четверг, 31 января 2019 г.

Календарь рассмотрения ГД налоговых проектов с 5 по 21 февраля 2019 года

24 января на пленарном заседании ГосДумы утвержден проект постановления № 630533-7  «О календаре рассмотрения вопросов ГосДумой с 5 по 21 февраля 2019 г.», согласно которому в феврале будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

·             О проекте федерального закона № 438680-7 «О внесении изменений в ст.220 части второй НК РФ» (в части предоставления имущественного налогового вычета) (рассмотрен Советом ГД 14.05.18, 17.09.18);

·             О проекте федерального закона № 607168-7 «О внесении изменений в часть

СКЭС Верховного Суда РФ вынесена «мотивировка» по делу о периоде пересчета налог/обязательств при выявлении технической ошибки (дело № А32-37022/2017)

16 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о периоде пересчета налоговых обязательств в случае, когда ошибка установлена в ходе предыдущих налоговых проверок и подкреплена решениями арбитражных судов. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 21.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017).
Фабула дела: налогоплательщик осуществлял одновременно виды деятельности, облагаемые по ОСНО, переведенные на уплату ЕНВД, а также не подлежащие налогообложению НДС в силу подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ (гарантийный ремонт).

В ГосДуму внесен законопроект об изменениях, касающихся АОФИ

31 декабря в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 620109-7 «О внесении изменения в ст. 105-16-3 НК РФ».
Законопроект разработан в целях уточнения круга лиц, уполномоченных на предоставление предварительного согласия на передачу компетентным органам иностранных государств (территорий) в рамках автоматического обмена страновыми отчетами сведений об участниках международной группы компаний, включенных в соответствии с законодательством РФ в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ.
Законопроектом предусматривается наделение государственной корпорации, осуществляющей полномочия собственника в отношении имущества участников международной группы компаний, включенных в соответствии с законодательством РФ в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, полномочиями на предоставление вышеуказанного согласия в отношении сведений о таких участниках.

ФНС обновила перечень стран (территорий), с которыми осуществляется АОФИ

ФНС России в рамках международных договоров РФ в автоматическом режиме осуществляет обмен финансовой информацией с компетентными органами иностранных юрисдикций, полученной от российских организаций финансового рынка.
Приказом ФНС РФ от 04.12.2018 № ММВ-7-17/784@ утвержден новый Перечень, в который включено 75 иностранных государств и 13 территорий (ранее 62 государства и 11 территорий).
Перечень дополнен такими юрисдикциями, как Азербайджан, Аруба, Багамские острова, Бахрейн, Вануату, Гренада, Гонконг, Макао, Сент-Китс и Невис, Объединенные Арабские Эмираты.
Приказ ФНС РФ от 30.05.2018 № ММВ-7-17/360@, которым был утвержден прежний перечень, признан утратившим силу.
Более подробно см. здесь.

ФНС дополнила перечень стран (территорий), участвующих в обмене страновыми отчетами (приказ № ММВ-7-17/785@)

Обмен страновыми отчетами осуществляется в соответствии с международными обязательствами РФ.
Приказом ФНС РФ от 04.12.2018 № ММВ-7-17/785@ утвержден новый Перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами.
Ранее перечень, утвержденный приказом ФНС РФ от 30.05.2018 № ММВ-7-17/359@, включал 49 государств и 2 территории. Данный приказ признан утратившим силу.
Теперь перечень включает 53 иностранных государства и 4 территории.
Более подробно см. здесь.

ФНС планирует обновить форму (формат) уведомления об участии в иностранных компаниях

В настоящее время применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС РФ от 24.04.2015 № ММВ-7-14/177@. С изданием нового приказа указанная форма уведомления утратит силу.
Необходимость утверждения новой формы (формата) уведомления связана с изменениями, внесенными в НК РФ, в том числе в статью 25.14, которой установлена соответствующая обязанность налогоплательщиков, а также сроки и порядок направления таких уведомлений.
Более подробно см. здесь.

