Приглашаем на IX Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения»

Коллеги, с 19 по 21 ноября 2024 года в онлайн-формате пройдет IX Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения». Участие во всех мероприятиях Форума БЕСПЛАТНОЕ. Нужна предварительная регистрация здесь: https://tax-forum.ru/

Мероприятие организовано по инициативе общественного совета при Управлении Федеральной налоговой службы России по Свердловской области и союза председателей Общественных советов при Управлениях ФНС России по Уральскому федеральному округу. 

Соорганизаторами форума выступают ключевые деловые объединения региона: Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области, региональное отделение Общероссийской общественной организации «Российский союз налогоплательщиков» в Свердловской области. Технологическим и информационным партнером мероприятия является компания АО «ПФ «СКБ-Контур».

Форум ориентирован на руководителей и собственников бизнеса, бухгалтеров, налоговых специалистов и юристов, стремящихся к пониманию современных реалий, тенденций и новинок в налоговом и бухгалтерском законодательстве, в учетной и финансово-экономической деятельности компаний различного масштаба.

Итоги семинара для АО «СО ЕЭС»

В конце октября эксперты ГК «Налоги и финансовое право» провели традиционный семинар для наших давних партнеров – АО «СО ЕЭС» по теме «Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета в 2024 – 2025 гг.: правоприменительная практика и анализ последних изменений».

Ольга Сергеевна Федорова рассмотрела новые правила бухгалтерского учета и исчисления налогов. 

Ольга Евгеньевна Аникеева рассказала об основных изменениях в трудовом законодательстве и исчислении НДФЛ и страховых взносов. 

Аркадий Викторович Брызгалин отметил основные тенденции развития налоговой системы, дал прогноз её развития на ближайшее время. Эксперт также рассказал о налоговом администрировании и поделился свежей судебной практикой. Наши специалисты пообщались со слушателями, оперативно ответили на вопросы.

Выражаем благодарность Седякину Михаилу Сергеевичу за приглашение и за многолетнее доверие к нашей работе.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

В четверг, 7 ноября 2024 г., в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 7 ноября, в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание.

Внимание! В связи с реконструкцией в офисе, заседание Налогового Клуба будет проходить в формате ВЕБИНАРА. 

 

Время проведения: с 10.00 до 14.00.  

Программа заседания:

1. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.

2. Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Защита прав налогоплательщика.

3. Современная судебная практика

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

4. Валютные операции и сделки в 2024 г.: актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля, действующие запреты и ограничения.

Анфёрова Ольга Вячеславовна, заместитель директора ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам

АНОНС первого дня осенней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Завтра, 6 ноября, стартует осенняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.

Темы первого дня:

Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов? 

- Договор и налоги: общее и особенное.

- Можно ли через договор уменьшать налоги?

Договор и налоговая оптимизация: возможности, пределы и риски; что важнее: форма или содержание?

Является ли договор бухгалтерским документом?

«Налоговые оговорки» и иные условия «о налогах» в договорах - возможно ли такое?

У вас есть еще время зарегистрироваться на наш курс. Более подробная информация здесь.

ANTA Сочи марафон 2024! Яркое прощание с летом!

Вот и завершился еще один яркий беговой праздник! В этом году, 3 ноября прошел ANTA Сочи Марафон 2024 на дистанциях 5 км, 10 км, 21,1 км и 42,2 км. 

Старт всех дистанций был расположен на площади у здания Зимнего театра. Участники бежали с живописным видом на горы, пальмы и Черное море. Хотя погода была несолнечной, небольшие дождики и +13 на термометре бегунов не остановили.

Трасса в Сочи всегда собирает тысячи ярких, красивых и позитивно заряженных людей. В этом году в Сочи Марафоне приняли участие шесть тысяч легкоатлетов из семи стран мира.

Марафон в Сочи – один из самых холмистых и требовательных забегов в России. На каждом круге участников ждали два суровых подъема, поэтому к забегу наши атлеты готовились основательно.

Вот они, наши герои! 

Снятие наличных денежных средств не подтверждает выполнение работ для налогоплательщика контрагентом

Фото: Арбитражный суд
Западно-Сибирского округа

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в своём постановлении от 09.09.2024 № Ф04-3042/2024 по делу № А70-18336/2023.

