четверг, 28 мая 2020 г.

Интересная книга! К.А.Сасов "Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда РФ" (2013)

Как мне кажется, у  любого специалиста должна быть книга, которая, что называется, всегда "под рукой".
У меня таковых несколько, но одна из них, вот уже лет 7, это монография кандидата юридических наук, блестящего лектора, смелого правоведа и бесстрашного полемиста -  Константина Анатольевича Сасова "Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда РФ".
Книга вышла в 2013 году и  я давно хотел о ней написать.
И вот недавно сложилась ситуация, когда, работая с клиентом, я никак не мог найти подтверждение одной своей идее, но помню, что что-то подобное я вот где-то уже видел. И точно, открыл книгу, полистал и нашёл нужное место, нужный абзац, нужную фразу.
Спасибо, Константин Анатольевич, за такую подсказку.

Почему эта книга стала для меня таким добрым подспорьем? Ну, наверное потому, что я использую её в первую очередь как справочник. Ведь в книге по содержательным разделам приведены основные правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам по состоянию на начало 2013 года.
Кроме того, автор даёт и свои комментарии, а иногда, даже и вступает в спор с Конституционным Судом, но делается это корректно и с весомыми доводами.
Думаю, что не я один такой, кто высоко оценивает данную работу и, надеюсь, что к моему мнению присоединятся многие.

Аннотация: 

В книге проанализированы и систематизированы правовые позиции Конституционного по вопросам налогового права и даны рекомендации по их применению в административной

Срок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам может быть продлен

Минфин РФ подготовил проект Постановления Правительства «О продлении срока представления физическими лицами – резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации», в соответствии с которым возможность представления отчета о движении денежных средств по зарубежным счетам за 2019 год предлагается продлить до 1 декабря 2020 года.
Напомню, что в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365,

До конца года отменены проверки на предмет соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ

Согласно Информации от 21.05.2020 «О порядке осуществления государственного контроля в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в 2020 году» Росфинмониторинг не будет осуществлять проверки поднадзорных организаций на предмет соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ.
При этом Росфинмониторинг продолжит осуществлять дистанционный мониторинг деятельности поднадзорных организаций на предмет соблюдения обязательных требований законодательства о ПОД/ФТ и доведение информации о возникающих рисках с использованием возможностей Личного кабинета.

В Совете Федерации предложили новый подход к налогообложению движимого имущества организаций

В связи с подготовкой общенационального плана действий по восстановлению экономики обсуждается вопрос эффективности действующей в настоящее время льготы в части налогообложения движимого имущества. 
В целях сокращения выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ предлагается сохранить льготу только для имущества, которое принято на учет в качестве основных средств после 1 января 2019 года, а также определить конкретный перечень такого имущества.

В Свердловской области планируется расширить меры налоговой поддержки субъектов МСП

21 мая на заседании Правительства Свердловской области было принято Постановление № 321-ПП, предусматривающее расширение мер налоговой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства региона.
Изменения предусматривают расширение перечня видов экономической деятельности, в отношении которых применяется ставка 1% по упрощенной системе налогообложения и ставка 1,1% по налогу на имущество организаций. Теперь эти меры поддержки доступны для 18 дополнительных видов деятельности (розничная торговля, стоматологическая практика, деятельность автовокзалов и автостанций, деятельность музеев и др.).
В итоге пониженная ставка по упрощенной системе налогообложения и пониженная ставка по налогу на имущество организаций будет действовать в отношении 36 видов экономической

Минфин: временное отсутствие дохода не является основанием для приостановления начисления амортизации (№ 03-03-06/1/34012)

В письме от 27.04.2020 № 03-03-06/1/34012 финансовым ведомством процитирована норма ст. 256 НК РФ, устанавливающая, что для признания имущества амортизируемым таковое должно использоваться для извлечения дохода.
Вместе с тем, имущество уже учтенное как амортизируемое исключается из его состава только по основаниям, перечисленным в п. 3 ст. 256 НК РФ. Данная норма не предусматривает требования о прекращении начисления амортизации в случае отсутствия дохода от использования амортизируемого имущества в какой-либо промежуток времени.
При этом указывается, что произвольное исключение имущества из состава амортизируемого, в том числе по критерию временного неполучения дохода, НК РФ не предусмотрено.

среда, 27 мая 2020 г.

Бюллетень финансово-правовых новостей №021-2020 (20 – 26 мая 2020 г.)


ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ
Приняты приказы МЭР для реализации мер поддержки системообразующих предприятий

ГОСДУМА И НАЛОГИ
ГосДума в 3м чтении приняла законопроект о новых налоговых мерах поддержки бизнеса
ГосДума в 3м чтении приняла законопроект о мерах устойчивого развития уязвимых секторов экономики

COVID-19 И НАЛОГИ
Подписан Закон об освобождении от НДФЛ мат/выгоды на время кредитных каникул
Расширен перечень организаций, которым предоставляются меры поддержки
Правительство утвердило отсрочку по налогам для арендодателей
Дочерние предприятия системообразующих организаций смогут получать льготные кредиты
Упрощен порядок подачи ИП заявлений на получение субсидий
Определен перечень мед/изделий по COVID-19, затраты на которые учитываются в расходах
Арендаторы госимущества могут выплачивать задолженность по аренде в течение 2 лет
СовФед предложил изменения в законодательство на фоне пандемии
Минфин назвал неактуальным предложение о продлении ЕНВД
Минтранс поддержал повышение коэффициента возмещения акциза на авиатопливо
До конца года отменены проверки на предмет соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ
ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
СКЭС подготовлена «мотивировка» по делу об исчислении налога на УСН при продаже недвижимости

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
В СФ предложили новый подход к налогообложению движимого имущества организаций

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
В СвОбл принято решение о дополнительной поддержке самозанятых
В СвОбл расширены меры налоговой поддержки субъектов МСП

 ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И КОНТРОЛЬ
Срок представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам может быть продлен

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ направила дело по заводу "Красцветмет", разрешенное ранее в пользу налоговых органов, на новое рассмотрение (дело № А40-23565/2018)

Только что, телеграм-канал "Пепеляев групп" (PG Tax) сообщил о том, что сегодня состоялось слушание дела по заводу "Красцветмет" (дело № А40-23565/2018), к которому с конца прошлого года приковано внимание всех корпоративных налогоплательщиков и налоговых экспертов.
Как следует из мини-релиза Суд "...только что отменил негативные судебные акты по "Красцветмету" и отправил дело на новое рассмотрение".
Поздравляю судебных представителей Сергея Савсериса и Егора Лысенко. Молодцы! Отличная работа!
Напомню, что дело откладывалось несколько раз, что уже по себе уникально для дел, рассматриваемых в Верховном Суде РФ.
Ну и кроме того, понятно, что "Красцветмет" не пошёл на мировой соглашение, на котором настаивали представители ФНС.
Ждём подробностей от специалистов "Пепеляев групп", ну и "мотивировки" Определения экономколлегии.
С делом можно ознакомится здесь:
дело № А40-23565/2018

Налоговый орган, доначисляя налоги при выявлении схемы по «дроблению бизнеса» должен обосновать их размер документальным расчетом (дело № А09-12632/2017)

Применяя расчетный метод (подп.7 п.1 ст.31 НК РФ) налоговый орган должен обеспечить соответствие своих расчетов по доначислению налогов тем документам, которые имеются у налогового органа. Несоответствие данных в этих расчетах тем данным, которые содержатся в документах проверяемого лица, основание для признания решения недействительным (Постановление АС ЦО от 10.09.2019 № Ф10-3703/2019 по делу № А09-12632/2017).

Налоговый орган, обвинил налогоплательщика в создании схемы по «дроблению» бизнеса и сделал вывод о том, что он неправомерно применял УСН, доначислив НДС и налог на прибыль по основаниям подп.7 п.1 ст.31 НК РФ.
Суды первой и апелляционной инстанции не согласились с налоговым органом с тем, что налогоплательщика применил схему по «дроблению».
Суд кассационной инстанции, тем не менее, указал, что суды не оценили совокупность доказательств налогового органа, которая указывает на то, что схема по «дроблению» всё-таки имела место. Однако судебные акты пересмотрены не были, т.к. кассационный суд указал о том, что налоговый орган, выявляя уклонение от уплаты налога обязан обосновать размер доначисляемых налогов. В деле же расчет налогов по подп. 7 п. 1 ст.31 НК РФ был проведен на основании документов представленным налогоплательщиком,

Совет Федерации предложил изменения в законодательство в связи с covid-19

Совет Федерации Федерального Собрания РФ направил в Правительство РФ перечень предложений по совершенствованию законодательства России в связи с реализацией мер, направленных на обеспечение функционирования и дальнейшего развития экономики и социальной сферы в условиях пандемии коронавируса.

