ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о 10% НДС при реализации плодово-ягодной продукции

18 июля ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 752536-7 «О внесении изменения в ст.ст. 164 части второй НК РФ (об установлении пониженной ставки НДС в отношении отдельных видов плодово-ягодной продукции)».

Законопроект предусматривает включение в установленный подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ перечень продовольственных товаров, налогообложение реализации которых производится по налоговой ставке 10%, фруктов и ягод (в том числе винограда).

Законопроект позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства.

ТПП предлагает Президенту поддержать меры по урегулированию «семейного бизнеса»

15 июля председатель Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Николаевич Катырин встретился с Президентом РФ В.В. Путиным и обратился к нему с предложением о поддержке Президентом идеи о введении в российское законодательство категории «семейный бизнес»  (см. здесь).

Президент инициативу ТПП поддержал, т.к. увидел в ней не только возможности по легализации огромного сектора малого бизнеса, но и дополнительный фискальный потенциал.

Более того, после вышеуказанного разговора был подготовлен законопроект  "О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ " в части закрепления понятия "семейное предприятие", которым к  субъектам малого и среднего предпринимательства предлагается отнести семейные предприятия.

При этом субъект малого и среднего предпринимательства может быть признан семейным предприятием только в случае соответствия одному из следующих условий по

ФНС подготовила обзор судебной практики КС РФ и ВС РФ по налоговым спорам за 2 кв. 2019 года

В "Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения" приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

- арбитражные суды ошибочно полагали, что при применении ПСН по сдаче в аренду помещений для определения количества обособленных объектов имеют значение не свидетельства о регистрации права собственности на объект недвижимости, а договоры аренды, заключенные налогоплательщиком с арендаторами. КС РФ указал, что в случае сдачи в аренду, например, здания на основании одного договора аренды - это будет считаться одним обособленным объектом. Если ИП сдаст в аренду ряд помещений в нем по отдельным договорам аренды, то налоговая нагрузка возрастет многократно при тех же самых характеристиках недвижимого имущества. Следовательно, размер налогового бремени может увеличиваться непропорционально полученному налогоплательщиком от данного вида деятельности доходу, что приводит, с учетом правоприменительной практики, к нарушению принципов равенства налогообложения и экономического основания налога;

- КС РФ подтвердил возможность взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие ошибочно предоставленного по решению налогового органа имущественного налогового вычета по НДФЛ, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства;

- утрата обществом права на применение УСН в период выполнения работ по госконтракту не могла служить основанием для увеличения договорной цены. При этом для того, чтобы определить его налоговые обязательства по НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности, можно путем применения расчетной налоговой ставки 18/118;

- в НК РФ отсутствуют положения, направленные на ограничение возможности признания для целей налогообложения расходов на распространение рекламных материалов в связи с тем, что местом их размещения выступают транспортные средства.

Более подробно см. здесь.

ФНС: удорожание доли за счет дополнительных вкладов не расценивается как доход фирмы-учредителя (письмо № СД-4-3/10220)

В письме от 28.05.2019 № СД-4-3/10220 ФНС России разбирается обращение налогоплательщика по конкретной ситуации.

В 2017 году ООО₁ дважды увеличило уставный капитал ООО₂ путем внесения денежных средств. Территориальный налоговый орган, ссылаясь на письма Минфина РФ от 26.04.2018 № 03-03-06/1/82493, от 22.08.2017 № 03-03-06/1/53816, пришел к выводу, что увеличение номинальной стоимости доли при увеличении уставного капитала путем внесения денежных средств приводит к возникновению у учредителя дохода, подлежащего налогообложению.

Налоговое ведомство разъясняет, что в указанных письмах Минфина РФ комментируется

На декларантов третьей "амнистии капиталов" распространено освобождение от административной ответственности (№ 178-ФЗ)

Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон от 18.07.2019 № 178-ФЗ "О внесении изменений в ст. 14.1 КоАП РФ".

Согласно дополнению, внесенному в примечания к ст. 14.1 КоАП РФ, условия освобождения от административной ответственности, предусмотренные примечанием 2 к указанной статье, применяются также в отношении лица, являющегося декларантом или лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, поданной в ходе третьего этапа декларирования.

Дополнительно отмечу, что согласно примечанию 2 к ст. 14.1 КоАП РФ лицо освобождается от административной ответственности при выявлении факта совершения

В ГосДуму поступил законопроект о расширении перечня подакцизных товаров (проект № 750011-7)

9 июля в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 750011-7 «О внесении изменений в НК РФ (в части совершенствования налогового контроля в сфере производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции)».