Фабула дела: налоговый орган отказал налогоплательщику в вычетах по НДС по счетам-фактурам, выставленным контрагентами, которые фактически строительные работы не выполняли.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа правомерной. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

• доводы общества о том, что подрядчик для выполнения работ привлекал физических лиц, расчеты с которыми были произведены наличными денежными средствами, что подтверждается банковской выпиской, отклонены, поскольку не были раскрыты сведения о привлеченных лицах, не представлена информация относительно техники, на которой выполнялись заявленные работы;

Если услуги нужны для исполнения договора международной морской перевозки, то применяется НДС 0%

Фото: https://yandex.ru/profile/1003108619

Такой позиции придерживается Арбитражный суд Поволжского округа в своём постановлении от 12.09.2024 № Ф06-5340/2024, принятом в рамках дела № А06-7398/2021.

Фабула дела: налоговый орган полагает, что налогоплательщик необоснованно заявил к вычету НДС по дополнительным услугам в составе налоговых вычетов по операциям реализации по налоговой ставке 0%.

Суд первой инстанции отказал налогоплательщику в удовлетворении заявления. В свою очередь, суды апелляционной и кассационной инстанций не согласились с позицией суда первой инстанции, и удовлетворили заявление налогоплательщика.

Суд кассационной инстанции указал следующее:

• установлено, что между налогоплательщиком и заказчиком заключен договор на перевалку грузов. Кроме того, налогоплательщиком были оказаны услуги по обеззараживанию территорий, товара (фумигация), по проведению лабораторных исследований с привлечением специализированных организаций.

Еще в пяти регионах планируется введение туристического налога

Фото: Pexels.com

Как сообщает издание «Mash», турналог введут ещё в пяти регионах России в 2025 году:

• Приморский край;

• Камчатский край;

• Краснодарский край;

• Свердловская область;

• Волгоградская область.

Сумму налога предлагается установить в 1%, или 100 рублей с суммы за отдых, однако затем планируется увеличение суммы процента с каждым годом.

Во Владивостокском, Хасанском, Находкинском и Уссурийском районах до 2029 года цифра дойдёт до 5%, взимать плату будут только в летний сезон.

В Свердловской области так: в Екатеринбурге, Заречном, Среднеуральске, Первоуральске, Берёзовском — до 5% к 2029 году. Отличие — Верхняя Пышма, - там будут взимать лишь 100 рублей с человека.

К этому списку могут присоединиться Бурятия и Омская область. Местные власти пока обсуждают указанную возможность.

В ЗакСобрание внесен законопроект об изменении ставки налога на прибыль отдельных категорий налогоплательщиков

https://yandex.ru/profile/1113723683

10 октября Правительством Свердловской области внесён в Законодательное Собрание Свердловской области ПЗ-3036 «О внесении изменений в статьи 2 и 3 Закона Свердловской области «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области».

Как следует из текста пояснительной записки, Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в соответствии с которыми:

1) изменен порядок расчета срока применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, установленных законами субъектов РФ;

2) отменены для отдельных категорий участников региональных инвестиционных проектов ограничения по сроку, после наступления которого они не могут применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

При переходе с ОСНО на УСН с НДС 20% восстанавливать НДС не следует

© РИА Новости / Владимир Баранов/
Здание Министерства финансов РФ

Соответствующее разъяснение даёт Минфин в своём письме от 23.09.2024 № 03-07-11/91434.

Согласно тексту письма, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, имеющие сумму годового дохода от предпринимательской деятельности, превышающую 60 миллионов рублей, вправе применять налоговые ставки НДС в размере 20 (10) % вместо указанных выше налоговых ставок 5 и 7 %.

На основании п. 8 ст. 145 и подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ в редакции Федерального закона № 176-ФЗ при переходе налогоплательщика НДС на УСН с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС или с применением налоговой ставки по НДС в размере 5 (7) %, суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, до их перехода на УСН, подлежат восстановлению.

В случае перехода налогоплательщика НДС на УСН с применением ставок НДС в размере 20 (10) % восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, не требуется.

4 ноября -День Народного Единства!

Дорогие друзья!

Поздравляем вас с одним из важнейших государственных праздников России – Днем народного единства!

Праздник, символизирующий глубокие исторические корни единения российского народа. Именно единение помогло нашему народу усвоить один из важнейших уроков истории: только объединив усилия всех граждан, можно сохранить свободу и независимость.

