся в 2023 году

В 2023 году прекратит действие мораторий на проведение внеплановых проверок в отношении ККТ. Об этом предупреждает Минэкономразвития в своем письме от 15.11.2022 № Д24и-37133.

Ведомство напоминает, что установленные Постановлением Правительства от 10.03.2022 № 336 ограничения на проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий действуют до конца 2022 года.

При этом на Восточном экономическом форуме глава Минэкономразвития Максим Решетников озвучил позицию о нецелесообразности продления моратория на проведение внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий на 2023 год.

Таким образом, с 1 января 2023 года при проведении внеплановых контрольных (надзорных) мероприятий будет действовать общее регулирование Федерального закона «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» от 31.07.2020 № 248-ФЗ и Положения о контроле за ККТ.

 

Власти поддержали идею запретить иноагентам упрощенное налогообложение

Комиссия правительства России по законопроектной деятельности поддержала с учетом замечаний законопроект № 140965-8, закрепляющий в Налоговом кодексе норму, что иностранные агенты не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

Комиссия правительства РФ по законопроектной деятельности поддержала с учетом замечаний законопроект, закрепляющий в Налоговом кодексе РФ норму о том, что иностранные агенты лишаются возможности применять УСН. Об этом говорится в отзыве кабмина.

"Правительство Российской Федерации поддерживает законопроект при условии учета указанных замечаний", - говорится в документе.

Как отметили в кабмине, согласно Налоговому кодексу РФ, налогоплательщиками по упрощенной системе признаются организации и индивидуальные предприниматели. В связи с этим "представляется целесообразным ввести аналогичные ограничения в отношении физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями", применяющих упрощенную систему налогообложения, признанных иностранными агентами, указали в правительстве.

В отзыве также отмечается, что срок вступления законопроекта следует соотнести со сроком вступления в силу федерального закона «О контроле за деятельностью лиц, находящихся под иностранным влиянием».

 

Миллиарды долгов перед бюджетом реструктуризировано мировыми соглашениями

С начала 2022 года налоговыми органами заключено более 450 мировых соглашений с компаниями и гражданами на сумму свыше 14 млрд руб. Это превышает сумму урегулированного долга по сравнению с аналогичным периодом 2021 года в два раза.   

Мировое соглашение – это способ урегулирования долга, который помогает сохранить бизнес и рабочие места. Его можно заключить на любой стадии процедуры банкротства. Накопленные долги погашаются по согласованному графику в течение года равными платежами. В текущем году от исполнения мировых соглашений в бюджет уже поступило 7,1 млрд руб.

Согласовать график и условия погашения долгов, разобраться в юридических тонкостях оформления документов поможет проект ФНС России «Площадка реструктуризации долга».

Более подробно см. здесь

 

ФНС освободила от пени в связи с неуплатой налога из-за тех/сбоя

В период с 19 по 25 октября из-за DDoS-атак на информационные ресурсы ФНС налогоплательщики не могли попасть в свой личный кабинет.

В связи с этим налоговая служба приняла решение не начислять пени за несвоевременную уплату тем налогоплательщикам, у которых на период неработоспособности электронных сервисов ФНС пришелся срок уплаты налогов, но которые не смогли это сделать вовремя. При этом от уплаты пеней налогоплательщик будет освобожден при наличии обстоятельств, свидетельствующих об объективной невозможности уплаты налога в силу технологических причин.   

Как пояснила ФНС в письме № ПА-3-24/12955@ от 21.11.2022, к объективным обстоятельствам можно отнести:

- представление данных, которые свидетельствуют о недоступности сервиса налогоплательщику (скриншоты, обращения любым способом в ФНС, в том числе с использованием публичных каналов);

- предыдущее поведение налогоплательщика, указывающее на реальное использование ранее (до технического сбоя) временно недоступного сервиса для уплаты налогов;

- уплату налога в разумный срок после устранения технологического сбоя.

ФНС в письме № ЕА-4-26/15238@ от 10.11.2022 также разъяснила, что в целях минимизации рисков при сдаче отчетности операторам электронного документооборота целесообразно рекомендовать своим клиентам использовать IP-адреса, зарегистрированные в РФ.

Чтобы избежать пеней, ФНС в письмах от 23.11.2022 № БС-3-24/13089@ и № БС-3-24/13091@ пояснила, что налогоплательщику следует представить доказательства недоступности сервиса (скриншоты, обращения любым способом в ФНС, в том числе с использованием публичных каналов). ФНС учтет также предыдущее поведение, указывающее на реальное использование ранее (до технического сбоя) того же самого сервиса для уплаты налогов, а также – уплату налога в разумный срок после устранения технологического сбоя

 

Экспертиза по ряду эконом/преступлений будет только государственной

Министерство юстиции подготовило изменения в перечень видов судебных экспертиз, которые могут производить только государственные судебно-экспертные организации. Проект «О внесении изменений в распоряжение Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 3214-р» разместили для общественного обсуждения до 15 декабря.

Передать в исключительное ведение государственной экспертизы предлагается:

  • уголовные дела с нецелевым расходованием и хищением бюджетных денежных средств, неуплатой налогов и сборов и природными ресурсами;

  • уголовные дела о преступлениях, связанных ‎с проявлением терроризма и экстремизма;

  • дела о признании недееспособным, дееспособным, ограниченно дееспособным.

По налоговым и коррупционным преступлениям государственные эксперты будут проводить финансово-экономическую, финансово-аналитическую, налоговую экспертизу.

В пояснительной записке Минюст утверждает, что негосударственные эксперты, включая и известных ученых в сфере фундаментальной науки, ‎не обладают должной профессиональной подготовкой в такой достаточно специфичной области знания, как экспертиза экстремистских материалов. В классической лингвистике и психологии практически все понятия имеют множественную интерпретацию, а это мешает единому методическому подходу. 

Более подробно см. здесь

 

Счётная палата опубликовала архив проверок ведомства с 1996 года

Счетная палата разместила на официальном сайте открытые отчеты по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. Публикация проводилась в рамках проекта «Архив», который стартовал в 2021 году. За время его реализации было опубликовано 1072 архивных документа.

«Отчеты Счетной палаты охватывают широкий круг вопросов – от инклюзивности и здравоохранения до культуры, образования, экологии и промышленности. Они могут стать ценным источником данных о деятельности государства и развитии страны с 1996 года. Проект «Архив» – это еще один шаг в направлении открытости государства. Уверен, он принесет пользу журналистам, ученым, студентам и всему гражданскому обществу в России», – сказал Председатель Счетной палаты Алексей Кудрин.

В ходе работы над проектом были оцифрованы, распознаны и выложены на сайт 118 отчетов о контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях за 1996–1999 годы. Ранее они публиковались только в печатных выпусках Бюллетеня Счетной палаты. За период 2012–2019 годов опубликованы еще 418 отчетов и 536 заключений о проверках исполнения бюджетов ГРБС. По каждому заключению ГРБС сформированы тематические блоки, содержащие историю проверок вплоть до 2009 года. Таким образом, на данный момент на сайте доступно более 3 300 отчетов.

Ознакомиться с проверками Счетной палаты можно здесь

 

Продлено разрешение не раскрывать консолид/фин/отчётность

Правительство Постановлением от 8 декабря 2022 года №2249 продлило действие нормы, разрешающей компаниям не раскрывать годовую и промежуточную консолидированную финансовую отчётность ещё на шесть месяцев – до 1 июля 2023 года. Постановление об этом подписано. Ранее срок действия нормы был ограничен 31 декабря 2022 года.