Законопроектом предлагается отнести к подакцизным товарам спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию в металлической аэрозольной упаковке, спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию, разлитую в малые емкости, продукцию бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, виноматериалы (за исключением виноматериалов, предназначенных для производства дистиллятов), виноград, используемый для производства вина, игристого вина (шампанского), спиртных напитков, изготовленных по технологии полного цикла.

В ГосДуму внесен законопроект об увеличении налоговых вычетов на детей (проект № 751335-7)

11 июля депутаты из «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 751335-7 «О внесении изменений в ст.  218 части второй НК РФ».

Размер стандартного налогового вычета, распространяемого на каждого родителя, супруга родителя или усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок,  предлагается повысить:

- с 1 400 руб. до 2 500 руб. - на первого ребенка;

- с 1 400 руб. до 2 500 руб. - на второго ребенка;

- с 3 000 руб. до 4 500- на третьего и каждого последующего ребенка;

- с 12 000 руб. до 12 500 - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является, инвалидом I или II группы.  

Аналогичные изменения предусмотрены и в отношении вычетов для опекуна, попечителя, приемного родителя или его супруга, на обеспечении которых находится ребенок. Только на ребенка-инвалида вычет предложено сделать в 8000 руб.

Также в абз. 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК предлагается повысить уровень доходов работающих граждан, имеющих детей, с 350 000 руб. до 400 000 руб., при превышении которого налоговый вычет не применяется.

В ГосДуму поступил законопроект, упрощающий взыскание задолженности по налогам физлиц (проект № 751723-7)

11 июля Псковское областное Собрание депутатов внесло в ГосДуму законопроект № 751723-7 «О внесении изменения в ст. 48 части первой НК РФ».

Принятие законопроекта позволит сократить процедуру взыскания задолженности физических лиц по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам. Так, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом требования об уплате налога налоговый орган (таможенный орган) сможет взыскать их принудительно за счет имущества налогоплательщика - на основании соответствующего решения путем направления постановления (по аналогии с постановлением по делу об административном правонарушении) судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Практически сенсация 2019 года! СКЭС Верховного Суда РФ направила на новое рассмотрение дело о налогообложении оборудования цеха древесных гранул (дело № А05-8792018)

10 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о квалификации оборудования цеха в качестве недвижимого имущества в целях налогообложения налогом на имущество организаций. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241 по делу № А05-879/2018).

Фабула дела: в ходе ВНП налоговый орган счел, что объект «Цех по производству древесных гранул» (здание и установленное в нем оборудование, за исключением комплектной трансформаторной подстанции) является объектом недвижимого имущества, в связи с чем у налогоплательщика в отношении данного объекта отсутствует право на льготу по налогу на имущество, установленное п. 25 ст. 381 НК РФ.

Арбитражные суды трех инстанций поддержали позицию налогового органа.

СКЭС ВС РФ отменила решения судов и направила дело на новое рассмотрение в суд I инстанции. При рассмотрении дела налогоплательщик обращал внимание на то, что

31.07.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос о налогообложении НДС субсидий (дело № А29-6014/2018)

31 июля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о налогообложении НДС субсидий, полученных налогоплательщиком в целях возмещения расходов на содержание объектов внешнего благоустройства, находящихся в хоз/ведении налогоплательщика (дело № А29-6014/2018).

Фабула дела: налогоплательщик является коммерческой организацией, созданной в целях удовлетворения потребностей в жилищно-коммунальных услугах населения и организаций. В целях финансовой поддержки деятельности налогоплательщика Администрацией МО налогоплательщику предоставлены субсидии на частичное возмещение затрат по содержанию и ремонту объектов внешнего благоустройства МО, принадлежащие налогоплательщику на праве хоз/ведения. По результатам налоговой проверки установлено занижение налогоплательщиком налоговой базы по НДС на сумму данных субсидий.

21.08.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит налоговый спор по расчету налога на прибыль организации, получающей дивиденды (дело № А47-9881/2017)

21 августа Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о порядке расчета налога на прибыль организацией, которая помимо дохода от  основной деятельности получает пассивный доход в виде дивидендов (дело № А47-9881/2017).

Фабула дела: налогоплательщик учел в составе расходов затраты по договору с Управляющей компанией, которая, помимо прочего, оказывала услуги, непосредственно связанные с производственно-хозяйственной деятельностью дочерних организаций. Также на расходах были учтены затраты по филиалу, который осуществлял деятельность, связанную с выполнением управленческих функций в отношении налогоплательщика и его дочерних организаций.