В Совфеде предложили:

- предоставить арендодателям крупных торговых центров компенсацию арендной платы, недополученной в связи с предоставлением льгот арендаторам;

- использовать возможности Росрезерва и ввести механизм товарных интервенций в том

Минфин подумал и решил не поддерживать предложение о продлении ЕНВД

Совсем недавно (7 мая) я писал в блоге о  том, что власти рассматривают вопрос о продлении режима ЕНВД еще на некоторое время. 
Однако через некоторое время,  РБК опубликовало информацию о том, власти решили не продлевать действие ЕНВД для индивидуальных предпринимателей еще на один год. Предложение министерства более неактуально, срок действия ЕНВД истекает с 2021 года.
Вопрос продления действия ЕНВД для индивидуальных предпринимателей еще на один год, до 1 января 2022 года, рассматривался — это было одно из предложений Минфина к плану борьбы с новой коронавирусной инфекцией, сообщили РБК в министерстве.
«По итогам обсуждения было принято решение этого не делать. Сейчас вопрос снят с повестки

Правительство Свердловской области приняло решение о дополнительной поддержке самозанятых (№ 328-ПП)

В Свердловской области расширен перечень самозанятых, имеющих право на получение безвозмездной материальной помощи. Согласно Постановлению Правительства Свердловской области от 21.05.2020 № 328-ПП в список получателей включены плательщики налога на профессиональный доход, зарегистрированные до 1 мая 2020 года.
При этом самозанятые, зарегистрированные до 1 апреля и не снявшиеся с учета к 1 мая, получат из бюджета Свердловской области дополнительную выплату в размере 5 тысяч рублей, совокупно им полагается теперь 10 тысяч рублей.
«Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев принял решение о предоставлении субсидии Свердловскому областному фонду поддержки предпринимательства на осуществление выплат самозанятым. Согласно последнему решению, эта сумма увеличена до

Ошибка в больничном листе сама по себе не является основанием для отказа в возмещении соцстраховского пособия (дело № А45-38305/2019)

В ходе проверки страхователя территориальным отделением ФСС выявлено, что в нескольких листках нетрудоспособности, оплаченных работодателем, неверно указаны даты рождения застрахованных лиц.Данное обстоятельство стало основанием для отказа в возмещении пособия.
Однако судами, при рассмотрении дела № А45-38305/2019 было указано, что нецелевое расходование средств социального страхования отделением ФСС не доказано, основания для выдачи спорных листков нетрудоспособности имелись, факт наличия у застрахованных лиц заболеваний, послуживших основанием для выдачи листков нетрудоспособности, истцом не оспаривается.
Также было указано, что в случае необоснованной выдачи листков нетрудоспособности, а также в случае их неправильного оформлении территориальным отделением ФСС могут быть предъявлены иски к медицинским учреждениям.
АС Западно-Сибирского округа постановлением от 12.05.2020 № Ф04-1839/2020 поддержал позицию судов.  

вторник, 26 мая 2020 г.

Открываю на блоге новую рубрику "Интересная деловая книга"... Антонио Вайсс "101 идея для роста вашего бизнеса" (2014) (аннотация + афоризмы)

Без деловых и развивающих книг в наше время практически нельзя. Неслучайно в книжных магазинах по этой тематике установлены огромные стеллажи, заставленные сотнями разнообразных книг по психологии, нейробиологии, саморазвитию, управлением временем, маркетингу и т.д. И  думаю, что это очень хорошо, потому что стремление человека быть лучше и знать больше, само по себе уже заслуживает поддержки.

Я ведь читаю не только художественную литературу и книги по налогам,  мне и другие темы тоже интересуют.


Поэтому решил сегодня, открыть новую новую рубрику, в которой буду делиться с читателями результатами своего "делового" и "саморазвивающего" чтения.

Начну я с книги Антонио Вайсса "101 идея для роста вашего бизнеса. Результаты новейших исследований эффективности людей и организаций" (2014). Я её давно прочитал, но иногда по прежнему открываю её и ищу что-то для себя такое, что запомнилось или вдруг вот что-то понадобилось.
Книга очень хорошо структурирована и доходчиво представляет материал, коротко и ёмко. Я там даже пару цитат для своей коллекции нашел.
А о самой книге в аннотации...

