Видео-отчёт "Договор и налоговые риски", вебинар 3 апреля 2018 г.

3 апреля состоялся второй вебинар серии моих авторских вебинаров "Договор и налоговые риски".

Традиционный видео-отчет, в котором речь пойдет об одной из "уловок" от налоговой при проверке договорных отношений.

Это не последний вебинар серии. Приглашаем познакомиться с другими вебинарами:
http://cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/_aview_b1646/

Программа:

Часть 1. Договор и налоги: общее и особенное

• Как « живется» договору» в сфере налогов?
• Можно ли через договор уменьшать налоги? Договор и налоговая оптимизация: возможности, пределы и риски;
• Договор: это документ или соглашение? Что важнее, форма или содержание?
• Является ли договор бухгалтерским документом?
• Сколько лет хранить договор как документ?

Часть 2. Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)

• Девять излюбленных методов проверки договора от налоговых органов;
• Название договора и фактические действия сторон по его исполнению;
• Сопоставление дат;
• Сопоставление места заключения договора;
• Номер договора и его значение;
• Налоговое переосмысление договора;
• Расходы по исполнению договора и подходы налоговых органов при налоговом контроле;
• Что такое «Поднять переписку»?
• «Переквалификация» договора (ст.45 НК РФ);

Часть 3. Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле

• «Пишите понятные слова»
• Смешанный договор и налоговые риски;
• Действие договора задним числом и налоговые последствия;
• «Цена не может быть любой»
• Договоры-изгои;
• Опечатки договора и налоговые риски;
• Как налоговые органы проверяют печати и подписи;

Часть 4. Иные аспекты взаимодействия договора и налогов

• Налоговые риски при изменении и прекращении договорных отношений;
• Налоговые последствия признания договора недействительным;
• Можно ли договором «переложить» налоги на другую сторону договора.

Правительство определилось с вопросом по урегулированию неналоговых платежей… до 2020 года

27 марта на сайте Правительства РФ опубликована информация о том, что Правительство РФ по итогам совещания от 16 марта, поручило профильным министерствам (резолюция от 16 марта 2018 г. № ДМ-П13-10пр) до начала осени разработать закон, который включит в НК квазиналоговые платежи. Также чиновникам поручено проработать изменения в федеральное законодательство и положения, касающиеся ответственности за неуплату таких сборов.

Так, министру финансов, Минэкономразвития совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти предложено внести в Правительство проект федерального закона, предусматривающий включение в НК РФ неналоговых платежей, имеющих квазиналоговый характер, проработав вопросы внесения изменений в отдельные федеральные законы, которыми были установлены такие неналоговые

Фракция «КПРФ» вновь внесла в ГосДуму законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ (законопроект № 427315-7)

30 марта группой депутатов фракции «КПРФ» в ГосДуму внесен законопроект № 427315-7 «О внесении изменений в НК РФ в части введения прогрессивной шкалы ставки налога на доходы физических лиц».

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для лиц, имеющих доходы менее 100 тыс. руб. в год, а для лиц с доходами свыше 3 млн. руб. в год ввести повышенные ставки НДФЛ от 15 до 25 %.

Так, с лиц, доход которых от 3 до 10 млн. руб. в год, предполагается взимать 382 тыс. руб. и плюс 18 % от суммы, превышающей 3 млн. руб. С доходов выше 10 млн. руб. будет взиматься фиксированная часть налога в 1,642 млн. руб. и еще 25 % от суммы, превышающей 10 млн. руб.

Комментарий от А. В. Брызгалина: Странно, вроде и выборы уже прошли, а КПРФ всё остановится не может.  Хотя у коммунистов вообще есть такая забава в ГосДуме, как весна, так законопроект о прогрессии для НДФЛ надо вносить. Кстати, это уже не первый такой законопроект, по моим предположениям таких сейчас в ГосДуме уже 2 штуки лежат. Этот законопроект, получается, будет третьим.