В проверяемом периоде налогоплательщик поручал доходы от доверительного управления, облагаемые по ставке 20 %, а также дивиденды от своих дочерних организаций (ставка 0 %). Доля доходов, облагаемых по ставке 0 %, составила 12,2 % в общей сумме полученных

ГосДума рассматривает вопрос об обязании работодателей передавать в ПФР сведения о трудовой деятельности работников (проект № 748744-7)

8 июля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 748744-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (о формировании сведений о трудовой деятельности застрахованного лица в электронном виде)».

 Законопроектом индивидуальный лицевой счет в системе индивидуального (персонифицированного) учета дополняется разделом, содержащим сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица, в который включаются сведения, в том числе, о приеме на работу, должности, специальности, квалификации, переводе на другую работу, сведения об увольнении и основаниях прекращения трудового договора.

Согласно законопроекту с 1 января 2020 г. сведения должны будут представляться работодателями ежемесячно. С 1 января 2021 г. указанные сведения представляются не только

Конституционный Суд РФ об учете страховых взносов при квалификации преступления по ст. 199 УК РФ (дело от 09.07.2019 № 27-П)

Конституционный Суд РФ опубликовал Постановление от 09.07.2019 №27-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 199 Уголовного кодекса РФ в связи с жалобой гражданина Д.Н.Алганова».

Руководитель организации был признан виновным в уклонении от уплаты налогов за 2012 г. в особо крупном размере (п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ). Суд основывался на заключении специалиста о том, что доля неуплаченных налогов составила 50,19 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за 2012 г.

Предметом рассмотрения КС являлся вопрос о возможности включения страховых взносов в состав подлежащих уплате публичных платежей для целей квалификации уклонения от уплаты налогов, совершенного до вступления в силу внесенных Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ изменений, распространивших положения ст. 199 УК РФ на уплату страховых взносов.

КС РФ на данный вопрос ответил положительно для заявителя и разъяснил, что уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов традиционно (с момента криминализации данного деяния Федеральным законом от 25.06.1998 № 92-ФЗ и по настоящее

Поэтический понедельник... Владимир Туркин "Не говори о женщинах поспешно..."

Однажды, польский афорист Станислав Ежи Лец сказал, что "дело поэтов - составлять вопросники для Господа Бога". Я с этим полностью согласен. Поэзия, это не просто "ладное изложение смыслов", поэзия заставляет через форму глубоко погружаться в содержание. И значение поэтов здесь - первостепенное.
Сегодня, я хотел бы представить очень красивое и мудрое стихотворение малоизвестного поэта, переводчика, фронтовика Туркина Владимира Павловича (1924-1982). И ведь действительно, в нашем мире всё так взаимосвязано, что иногда трудно найти как причину, так и следствие.

Туркин В.П.

"Не говори о женщинах поспешно..."

Не говори о женщинах поспешно,
И не суди их строго без причин:
Они бы век свой прожили безгрешно,
Когда бы рядом не было мужчин.

И о мужчинах не суди неверно:
Без женщин, и без нежного «люблю»,
Кривая их греховности, наверно,
Была бы сведена почти к нулю.

Суди — не торопясь — о тех и этих,
И взвешивай конкретно каждый «грех»
А ты бы согласился жить на свете,
Коль не было б ни этих и не тех?

Программа Екатеринбургского Налогового клуба

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 25 июля 2019 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.

Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, дом 77, этаж 5, конференц-зал.

Программа заседания Налогового клуба

25 июля 2019 года

9.30 – 9.45	Приветственная кофе-пауза
9.45–10.15 30 мин.	Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Центра «Налоги и финансовое право».
10.15 – 10.20 5 мин.	Перерыв
10.20 – 11.40 1 ч. 20 мин.	Принимаем на работу иностранца: что важно знать в 2019 г.: уведомительные обязанности работодателя; срок сообщения о трудовом договоре; каких работников работодатель обязан ставить на миграционный учет; в какой валюте платить зарплату; НДФЛ и страховые взносы с выплат и др.).  Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист  Центра «Налоги и финансовое право» по экономическим вопросам
11.40 – 11.55 15 мин.	Кофе-пауза
11.55 – 12.55 1 ч.	Административная ответственность за нарушения валютного законодательства: актуальные вопросы, изменения законодательства, арбитражная практика. Ответственность за недополучение валютной выручки и как ее избежать. Анферова Ольга Вячеславовна, главный специалист по юридическим вопросам Центра «Налоги и финансовое право»
12.55 – 13.00 5 мин.	Кофе-пауза
13.00 – 14.00 1 ч.	Договор простого товарищества: сфера применения и налоговые риски Смирнова Светлана Анатольевна, ведущий специалист по юридическим вопросам Центра «Налоги и финансовое право»
13.45	Ответы на вопросы