Минфин: Средства, похищенные с банковского счета, могут быть признаны расходом организаций для целей налогообложения (письмо № 03-03-06/1/92021)

Минфин РФ в письме от 17.12.2018 № 03-03-06/1/92021 отмечает, что на основании подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, в виде расходов в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти.
Соответственно, убытки от хищения денежных средств со счетов банка могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций на основании документов, подтверждающих факт отсутствия виновных лиц, выданных уполномоченным органом власти.

Ошибки в оформлении листков временной нетрудоспособности не препятствуют возмещению пособия (Определение ВС РФ по делу № А12-49345/2017)

В очередной раз такая позиция страхователя признана правомерной в судебном порядке. 
Верховный суд РФ в Определении от 26.12.2018 по делу № А12-49345/2017 отмечает, что при наступлении страхового случая и наличия листка нетрудоспособности, у страхователя не имеется оснований для отказа застрахованному лицу в выплате страхового возмещения. 
При этом, территориальное подразделение ФСС России не вправе отказать в принятии к зачету расходов, произведенных на выплату больничного пособия, если не располагает доказательствами создания искусственной ситуации, направленной на безосновательное получение средств.

среда, 30 января 2019 г.

ГосДумой в 1м чтении принят проект закона о новой редакции ст. 217 НК РФ (доходы, необлагаемые НДФЛ)

Как то незаметно проходит достаточно знаковое событие в сфере налогообложения НДФЛ.

17 января ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 594955-7 «О внесении изменений в ст. 217 НК РФ». Законопроектом п. 1 ст. 217 НК РФ предлагается изложить в новой редакции, исключив общую норму об иных выплатах, не подлежащих налогообложению. 

Иными словами, после принятия этого закона, любые доходы, полученные физическим лицом, если они не входят в перечень по ст.217 НК РФ, становятся "облагаемыми доходами" со всеми вытекающими "налоговыми" последствиями. 
Я знаю, что некоторые мои коллеги и без данных поправок считают, что у нас действует некая "презумпция облагаемости". Однако с данной точкой зрения сейчас хотя бы можно спорить. Но после того, как ст. 217 НК РФ вступит в силу никаких сомнений по этому поводу не останется. 
Думаю, что данные поправки вносятся, в том числе, и в связи с появлением с 1 января 2019 года "налогов с самозанятых".

В конце 2018 года Е.Н. Артюх вручила нам диплом от Уполномоченного по защите прав предприинмателей РФ Б.Ю. Титова

Окончание 2018 года было для нас столь напряженным, что казалось еще чуть чуть и что-то тебя внутри точно сломается. Лично у меня, за 2 месяца получилось порядка 11 сложнейших командировок в 5 городах России, с интенсивной работой, с разорванным сном, нерегулярным питанием, вдали от близких. Но что делать, если уже который год подряд именно на ноябрь и декабрь выпадает закрытие срочных проектов, а клиентам, для проведения их мероприятий эти месяцы самые удобные.
Однако в самом конце 2018 года у нас было одно очень приятное событие, с которым, из-за дикой загруженности я так и не успел вовремя поделиться.
По итогам работы нашей компании на ниве экспертов pro bono при Уполномоченном по защите прав предпринимателей Свердловской области Елены Николаевны Артюх, мы были удостоены Диплома от Уполномоченного по защите прав предпринимателей РФ Титова Бориса Юрьевича.
Вручение состоялось 20 декабря 2018 года.
Эти приятные моменты представлены в нашем небольшом фоторепортаже.

12.02.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос о порядке определения тарифов взносов «на травматизм» (дело № А69-945/2017)

12 февраля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о порядке определения тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (дело № А69-945/2017).
Фабула дела: по результатам камеральной проверки представленных Обществом документов (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности за 2015 г. и справка - подтверждение от 04.04.2016) ФСС РФ установил страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 8,5%, исходя из того, что основным видом экономической деятельности Общества является добыча каменного угля (код по ОКВЭД 10.10.1), чему соответствует 32 класс профессионального риска.