СКЭС Верховного Суда РФ вновь подтвердила, что ИФНС не вправе контролировать «рыночность» цен налогоплательщика (дело № А04-9989/2016)

28 марта Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о правомерности доначисления предпринимателю налогов по причине отклонения цен, применяемых по сделкам с взаимозависимым лицом, от уровня рыночных цен. Дело в данной части рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 29.03.2018 № 303-КГ17-19327 по делу № А04-9989/2016).

Фабула дела: в ходе выездной налоговой проверки ИП налоговым органом выявлен факт реализации ИП взаимозависимому лицу – организации, в которой ИП осуществлял функции руководителя, товара по ценам ниже, чем другим не взаимозависимым контрагентам, при этом диапазон расхождений цен в пользу взаимозависимого контрагента составлял от 11 до 52 %. Расценив указанные обстоятельства как действия, направленные на получение предпринимателем необоснованной налоговой выгоды путем занижения налоговой базы по НДФЛ и НДС, инспекция для целей

Бюллетень финансово-правовых новостей № 013-2018 (27 марта-3 апреля 2018 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

Правительство определилось с вопросом по урегулированию неналоговых платежей 

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ

КПРФ вновь внесло в ГосДуму законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о налогообложении несостоятельных банков

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС: ИФНС не вправе контролировать «рыночность» цен налогоплательщика

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Глава Счетной Палаты предупреждает о рисках при изменении ставок НДФЛ

Сверка расчетов при смене ИФНС больше не является обязательной

ФНС запретила использовать при проверках понятие

«осмотрительность»

Бизнес жалуется на снижение субсидий на размер НДС

Минфин разработал налоговые новации по улучшению инвестклимата

С самозанятых планируется взимать налоги с каждой транзакции 

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СФЕРЕ ТЦО

ФНС разъяснила порядок заполнения уведомлений о контролируемых сделках 

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ 

ИНФОРМАЦИЯ О XVII КОНФЕРЕНЦИИ «НАЛОГОВОЕ, АДМИНИСТРАТИВНОЕ,

ТРУДОВОЕ И ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО В 2018 Г.» 23-25 АПРЕЛЯ 2018, ЕКАТЕРИНБУРГ

Журнал №1/2018. «Основные изменения в Налоговый кодекс в 2018 году»

Содержание

Начало нового года для налогоплательщиков, налоговых консультантов, как правило, связано с изучением поправок и дополнений в налоговое законодательство. Не изменилась эта традиция и в 2018 г.: мы продолжаем работать, искать новые пути развития, для чего необходимо быть в курсе законодательных нововведений.

Поэтому в первом номере журнала мы размещаем материал, составленный из кратких комментариев к налоговым изменениям и дополнениям – касающимся собственно налогов и администрирования в налоговой сфере.

Так, введена новая (широко обсуждаемая) норма о запрете злоупотребления правами в налоговой сфере; введено понятие международных групп компаний; предусмотрены нормы об автоматическом обмене информацией между российскими и иностранными государственными органами. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов сейчас облагается НДС; изменены виды доходов, не облагаемых налогом на прибыль; появились многочисленные изменения в области исчисления акцизов, НДПИ, налогов по спецрежимам; как обычно, не избежали изменения нормы о других налогах и сборах.

Также в номере журнала представлены материалы в наших обычных рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль».

В следующих номерах журнала будут опубликованы примерные учетные политики организации для целей налогообложения и для целей бухгалтерского учета.