Сегодня каждый из нас особенно остро осознает себя гражданами единого и сильного государства, у которого есть великое прошлое, достойное настоящее и светлое будущее. Россия обладает безграничным культурным, экономическим и человеческим потенциалом, а сплоченность и духовное единство многонационального российского народа, способствует развитию нашей страны. 

Пусть в нашей жизни всегда будет место взаимопониманию и взаимопомощи во имя спокойствия и благополучия родных и близких. От души желаем всем нам здоровья, благополучия, уверенности в завтрашнем дне и мирного неба над головой!

Сочи марафон 2024 стартует в эти выходные!

2 и 3 ноября в Сочи проходит один из самых массовых и жарких забегов России – Сочи Марафон. 

Традиционно участников ждет очень живописная трасса и крутая программа до и после Марафона.

Наша самая активная часть команды уже на месте, изучает дистанцию, тренируется и готовится получать номера.

Сейчас в Сочи солнечно и довольно тепло, а завтра будет немного прохладно и возможен дождик – забег пройдет при комфортных +14 °С.

От души болеем за наших спортсменов и желаем им успехов!

Ждем фото с забега, заряженные солнцем, бодростью и позитивом!

По какой ставке платить налог, если кому-то дал деньги в долг: Верховный суд разъяснил спорный момент. Комментарий А.В.Брызгалина порталу kp.ru

Прецедент произошел на днях. Верховный суд рассматривал дело москвича, который дал деньги в долг собственной компании, где он работал директором, заработал на этом проценты, но с прибыли заплатил всего 6%. Потому что являлся самозанятым. Однако Верховный суд истрактовал по-другому.

- Объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), - говорится в разъяснении Верховного суда.

Грубо говоря, если бы доход был активным, тогда можно было бы платить по сниженной ставке (4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами). А пассивный доход должен облагаться по стандартной ставке подоходного налога – 13%. По мнению экспертов, таким образом Федеральная налоговая служба борется с уходом от налогов.

У ФНС есть негласный перечень операций, которые они проверяют особенно тщательно. В том числе займы, которые идут вне банковской сферы. Например, между директором и организацией. Потому что через такие операции иногда либо выводятся активы, либо идет налоговая оптимизация, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

По его словам, иногда учредители действительно финансируют собственные компании из личных средств. Например, когда юрлицу сложно получить деньги в банках или там зашкаливает ставка. Но вряд ли это относится к прецедентному случаю. Директор-самозанятый выдал собственной компании кредит на 4 с лишним миллиона рублей еще в 2019 году. И отнюдь не под божеские проценты – 30% годовых. Для того времени это было очень дорого – примерно в два раза больше рыночных ставок.

Внимание! Изменение в расписании осенней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Друзья, сообщаем, что по техническим причинам первый авторский вебинар осенней серии Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений мы перенесли на 6 ноября. 

Тема: Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?

Даты остальных вебинаров серии неизменны. 

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

Слушателям полной серии традиционно мы дарим подписку на электронный журнал «Налоги и финансовое право» на 3 квартал 2024 года. Еще один бонус для участников серии: до 26 ноября можно выбрать и получить абсолютно бесплатно запись любого вебинара наших специалистов!

Темы лекций всех дней серии, особые условия и регистрация доступны здесь.

Клуб арбитражников 31 октября 2024 года: обсуждаем основные направления налоговой политики + фотоотчет

31 октября состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба.

Гостем на заседании стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

В рамках клуба рассмотрели итоги Всероссийского форума по налоговому праву (Нижний Новгород), анализ основных направлений налоговой политики от Минфина на 2025-2026 гг, а также обсудили актуальные вопросы амнистии по дроблению.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре, поэтому заседание Клуба Арбитражников проходило практически на рабочих местах. Надеемся в следующий раз мы проведем Клуб в более привычной обстановке.

Фотоотчет клуба:

В ФНС рассказали о принципах налогообложения майнинга

Фото: istockphoto.com

У майнеров будет такой же налог на прибыль, как и у других отраслей, но оплачиваться он будет в два этапа, рассказал «Ведомостям» представитель ФНС РФ. Предполагается, что налогообложение майнинга в целом будет происходить по классической системе, но окончательное решение пока не принято, подчеркнул он.