Интересные цитаты: 

«Много знает лиса, ёж одно – но важное» (фраза древнегреческого поэта Архилоха). (С. 23)

Некоторые ученые, такие как Дебора Род, считают, что лучший способ изменить общепринятое отношение к красоте таков: нужно обеспечить правовую защиту тем, кто

Для применения налоговой льготы по подп.2 п.2 ст.149 (оказание услуг скорой помощи) необходимо выполнение требований по соответствующему виду деятельности, как это закреплено в этой норме (Определение ВС РФ от 23.05. 2019 № 306-ЭС19-6555 по делу № А72-7030/2018).

Налоговый орган по итогам КНП  вынес решение о доначислении НДС, т.к. налогоплательщик необоснованно использовал льготу по освобождению от НДС услуг по обеспечению деятельности скорой помощи (подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Суд первой и апелляционной инстанций, удовлетворяя требования налогоплательщика указали, что ИФНС не доказала отсутствие основания для освобождения, в то время как заявитель подтвердил оказание услуг скорой медицинской помощи (предоставление оборудованных автомобилей скорой помощи, управляемых санитаром-водителем, сотрудником общества).

Однако суд кассационной инстанции, отменяя вышеуказанные акты судов указал, что заявитель оказывал услуги по аренде автомобилей с медицинским оборудованием и экипажем. Данная деятельность не подпадает под положения подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, поскольку сотрудник общества не оказывал услуг скорой медицинской помощи.

Судья ВС РФ Определением от 23.05.2019 № 306-ЭС19-6555 отказал налогоплательщику в передаче его жалобы на рассмотрение СКЭС ВС РФ.
Более подробно о рассмотрении дела можно посмотреть здесь.

Пересмотр цен для целей налогообложения возможен только при многократном отклонении цен от рыночного уровня (Постановление АС ЦО от 22.04.2019 № Ф10-1216/2019 по делу № А36-11906/2017)

По мнению налогового органа, налогоплательщик занизил налоговую базу по налогу на прибыль путем выплаты взаимозависимому лицу арендных платежей в завышенном размере.
Суд первой инстанции, согласился с позицией налогового органа, указав, что установленная взаимозависимость между арендатором и арендодателем, а также заключение экспертизы, подтвердили отклонение размера арендной платы от рыночного уровня.
Суд апелляционной инстанции, отменяя решения суда первой инстанции указал, что по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК РФ, ИФНС не вправе оспаривать цену товаров, указанную сторонами сделки. В данном случае многократное отличие размера арендных платежей от рыночной цены не установлено, сам налоговый орган согласился, что сделки не отвечают признакам контролируемым сделкам. При этом действительный экономический смысл заключенных сделок по аренде имущества заключался в использовании его в коммерческой деятельности. Поскольку реальность сделок ИФНС не оспаривается, а арендные платежи были приняты ИФНС в составе расходов, суд пришел к выводу о том, что оснований для начисления по данному эпизоду налога на прибыль не имелось. Суд кассационной инстанции оставил определение апелляционной инстанции в силе (Постановление АС ЦО от 22.04.2019 № Ф10-1216/2019 по делу № А36-11906/2017).

Налоговики предлагают миловать тех, кто с ними не спорит против обвинений в дроблении бизнеса ("Налоговая политика и практика", № 4, 2020)

Я уже как-то писал о журнале "Налоговая политика и практика", который издает ФНС России и который я выписал в этом году. Мы его с коллегами очень внимательно читаем. т.к. в нём много интересного и полезного материала. Даже если ты с чем-то и "не согласен", тем не менее, ты будешь знать официальную позицию налогового ведомства с доводами и обоснованиями.
И вот в апрельском номере я встречаю интервью начальника правового управления ФНС России Олега Валентиновича Овчара, которое целиком посвящено теме "дробления бизнеса". Прочитал интервью с большим интересом, поскольку это и не интервью даже, а полноценная статья со ссылками и на зарубежный опыт, и на судебную практику и на актуальные проблемы правоприменения по этой болезненной для многих налогоплательщиков теме.
Меня правда немного смутило название материала "Мы считаем, что пришло время разграничить налогоплательщиков на тех, которые идут на компромисс, и тех, которые этого не делают", но подумал, что речь, наверное идет, о досудебной работе с проверяемыми лицами.
Однако всё оказалось немного не так...
Оказывается, налоговые органы предлагают меры смягчения негативных последствий для тех

Подписан Закон об освобождении от НДФЛ мат/выгоды на время кредитных каникул (№ 150-ФЗ)

Закон распространяет действие положений абз. 9 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ об освобождении от НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах в течение льготного периода, установленного в соответствии ФЗ от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», на любые случаи предоставления льготного периода, предусмотренные законодательством РФ, в том числе в отношении индивидуальных предпринимателей и по кредитным договорам, не обеспеченным ипотекой.
Внесенные изменения будут применяться в отношении доходов физ.лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2020 года.