От Главного редактора Брызгалин А.В.	cкачать
Содержание	cкачать
Тема номера: Основные изменения в Налоговый кодекс в 2018 году Брызгалин А.В., Федорова О.С., Королёва М.В.
Особенности отраслевого налогообложения и учета Федорова О.С., Вятчинова Т.И., Чадина В.Э. Об операциях, связанных с обращением цветных и драгоценных металлов
Налоговый контрольФедорова О.С., Королева М.В. Уведомление при ликвидации контролируемой иностранной компании
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора Федорова О.С., Щербакова Е.С. Порядок исполнения заемного обязательства
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам
Интересные факты о налогах и налогообложении Брызгалин А.В.	cкачать

Купить и узнать больше о журнале:
http://cnfp.ru/izdatelstvo/buy/zhurnal-2018-01/

Телефон редакции: (343) 350-11-62
Оформить подписку или заказать отдельные номера журнала: sme@cnfp.ru

Поэтический понедельник... "Математические (цифровые) стихи..."

Вот очень люблю это стихотворение... Оно такое задумчивое... Так волнует душу...
После 1 апреля в самый раз! Хотя и говорят, что эти стихи - "грустные", поэтому я их немного переделал, чтобы были повеселей!

"511...."

511 16
5 20 337
712 19
2000047

И пусть 17 и 130
Не будут 86
И даже 1000 не сбыться
500 не 40 и не 6

17 встретило 108
Ушло 109 в 205
100, плюс 4 минус 8
Но 104 вновь, опять!

Принял участие в в заседании Совета по экономической политике, 30 марта 2018 г.

В прошедшую пятницу принял участие в совещании по поводу "экономически обоснованной кадастровой стоимости объектов недвижимости"... Это как раз по поводу проблемы, о которой Президент РФ говорил в конце 2017 года, и о чем он говорил 1 марта в Послании к Федеральному Собранию. 

А ведь очень сложная тема. Попробую как-нибудь отдельный пост разместить по этому поводу и по поводу своего выступления на этом совещании. 

А пока информация с сайта Полномочного Представителя Президента РФ. 

Верховный Суд РФ внес в ГосДуму законопроект о возврате госпошлины при применении примирительных процедур (проект № 421494-7)

21 марта Верховный Суд РФ внес в ГосДуму законопроект № 421494-7 «О внесении изменений в часть вторую НК РФ в связи с совершенствованием примирительных процедур». Законопроект предусматривает, что до 70% государственной пошлины будет подлежать возвращению истцу при заключении мирового соглашения, отказе от иска, признании ответчиком иска, в том числе по результатам проведения таких процедур. Также предлагается исключить из НК РФ положение о том, что уплаченная госпошлина не подлежит возврату при утверждении мирового соглашения, соглашения о примирении Верховным Судом РФ, судом общей юрисдикции.

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект, освобождающий от НДФЛ доходы от сбора макулатуры (проект № 1039273-6)

21 марта ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 1039273-6 «О внесении изменений в ст. 217 части второй НК РФ», освобождающий от обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных от реализации бытовой макулатуры.

11.04.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос об ответственности за просрочку за неуплату страховых взносов (дело № А41-306/2017)

11 апреля СКЭС ВС РФ рассмотрит вопрос о том, может ли страхователь быть привлечен к ответственности за неуплату страховых взносов за квартал по скорректированному отчету РСВ-1 (Определение ВС РФ от 06.03.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017).

Фабула дела: 22.08.2016 общество представило в Управление ПФР расчет по форме РСВ-1 ПФР за II квартал 2016 г., из которого следовало, что за указанный период начисления  страховых взносов отсутствовали. В дальнейшем, 11.11.2016, общество представило скорректированный расчет за данный период с указанием начисленных страховых взносов в сумме 32 440 232 руб. 19 коп. По результатам камеральной проверки ПФР был составлен акт и принято оспариваемое решение о привлечении страхователя к ответственности за неуплату страховых взносов.

Арбитражные суды согласились с позицией ПФР и отказали страхователю в удовлетворении заявленных требований.

11.04.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о вычете НДС при ошибочном применении 18% ставки НДС вместо 0% (дело № А53-30316/2016)

11 апреля СКЭС ВС РФ рассмотрит вопрос о том, вправе ли налогоплательщик предъявить к вычету НДС в случае, если счет-фактура была выставлена поставщиком с ошибочно примененной ставкой НДС 18 % (Определение ВС РФ от 13.03.2018 № 308-КГ17-20263 по делу № А53-30316/2016).

