В ГосДуму поступил проект о новых налоговых преференциях для предприятий ОПК (проект № 642244-7)

Правительством РФ законопроект № 642244-7 «О внесении изменений в НК РФ (об отдельных вопросах налогообложения)», которым предусматривается:

- в целях поддержания производственного потенциала и создания механизма бесперебойного финансового обеспечения организаций оборонно-промышленного комплекса в условиях санкционной политики не учитывать в целях исчисления налога на прибыль организации доходы в виде сумм списаний задолженности таких предприятий в соответствии с полномочиями Правительства РФ, определенными ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» и учитывать их в составе расходов соответствующих банков;

- в целях стимулирования развития деятельности по предотвращению вредного воздействия отходов производства и потребления и вовлечению их в хозяйственный оборот в качестве

ГосДумой отклонен проект об имущественном вычете для жителей ДФО при покупке ими автомобиля (проект № 438680-7)

14 февраля на пленарном заседании ГосДумой был отклонен законопроект № 438680-7 «О внесении изменений в ст. 220 части второй НК РФ». Для поддержки жителей Дальневосточного федерального округа, приобретающих автомобили за рубежом исключительно для использования в личных и семейных целях, предлагалось предусмотреть имущественный налоговый вычет в двойном размере понесенных расходов на приобретение и ввоз автомобиля, включающих стоимость автомобиля и расходы, связанные с его доставкой и таможенным оформлением, но не превышающий 1 000 000 руб.

27.02.19 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос о льготе по движимому имуществу при взаимозависимости (дело № А53-1315/2017)

27 февраля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о правомерности применения льготы по налогу на имущество, установленной п. 25 ст. 381 НК РФ, лизингополучателем, который приобрел права и обязанности по договору лизинга у взаимозависимого лица (дело № А53-1315/2017).

Фабула дела: по результатам налоговой проверки налогоплательщику отказано в применении льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 01.01.2013 г. Данное имущество было получено налогоплательщиком по соглашению о перенайме по договору лизинга, заключенному между лизингодателем, первоначальным лизингополучателем и налогоплательщиком (новый лизингополучатель). При этом первоначальный лизингополучатель являлся по отношению к

12.02.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрен вопрос о порядке определения тарифов взносов «на травматизм» (дело № А69-945/2017)

12 февраля Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о порядке определения тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 12.02.2019 № 302-КГ18-9260 по делу № А69-945/2017).

Фабула дела: по результатам камеральной проверки представленных Обществом документов (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности за 2015 г. и справка - подтверждение от 04.04.2016) ФСС РФ установил страховой тариф на обязательное социальное страхование от

Минфин предложил новые налоговые льготы при инвестировании в инновации

Минфин предложил поддержать так называемых «бизнес-ангелов». Речь идет об инвесторах, вкладывающих средства в новые инновационные проекты на ранних этапах развития. Согласно законопроекту «О защите и поощрении капиталовложений и развитии инвестиционной деятельности в РФ» таким лицам будут возмещать стоимость налогов на доходы от вложений.

Льготы снизят риски инвесторов и помогут им активнее участвовать в финансировании инновационных стартапов, считают эксперты. По оценке Российской венчурной компании (РВК — госкорпорация, созданная для поддержки венчурных инвесторов, в том числе бизнес-ангелов), в прошлом году таких сделок было 34. Объем вложений составил 1,9 млрд руб. При этом это самый закрытый сегмент рынка, поэтому точные сведения установить сложно.

В ближайшие три года ожидается увеличение рынка подобных инвестиций минимум в 10 раз, этому поспособствует рост спроса на инновации со стороны крупных корпораций. По подсчетам РВК, к 2030 г. объем вложений в новейшие технологии достигнет 820 млрд руб.

Более подробно см. здесь.

Банки получат право ставить на учет в налоговые органы самозанятых граждан

Крупнейшие российские банки начнут регистрировать самозанятых. Для этого уже в I квартале этого года будут созданы специальные удаленные сервисы.

При этом предприниматели смогут вести учет доходов и платить налоги даже без использования мобильного приложения ФНС «Мой налог». Однако для этого финансовая структура должна обеспечить пользователей круглосуточной службой техподдержки и вести непрерывную обработку данных.

Специальный налоговый режим для самозанятых введен в России с 1 января этого года в столице, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. За это время зарегистрировались 20 тыс. граждан. Ожидается, что через пять лет их число возрастет до 2,4 млн человек.

Более подробно см. здесь.

В валютное законодательство РФ планируются поправки о введении переводных (трансферабельных) аккредитивов

13 февраля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 644109-7 «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (в части осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов)».

Законопроект направлен на обеспечение возможности использования резидентами при осуществлении валютных операций с нерезидентами в рамках внешнеторговой деятельности такой формы расчётов, как переводные аккредитивы. Это позволит защитить интересы российских производителей экспортных товаров, гарантируя поступление в их пользу экспортной валютной выручки, обеспечит сближение условий ведения бизнеса в России с международной практикой.