ФНС пристально наблюдает за применением ст. 54.1 НК РФ

Е.Суворова, нач.Управления досудебного урегулирования
Представители ФНС РФ и бизнеса в рамках круглого стола обсудили результаты практического применения ст. 54.1 НК РФ. Спикером выступила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС РФ Елена Суворова.
Так, норма ст. 54.1 НК РФ устанавливает, что компания имеет право отразить в расходах по налогу на прибыль организаций и вычетах по НДС затраты по сделке, если целью этой сделки не является уход от уплаты налогов, и она исполнена контрагентом первого звена или тем лицом, к которому законно перешли такие обязанности по сделке. При этом сделка должна фактически соответствовать норме закона, а не быть формальной. Если налогоплательщик создает фиктивный документооборот

ФНС РФ консультации не проводит (письмо № ГД-4-19/25766@)

27 декабря 2018 г. ФНС издала письмо № ГД-4-19/25766@ «О предоставлении консультационных услуг специалистами ФНС РФ», которым попыталась урегулировать ситуацию, когда в ФНС обращаются налогоплательщики с просьбой о предоставлении консультационных услуг. В письме служба разъяснила, чем отличается бесплатное информирование от консультирования.
Так, согласно п. 4 ст. 32 НК РФ в обязанности налоговых органов входит бесплатное информирование налогоплательщиков. Данная услуга представляет собой разъяснение заявителю:
  •  действующих налогов и сборов;
  •  законодательства и НПА в сфере налогообложения;
  •  правил расчета и оплаты обязательств;

Граждане ЕАЭС смогут применять налоговый режим для самозанятых

По Информации ФНС РФ «О регистрации граждан ЕАЭС в качестве самозанятых» применять новый налоговый режим можно будет не только с российским паспортом.
Граждане ЕАЭС могут зарегистрироваться в России в качестве самозанятых.
Для этого необходимо получить ИНН, подав в любой налоговый орган заявление и предъявив паспорт. После получения ИНН в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета. После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого - с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета.
Более подробно см. здесь.

Аудиторы могут подтвердить право субъекта малого бизнеса на включение его в соответствующий единый реестр (письмо Минфина № ИС-аудит-26)

В Информационном сообщении Минфина РФ от 15.01.2019 № ИС-аудит-26 «Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии» сообщается, что одним из условий отнесения ООО к субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) является наличие среди участников иностранных юридических лиц, соответствующих по состоянию на 1 января текущего календарного года следующему критерию: доход, полученный этими лицами за предшествующий календарный год, не превышает 2 млрд рублей и среднесписочная численность работников за указанный период не превышает 250 человек.

понедельник, 28 января 2019 г.

Поэтический понедельник "В ком нет нутра, там не поможешь потом.."

Очень страстное, и, честно говоря, неоднозначное стихотворение великого Гёте... С одной стороны, я вроде бы все понимаю, что да, повторять плохо, да, вложить душу в свое дело - это важно... Но вопрос, а что делать людям, которые не гении? А если человек добросовестно делаем свою работу, даже по шаблону, эта работа что, становится менее ценной и нужной для общества?
Может быть перевод неправилен? Может обсудим?

Цитата из трагедии "Фауст" (1774-1831) немецкого поэта Гёте (1749-1832), в переводе  Пастернак Бориса Леонидовича. Фауст говорит Вагнеру про талант проповедника:




Где нет нутра, там не поможешь потом.

Цена таким усильям медный грош.

Лишь проповеди искренним полетом

Наставник в вере может быть хорош,



А тот, кто мыслью беден и усидчив,

Кропает понапрасну пересказ

Заимствованных отовсюду фраз,

Все дело выдержками ограничив.



Он, может быть, создаст авторитет

Среди детей и дурней недалеких,

Но без души и помыслов высоких

Живых путей от сердца к сердцу нет.

Пер. Б. Пастернак

пятница, 25 января 2019 г.