Решение принято для снижения риска использования чувствительной информации из отчётности недружественными странами, которые вводят санкции в отношении российских компаний.

В конце ноября Правительство также продлило до 1 июля действие нормы, позволяющей не раскрывать корпоративную информацию участникам фондового рынка. 

Подписанным документом внесены изменения в постановление Правительства от 18 марта 2022 года №395.

 

Разработаны новые льготы для производителей аммиака и водорода

Правительство опубликовало проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 284 и 342 ч. II НК РФ»

Проектом предусмотрено установление налоговой ставки по НДПИ при добыче газа горючего природного и (или) газового конденсата на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемых исключительно для производства аммиака и (или) водорода, в размере 0 рублей, а также предоставление возможности для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству на новых производственных мощностях аммиака и (или) водорода исключительно из газа горючего природного и (или) газового конденсата, добытого на указанных участках недр, законами субъектов Российской Федерации устанавливать пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций.

 

На сайте ФНС заработала промостраница с разъяснениями о ЕНС

На сайте ФНС России заработала промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей - Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.

Единый налоговый счет – это универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.

Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.

Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике

Более подробно см. здесь

 

Эксперты предложили решение «проблемы безбилетника» при уплате налогов

Как пишет портал «РБК, налоговая нагрузка на труд в России многократно выше, чем в развитых странах, так как взносы во внебюджетные фонды за часть экономически активного населения не пропорциональны доходам работников или не платятся совсем. Об этом говорится в презентации «Проблема безбилетника» в финансировании пенсионных, медицинских и других социальных гарантий населению: кто виноват и что делать», подготовленной исследователями Финансового университета при правительстве Александром Сафоновым и Андреем Рагозиным.

Фискальная нагрузка на труд (социальные отчисления с зарплат плюс НДФЛ) в России оценивается в 43% и не варьируется в зависимости от количества детей и размера заработка. В то же время в развитых странах нагрузка составляет в среднем от 13,9 до 41,5% для одиноких работников и от 25,9 до 30,9% для семей с двумя детьми.

Причиной завышенной нагрузки выступает тот факт, что значительная часть населения относится к «безбилетникам», то есть платит пониженные взносы или не платит их совсем.

Наиболее системным решением «проблемы безбилетника», по мнению экспертов, представляется замена всей системы налогов, таможенных сборов, акцизов и социальных отчислений одним универсальным (обязательным для всех юридических и физических лиц) налогом на безналичные платежные транзакции, говорится в презентации. Это решение изначально было предложено специалистом по теневой экономике, американским экономистом Эдгаром Фейге.

Суть такого налога в том, что он автоматически удерживается по одинаковой ставке с каждой денежной транзакции, а также с каждой операции по снятию наличных и их внесению на безналичный счет. По мнению экспертов Финансового университета, применение такой системы в России принесет множество существенных преимуществ.

Эксперты провели расчет потенциальной ставки такого налога для полной замены им социальных отчислений с зарплат по данным 2020 года. В этот год через системно значимые платежные системы России было совершено безналичных платежей на сумму 1657,6 трлн руб. (почти 1,7 квадриллиона руб.), а общий бюджет ПФР, ФФОМС и ФСС был исполнен по доходам на сумму 13,6 трлн руб.

«Исходя из этих показателей, всю систему доходов внебюджетных фондов в 2020 году можно было заменить одним универсальным налогом со ставкой 0,82%», — говорится в презентации.

Однако существует в экспертных кругах и противоположно мнение:

«Проблема безбилетника» не является существенным фактором «завышенной» налоговой нагрузки на труд в России», – утверждает партнер Kept (бывшей КПМГ) Донат Подниек. «Проблема безбилетника» — это вопрос администрирования и контроля.

Вопрос «завышенности» налоговой нагрузки на труд является дискуссионным и во многом зависит от того, с какой страной сравнивать.

Более подробно см. здесь

 

Правительство предоставит налог/льготы химической отрасли

Председатель Правительства Михаил Мишустин подписал Постановление от 15 декабря 2022 года № 2312, которое расширяет перечень видов научных исследований и опытно-конструкторских работ (НИОКР), расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей. Теперь туда включена разработка и производство отдельных видов химической продукции.

В обновленный перечень включены 26 технологий производства химических веществ: удобрения и средства защиты растений, составы для нефтедобычи, моющие средства, производные для косметики, добавки для пластика и каучука, присадки к топливу и смазочным материалам, дезинфицирующие вещества, сырьё для фармацевтической промышленности, вещества для пищевых добавок.

Расходы по исследованиям и разработкам, которые содержатся в перечне, исключаются из базы расчёта налога на прибыль. Их следует отнести к прочим расходам с увеличивающим коэффициентом 1,5. Сами налоговые платежи для таких компаний станут ниже.

Это решение должно простимулировать развитие отечественной химической продукции в условиях внешних ограничений.

Более подробно см. здесь

 

Анонсирован проект об ограничении удаленки для уехавших россиян

В Госдуму в ближайшее время внесут законопроект об ограничении удаленной работы для россиян, покинувших страну, сообщил один из авторов инициативы — сенатор, глава комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и государственному строительству Андрей Клишас.

В начале декабря Клишас допускал, что в России могут разработать изменения в законодательство, чтобы сделать нахождение за границей «менее комфортным» для россиян, покинувших страну с начала частичной мобилизации.

«Многие из них сбежали, но продолжают работать в российских компаниях дистанционно. Можем ли мы менять закон в этом плане и ограничивать схемы, которые позволяют людям работать там [за рубежом], а деньги получать отсюда, и мы не можем понять, платят ли они все налоги? Можем», — говорил политик.

Сенатор указывал, что ограничения для работы из-за границы нужно ввести для сотрудников из «чувствительных сфер экономики», в числе которых он упоминал государственный сектор и транспортную безопасность.

Препятствовать возвращению россиян не будут, но отъезд во время частичной мобилизации с точки зрения «морально-этической» скорее подлежит осуждению, заявил Клишас.

Более подробно см. здесь

 

Проведена оценка эффективности налогового мониторинга за 2021 год

ФНС России провела оценку эффективности налогового контроля в форме налогового мониторинга за 2021 год. По ее результатам сформирован рейтинг налогоплательщиков.

Анализ проводился в отношении 209 организаций. Участники налогового мониторинга оценивались по 21 критерию, в том числе рассматривались динамика и отклонение налоговой нагрузки компании, полнота и своевременность уплаты налогов и сборов, наличие и выполнение мотивированных мнений, количество уточненных налоговых деклараций и требований о представлении документов, автоматизация и документирование контрольных процедур, полнота раскрытия рисков и уровень организации системы внутреннего контроля, а также уровень информационного взаимодействия с налоговым органом.

Максимально организация могла получить 100 баллов. Средний балл по всем компаниям превысил необходимые 50% и составил 61. Самый высокий балл из достигнутых – 81, самый низкий – 39. Чаще всего баллы снижались при уменьшении налоговой нагрузки в сравнении со среднеотраслевыми показателями, снижении менее чем на 90% удельного веса ИТ-зависимых и автоматических контрольных процедур, а также снижении менее чем на 80% удельного веса рисков, идентифицированных по видам деятельности организации с кодом НВР 1 уровня равным 11, 12 и 13. Негативно на рейтинге отразилось и отсутствие периодичности представления первичных учетных документов через информационные системы организаций.

Все компании в индивидуальном порядке будут ознакомлены с результатами оценки эффективности проведения налогового мониторинга и рейтингом налогоплательщиков.