Более подробно см. здесь.

ФНС обновила перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией

Приказом ФНС РФ от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@ утвержден Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ.

В ряде случаев прибыль контролируемой иностранной компании может быть освобождена от налогообложения, при условии, что государство (территория) ее постоянного местонахождения не включены в указанный выше перечень.

ФНС России пересматривает данный перечень с учетом изменения международной нормативно-правовой базы и практики обмена налоговой информацией с конкретными странами. Обновленный перечень содержит 100 государств и 15 территорий.

Признан утратившим силу Приказ ФНС РФ от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, которым был утвержден аналогичный перечень. В нем содержалось 107 государств и 18 территорий.

Более подробно см. здесь.

В Свердловской области создается две ТОСЭР «Лесной» и «Новоуральск»

Постановлениями Правительства РФ от 12 февраля 2019 № 131, № 130 на территории Свердловской области создаются две ТОСЭР: «Лесной» и «Новоуральск». 

Предполагается, что создание данных территорий будет способствовать устойчивому социально-экономическому развитию городов, созданию дополнительных рабочих мест, сохранению кадрового потенциала, созданию гражданских производств на основе инновационных разработок предприятий атомной отрасли, привлечению инвестиций.

Более подробно см. здесь и здесь.

«Неготовность» связанного имущества может рассматриваться как основание для отмены доначислений по налогу на имущество организаций (дело № А27-13270/2018)

АС Западно-Сибирского округа при вынесении Постановления от 25.01.2019 по делу № А27-13270/2018 рассмотрел ситуацию, когда созданная горная выработка в виде заезда с одного пласта на другой не могла эксплуатироваться по причине отсутствия конвейера. 
Суд признал обоснованной позицию налогоплательщика, который заезд к учету в качестве основного средства не принимал, в базе по налогу на имущество стоимость заезда не учитывал. 
При этом суд отметил, что не свидетельствует о готовности в качестве объекта основных средств использование объекта в пусконаладочном, тестовом режиме, использование для осуществления отделочных работ, монтажа оборудования. 
При этом для целей постановки на учет объекта основных средств имеет значение не любое использование, а только направленное на получение экономических выгод.

При прощении беспроцентного займа не возникает база для начисления страховых взносов (дело № А40-12924/2018)

К такому выводу пришел АС Московского округа при вынесении Постановления от 29.01.2019 по делу № А40-12924/2018. 
Так же было отмечено, что договор о беспроцентном займе и соглашение о прощении долга не содержат признаков, указывающих на их взаимосвязь с трудовыми отношениями, как и не относятся к гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. При этом является неправомерным доначисление страховых взносов на сумму прощеного долга. 
В Постановлении приводится ссылка на письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/8019, в котором пояснено: сумма невозвращенного долга не подлежит обложению страховыми взносами на основании п.  1 ст. 420 НК РФ.

Комментарий от А.В. Брызгалина: однако, необходимо учитывать, что негативные последствия могут возникать при систематическом заимствовании денежных средств с последующим прощением работодателем долгов своим работникам (на этом указывает и ФНС в своем письме от 26.04.2017). 

Поэтический понедельник... Александр Пушкин "Если жизнь тебя обманет..."

В стихах Александра Сергеевича Пушкина, кроме гениальной рифмы и глубокого смысла, есть еще одна черта - мудрость и оптимизм. Вот и в этом стихотворении и грусть и юмор, и печаль и неунывающее отношение к будущему. Всегда читаю этот стих в неприятные минуты и говорю честно - помогает! Поэтому, так держать!

А.С. Пушкин
"Если жизнь тебя обманет..." 

Если жизнь тебя обманет,

Не печалься, не сердись!

В день уныния смирись:

День веселья, верь, настанет.

Сердце в будущем живет;

Настоящее уныло:

Все мгновенно, все пройдет;

Что пройдет, то будет мило.

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы" в Екатеринбурге 21 февраля 2019

Продолжаю размещать в блоге АНОНСЫ своих выступлений на "Эхо Москвы" в Екатеринбурге. Это делается для того, чтобы мои слушатели не пропустили очередной выход программы, а так же смогли задать мне свой "налоговый" вопрос и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 21 февраля, в четверг, в 12-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня...

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

Ждем на частоте 91,4!

Заседание Налогового клуба

15 февраля 2019 года состоялось консультационное однодневное заседание Налогового клуба в нашем московском филиале. 

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» выступил с темой: 
"Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи". 

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» прочитала доклад по теме: "Новое и актуальное по НДФЛ, взносам и трудовому праву в 2019 г."