Новая книга Александра Бушкова "Записки человека долга" (2018)

Вообще, сказать, что книга "новая", наверное не совсем правильно. Книга то, действительно новая, т.е. вышла в свет она в 2018 году, но вот половина произведений из неё уже ранее публиковались (во всяком случае я их читал несколько лет назад и размещал мини-отзывы в блоге).
Название всей книги предопределил, конечно, первый (и самый большой по объему) рассказ, который, как я понимаю, писатель написал очень и очень давно. Рассказ этот, для настоящего времени, довольно наивный... Читая, понимаешь, что автор еще "не заматерел", что называется "не набил руку" и делает только первые шаги на литературном поприще. По содержанию полный набор "фантастических мулек": дети-гении, войска ООН, вся планета объединилась в единую страну, супер-разведчики, таинственные явления, загадочные самоубийства и т.д. и т.п.
Но одно меня поразило напрочь. Это, кстати, очень точное отражение того, что нашему разуму, даже самому творческому, даже самому фантастическому, даже в голове не могло прийти то, как люди будут жить через 30 лет.
Меня потрясла деталь... Несмотря на космолеты, и прочие технические чудеса, главные герои рассказа, пользуются... городским телефоном, они звонят из будок... То, что у людей будущего у каждого будет свой сотовый телефон, такая вот универсальная коробочка для связи и прочих дел, даже Бушкову, даже самому лучшему мэтру фэнтези, не смогло прийти в голову.
А так рассказ "Записки человека долга", не плохой, а другие рассказы, которые я читал уже ранее, как мне кажется, просто вошли в сборник, что называется, для объема. Но рассказы хорошие и их можно и перечитать.
А афоризма только два я нашел, которые и размещаю.


А. Бушков «Записки человека долга» (2018)

Человек в форме никогда не чувствует себя одиноким, ущербным, он всегда в рядах, с кем-то, частица могучего целого. (С. 37).

Спириты пламенно уверяют, что души умерших постоянно незримо присутствуют рядом с нами, видят каждое наше движение, слышат каждое наше слово. Хочется верить, что это неправда, - иначе какой пыткой было бы хваленое бессмертие души, ее способность все видеть и все знать и полнейшее бессилие что-либо изменить… (С. 48).





четверг, 24 января 2019 г.

Приглашаю принять участие в курсе повышения квалификации "Налоги и налоговое право", 11-13 октября 2019 г.

11, 12, 13 февраля 2019 года
Место проведения:
г. Екатеринбург, ул. Луначарского 77, офисное здание, 5 этаж, конференц-зал
График работы:
11.02.2019 - регистрация с 9.50, лекции с 10.00 до 17.00
12.02.2019 - лекции с 10.00 до 17.30
13.02.2019 - лекции с 10.00 до 13.00

Отправьте заявку сейчас!

11 февраля
10.00–11.15   (1 ч. 15 мин.) 2019 год и современная налоговая политика. Основные налоговые итоги 2018 г. и перспективы налоговой политики в 2019 г. «Налоговые» последствия наступившего 2019 г.: истечение сроков давности взыскания недоимки и штрафов, конец налогового контроля за 2015 и «опасные ловушки», риски возврата переплаченных налогов за 2015 г. и т.д.  Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право». Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право».
11.15–11.30   Кофе-брейк
11.30–12.30   (1 ч.)
Новые правила налогового администрирования и налогового контроля с 2019 года. Анализ положений ст. 54.1 НК РФ: подходы ФНС в ходе мероприятий налогового контроля, арбитражная практика, рекомендации по минимизации рисков. 

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право».
12.30–14.00 Обед
14.00–15.15   (1 ч.) Самая значимая арбитражная практика Верховного суда по налоговым спорам в 2018 году. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторовичгенеральный директор ГК «Налоги и финансовое право».
15.15–15.30 Кофе-брейк
15.30–17.00   (1 час 30 мин.) Самые важные изменения в ТК РФ в 2018-2019 г. г. : в очередной раз изменился МРОТ: что это значит для работодателя; новые правила оплаты работы в выходные и праздники; неполное рабочее время и пособие по уходу за ребенком: в чем риски работодателя и как их избежать? и др.  