Дочерние предприятия системообразующих организаций смогут получать льготные кредиты (№ 712)

Постановлением Правительства РФ от 20.05.2020 № 712 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» определено, что заемщиком может выступать системообразующая организация и (или) ее дочернее общество в случае осуществления деятельности, относящейся к отраслям согласно установленному перечню (автомобильная, авиационная промышленность, станкостроение; нефтегазовое машиностроение; издание книг, газет и др.).
Также установлен ряд дополнительных условий для получения льготного кредита, в частности:
- заемщик обязуется в течение периода субсидирования сохранять численность работников в

Арендаторы госимущества могут выплачивать задолженность по аренде в течение 2 лет (№ 704)

Постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 704  предусмотрено, что организации, осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях, и социально ориентированные некоммерческие организации смогут погашать долги по арендной плате за пользование госимуществом в течение двух лет – с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года.
Кроме того, на три месяца – до 1 октября 2020 года – продлевается отсрочка по платежам за аренду госимущества.

Временное неиспользование арендуемых помещений не препятствует признанию в расходах арендных платежей (№ 16-17/078614)

В письме от 07.05.2020 № 16-17/078614 Управление ФНС России по г. Москве, отвечая на вопрос о возможности учета в расходах арендных платежей за офисное помещение, которое в данный момент времени не используется по причине удаленной работы сотрудников в связи с эпидемией коронавируса, сослалось на общую норму ст. 252 НК РФ.
Указывается, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Также подчеркнуто, что проверка правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками

Вебинар "Дробление - риски для малого и среднего бизнеса"


 Если Ваш бизнес имеет несколько самостоятельных направлений, оформленных на разных лиц, которые взаимодействуют между собой, достигая общего результата...

Если единый по сути процесс производства также разделен между несколькими лицами, которые также взаимодействуют между собой для достижения общего результата...

Если при этом названные лица (все или некоторые из них) применяют специальные налоговые режимы или налоговые льготы, но утратили бы права на них в случае осуществления деятельности от одного лица...

...то у Вас есть основания опасаться претензий налоговой в дроблении, то есть неправомерной экономии на налогах. Итогом таких претензий может быть отказ в применении льгот и льготных налоговых режимов с пересчетом налогов по общей системе налогообложения – с НДС и налогом на прибыль в 20 %, иногда в сотни миллионов рублей.



Практика показывает, что налоговой не всегда удается доказать неправомерность такой организации бизнеса и его нацеленность исключительно на снижение налогов. Однако лучше всего «отбить» претензии получается у тех, кто заранее позаботился о том чтобы минимизировать риски.

В ходе нашего вебинара "Дробление - риски для малого и среднего бизнеса" мы разбираемся, на что в первую очередь обращает внимание налоговая и что сделать, чтобы предотвратить или минимизировать риски.   

Вебинар будет проходить 29 мая в 11.00
Стоимость участия - 2 000 руб.

понедельник, 25 мая 2020 г.

Приняты приказы МЭР для реализации мер поддержки системообразующих предприятий

В целях реализации Постановления Правительства РФ от 10.05.2020 № 651 « О мерах поддержки системообразующих организаций» утверждены долгожданные приказы Минэкономразвития:

1) Приказ Минэкономразвития России от 13.05.2020 № 279 «Об утверждении Порядка ведения реестра системообразующих организаций, в отношении которых принято решение о согласовании предоставления мер государственной поддержки, и мониторинга соблюдения условий их предоставления».
Данным Приказом установлена процедура ведения Минэкономразвития России реестра системообразующих организаций, в отношении которых принято решение о предоставлении мер господдержки.
Реестр ведется в соответствии с Правилами отбора организаций, включенных в отраслевые перечни системообразующих организаций российской экономики, претендующих на предоставление в 2020 году мер государственной поддержки, утвержденными

ГосДума в 3м чтении приняла законопроект о новых налоговых мерах поддержки бизнеса (проект № 959325-7)

19 мая  Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 959325-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции)», направленный на реализацию поручений Президента РФ, озвученных в ходе обращения 11 мая.