Первый этап, который в ФНС называют «оплатой аванса по добытой криптовалюте», наступает в момент ее зачисления на адрес-идентификатор. Налоговая база начинает рассчитываться, как только у майнера появляется право распоряжаться криптой, пояснил представитель. Даже если добытая компанией криптовалюта лежит на адресе в майнинг-пуле и не перемещена на личный адрес, у компании уже есть право распоряжаться этими средствами и, следовательно, в этот момент начинает рассчитываться налоговая база, уточнил он.

Второй этап наступает, когда происходит выбытие с адреса-идентификатора или когда человек продает криптовалюту, продолжил представитель. Если валюта подорожала с момента первой оплаты налога, то компания будет оплачивать налог с недостающей прибыли, пояснил он. Но если крипта подешевела, то потери необходимо будет указать в качестве убытка.

Страховые взносы на выплаты по договорам ГПХ идут в месяце начисления

© РИА Новости / Владимир Баранов/
Здание Министерства финансов РФ

Соответствующее разъяснение изложил Минфин в своём письме № 03-04-06/95731 от 03.10.2024.

Согласно содержанию письма, при выплате российской организацией дохода физическому лицу в виде погашения имущественного права такая организация обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Пунктом 1 ст. 421 НК РФ установлено, что база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ, связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Кроме того, исходя из положений ст. 424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений для плательщика-организации является день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица. 

Таким образом, сумма вознаграждения по договору ГПХ признается объектом для обложения страховыми взносами в месяце начисления организацией данной суммы в пользу физического лица - исполнителя работ (оказания услуг).

КС РФ принял запрос о конституционности НК РФ в части налогового учета объекта незавершенного строительства

Фото: asmobel.ru

15 октября Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос Арбитражного суда города Москвы, направленный в рамках дела № А40-95914/2020, о проверке конституционности абз. первого подп. 8 п. 1 ст. 265 и п. 5 ст. 270 НК РФ в части налогового учета затрат на создание не введенного в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества в случае его ликвидации, следует из официального сайта Суда.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на прибыль, налог на имущество организаций, пени и штрафы в связи с выводом о неправомерном учете налогоплательщиком в расходах стоимости лицензии и ликвидированных объектов незавершенного строительства и необоснованном применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.

Арбитражный суд города Москвы, направляя запрос в Конституционный Суд РФ, указал следующее:

• отсутствие у налогоплательщика права на учет в расходах по налогу на прибыль затрат в виде стоимости списанных объектов незавершенного строительства, напрямую влияющих на финансовый результат хозяйственной деятельности, ведет к увеличению имущественного изъятия в виде налога на прибыль.

Соответственно, отсутствие у налогоплательщика указанного права в условиях взимания налога на прибыль как налога на финансовый результат хозяйственной деятельности является ограничением права собственности налогоплательщика;

ВС РФ рассмотрел спор о применении НПД к процентам по займу от руководителя

Фото: Верховный суд

24 октября Верховный Суд РФ принял определение № 305-ЭС24-14436 по делу № А40-147367/2023, согласно содержанию которого признал позицию налогового органа правомерной.

Фабула дела: Учредитель компании, также являющийся ее генеральным директором, предоставил компании процентный заем. Так как он был зарегистрирован как плательщик НПД, полученный доход в виде процентов по займу директор отразил в мобильном приложении «Мой налог» и выдал компании соответствующие чеки.

При камеральной проверке расчета по форме 6-­НДФЛ налоговый орган посчитал, что компания должна была отразить выплаченный директору доход в виде процентов по займу в налоговой базе по НДФЛ, и что директор не мог в отношении данных доходов применять НПД, поскольку является работником компании.

В результате компании были доначислены НДФЛ и штраф. Не согласившись с доначислениями, компания обратилась в суд с требованием признать решение инспекции незаконным.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогоплательщика правомерной и подлежащей удовлетворению. Между тем, ВС РФ, отменяя акты судов нижестоящих инстанций, указал следующее:

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027

Фото: Госдума РФ

24 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Напомним, что законопроект разработан с учетом положений БК РФ, посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, Указа Президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309 "О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года", а также программных документов Правительства РФ.

Также напомним, что весьма любопытно указанную тему прокомментировало издание «Коммерсантъ».

Издание указало, что проект бюджета на 2025–2027 годы подразумевает появление нового сбора за распространение интернет-рекламы и повышение ставок существующих отчислений для мобильных операторов. За счет этого власти рассчитывают увеличить финансирование нацпроекта «Экономика данных». Представители бизнеса обеих отраслей отмечают, что их издержки растут и без этих новаций.