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист  ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам

17.00

Ответы на вопросы
12 февраля
10.00–11.15   (1 ч. 15 мин.) НДС с 2019 года, важнейшая арбитражная практика, сложные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты. Фёдорова Ольга Сергеевна,заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам.
11.15–11.30 Кофе-брейк
11.30–12.30   (1 ч.) Налог на прибыль организаций: новые правила исчисления с 2019 года, актуальная арбитражная практика, сложные вопросы, основные риски. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам
12.30–14.00 Обед
14.00–15.15   (1 ч. 15 мин.) Новое в исчислении и уплате налога на имущество с 2019 г.: движимость больше не объект, особенности регионального налогообложения по кадастровой стоимости, актуальные проблемы практики имущественного налогообложения с 2019 г., подходы контролирующих и судебных органов к разграничению имущества на движимое и недвижимое. Катанаева Татьяна Викторовна, ведущий специалист по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право»
15.15–15. 30  Перерыв
15.30 – 17.00   (1 ч. 30 мин.) Страховые взносы и НДФЛ в 2019 г.: новое в законодательстве, актуальные тенденции судебной практики Аникеева Ольга Евгеньевнаглавный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам

17.00

Ответы на вопросы
 13 февраля
10.00–11.30   (1 ч. 30 мин.) Годовой отчет 2018: новости, сложные вопросы, разъяснения, планы. Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим вопросам
11.30-11.40 Кофе-брейк
11.40–13.00   (1 ч. 20 мин.) Заключение и толкование договора. Анализ основных положений Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 г. № 49 (заключение договора, предварительный договор, рамочный договор, абонентский договор, заверение об обстоятельствах, толкование и квалификация договора, другие вопросы). Гринемаер Евгений Александрович, первый заместитель генерального директора по юридическим проектам  ГК «Налоги и финансовое право»

13.00

Ответы на вопросы, закрытие курса.

Стоимость участия:
23 000 руб.
21 500 руб. для постоянных участников
Участникам курсов — профессиональным бухгалтерам ИПБиА России — оформляются 20-часовые сертификаты

    Зарегистрироваться!

Кулакова Александра, ведущий специалист по маркетингу и рекламе Группы компаний "Налоги и финансовое право"
kulakova@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

вторник, 22 января 2019 г.

Видео лекция Аркадия Викторовича Брызгалина "2019 год и современная налоговая политика"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделал Ваш покорный слуга на тему "2019 год и современная налоговая политика", чье выступление сегодня я и выкладываю на своем блоге. 


Видео лекция Ольги Сергеевны Федоровой "НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш заместитель генерального директора Федорова Ольга Сергеевна "НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019", чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.



Видео лекция Татьяны Викторовны Катанаевой "Новое в исчислении и уплате поимущественных налогов с 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш главный специалист по экономическим вопросам Татьяна Викторовна Катанаева "Новое в исчислении и уплате поимущественных налогов с 2019",
чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.

Видео лекция Ольги Евгеньевны Аникеевой "Новое в трудовом законодательстве, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева: "Новое в трудовом законодательстве, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов 2019", чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.

 

Правительство планирует мини налоговую реформу в рамках «Трансформации делового климата»

Не успела закончиться так и не начавшаяся толком «налоговая донастройка», как Правительство обнародовало планы по так называемой программе «Трансформация делового климата» (Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 20-р), в которой тоже есть «налоговая тематика».
Напомним, что план «Трансформация делового климата» правительство вписало в «Основные направления» своей деятельности до 2024 года. Как говорится в документе, ТДК — это «новый механизм оперативного реагирования федеральных органов государственной власти на запросы бизнес-сообщества», который должен стать одним из ключевых инструментов правительства по созданию условий для экономического роста.
Предполагается, что этот план будет реализовываться по 12 направлениям, в т.ч.
- «Подключение (технологическое присоединение) к сетям инженерно-технического обеспечения»;
- «Градостроительная деятельность и территориальное планирование»;
- «Таможенное администрирование»;