Уже 22 мая ГосДума рассмотрела указанный законопроект и приняла его в 3м чтении.
Законопроект предусматривает:

1) предоставление организациям и ИП права признавать в расходах затраты на приобретение имущества, используемого (предназначенного для использования) для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно переданного медицинским организациям, органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления;

2) освобождение от обязанности восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по операциям безвозмездной передачи медицинским организациям, органам государственной власти и (или)

ГосДума в 3м чтении приняла законопроект о мерах устойчивого развития уязвимых секторов экономики (проект № 953580-7)

22 мая ГосДума во 3м чтении приняла правительственный законопроект № 953580-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ  в целях принятия неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики и предотвращение последствий распространения новой коронавирусной инфекции».

Ко второму чтению в законопроект были внесены многочисленные правки. 

Новая редакция текста законопроекта предусматривает, в частности:

- увеличение ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 6752 руб.;

- уточнение условий одностороннего расторжения договоров аренды без взимания штрафных санкций. Воспользоваться таким правом смогут только субъекты малого и среднего

Определен перечень мед/изделий по COVID-19, затраты на которые учитываются в расходах (№ 714)

Поправки в ст. 264 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ, разрешают включать в состав расходов по налогу на прибыль затраты на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ, а также на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.
В целях реализации указанной нормы Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 № 714 утвержден перечень медицинских изделий для лечения (диагностики) COVID-19.
В перечень, в частности, вошли: термометр электронный, пульсоксиметр, аппарат для

Книга "111 терминов налогового права: новый взгляд" (2019)

Когда-то у меня была мечта (она, кстати, и остается), сделать и издать настоящий "Налоговый словарь".
Был составлен план, подобраны термины, разработана технология подготовки текста и форма изложения материала, но...
Задача оказалась непосильной для нашей компании, которая занимается сугубо практическими проектами и заказами. Особенно с учётом моего перфекционизма, делать "абы как" не хотелось, а делать "конфетку", просто не хватает ни сил, ни времени. Поэтому пока я свою "мечту" отложил на неопределенный срок...
И я очень рад, что в стране есть такие мои коллеги, которые дерзают и у них получается. В прошлом году в издательстве ЮНИТА-ДАНА, вышла интересная книга "111 терминов налогового права: новый взгляд" (575 стр.), которую подготовил коллектив авторов под руководством Натальи Александровны Соловьевой.
Издание получилось очень интересным!
Поздравляю своих коллег с реализацией очень интересного проекта и желаю им новых успехов и творчества!


Поэтический понедельник... Сергей Есенин "Какая ночь..." (... пусть сердцу вечно снится май...)

Май месяц, любимый месяц поэтов. Это ведь расцвет весны, почти лето, когда оживает природа, появляется трава и листва, начинается новый этап жизни... Май - это в стихах всегда что-то прекрасное.
И сегодня мне хотелось бы разместить в блоге стихотворение, которое, вообще про любовь, но и про "май" тоже.

Сергей Есенин "Какая ночь! Я не могу..."


Какая ночь! Я не могу.
Не спится мне. Такая лунность.
Еще как будто берегу
В душе утраченную юность.


Подруга охладевших лет,
Не называй игру любовью,
Пусть лучше этот лунный свет
Ко мне струится к изголовью.

Пусть искаженные черты
Он обрисовывает смело, -

Минфин РФ продолжает настаивать: при реорганизации в форме преобразования база для исчисления страховых взносов обнуляется (№ 03-15-06/24806)

В письме Минфина РФ от 30.03.2020 № 03-15-06/24806 поясняется, что при реорганизации путем преобразования юридического лица создается новая организация.
База для исчисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику прав и обязанностей согласно процедуре, предусмотренной п. 1 ст. 59 ГК РФ.
Соответственно, по мнению финансового ведомства, при реорганизации юридического лица в форме преобразования расчетным периодом является период со дня создания до окончания календарного года и поэтому вновь созданная организация в базу для начисления страховых взносов включает выплаты и иные

четверг, 21 мая 2020 г.

Предлагается приостановить положения КоАП об ответственности за нерепатриацию (проект № 956716-7)

14 мая членом Совета Федерации К. К. Долговым в ГосДуму внесен законопроект № 956716-7 «О приостановлении действия отдельных положений Кодекса РФ об административных правонарушениях».