Более подробно см. здесь

 

ФНС: налогоплательщики могут узнать предварительное сальдо по ЕНС

В связи с внедрением с 1 января 2023 года института Единого налогового счета налоговые органы проводят информационную кампанию по представлению сообщений о состоянии расчетов с бюджетом. Получить такое сообщение можно в налоговом органе лично.

Сообщения формируются на основании имеющихся у налоговых органов сведений и содержат предварительное сальдо Единого налогового счета и учет переплаты на Едином налоговом платеже. Такие сообщения позволят налогоплательщику актуализировать текущее состояние расчетов с бюджетом и быть готовым к переходу на Единый налоговый счет.

При выявлении некорректных данных в сообщении рекомендуется провести с налоговым органом совместную сверку расчетов.

Более подробно см. здесь

 

Премии преподавателей музыки освободили от НДФЛ

Правительство расширило состав выплат, которые освобождены от НДФЛ. Соответствующее Постановление от 16.12.2022 № 2328 опубликовано на официальном сайте кабмина.

Документ вносит изменения в перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства, туризма и средств массовой информации, суммы которых не подлежат налогообложению.

Напомним, данный перечень утвержден правительственным постановлением от 06.02.2001 № 89.

Премии лучшим преподавателям в области музыкального искусства учреждены указом Президента в 2022 году. Претендовать на такие награды могут учителя, чей стаж педагогической работы в области музыкального искусства составляет не менее трёх лет.

Для преподавателей, работающих в детских музыкальных школах, школах искусств и хоровых школах, ежегодно предусмотрено 100 премий по 500 тыс. рублей. Для тех, кто преподаёт в музыкальных колледжах и вузах, – 50 премий по 1 млн рублей.

Премии присуждаются за высокие результаты профессиональной деятельности, которые оценивает специальная комиссия при Минкультуры. Новая награда призвана послужить стимулом для повышения мастерства преподавателей в области музыкального искусства.

Более подробно см. здесь

 

КПРФ выступает за поэтапную отмену НДС

Необходимо пересмотреть налоговую политику и отказаться от НДС, считает член Комитета ГД по бюджету и налогам Евгений Бессонов.

Необходимо полностью отменять НДС, потому что он тормозит экономическую активность и увеличивает стоимость товаров на 20%, отметил парламентарий на пресс-подходе перед пленарным заседанием.

Депутат добавил, что сегодня в повестке дня есть изменения в Налоговый кодекс и финансовый блок.

По мнению депутата, для замещения выпадающих налогов можно ввести дифференцированную шкалу подоходного налога и произвести национализацию природных ресурсов.

Более подробно см. здесь

 

ФНС напомнила банкам о необходимости сообщить о процентах по вкладам физлиц

Соответствующие разъяснения ФНС РФ  изложила в письме от 14.12.2022 № БС-4-11/16958@.

Так, банки, находящиеся на территории Российской Федерации, а также государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка), обязаны предоставить Информацию в налоговые органы по месту своего нахождения не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Информация представляется головной организацией по каждому физическому лицу в целом по всем филиалам исключительно в электронной форме.

 

В Госдуме предложили ввести пятилетний мораторий на все проверки бизнеса

Фракция ЛДПР в Госдуме предлагает ввести пятилетний мораторий на все проверки для отечественного бизнеса. Об этом сообщил депутат Владимир Кошелев на заседании Госдумы в четверг.

"Нужно создать условия для работы в промышленности талантливых и инициативных людей. Для тех, кто способен открывать наши собственные производства и выпускать наш товар, нужно создать максимально благоприятные условия и полностью избавить их от любых проверок", - сказал он.

По словам парламентария, это поможет изменить отношение к "настоящим героям, которые двигают реальный сектор экономики страны".

"К предпринимателям нескончаемой чередой идут проверки, и отношение у каждого проверяющего к ним как к жуликам. Сколько предприятий из-за такого подхода разрушено, закрыто, сколько людей лишилось работы, а государство - налогов. Поэтому нам надо ввести пятилетний мораторий на все проверки реального сектора экономики", - резюмировал Кошелев.

Более подробно см. здесь

 

Налог/поступления от IT-сектора Москвы за 10 месяцев выросли на треть

Компании и предприниматели столичного ИТ-сектора в январе-октябре 2022 года перечислили в бюджет Москвы свыше 164 миллиарда рублей, что на треть больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Об этом сообщила министр правительства Москвы, руководитель Департамента экономической политики и развития города, входящего в Комплекс экономической политики и имущественно-земельных отношений столицы, Мария Багреева. Она рассказала: "ИТ-сфера демонстрирует значительный рост экономических показателей. Предприятия этой отрасли активно наращивают оборот, увеличивают выручку и зарплатный фонд. Доля налоговых поступлений от компаний ИТ-сферы в налоговых доходах столичного бюджета составила шесть процентов, и это с учетом того, что многие организации имеют льготы, в частности по налогу на прибыль".

Более подробно см. здесь

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

КС РФ рассмотрел дело о включения сумм НДФЛ в размер хищения

Конституционный Суд в Постановлении от 08.12.2022 № 53-П «По делу о проверке конституционности п. 1 примечаний к ст. 158 УК РФ в связи с запросом Тихоокеанского флотского военного суда» не допустил включения сумм НДФЛ в размер хищения в рамках ст. 158 УК РФ

Фабула дела: конституционность приведенного законоположения подверг сомнению Тихоокеанский флотский военный суд, в производстве которого как суда апелляционной инстанции находится уголовное дело по обвинению гражданина А. в совершении преступления, предусмотренного частью третьей ст. 159 УК РФ.

Согласно предъявленному обвинению, А., проходя военную службу по контракту и ежегодно подтверждая высший квалификационный уровень физической подготовленности военнослужащего, в целях получения денежного довольствия в большем, чем положено, размере обманывал должностных лиц воинских частей по месту службы, представляя поддельное удостоверение "Мастер спорта России" по настольному теннису. В этой связи издавались приказы о выплате ему ежемесячной надбавки за особые достижения в службе в размере 100% (вместо полагавшихся 70%) оклада по воинской должности, во исполнение чего Единым расчетным центром Минобороны России ему необоснованно начислено 545 тыс. руб. (включая НДФЛ в размере 70 тыс. руб.). Полученными средствами А. распорядился по своему усмотрению, чем причинил ущерб государству в сумме излишне начисленной надбавки.

Военные суды при рассмотрении этого дела о мошенничестве разошлись в вопросе о том, нужно ли включать налог на доходы физических лиц в сумму хищения. Апелляционный суд исключил налог из предмета хищения и снизил назначенный осужденному штраф, но суд кассационной инстанции с данным решением не согласился, и дело вновь поступило в апелляцию. В запросе в КС РФ заявитель указывает на неконституционность нормы, позволяющей включать сумму налога в предмет хищения.

Позиция КС РФ:

Пункт 1 примечаний к ст. 158 УК РФ не соответствует Конституции Российской Федерации в той мере, в какой ввиду своей неопределенности он допускает в правоприменительной практике различную оценку размера похищенного при хищениях, совершаемых путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия) применительно к отнесению или неотнесению к этому размеру суммы налога, удержанной и уплаченной налоговым агентом с начисленной под воздействием обмана части заработной платы (денежного довольствия).

Федеральному законодателю надлежит устранить выявленную Конституционным Судом Российской Федерации неопределенность правового регулирования в части оценки размера похищенного при хищении, совершенном путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия).