Бациев Виктор Валентинович, действительный государственный советник юстиции 3 класса, прочёл доклад на тему:
"Практика ВС РФ по налоговым спорам 2018: на что обратить внимание"

Записаться на Налоговый клуб в Москве можно по телефонам
+7(495) 788-39-51, 8-985-760-39-71
или по электронной почте
msk@cnfp.ru
Жанна Дмитриевна

13.03.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит очередной налоговый спор по «однодневке» (дело № А40-193046/2017)

Дело в СКЭС передал Зампред ВС О.М. Свириденко

13 марта Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен налоговый спор об учете при налогообложении НДС и налога на прибыль хозяйственных операций с поставщиком, являющимся, по мнению налогового органа, «номинальной» структурой (дело № А40-193046/2017).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику было отказано в применении вычетов по НДС и учете расходов по сделке с поставщиком. По результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подпись в счетах-фактурах контрагента выполнена неустановленным лицом. Свидетельские показания директора контрагента, данные в судебном заседании и при допросах сотрудниками МВД, разнятся. Движения по расчетным счетам поставщика носят транзитный характер. Основные поступления приходятся на налогоплательщика и лиц, входящих в группу компаний налогоплательщика. Движение

Правительство готовит серьезную реформу в сфере контроля за обращением драгоценных металлов и драгоценных камней (проект № 603739-7) (ОТКРЫВАЮ НОВУЮ РУБРИКУ)

Наша компания, хотя и специализируется на налогах и известна она в первую очередь как "налоговая фирма", тем не менее имеет очень широкий перечень видов специализации. Я всегда говорю: "Мы занимаемся не только налогами!".
Одной из тем, которую мы ведем и разрабатываем является "Правовое регулирования оборота драгоценных камней и драгоценных металлов". Во всяком случае, мы уже несколько лет проводим специализированные семинары по этим вопросам (см. здесь и здесь).
Поэтому мы не могли пройти мимо новости, которая возникла в конце 2018 года. Кроме того, на блоге я открываю новую рубрику "Правовые основы оборота драгметаллов".

8 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 603739-7 «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Законопроектом предусматривается снятие ограничения на проведение плановых проверок в

Правительство говорит о серьезных изменениях в сфере правового регулирования оборота драгметаллов и драгкамней

Правительство намерено существенно ужесточить правила учета за оборотом драгоценных камней и драгоценных металлов. Кроме того, в планах Правительства усиление мер административной ответственности за правонарушения в этой сфере.

Самозанятые и уплата взносов по ОМС

Федеральным законом от 06.02.2019 г. № 6-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в РФ", расширен список застрахованных по ОМС лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (п. 2 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11. 2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в РФ").

В этот список включены также медиаторы, оценщики, патентные поверенные, граждане, вставшие на учет в соответствии с п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса (няни, репетиторы, уборщики и пр.), и иных лиц, занимающихся частной практикой

Эти же категории граждан станут теперь и страхователями, то есть будут уплачивать взносы на ОМС "за себя" (п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона № 326-ФЗ).

Однако следует учитывать, что в любом случае самозанятые лица, вставшие на учет в налоговых органах будут облагаться взносами на ОМС только с 2020 года, поскольку в 2019 году для них действует освобождение от уплаты взносов (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Закон вступает в силу с 17 февраля 2019 года.

Более подробно см. здесь.

Минфин разъяснил новый порядок начисления пени после 27.12.2018 (письмо № 03-02-07/1/1861)

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ, внесены изменения в п. 3 ст. 75 НК РФ, согласно которым, в частности: 

- пеня начисляется теперь включая день исполнения обязанности по уплате налога; 

- сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.Частью 5 ст. 9 Федерального закона № 424-ФЗ установлено, что положения п.3 ст.75 НК РФ применяются в отношении недоимки, образовавшейся после дня вступления в силу указанного Федерального закона.В письме Минфина РФ от 17.01.2019 № 03-02-07/1/186 разъясняется, что с учетом сроков опубликования и вступления в силу вышеуказанного закона, новый порядок применяется в отноешнии недоимки, образовавшейся после дня вступления в силу указанного Федерального закона, т.е. в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018. 

Президент на форуме «Деловой России» предложил ряд налоговых мер для поддержки отечественного бизнеса

Фото с официального сайта Президента РФ

06 февраля, выступая на XI форуме  «Деловой России», Президент РФ В.В. Путин озвучил и поддержал некоторые налоговые инициативы для бизнеса и молодежи. 

1) Освободить от уплаты НДФЛ молодые семьи при продаже квартиры, находящейся в собственности менее пяти лет. «Если речь идет о единственном жилье, то тогда мне кажется, что это вполне обоснованное предложение, я его поддержу», - указал российский лидер, отметив, что важно не допустить злоупотреблений в этом вопросе.

2)  Продление амнистии капиталов еще на год.

Продление кампании прощения выведенных из России активов еще на год на этот раз объясняется не неуспехом предыдущего этапа (как это было год назад), а, напротив, усилившимся желанием бизнеса раскрыться перед российскими властями в условиях «закручивания гаек» в зарубежных юрисдикциях.

3) Освободить граждан на год от уплаты НДФЛ с прибыли контролируемых ими иностранных