Законопроектом предлагается до 1 июля 2021 года приостанавить действие ч. 4, 4.1, 5 - 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ в части ответственности за нарушение срока получения на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, а также нарушение срока возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (неполученные) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.
Действие законопроекта предлагается распространить на отношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.
Необходимость принятия закона объясняется тем, что в условиях масштабного мирового экономического кризиса можно предполагать увеличение случаев, когда покупатель

Утверждена форма сообщения о наличии транспортных средств или зем/участков, признаваемых объектами налога (№ ЕД-7-21/124@)

С 1 января 2021 года ст. 23 НК РФ дополняется новым п. 2.2, на основании которого организации обязаны направить в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в случае неполучения сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов в отношении указанных объектов за период владения ими.
В целях реализации данных положений Приказом ФНС Росси от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@ утверждены форма, формат, порядок заполнения и порядок направления в налоговые органы формы сообщения о наличии у налогоплательщика указанных объектов налогообложения.

Позиция Минфина неизменна: ИП на УСН исчисляет взносы с доходов без уменьшения на расходы (№ 03-15-05/29123)

В письме от 13.04.2020 № 03-15-05/29123  поясняется, что НК РФ вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех ИП, которые уплачивают НДФЛ. Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, НК РФ не содержит.
Порядок определения доходов в целях уплаты страховых взносов ИП, применяющим УСН, и ИП, уплачивающим НДФЛ, нетождествен, так как НК РФ прямо указывает ИП, применяющему УСН, на необходимость определения доходов только в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Вместе с тем, Конституционный Суд  РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О указал, что действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов, подлежащее применению в том числе с учетом правовых позиций КС РФ, выраженных в

Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (16 апреля 2020)


Уже десять лет каждый третий четверг месяца на "Эхо Москвы" в  Екатеринбурге выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация».

Время выхода очередной передачи с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут.  Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Александрович Путинцев и  Аркадий Викторович Брызгалин.


Сегодня, 21 мая мы обсудили самые актуальные вопросы, связанные с современной  налоговой политикой: коронавирус и налоги, новые законопроекты из ГосДумы, попытку помощи государства налогоплательщикам, а также и другие острые проблемы, возникающие у предпринимателей и налогоплательщиков и ответили на многочисленные вопросы слушателей.

Послушать запись передачи можно здесь. 
Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы" в Екатеринбурге непосредственно в блоге.

Кроме того.... 
Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос  и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". 
Буду ждать...

Курсы повышения квалификации - третий день


Сегодня завершилась вторая сессия Курсов повышения квалификации.


Главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Аникеева подробно посвятила слушателей в подробности электронного документооборота в организации - в том числе о рисках работодателя при переводе кадровых  документов в электронный формат; о переходе на электронные трудовые книжки; порядоке применения электронных листов нетрудоспособности.


Традиционно завершил Курс генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин ещё одной новой лекцией «Возврат и зачет налогов и сборов: актуальные вопросы, арбитражная практика и экспертные советы».

Правительство внесло в ГосДуму третий пакет поправок в НК РФ по налоговой поддержке в условиях covid-19

19 мая, буквально позавчера, Правительство РФ внесло в ГосДуму проект закона № 959325-7 «О внесении изменений в часть II НК РФ (в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции).
Это уже за последние 2 месяца третий раз, когда законодатель в ускоренном режиме корректирует НК РФ в связи с возникновением новых неблагоприятных эпидемиологических и экономических обстоятельств (первый это был Федеральный закон № 102-ФЗ, второй Федеральный закон № 121-ФЗ).

Особых сенсаций нет, это скорее точечные поправки, которые надо срочно внести для разрешения тех или иных ситуаций. 

·             предоставляется право организациям и ИП признавать в расходах затраты на приобретение имущества, используемого для предупреждения и предотвращения

Анонс выступления на Эхо Москвы - Екатеринбург

Продолжаю размещать в блоге АНОНСЫ своих выступлений на "Эхо Москвы" в Екатеринбурге.

Это делается для того, чтобы мои слушатели не пропустили очередной выход программы, а так же смогли задать мне свой "налоговый" вопрос и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что сегодня, 21 мая, в четверг, в 15-00 состоится очередной выпуск программы "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием БрызгалинымБолее того, этот выпуск - юбилейный, нашему сотрудничеству с "Эхо Москвы" исполнилось 10 лет!

В этом выпуске будем разбираться в самых сложных ситуациях, связанных с налогами и сборами предприятий во время режима самоизоляции, ответим на ваши вопросы. А также я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Пишите, звоните, задавайте вопросы. Ваше мнение очень важно для нас.

Жду на частоте 91,4!

среда, 20 мая 2020 г.