Впредь до внесения в правовое регулирование изменений, вытекающих из настоящего Постановления, при определении признаков хищения, совершенного путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия), не подлежит включению в его размер сумма НДФЛ, которая исчислена и удержана налоговым агентом.

 

 

МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО И НАЛОГИ

 

Евросоюз рассматривает введение нового налога на вывод активов

Евросоюз изучает возможность введения "налога на выход" для активов или доходов с капитала лиц, попавших под санкции, если они будут переводить свои деньги за пределы ЕС, сообщает европейское издание газеты Politico со ссылкой на документ Еврокомиссии.

Рассматривается согласованный налог на выход, применимый к физическим лицам, попавшим под санкции, являющимся налоговыми резидентами в третьей стране, который будет применяться, когда активы или доходы с капитала таких лиц будут переводиться (исходящие платежи) из любого государства - члена ЕС в третью страну налогового резидентства физического лица, на которое распространяются санкционные решения.

Комиссия отмечает, что механизм должен быть общим и "не будет направлен на конкретные страны", а также может быть приведен в действие для одной или нескольких третьих стран в любое время "на основе набора четких объективных критериев". Как пишет издание, страны ЕС будут ответственны за реализацию, однако комиссия предложит правовой акт, который будет направлен на установление условий для инициирования налога, а также возможные законные средства для действий ЕС.

Также, согласно документу, "налог на выход" - лишь один из рассматриваемых вариантов "для обеспечения финансирования восстановления Украины". Отмечается, что другие изучаемые меры включают: перевод денег из конфискованных российских замороженных активов из стран ЕС самому союзу, который затем направит эти доходы Украине; систему добровольных взносов стран ЕС с возможными стимулами от ЕС; систему обязательных переводов из стран-членов в бюджет ЕС через новый сбор.

Более подробно см. здесь

 

Россия не передала ОЭСР данные об обмене финансовой информацией

Россия не передала Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) информацию о количестве и наименовании государств, с которыми она обменивалась финансовыми данными в рамках протокола CRS. Согласно докладу ОЭСР за 2022 год РФ стала единственной страной, которая не выполнила это обязательство. 

Участие в ОЭСР обязывало российские финансовые учреждения начать процедуры комплексной проверки в отношении новых счетов с 20 июля 2018 года. Что касается ранее существовавших счетов, подотчетные финансовые учреждения должны были завершить процедуры комплексной проверки в отношении крупных индивидуальных счетов до 31 июля 2018 г. и в отношении менее крупных индивидуальных счетов и счетов юридических лиц до 31 декабря 2018 г.

В рамках автоматического обмена данными РФ начала делиться информацией с 50 государствами, а уже к 2020 году их количество выросло до 69. 

Однако Россия не является участником ОЭСР. В 2014 году переговорный процесс о вступлении был приостановлен.

Более подробно см. здесь

 

Иностранные компании запретили филиалам платить налоги в бюджет РФ

Некоторые зарубежные компании, ликвидирующие свои филиалы, запретили своим "дочкам" в России выплачивать налоги. Об этом сообщает РБК со ссылкой на экспертов консалтинговой компании «Деловые решения и технологии» (ДРТ).

Зарубежные фирмы идут на нарушение российского законодательства, отказываясь платить налоги. При этом многие западные государства, включая США, позволили компаниям выполнять налоговые обязательства, даже несмотря на санкции против Минфина России.

Руководству зарегистрированных в РФ юридических лиц грозит уголовная ответственность за неуплату налогов.

Партнер ДРТ сообщил журналистам о многочисленных запросах иностранных клиентов по вопросу о последствиях для них из-за неуплаты налогов и отказа подавать декларации. В ДРТ "дочкам" зарубежных компаний посоветовали продолжить подавать декларации с указанием суммы налогов, чтобы ФНС могла взыскать их из средств компании.

Более подробно см. здесь

 

Члены ЕАЭС утвердили новый порядок обложения НДС электронных услуг

9 декабря на заседании Высшего Евразийского экономического совета главы государств ЕАЭС подписали протокол, вносящий изменения в порядок взимания НДС при оказании услуг в электронной форме на территории Союза, передает Деловой Казахстан.

Согласно новым правилам, при трансграничной покупке услуги в электронной форме на территории ЕАЭС налогообложение НДС будет происходить по месту нахождения покупателя. До этого не было общего подхода по данному вопросу, что приводило к двойному налогообложению или к ситуации, когда такая коммерческая деятельность не облагалась налогом ни в одном из государств-членов.

Кроме того, утвержденный протокол обеспечил возможность налогоплательщикам, оказывающим услуги в электронной форме покупателям на территории ЕАЭС, зарегистрироваться в государстве-члене в качестве плательщика НДС дистанционно, в упрощенном формате подавать электронную декларацию и уплачивать налог.

Также были урегулированы технические вопросы порядка налогового администрирования НДС при оказании услуг в электронной форме на территории ЕАЭС.

Более подробно см. здесь

 

Евросоюз ввел минимальную налоговую ставку для крупных компаний

Европейский союз (ЕС) принял решение о введении минимальной налоговой ставки для крупных компаний. Об этом в четверг заявил канцлер Германии Олаф Шольц на пресс-конференции по итогам завершившегося в Брюсселе саммита ЕС.

"Теперь мы, наконец, реализуем близкий моему сердцу проект в Европе – глобальное минимальное налогообложение крупных компаний", – сказал Шольц. "Это важный шаг для глобальной налоговой справедливости", – отметил он, напомнив, что выступал за данное соглашение еще будучи министром финансов и вел переговоры в рамках ОЭСР. "Поэтому это дает мне редкий момент удовлетворения", – резюмировал Шольц.

Целью введения минимальной налоговой ставки является предотвращение перемещения корпоративной прибыли в "налоговые оазисы". Международные компании с объемом продаж не менее €750 млн в год должны платить не менее 15% налога, независимо от того, где они базируются.

Более подробно см. здесь

 

Будут пересмотрены налог/соглашения с ОАЭ, Турцией и Малайзией

Минфин РФ готовится к переговорам по налоговым соглашениям с ОАЭ, Турцией и Малайзией, с Оманом все уже готово к подписанию, сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов на конференции Ассоциации европейского бизнеса.

"Мы предлагаем развивать сотрудничество в налоговой сфере со странами, с которыми сейчас усиливаются экономические связи. В части пересмотра соглашений об избежании двойного налогообложения подготовили предложения начать переговоры с Арабскими Эмиратами, Турцией, Малайзией. Уже провели всю подготовительную работу для подписания нового соглашения с Оманом", - сказал Сазанов, слова которого приводятся в сообщении Минфина.

Добавляется, что целью пересмотра налоговых соглашений со странами и заключения новых является привлечение прямых инвестиций в российскую экономику за счет создания комфортных налоговых условий в нашей стране, конкурентных с другими юрисдикциями.

Более подробно см. здесь

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

 

В Минфине выступили за ограничения для режима самозанятых

Департамент налоговой политики Минфина России считает целесообразным ограничить сферу действия налога на профессиональный доход — так называемого режима для самозанятых, чтобы он использовался преимущественно для оказания услуг физическими лицами физическим лицам. С такой инициативой в четверг, 1 декабря, выступил заместитель директора департамента Виталий Прокаев на круглом столе в Совете Федерации.

По словам Прокаева, у налогового режима для самозанятых есть «положительные характеристики», однако у Минфина возникает ряд вопросов в части его применения. Он привел в пример обращения от самозанятых, которые занимаются автомобильными перевозками грузов и пассажиров. Они недовольны тем, что работают через операторов, которые взимают с них плату, однако доход, с которого такие самозанятые уплачивают налог, учитывается полностью, без вычета комиссий третьим лицам. Но режим для самозанятых не должен конкурировать с другими режимами, «которые прописаны для малого и среднего бизнеса», заметил Прокаев.