В ГосДуму внесен очередной проект об отмене предельной базы для страх/взносов

16 января депутаты фракции «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 627514-7 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (в части исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию)».
Законопроектом предлагается исключить с 1 января 2020 г. нормы, устанавливающие ограничение предельной величиной базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренной в ст. 419 НК РФ.
Цель законопроекта – установление равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориям налогоплательщиков по установленным тарифам страховых взносов.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о периоде пересчета налогового обязательств при выявлении ошибки (дело № А32-37022/2017)

16 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о периоде пересчета налоговых обязательств в случае, когда ошибка установлена в ходе предыдущих налоговых проверок и подкреплена решениями арбитражных судов. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 16.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017).

Фабула дела: налогоплательщик осуществлял одновременно виды деятельности, облагаемые по ОСНО, переведенные на уплату ЕНВД, а также не подлежащие налогообложению НДС в силу подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ (гарантийный ремонт).
В ходе налоговых проверок за 2008-2010 и 2011-2012 гг. установлено неправомерное применение налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с нарушением правила 5%, установленного п. 4 ст. 170 НК РФ. Арбитражные суды поддержали позицию налогового органа.
В дальнейшем налогоплательщик в состав внереализационных расходов за 2013 и 2014 гг.

В России началась Декларационная кампания-2019

Как сообщает ФНС РФ, с 1 января в России стартовала Декларационная кампания, которая продлится до 30 апреля.
Представить декларацию необходимо, если в 2018 г. налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше 5 лет, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 г. 
Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.
ФНС России обращает внимание, что с 2019 г. действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).
Более подробно см. здесь.

Главный бухгалтер на фирме главный... или о новых поправках в закон о бухучете (проект № 620132-7)

31 декабря 2018, т.е. в последний день ушедшего года  Правительством РФ в ГосДуму был внесен законопроект № 620132-7 о внесении поправок в Федеральный закон «О бухгалтерском учете».
Так, предлагается установить в законе положение о том, что все работники экономического субъекта обязаны исполнять требования главного бухгалтера, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, представлению первичных учетных документов, иных документов (сведений), необходимых для ведения бухгалтерского учета, в соответствии с установленными порядками документооборота.
То есть, в соответствии с новыми поправками, любые требования главбуха, а равно рядового бухгалтера к заполнению первичных документов и срокам сдачи их в отдел бухгалтерии строго обязательны для каждого сотрудника организации, который отвечает за «первичку». Таким образом, как указывают эксперты, работники должны будут следовать не только письменному регламенту о документообороте в компании, но и основанным на нем точечным указаниям бухгалтера к заполнению граф в конкретной накладной, акте об оказании услуг и так далее по списку.

"Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (17 января 2019 года)

Первая в 2019 году "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы в Екатеринбурге. Запись от 17 января 2019 года.
Обсудили самые интересные новости и события в сфере налогов и налогообложения, которые произошли за последнее время, в т.ч. и в преддверии нового 2019 года: 

а) о новых налоговых законах, подписанных Президентом 27 декабря 2018 года; 

б) о проекте закона о совершенствовании налогового администрирования, внесенном в ГосДуму 12 декабря 2018 г.;

в) о перспективных событиях первой половины 2019 года, в связи с повышением ставки НДС и новыми налогами с самозанятых.


Подробнее об этом, а также о других налоговых новостях можно узнать, послушав программу можно здесь.
Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы"в Екатеринбурге непосредственно в блоге.   

Кроме того.... Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". Буду ждать. 

Минфин перечислил случаи проведения обязательного аудита по итогам отчетности за 2018 год

В новом минфиновском  Перечне случаев проведения обязательного аудита содержатся предусмотренные законодательством случаи обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 г. (теперь таких случаев 73). Для каждого случая указаны: правовые основания проведения обязательного аудита; вид отчетности, подлежащий аудиту; субъекты аудиторской деятельности, имеющие право проводить обязательный аудит соответствующей отчетности.
Более подробно см. здесь.