Второй день курсов повышения квалификации


Второй день вебинара Курсов повышения квалификации прошёл так же насыщенно, как и первый.

Первая половина дня была посвящена НДС: одни аспекты освещались в лекции заместителя генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Ольги Фёдоровой «НДС и налог на прибыль в 2020 году: актуальные изменения законодательства, перспективы и тенденции в связи с государственными мерами по противодействию эпидемии», другие – в лекции заместителя генерального директора Ольги Анфёровой «НДС в ЕАЭС: особенности налогообложения и подтверждения экспорта, сложные вопросы при поставке товаров,  выполнении работ и оказании услуг».




После перерыва Курс продолжился лекцией главного специалиста ГК «Налоги и финансовое право» Татьяны Вятчиновой «Транспортные расходы организации».




В заключение дня прозвучала лекция лекцией главного специалиста ГК «Налоги и финансовое право» Ольги Аникеевой «Актуальные вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов».


Комментарий А.В. Брызгалина для журнала "Эксперт-Урал.

Журнал "Эксперт Урал" 

Страховые взносы для МСП: эффект нового алгоритма расчета

Двукратное снижение тарифа страховых взносов для МСП может стать самой сильной и действенной мерой поддержки предпринимательства, считает генеральный директор группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин

28 апреля президент Владимир Путин анонсировал в обращении снижение страховых взносов для малого и среднего бизнеса с 30 до 15% на суммы зарплат, превышающие МРОТ (12 130 рублей). В начале мая появилось разъяснительное письмо ФНС, в котором прописаны детали новации. Разбираем применение и эффект нового алгоритма расчета страховых взносов с генеральным директором группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадием Брызгалиным.

Комментарий к Определению СКЭС ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 (по делу № А42-7695/2017)

Как я уже писал два дня назад 14 мая СКЭС Верховного Суда РФ вынесла очень важное Определение № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017 (далее по тексту – Определение), которое способно существенно повлиять на практику рассмотрения налоговых споров по так называемым «эпизодам с «однодневкам».
Попытаюсь обосновать, почему это дело считаю столь важным.

1. Причина в том, что подобными налоговыми спорам, т.е. спорами по обвинению налогоплательщика в работе с «однодневкой» с лишением его вычетов по НДС, а то и расходов по налогу на прибыль, в буквально смысле «завалены» все арбитражные суды страны. Более того, некоторые дела до суда вообще не доходят, т.к. налогоплательщики понимают – этот спор им у налоговой не выиграть. Ведь вот уже более 15 лет ФНС и её территориальные органы неистово борются с «однодневками», нещадно наказывая тех, кому с ними не посчастливилось сработать.
И ладно если бы налогоплательщики «страдали» за неумную оптимизацию или за обналичку через ими же созданные «номинальные структуры». Очень часто налогоплательщики к «черным» структурами не имеют никакого отношения, заключают договор, проводят его исполнение, отражают хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете и на это успокаиваются.
А через пару-тройку лет начинается эпопея, в которой «крайним» остается не тот, кто налогов не заплатил, а тот кто имел с ними взаимоотношения. Оправдания налогоплательщиков типа

Бюллетень финансово-правовых новостей №020-2020 (14 – 20 мая 2020 г.)




ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ
13.05.2020 СКЭС рассмотрела в пользу нал/плата дело о доказывании в спорах по «однодневкам»

COVID-19 И НАЛОГИ
Дополнен перечень наиболее пострадавших отраслей экономики
Внесены изменения в Постановление № 409
Уточнены правила получения субсидий субъектами МСП
Министр финансов о налоговой политике после кризиса
Бизнес-омбудсмен попросит признать торговые центры пострадавшей отраслью
Обновлен Единый реестр субъектов МСП
Разъяснен порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 2020 г.
Правительство утвердило правила получения субсидий российскими авиакомпаниями
ТПП предлагает выплачивать пособие за вынужденный отпуск
Бизнес против возможности расторжения договоров аренды в одностороннем порядке
Минтранс предлагает поддержать транспортную отрасль

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
13.05.2020 СКЭС рассмотрела дело о порядке корректировки таможенной стоимости
15.05.2020 СКЭС рассмотрела дело об исчислении налога на УСН при продаже недвижимого имущества
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯУтверждена Публичная декларация целей и задач ФНС на 2020 г.
Предлагается приостановить положения КоАП об ответственности за нерепатриацию
Утверждена форма сообщения о наличии ТС или зем/участков, признаваемых объектами налога


НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