«По мнению нашего департамента, режим налога на профессиональный доход, наверное, все-таки должен быть ограничен в применении», — подчеркнул он.

Более подробно см. здесь

 

ФНС запустит сервисы для малых экспортеров

О запуске линейки сервисов для малых экспортеров сообщил глава службы Даниил Егоров в ходе Всероссийского налогового форума в Торгово-промышленной палате (ТПП) РФ. По его словам, основной целью сервиса является максимальная автоматизация всех процессов.

"У нас будет прикреплен и налоговый инспектор с точки зрения консультативной помощи экспортеру, у нас будут автоматически подкачиваться данные от коллег из таможни, чтобы автоматически формировать данные для возмещения исходя их тех таможенных деклараций, которые к нам отгружаются, чтобы этот процесс был максимально простой", - цитирует Егорова пресс-служба.

Также сообщается, что обеспечивать новый сервис будет АСК НДС-2, которая была запущена несколько лет назад для контроля за возмещением этого налога. В 2022 году благодаря этой технологии удалось значительно ускорить процесс возврата НДС налогоплательщикам. Более 83% всего НДС возмещается в течение месяца, пояснили в ФНС.

Более подробно см. здесь

 

ФНС и «Опора России» подвели итоги совместной работы

Состоялось традиционное совместное заседание Правлений «ОПОРЫ РОССИИ», Ассоциации «НП «ОПОРА» и ФНС России, на котором обсудили результаты работы налоговой с сектором МСП в 2022 году.

Глава бизнес-объединения Александр Калинин высоко оценил работу ФНС России по налоговой поддержке в 2022 году. Это позволило бизнесу направить дополнительные деньги на поддержание занятости и поиск новых рынков сбыта. В частности, была введена отсрочка по уплате страховых взносов за II-III кварталы и по УСН в отдельных отраслях на полгода. Снижен размер пени за просрочку уплаты налогов до конца 2023 года, до восьми дней ускорен возврат НДС.

Кроме того, ФНС доработала механизм предоставления отсрочки/рассрочки, и с 1 января из Налогового кодекса исключается требование к стоимости чистых активов организаций, обращающихся за отсрочкой или рассрочкой.

С 1 января стартует Единый налоговый счет. Для малого и микробизнеса это удобный режим работы. Внедрение Единого налогового счета глава ФНС России Даниил Егоров, в свою очередь, назвал фундаментальным проектом Службы: «Это один из самых серьезных проектов, которые в дальнейшем изменят весь образ налоговой системы. Мы, наконец, отключаемся от бюджетного кодекса. И я рассчитываю на вашу обратную связь».

Более подробно см. здесь

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

 

Подписан закон об областном бюджете на 2023 г. 

7 декабря губернатор Свердловской области Е.В.Куйвашев подписал Закон СвОбл № 137-ОЗ «Об областном бюджете на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»

Согласно закону, доходы казны в 2023 году составят 354 млрд руб., расходы — 374 млрд руб., дефицит — 19 млрд. руб. Традиционным достижением чиновники называют «социальный» характер бюджета — свыше 65% — расходы социальной направленности. На образование предполагаются 100,2 млрд. руб., на культуру — 3,4 млрд. руб., на здравоохранение — 33,8 млрд. руб., на социальную политику — 93,9 млрд. руб., на физическую культуру — 9,7 млрд. руб. Власти намерены сохранить рабочие места и на 5,5% увеличить социальные выплаты. Кроме того, в проекте бюджета предусмотрено увеличение зарплат бюджетников с 1 января и 1 октября 2023 года.

 

Подписан закон о льготе по транс/налогу для организаций

7 декабря губернатор Свердловской области Е.В.Куйвашев подписал Закон СвОбл № 139-ОЗ «О внесении изменений в ст. 4 Закона СвОбл «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории СвОбл и ст. 2 Закона СвОбл «О внесении изменений в ст.4 Закона СвОбл «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории СвОбл»

Законом предусматривается продление на 2023 и 2024 годы срока действия налоговой льготы по транспортному налогу для организаций и ИП, осуществляющих международные автомобильные грузоперевозки.

Также, в ст. 1 законопроекта предлагается внести изменения в ст. 4 Закона СвОбл от 29 ноября 2002 года № 43-03, предусматривающие предоставление налоговой льготы по транспортному налогу в виде снижения на 50% суммы исчисленного налога для организаций и ИП за каждый зарегистрированный на них грузовой автомобиль, соответствующий требованиям экологического класса 5 или более высокого экологического класса и используемый для осуществления международных автомобильных перевозок, при соблюдении следующих условий:

1) размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составил не менее 100% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в Свердловской области по видам экономической деятельности, входящим в класс «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог;

2) среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается транспортный налог, составила не менее 90% среднесписочной численности работников, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, предшествующем налоговому периоду, за который уплачивается транспортный налог.

Действие данных изменений распространяется на отношения по взиманию транспортного налога, возникшие с 1 января 2022 года.

 

 

НОВОСТИ БУХУЧЕТА

 

Проект ФСБУ "Инвентаризация" вынесен на общественное обсуждение

На портале опубликования НПА появился новый проект приказа, которым Минфин собирается утвердить ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация".

Он устанавливает требования к инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, за исключением организаций бюджетной сферы.

В ФСБУ перечислены случаи, в которых инвентаризация обязательна:

  • для годовой бухотчетности — проводится на отчетную дату, за исключением активов, инвентаризация которых проводилась не ранее 1 октября отчетного года;

  • при передаче (возврате) активов в аренду — непосредственно перед передачей (возвратом);

  • смене материально-ответственного лица — на день приемки-передачи дел;

  • смене руководителя коллектива (бригадира), при выбытии из коллектива более 50% его членов — на день приемки-передачи дел; по требованию коллектива — непосредственно по факту его предъявления;

  • при установлении факта утраты или порчи (повреждения) активов — непосредственно по установлению таких фактов;

  • в случае пожара, аварии, стихийного бедствия, а также иного бедствия, в результате которого сложилась чрезвычайная ситуация — непосредственно по окончании соответствующего события;

  • реорганизации организации (кроме преобразования) — перед составлением передаточного акта или разделительного баланса;

  • ликвидации организации — перед составлением промежуточного ликвидационного баланса.

 

При этом стандартом установлено, что инвентаризации подлежат (объекты инвентаризации):

  • активы и обязательства организации;

  • объекты бухучета, которые не учитываются в активах и обязательствах, но отражаются на забалансовых счетах и информация о которых раскрывается в бухотчетности;

  • имущество, имущественные права и обязательства, не учтенные организацией;

  • объекты бухучета — источники финансирования деятельности организации, которые нужны, например, для оценки состояния активов.

 

В стандарте приводятся:

  • общие требования к инвентаризации;

  • правила организации процесса (описан порядок формирования и работы инвентаризационной комиссии);

  • порядок отражения результатов инвентаризации в бухгалтерском учете;

  • правила оформления инвентаризационных документов.

 

Планируется, что ФСБУ 28/2022 вступит в силу с 1 апреля 2025 года. Но начать применять новые положения можно будет досрочно.

 

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

 

Последние новости налогообложения, актуальные налоговые риски 2022-2023 года, налоговые аспекты некоторых выплат в пользу работников - темы прошедшего Налогового Клуба

По нашей статистике, эти темы получили самый высокий процент запросов в текущем месяце, поэтому именной ими мы и решили завершить ноябрьские заседания Налогового клуба.