Фабула дела: по договору от 01.07.2015 налогоплательщик оказывал ООО комплекс услуг, связанных с комплексной перевалкой груза (перевозка груза со склада, находящегося в Ростовской области на открытую площадку, расположенную в г. Ростов-на-Дону). Впоследствии налогоплательщик заключил с транспортной компанией договор от 25.08.2015 об оказании транспортно-экспедиционных услуг, в соответствии с которым транспортная компания приняла на себя обязательства по организации перевозок грузов автомобильным транспортом по территории России по поручениям (заявкам) клиента.

ФНС и Росфинмониторинг расширят сотрудничество

ФНС России и Росфинмониторинг договорились об оперативном обмене информацией по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Необходимые изменения внесены в межведомственное Соглашение о сотрудничестве.

Новая договоренность, в частности, расширяет возможности налоговых органов по контролю за исполнением организаторами букмекерских контор, тотализаторов, лотерей и других азартных игр (в том числе в интернете) Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии с этим законом, при приеме ставок и выплате выигрышей они обязаны идентифицировать клиентов, чтобы исключить среди них лиц, причастных к финансированию экстремистской или террористической деятельности. Перечень таких лиц предоставляется Росфинмониторингом. В свою очередь, на ФНС возложена обязанность следить за тем, чтобы организаторы азартных игр вели соответствующий внутренний контроль.

Более подробно см. здесь.

Минэкономразвития предлагает установить пониженные санкции за неуплату неналоговых платежей

В случае включения неналоговых платежей в НК РФ целесообразно ограничить меры ответственности предпринимателей за их неуплату, считает Минэкономразвития.

Сейчас рассматривается несколько вариантов законодательного закрепления неналоговых платежей, один из них - включить платежи, имеющие налоговый характер, в НК РФ. По информации газеты «Коммерсант», Минфин предлагает закрепить там сборы в систему «Платон», отчисления операторов связи, плату за негативное воздействие на окружающую среду, экологический, курортный и утилизационный сборы.

Однако Минэкономразвития видит в таком подходе риски, связанные в первую очередь с ответственностью плательщиков. Например, принципы контроля за сборами в систему

В Госдуму внесен депутатский законопроект о регулировании криптовалют и токенов (проект № 419054-7)

Как писал Марк Твен «Людей больше всего интересуют те события, которые их соврешенно не касаются». Так и я решил отразить эту тему, хотя где мы и где криптовалюты?

20 марта группа депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 419059-7 «О цифровых финансовых активах».

Согласно законопроекту цифровой финансовый актив - это имущество в электронной форме, созданное с использованием криптографических средств. Право собственности на данное имущество удостоверяется путем внесения цифровых записей в реестр цифровых транзакций. К цифровым финансовым активам относятся криптовалюта, токен. Цифровые финансовые активы не являются законным средством платежа на территории РФ.

Определяются в том числе:

- понятийный аппарат, включающий в числе прочего такие понятия, как «цифровая

ФНС опубликовала цифры по налоговому контроля за ТЦО за 2016 год. Подано более 16 тыс. уведомлений о контролируемых сделках за 2016 г.

В 2017 г. налогоплательщиками представлено более 16 тыс. уведомлений о контролируемых сделках за 2016 г., общая сумма которых превышает 344 трлн руб., сообщил представитель ФНС на конференции «АСТРА - 2018: Трансфертное ценообразование и необоснованная налоговая выгода», которая прошла в столичном «Цифровом деловом пространстве».

Согласно данным ФНС, 61% приходится на внутрироссийские сделки, 39% - на внешнеторговые.

По результатам контрольно-аналитической работы по состоянию на 1 января 2018 г. сумма корректировки налоговой базы по налогу на прибыль организаций составила 7 млрд руб., при этом основная доля корректировок приходится на экспорт нефти (нефтепродуктов) через офшорные юрисдикции - 55%, экспорт минеральных удобрений - 40,6% и экспорт металлов - 4,2%.