понедельник, 21 января 2019 г.

Поэтический понедельник... Роберт Бёрнс "Все обнял черной ночи мрак..."

25 января - День рождения выдающегося шотландского поэта Роберта Бёрнса, кстати, налоговеда, бывшего по совместительству еще и акцизным. По этому случаю мои друзья из Урало-Шотландского общества каждый год в январе устраивают вечер поэзии (подробнее о вечере, который состоится в этом году 23 января см. здесь).
Интересно отметить, что День рождения Роберта Бёрнса, 25 января — национальный праздник в Шотландии, отмечаемый торжественным обедом (Burns Night или Burns supper) с традиционным порядком следования воспетых поэтом блюд (основное — сытный пудинг хаггис), вносимых под музыку шотландской волынки и предваряемых чтением соответствующих стихов Бёрнса (предобеденной молитвой «The Selkirk Grace» («Заздравный тост (англ.)».
А вот его "налоговое четверостишие" из стихотворения "Опись имущества" (1786):

<…Хочу сказать вам, не тая:
На лошадях не езжу я.
Уж лучше грязь всю жизнь месить,
Чем за седло налог платить…>
Но стих в рамках "Поэтического понедельника" будет другой, а именно, мой любимый стих "Всё обнял черной ночи мрак.."
Все обнял черной ночи мрак.
Но светел, радостен кабак.
Тому, кто пьян, стакан вина —
Свет солнца, звезды и луна.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина.

Жизнь — праздник знатным господам
И холод, голод беднякам.
Но здесь для всех почет один.
Здесь каждый пьяный — господин.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

Святая влага! Я топлю
В ней долю горькую мою:
На дне веселье, — пью до дна,
Пью и смеюсь… Еще вина!

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

среда, 16 января 2019 г.

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы" в Екатеринбурге 17 января 2019 г.

Продолжаю размещать в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы" в Екатеринбурге. Это делается для того, чтобы мои слушатели не пропустили очередной выход программы, а так же смогли задать мне свой "налоговый" вопрос и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 17 января, в четверг, после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня: о новогодних налоговых событиях (а они ведь были), немного прогнозов и будущей налоговой политики на первую половину 2019 года, о налоговых последствиях наступления нового 2019 года.

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

Ждем на частоте 91,4!

Президент РФ подписал закон о защите бизнеса от необоснованного уголовного преследования


27 декабря 2018 г. Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 533-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 761 и 1451 УК РФ и УПК РФ», в соответствии с которым расширен перечень преступлений, предусмотренный ч. 2 ст. 76.1 УК РФ и частью 3 ст. 28.1 УПК РФ, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба, причинённого гражданину, организации или государству в результате совершения преступления.
В этот перечень включены мошенничество, сопряжённое с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, и такие преступления небольшой тяжести, как мошенничество в иных сферах, присвоение авторства (плагиат), нарушение изобретательских и патентных прав, присвоение или растрата, причинение

Минфин разъяснил новые положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

В ПБУ 18/02 были внесены изменения, основная цель которых - приведение правил бухгалтерского учета налоговых обязательств и связанных с ними объектов бухгалтерского учета в соответствие с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».
Информационным сообщением от 28.12.2018 № ИС-учет-13 Минфин РФ разъяснил суть внесенных изменений.
Применять предусмотренные изменения организации обязаны с отчетности за 2020 г. Если организация примет решение о более раннем их применении, данный факт необходимо раскрыть в отчетности за год, в котором впервые будут данные изменения применены.
Сообщается об основных новеллах в ПБУ 18/02:
- изменено определение временных разниц;
- изменен перечень случаев, в которых образуются временные разницы;

Минфин: взносы в некоммерческие организации учитываются в расходах лишь в исключительных случаях (письмо № 03-03-06/3/88873)