Открыл заседание Налогового клуба руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сообщением о последних новостях в сфере налогообложения, затем перешел к теме о главных налоговых рисках 2022-2023 года. По мнению эксперта, самым главным риском является взаимозависимость тех или иных компаний. Далее идет работа с недобросовестными контрагентами (техническими компаниями), дробление бизнеса и переквалификация сделок, деятельности, статуса и других показателей. Аркадий Викторович обозначил основные признаки технических компаний и предостерег от работы с ними. 

Более подробно о дроблении бизнеса рассказала заместитель директора по юридическим проектам Ольга Анфёрова. Она представила чек-лист, чтобы компании могли проверить данный риск самостоятельно.

Завершила заседание вопросы, связанные с налоговыми аспектами трудовых взаимоотношений. Помимо актуальной темы выплат мобилизованным, главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга подробно рассмотрела доначисление НДФЛ по итогам 2022 г., расходы по обустройству при переезде, оплата занятий спортом, обучения в магистратуре, проезда соискателя на собеседование, расходы на получение патента иностранным работником и многое другое.

 

Благодарим участников заседания за активную работу и массу интересных вопросов!

Заседание завершено, а мы уже приступили к формированию программы на декабрьские заседания Налогового клуба и с нетерпением ждем новой встречи.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

 

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Новый номер журнала №10/2022. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

В очередном номере журнала размещена подборка ситуаций, касающихся нескольких налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Эти налоги не настолько «популярны», как НДС и налог на прибыль, но являются актуальными для налогоплательщиков, имеющих недвижимость, землю и транспортные средства.

Вопросы возникают при квалификации имущества как движимого или недвижимого; определения кадастровой стоимости; использования налоговых льгот; применения новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета; налогообложения незарегистрированных транспортных средств и многого другого.

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Особенности отраслевого налогообложения размещен материал «Налоговый и бухгалтерский учет в рамках договора аутстаффинга». Договор аутстаффинга – разновидность договора об оказании услуг по предоставлению персонала.

Кроме того, мы ввели новую рубрику «Приглашаем к дискуссии», в которой будем публиковать материалы, требующие обсуждения. Ждем отзывы и письма читателей!

Подробнее

 

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

 

Знакомьтесь: Чермянинов Дмитрий Викторович, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Чермянинов Дмитрий Викторович, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», в 1988 году окончил Уральский Политехнический Институт им. С.М. Кирова по специальности «электрические машины». В 2000 году окончил Уральский Институт Экономики, Управления и Права по специальности «юриспруденция».

В 2003 году окончил очную адъюнктуру Российской Таможенной Академии, защитил диссертацию на соискание ученой степени кандидата юридических наук (шифр специальности 12.00.14 «Административное право; административный процесс»), в 2008 году получил ученое звание доцента по кафедре административного права.

К команде экспертов Группы компаний «Налоги и финансовое право» присоединился в октябре 2022 года. До этого работал доцентом кафедры административного права Уральского Государственного Юридического Университета.

Специализация: Административное право, таможенное право.

Осуществляет письменное и устное консультирование, участвует в подготовке экспертных заключений, осуществляет досудебную и судебную защиту интересов граждан, индивидуальных предпринимателей и организаций.

За время своей профессиональной деятельности на практике занимался реализацией норм таможенного права, исследованием теории таможенных правоотношений, консультировал хозяйствующих субъектов по вопросам, касающимся порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, правомерности применения органами исполнительной власти мер административного воздействия. Проводил курсы повышения квалификации для сотрудников таможенных органов Российской Федерации Уральского региона, отмечен дипломами и благодарственными письмами ведомства.

В сфере профессиональных интересов Дмитрия находятся административные правоотношения, деятельность органов исполнительной власти.

В качестве лектора принимает участие в заседаниях Налогового клуба Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Ведет научную деятельность, участвует в конференциях, является автором многих учебников, учебных пособий, статей и монографий. Общий объем опубликованных печатных работ превышает 200 печатных листов.

Учебник Чермянинова Д.В. «Таможенное право», выпущенный издательством Ай Пи Ар Медиа в 2019 году, был признан лауреатом общероссийского конкурса.

Дмитрий любит путешествия и физическую активность, увлекается классической литературой.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги семинара ОАО «Севернефтегазпром» (Новый Уренгой)

В последние дни ноября - начале декабря десант экспертов ГК «Налоги и финансовое право» побывал в гостеприимном Новом Уренгое, где для специалистов наших давних партнеров ОАО «Севернефтегазпром» был организован семинар «Налоги и учет в 2022 - 2023 гг.: новые правила, основные риски, судебная практика, экспертные советы».⠀

На семинаре подробно рассматривались вопросы бухгалтерского, налогового учета и трудовых взаимоотношений. Темы были подобраны с учетом пожеланий компании.

Два дня живого общения со спикерами, ответов на самые сложные вопросы и обмена мнениями полностью погрузили коллег в тематику семинара.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

 

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- на сайте;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62;

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51;

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Мы получили книгу афоризмов, пословиц, цитат и прочих мудростей!

Свершилось! В начале недели нам доставили тираж первого тома собрания афоризмов, пословиц, цитат и прочих мудростей, автором и составителем которой является Аркадий Викторович Брызгалин.

Интересное содержание, удобный формат, приятная бумага, четкий шрифт, спокойный и вместе с тем парадный вид – все это новая книга.

В том первый сборника вошла малая часть коллекции автора. Впереди еще много работы и масса всего интересного, а значит выпуск второго тома не за горами.

Уверены, в новом году мы все станем чуточку мудрее и счастливее! Не исключено, что благодаря этой книге!

Аркадий Викторович решил поделиться своим трудом со всеми! Книгу можно заказать уже сейчас!

 

Выберите удобную для форму заказа:

- по телефону:+7(343) 350-11-62;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- с сайта.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги семинаров ООО «Газпром трансгаз Москва»

В ноябре и декабре десант наших экспертов провел ряд семинаров для наших давних партнеров ООО «Газпром трансгаз Москва».

В рамках прошедших мероприятий специалисты ГК «Налоги и финансовое право» подробно рассматривали вопросы бухгалтерского и налогового учета, налогового законодательства, страховых взносов и недвижимости. В своих лекциях эксперты дали четкие и понятные рекомендации с учетом специфики работы компании.

Слушатели не только получили самую актуальную, необходимую и важную информацию для эффективной работы учетной службы предприятия, но и получили ответы на свои вопросы в режиме реального времени.

Живое общение со спикерами и обмен мнениями полностью погрузили участников в тематику семинара.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

 

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- на сайте;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62;

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51;

 

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь.

 

Восток: Расширяем деловые связи с Поднебесной!

В конце года намечается длинный список важных дел и встреч с нашими давними партнерами. Мы рады, что в него добавляются новые связи.

С Китаем мы работаем уже давно, но сейчас расширяем свои контакты и активно сотрудничаем с нашими партнерами в плане консалтинга и аудита. Для этого у нас подобран штат высококлассных экспертов.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Подводим итоги ноября: деловой и морозный!

На Урале ноябрь этого года побил все рекорды по низкой температуре, чего не скажешь о нашей компании! В офисе работа кипит, порой накаляясь спорами о том, как лучше выстроить линию защиты клиента. У специалистов до конца года плотный график командировок, встреч, участий в семинарах и лекциях.