Кроме того, начальник Управления трансфертного ценообразования ФНС Юлия Шепелева сообщила, что новая форма уведомления о контролируемых сделках будет применяться в отношении сделок, совершенных начиная с 1 января 2018 г.. Уведомления о контролируемых сделках по новой форме необходимо будет предоставлять в 2019 г.

Более подробно см. здесь.

В Свердловской области вынесено несколько приговоров за представление паспорта для регистрации «однодневок»

Здание УФНС по Свердловской области

Как следует из информации, опубликованной на сайте ФНС РФ, налоговыми органами Свердловской области  активизирована работа по пресечению деятельности номинальных структур, используемых в схемах уклонения от уплаты налогов, в том числе незаконного возмещения НДС.

В данной работе используются механизмы по проверке достоверности сведений, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». При выявлении в ходе проведения  мероприятий обстоятельств, свидетельствующих о наличии признаков уголовных преступлений, материалы передаются в правоохранительные органы.

Статьями 173.1 и 173.2 УК РФ установлена уголовная ответственность за незаконное образование юридического лица/незаконное использование документов для образования

Возмещение морального вреда работникам учитывается в составе внереализационных расходов (дело № А60-13438/2017)

К такому выводу пришел АС Уральского округа в Постановлении от 21.12.2017 по делу № А60-13438/2017.

Доначисляя налог на прибыль, налоговый орган придерживался позиции о том, что в соответствии с подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ под ущербом подразумеваются материальные расходы, необходимые для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества, а не нравственные или физические страдания гражданина, соответственно, действующее законодательство, регулирующее спорные взаимоотношения сторон, разделяет понятия ущерб и моральный вред, ввиду чего затраты на возмещение морального вреда к внереализационным расходам не относятся.

 Вместе с тем суд указал, что в подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ не содержится запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда. Суммы возмещения морального вреда, выплаченные обществом работникам, получившим повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, являются компенсационными выплатами, осуществляемыми в соответствии с действующим законодательством РФ и учитываются в составе внереализационных расходов.

Помощь работодателя своим работникам по сбору детей в школу страховыми взносами не облагается (дело № А27-15902/2017)

Такой позиции придерживается  АС Западно-Сибирского в Постановлении от 13.02.2018 по делу № А27-15902/2017.

Судя по фабуле дела, описанной в судебных актах, на основании коллективного договора организация выплачивала работникам материальную помощь: молодоженам – при вступлении в брак впервые, родителям – с целью сбора детей в школу, а также женщинам, воспитывающим трех и более детей.

По результатам выездной проверки ФСС доначислил на эти выплаты взносы, пени и штраф.

Суд, отменяя решение контролирующего органа, подчеркнул, что не любые выплаты в пользу работника являются оплатой труда. Целью выплаты материальной помощи является финансовая поддержка работника в определенной ситуации, которая не зависит от его трудовых успехов и не является средством вознаграждения за труд.

Спорные выплаты признаны социальными, поскольку они не обусловлены выполнением трудовых функций, а, соответственно, не относятся к объекту обложения взносами.

Компенсация убытков, возникших по причине невыполнения работ, НДС не облагается (письмо Минфина № 03-07-11/11149)

В письме от 22.02.2018 № 03-07-11/11149 финансовым ведомством рассмотрена ситуация компенсации убытков, понесенных подрядчиком в связи с невыполнением субподрядчиком работ в объеме, предусмотренном договором.

Поясняется, что на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 и подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налогообложению НДС подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг). Денежные средства, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу не включаются.

Таким образом, если денежные средства, полученные подрядчиком, не связаны с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг), а являются суммами компенсации убытков, выплачиваемыми субподрядчиком за невыполнение субподрядчиком работ в объеме, предусмотренном договором, такие денежные средства НДС не облагаются.