В письме от 07.12.2018 № 03-03-06/3/88873 финансовое ведомство рассуждает над возможностью учета для целей исчисления налога на прибыль взносов в объединение работодателей. При этом следует вывод, что порядок учета таких взносов зависит от обстоятельств, при которых уплата таких взносов осуществляется.
Так, в силу п. 40 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Исходя из нормы подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ, его положения применимы лишь в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства РФ. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Похоже, что "либеральный" подход к затратам для целей налогообложения, когда почти все расходы налогоплательщика так или иначе признавались "деловыми" с уменьшением налогооблагаемой прибыли, заканчивается. Не только налоговые органы ужесточают здесь свои требования, но и арбитражные суды к этим вопросам стали относится более взыскательно.

вторник, 15 января 2019 г.

В ГосДуму поступил законопроект о поправках в Конвенцию об ИДН со Швецией

25 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 614970-7 «О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».
Необходимость внесения изменений в Конвенцию вызвана изменившимися условиями экономической деятельности, изменениями законодательства о налогах и сборах как в России, так и в Швеции, развитием двусторонних экономических связей и международных тенденций в области налогообложения, в частности, касающихся обмена информацией и борьбы со злоупотреблениями.
Положения Протокола отражают рекомендации Плана BEPS по противодействию

В ГосДуму внесен законопроект, уточняющий терминологию НК в части банковских операций (проект № 615912-7)

25 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 615912-7 «О внесении изменений в ст. 149 НК РФ и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ».
Законопроект направлен на приведение перечня банковских операций, приведенного в подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, в соответствие с перечнями банковских операций, предусмотренных Федеральным законом № 395-1 «О внесении изменений
в отдельные законодательные акты РФ в целях уточнения перечня банковских операций…» и Федеральным законом «О банке развития» в редакции проекта федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в целях уточнения перечня банковских операций, порядка выдачи лицензий на осуществление банковских операций с драгоценными металлами и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

В ГосДуму поступил законопроект об освобождении от НДС госуслуг в соц/сфере (проект № 620146-7)

31 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 620146-7 «О внесении изменения в ст. 149 НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере».
В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ оказание услуг учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета РФ, не признается объектом налогообложения НДС. Тогда как в отношении оказания государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере для организаций иной организационно-правовой формы такого освобождения не установлено.
В этой связи законопроектом предлагается дополнить п. 2 ст. 149 НК РФ новым подпунктом, устраняющим такое неравентство.

30.01.19 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит возможность снижения штрафных санкций до нуля (дело № А76-5261/2017)

30 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос применения судом обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность налогового агента по НДФЛ (дело № А76-5261/2017).

Фабула дела: решением налогового органа налогоплательщику, в числе прочего, был начислен штраф по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ в размере 141 425, 31 руб. При этом недоимка составила 12 487 руб., пени 13 388 руб.
Арбитражный суд I инстанции пришел к выводу о том, что неперечисление обществом в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ свидетельствует о неправомерном

Пленум Верховного Суда РФ в конце 2018 года обобщил судебную практику по спорам о заключении и толковании договоров

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 49 «О некоторых вопросах применения общих положений ГК РФ о заключении и толковании договора», очень подробно рассматривается  более 50 ситуаций, которые так или иначе связаны с проблемами договорной работы как в бизнесе, так и «в жизни».
Представляется, что налоговым юристам вскоре предстоит очень подробный анализ этого документа на предмет возможных «налоговых последствий».

Пленум Верховного Суда РФ в конце 2018 года обобщил судебную практику о применении актов разной юридической силы

- процессуальных норм, подлежащих применению при рассмотрении дел об оспаривании нормативных правовых актов и иных актов;
- круга актов, которые могут быть оспорены;
- круга лиц, имеющих право обратиться с заявлением об оспаривании акта;
- существенных признаков нормативных правовых актов и иных актов, обладающих нормативными свойствами;
- процессуальных особенностей рассмотрения дел о признании нормативных правовых актов и иных актов, обладающих нормативными свойствами, недействительными и др.
Более подробно см. здесь.