В ноябре Аркадий Викторович Брызгалин и эксперты ГК «Налоги и финансовое право» приняли участие сразу в нескольких Налоговых Форумах: XVII Сибирском налоговом Форуме: Перезагрузка в Кемерово и VII Уральском Налоговом Форуме «Налоговая политика и практика: адаптация к новой реальности» в Екатеринбурге.

Начавшиеся в октябре выездные корпоративные семинары продолжились и в ноябре. В их числе семинары для специалистов АО «СО ЕЭС», ОАО «Севернефтегазпром», ООО «Газпром трансгаз Москва» и многие другие. Завершится череда семинаров в последних числах декабря.

Помимо личных консультаций и встреч, участий в форумах и семинарах, командировок по России и записи на радио, наш руководитель Аркадий Викторович Брызгалин вел активную просветительскую и издательскую деятельность. В конце ноября на площадке библиотеки им. В.Г.Белинского успешно прошли открытые чтения «Налоги современного мира: формирование, развитие, проблемы». Серию обязательно продолжим в 2023 году. В последних числах месяца получили из типографии тираж первого тома собрания афоризмов, пословиц, цитат и прочих мудростей, автором и составителем которой является Аркадий Викторович. Книга будет отличным подарком для наших давних партнеров, её также можно приобрести. Подробности здесь.

В конце октября - начале ноября к нашему дружному коллективу присоединился эксперт по таможенному праву, доцент, кандидат юридических наук Чермянинов Дмитрий Викторович. Дмитрий Викторович уже выступает на заседаниях Налогового Клуба, ведет тему ВЭД и таможенное право.

На заседаниях Налогового Клуба в ноябре обсуждали последние новости налогообложения, актуальные налоговые риски 2022-2023 года, налоговые аспекты некоторых выплат в пользу работников, учет подарочных сертификатов в отчетности, основы оптимизации деятельности участника ВЭД и основные положения о едином налоговом счете и едином налоговом платеже, вводимые с 2023 года.

Если же говорить о цифрах, то по сравнению с аналогичным периодом прошлого года мы получили рост суммарного объема запросов в 16% и положительную динамику по сравнению с октябрем. Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности. Мы продолжаем активно работать, вести аудиторские проверки, готовить устные и письменные консультации, проводить встречи и сопровождают клиентов на важных встречах и переговорах. Надеемся на такое же хорошее окончание не самого простого года и отличные результаты в декабре. Об этом в наших следующих сообщениях.

 

Анонсы мероприятий:

Мы анонсировали наш план мероприятий на следующий год. На юбилейный, 2023 год, мы подготовили ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права. Ознакомиться с планом и выбрать для себя курс ил серию можно здесь.

Традиционно, мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Готовится к выходу программа нашего ежегодного открытого Налогового Клуба, который состоится 12 января 2023 года. Следите за нашими анонсами!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

 

Будьте здоровы и берегите себя!

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Юридический день в Налоговом Клубе

В начале декабря заседания Налогового Клуба становятся очень насыщенными. Наши эксперты стремятся максимально полно осветить те вопросы, которые не были затронуты ранее. Одно из таких заседаний прошло 8 декабря.

Открыл заседание Налогового клуба наш давний друг и партнер, заведующий кафедрой административного права Уральского государственного юридического университета, член НКС Президиума ВС РФ, кандидат юридических наук Сергей Дмитриевич Хазанов. Он ответил на самые актуальные вопросы, касающиеся административной ответственности, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности.

Продолжил тему ответственности, но уже в части ВЭД и таможенного права, наш эксперт по таможенному праву, доцент, кандидат юридических наук Чермянинов Дмитрий Викторович.

Отметив ряд особенностей производства по делам о таможенных правонарушениях, Дмитрий Викторович передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Падериной Марине, которая рассказала об актуальных в нынешних условиях юридических последствиях выплаты дивидендов в период действия моратория в условиях отсутствия заявления компании об отказе от маратория.

Завершился Налоговый Клуб информационным сообщением о последних новостях в сфере налогообложения и актуальной судебной практике по финансовым и налоговым спорам от ВС РФ за сентябрь 2022 г. от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

Благодарим участников заседания за активную работу и ждем встречи на нашем заключительном в этом году заседании Налогового клуба!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

 

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2023 г.

Друзья, по нашей давней традиции, самое первое в новом году заседание Налогового клуба мы посвящаем «Налоговым» последствиям наступившего 2023 г., проводим абсолютно БЕСПЛАТНО и для всех желающих. Условия лишь одно - необходима предварительная регистрация!

Что ждёт собственников и руководителей организаций, бухгалтеров и налоговых юристов в 2022 году?

Основные итоги 2022 г. и перспективы налоговой политики в 2023 г. Какие сроки давности истекают с 1 января 2023 г. Положения НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2023 г. по налоговому контролю, НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы и т.д. .

Самое важное от ведущих российских консультантов 12.01.2023 года в рамках БЕСПЛАТНОЙ трансляции Налогового клуба.

 

Трансляция состоится 12 января 2023 года

(участие БЕЗ ОПЛАТЫ, предварительная регистрация обязательна)

Трансляция ведётся из г. Екатеринбурга — в программе указано Екатеринбургское время!

Екатеринбургское время = Московское время + 2 часа!

Начало вебинара - 10.00

Ссылка доступа к трансляции рассылается накануне всем зарегистрированным участникам.

 

Слайды спикеров будут разосланы только зарегистрированным участникам ПО ЗАПРОСУ!

 

Мы ждем Вас, Ваших коллег и партнеров!

Зарегистрироваться

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Юридические тонкости на заседании Налогового клуба в Москве

Предновогодние хлопоты, километровые пробки, гигабайты информации в отчетах, таблицах и графиках. Все это признаки того, что текущий год завершается. Мы понимаем, как сложно сейчас выделить время для визита в наш офис, поэтому традиционно заключительное в этом году заседание московского Налогового клуба мы провели в формате вебинара.

По традиции, открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о последних новостях в сфере налогообложения, а затем передал слово своему заместителю по юридическим проектам Анфёровой Ольге Вячеславовне.

Эксперт рассказала о том, насколько актуальна проблема «дробления бизнеса» для малого и среднего предпринимательства, а так же поделилась чек-листом для самопроверки компании.

Затем об основных положениях в части единого налогового счета и единого налогового платежа, вступающих в силу 1 января 2023 года рассказала ведущий специалист по экономическим вопросам Набиуллина Лилия Рависовна. Специалист подробно разобрала, что такое единый налоговый счет, совокупная обязанность и задолженность, как будут распределяться платежи по налогам, что такое уведомление об исчисленных налогах и каков будет порядок возврата переплаты по налогам.

Далее с темами об НДФЛ и начислении зарплаты за декабрь выступила главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна. В фокусе выступления Ольги Евгеньевны были тонкости исчисления в отсутствие переходных положений и отражения в отчетности 6-НДФЛ.

Завершила заседание главный специалист по юридическим вопросам Падерина Марина Владимировна, которая рассказала об актуальных в нынешних условиях юридических последствиях выплаты дивидендов в период действия моратория в условиях отсутствия заявления компании об отказе от моратория.

Очень интересным и насыщенным получилось заключительное заседание Налогового Клуба. Участники активно задавали вопросы по темами выступлений.

Спешим поздравить всех Участников Московского Налогового клуба с наступающим Новым Годом и Рождеством!

Следующее заседание состоится в январе в нашем гостеприимном офисе на пр. Мира 102! До новых встреч!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

 

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

 

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Заключение договоров на комплексную поддержку в 2023 году в разгаре!

Друзья, 2023 год не за горами. Самое время позаботиться о надежном налоговом консультанте!

ГК «Налоги и финансовое право» предлагает вам заключить договор на комплексную поддержку, стать участниками Налогового Клуба.

Налоговый Клуб – уникальная площадка профессионального живого общения с экспертами, не имеющее аналогов место обмена опытом с более чем 25-тилетней историей.

Это не только системное консультационное обслуживание, ответы на острые вопросы в текущем режиме, право «горячего телефона», но и регулярные встречи на наших ежемесячных заседаниях. Дважды в месяц заседания Клуба проводятся в Екатеринбурге, один раз в Москве. По специальному запросу может быть проведено выездное заседание для компании – Участника Налогового Клуба.

Здесь выступают специалисты-практики Группы компаний «Налог и финансовое право», а также специально приглашенные лучшие профессионалы в сфере налогов, учета, права из ведущих организаций страны, госорганов и вузов. По окончании заседания участникам Клуба предоставляется возможность задать свои вопросы спикеру или просто пообщаться с нашими сотрудниками.

Программа Клуба строится с учетом наиболее часто возникающих клиентских вопросов и динамики изменения налогового, финансового и предпринимательского законодательства, практики работы налоговых органов и рассмотрения налоговых споров в судах всех уровней. Иными словами, темы заседаний всегда самые актуальные.

Учитывая тот факт, что вопросы налогов, финансов и права являются одними из самых важных в деятельности любого бизнеса, вся работа Налогового Клуба нацелена на квалифицированную поддержку и своевременное информирование специалистов предприятий обо всех изменениях в этих и смежных с ними областях.⠀

 

Узнать о том, как в качестве гостя побывать на ближайшем заседании Налогового Клуба можно:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- по телефону: Екатеринбург: (343)350-10-12, Москва: (495)788-39-51;

- в офисе компании в Екатеринбурге: Ул. Луначарского, 77, 4 этаж, в Москве: пр. Мира, 102, корпус 1, 3 этаж.⠀

 

В настоящее время более 80 крупнейших предприятий России работают с нами в рамках проекта Налоговый клуб.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу, будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Ждем Вас в числе Участников Клуба!

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги вебинара для специалистов АО «ЦФР»

В середине декабря специалисты ГК «Налоги и финансовое право» организовали и провели вебинар «Изменения в бухгалтерском учете и налогообложении с 2023 года. Актуальные вопросы и риски» для специалистов АО «ЦФР» - наших давних партнеров.

Квартет экспертов ГК «Налоги и финансовое право»: Ольга Федорова, Ольга Харалгина, Ольга Аникеева и Лилия Набиуллина подробно рассказали об актуальных изменениях налогового законодательства в части НДС и налога на прибыль, новых ФСБУ и свежих изменениях в ТК РФ, в исчислении НДФЛ и страховых взносов. Не обошли стороной сложные вопросы и порядок перехода на единый налоговый счет и единый налоговый платеж.

Вебинар получился очень содержательным и насыщенным.

Благодарим АО «Центр Финансовых расчетов» за отзыв о вебинаре и высокую оценку квалификации наших специалистов. Желаем компании процветания и надеемся на дальнейшее сотрудничество.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

 

Заказать для своей компании обучающий семинар или вебинар можно:

- на нашем сайте;

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- по адресу в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62;

- по адресу в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги семинара ПАО «ТрансКонтейнер»

В середине декабря в конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» для специалистов ПАО «ТрансКонтейнер» был организован семинар «Налоги и учет в 2022 - 2023 гг.: новые правила, основные риски, судебная практика, экспертные советы».⠀

Помимо обзора важнейших налоговых событий года и значимой судебной практики по налоговым спорам, на семинаре специалисты нашей компании подробно рассмотрели вопросы бухгалтерского и налогового учета. Темы были подобраны с учетом пожеланий компании.

Два дня живого общения со спикерами, ответов на самые сложные вопросы и обмена мнениями полностью погрузили коллег в тематику семинара.⠀

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀


Заказать для своей компании обучающий семинар:

- на нашем сайте;

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62;

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Налоговый Клуб: подводим итоги

Бурный и стремительный, очень непредсказуемый и многообещающий год подходит концу. Налоговый Клуб провел свое заключительное заседание в теплом кругу гостей и единомышленников.

По традиции, Клуб открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Помимо информационного сообщения о событиях в налогообложении и учете осенью и декабре 2022 года, эксперт подготовил рейтинг налоговых событий уходящего года.

После небольшого выступления о том, как исчислить НДФЛ и отразить в отчетности зарплату за декабрь от главного специалиста по юридическим вопросам Аникеевой Ольги Евгеньевны, Аркадий Викторович подвел итоги деятельности нашей компании и работы Налогового Клуба. В этом году Клуб пополнился новыми участниками, чему мы очень рады.

Завершился Налоговый Клуб небольшим, но очень теплым чаепитием, которое организовал наш давний друг и партнер, основатель чайной мануфактуры Борис Сергеевич Петров. В программе чаепития был рассказ об иван-чае, различных вариантах приготовления ароматного напитка, дегустация и дружеская беседа. Для гостей заседания Борис Сергеевич приготовил увлекательные истории о самом напитке, правилах сбора и хранения, а также угостил и другими напитками собственного производства.

На заключительное заседание Налогового Клуба в конференц-зале и вебинарной комнате собралось порядка 100 человек. Благодарим вас за то, что были с нами в этом году! Наш теплый круг единомышленников растет и создает надежный островок защищенности и стабильности. С нетерпением ждем, когда в январе Налоговый Клуб снова приступит к работе.

 Первое заседание, по традиции,  открыто для всех! Регистрация уже идет здесь!

 

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

 

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

 

Читать новость на сайте здесь.

 

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2023 год

2022 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На юбилейный, 2023 год, в ГК «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки).

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали:

 

- 11-13 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2023 (очно).

 

КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line):

13-15 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

13-15 июня: Налоговые и трудовые вопросы, гражданское и хозяйственное право

9-11 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

 

Доступен абонемент на все три курса.

 

Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам):

14, 21, 28 марта, 4 апреля: Налоги в сложные времена

1, 8, 15, 22, 29 августа: Налоги 2023: управление, сложные вопросы, судебные споры

7, 14, 21, 28 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2023 года

 

Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет» (очно и/или on-line)

 

Включите наши семинары в свой график.

 

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

 

Оставить заявку или узнать подробности можно:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

 

Читать новость на сайте здесь.

 

Старт регистрации на зимний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»!

Уважаемые коллеги, друзья!

2023 год обещает быть насыщенным и динамичным в плане вступления в силу новых положений в бухгалтерском учете, изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности. Мы поможем во всеоружии встретить нововведения.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в зимнем Курсе практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права.

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе единый налоговый счет и единый налоговый платеж, подготовка и сдача годового отчета 2022, а также дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового и гражданского права. Новинка курса: основы оптимизации деятельности участника ВЭД.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.

 

Узнать программу и записаться на курс

 

Читать новость на сайте здесь.

 



____________________________________


Уважаемые коллеги, друзья! 

2023 год обещает быть насыщенным и динамичным в плане вступления в силу новых положений в бухгалтерском учете, изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности. 
Мы поможем во всеоружии встретить нововведения. Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в зимнем Курсе практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе единый налоговый счет и единый налоговый платеж, подготовка и сдача годового отчета 2022, а также дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового и гражданского права. Новинка курса: основы оптимизации деятельности участника ВЭД.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.


Оставить заявку или узнать подробности можно:
- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.
________________________________________



Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года


Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь
Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp