Сегодня прошел уже третий вебинар из большого курса лекций по современным проблемам практики налогообложения ("Переквалификация как основной метод налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды", 11 августа)

Сегодня состоялся уже третий вебинар из летнего курса авторских лекций А.В. Брызгалина "Налоги в период кризиса". На протяжении двух с половиной часов мы обсуждали теорию и практику налоговой переквалификации, разбирали её отличия от признания сделок мнимыми и притворными, подробно проговорили основные способы и приемы по защите налогоплательщика при переквалификации налоговым органом его сделок.

Если вы очень хотели, но не успели принять участие в вебинарах "Возврат (зачёт) налогов" и "Переквалификация как основной метод налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды" - записи можно приобрести здесь. Напоминаем, что всего через неделю (уже 18 августа) состоится четвертый вебинар - "Судебная практика по налоговым спорам 2020 года". Записаться на него вы можете по ссылке. Также можно приобрести участие во всём курсе лекций с 10%-скидкой - видеозаписи уже прошедших лекций, участие в предстоящих вебинарах, а также небольшой, но приятный бонус! Записаться можно здесь.

19.08.2020 СКЭС рассмотрит дело о досудебном порядке рассмотрения спора при возврате налоговой переплаты (дело № А11-3900/2019)

19 августа Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит дело о необходимости соблюдения досудебного порядка при обращении с заявлением о возврате излишне взысканных сумм налогов и страховых взносов (дело № А11-3900/2019).

Фабула дела: полагая, что уплаченная по требованию инспекции недоимка по страховым взносам является излишне взысканной, предприниматель обратился в арбитражный суд.

Суд первой инстанции требования предпринимателя удовлетворил и пришел к выводу о наличии у инспекции обязанности осуществить возврат предпринимателю спорной суммы страховых взносов в установленном порядке.

Суд апелляционной инстанции указал, что обращение налогоплательщика в суд с иском о

Депутат Е.А. Федоров предложили изменить правила начисления транспортного налога

Автовладельцев следует освобождать от уплаты транспортного налога в случае простоя автомобиля более шести месяцев. С таким предложением выступил член комитета Госдумы по бюджету и налогам Евгений Федоров (фракция «Единая Россия»).

Депутат отметил, что сейчас размер этого налога не зависит от интенсивности эксплуатации транспортного средства. Однако по разным причинам, например из-за поломки автомобиля или переезда в другой регион, налогоплательщики могут не пользоваться личным транспортом достаточно долгое время.

Поэтому депутат предложил предоставлять гражданам право на временное приостановление регистрации транспортного средства на срок от шести месяцев со сдачей

Не облагается страховыми взносами стоимость медосмотра, проведенного до трудоустройства (дело № А45-35434/2019)

Такую позицию поддержал АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 14.05.2020 по делу № А45-35434/2019.

Суды установили, что все граждане, прошедшие предварительный медицинский осмотр, впоследствии приняты в общество на работу, что подтверждено соответствующими приказами по личному составу. Сумма понесенных обществом расходов на компенсацию гражданам за прохождение предварительных медицинских осмотров (обследований) для приема на работу подтверждена документально.

При этом суды сделали верный вывод о том, что события, с которыми связана выплата компенсации, имели место в силу императивных требований трудового законодательства РФ об обязательном определении соответствия состояния здоровья поступающих на работу лиц

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Письма римскому другу (из Марциала)" (...Скоро осень все изменится в округе...)

Вот и наступило время размещать это стихотворение...
Очень уж я его люблю!
Вообще слабо представляю себе как в марте 1972, в СССР, за 2 месяца до принудительной высылки из страны, человек мог озаботиться проблемами писем Марциала?
Да и всё это стихотворение, всё оно какое-то как приснилось...
Стих не имеет конкретного содержания, но подхватывает и несёт, его хочется его читать и прочитывать.
Что тут сказать - просто гений!

Да, это моё любимое августовское стихотворение  Иосифа Бродского "Письма римскому другу" (Из Марциала)

Сколько там блеска и смыслов, чего стоит только - "...если выпало в империи родиться, лучше жить в глухой провинции у моря...", а также философских грустных рассуждений: "вот и прожили мы больше половины", "даже здесь не существует, Постум, правил", "дай им цену, за которую любили, что б за ту же и оплакивали цену"... 

Стих в исполнении автора вы можете прослушать здесь...


ПИСЬМА К РИМСКОМУ ДРУГУ (ИЗ МАРЦИАЛА)

*

Нынче ветрено и волны с перехлестом.
   Скоро осень, все изменится в округе.
Смена красок этих трогательней, Постум,
   чем наряда перемены у подруги.

Дева тешит до известного предела -
   дальше локтя не пойдешь или колена.
Сколь же радостней прекрасное вне тела:
   ни объятье невозможно, ни измена!

                *

Посылаю тебе, Постум, эти книги
   Что в столице? Мягко стелют? Спать не жестко?
Как там Цезарь? Чем он занят? Все интриги?
   Все интриги, вероятно, да обжорство.

Я сижу в своем саду, горит светильник.
   Ни подруги, ни прислуги, ни знакомых.
Вместо слабых мира этого и сильных -
   лишь согласное гуденье насекомых.

                *

Здесь лежит купец из Азии. Толковым
   был купцом он - деловит, но незаметен.
Умер быстро: лихорадка. По торговым
   он делам сюда приплыл, а не за этим.

В ГосДуму внесен законопроект о расширении оснований получения социального налогового вычета (проект № 997842-7)

29 июля депутат от фракции «КПРФ» М. В. Щапов внес в ГосДуму законопроект № 997842-7 «О внесении изменений в ст. 219 части II НК РФ (в части расширения оснований получения социального налогового вычета)».

Законопроектом предлагается предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе

09.09.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о применении правил «тонкой капитализации» (дело № А60-29234/2019)

9 сентября Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит дело о доначислении налога на прибыль в связи с неприменением правил «тонкой капитализации» торговой сетью «Монетка» (дело № А60-29234/2019).

Фабула дела: в 2018 году МРИ ФНС № 25 по Свердловской области была проведена выездная налоговая проверку ООО «Мега-Инвест» по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за 2014-2016 годы. По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о неуплате налогоплательщиком в бюджет 143,4 млн. руб. - налог на прибыль за 2014-2016 годы, пени и штраф.

Основанием для принятия решения налогового органа послужил вывод инспекции о

ФНС подготовила обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ за II квартал 2020 года

ФНС России подготовила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за 2 квартал 2020 года. В Обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

- налоговый орган при недоказанности налогоплательщиком заявленного им факта уничтожения подакцизного товара обоснованно квалифицировал уничтожение продукции как недостачу, свидетельствующую о ее реализации, и начислил налогоплательщику недоимку по акцизу;

- налоговую ставку НДС 0 процентов применяют также лица, оказывающие услуги по

Глава ТПП предложил дать регионам право снижать налог для самозанятых

Глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) России С. Н. Катырин предложил предоставить регионам право снижать налог для самозанятых до 1%.

Об этом говорится в его письмах председателю СФ В. И. Матвиенко и спикеру Госдумы В. В. Володину.

В письме главы ТПП также предлагается:

- изменить критерии «отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства путем исключения критерия численности работников» в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;

- расширить список видов деятельности для использования патентной системы налогообложения, отменить для субъектов малого и среднего предпринимательства обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль;

- систематизировать единый перечень неналоговых платежей, закрепить в законодательстве РФ

Ставка НДС в Саудовской Аравии увеличена с 5 до 15%

В Саудовской Аравии увеличилась ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 5 до 15%.

Повышение произошло на основании королевского указа от 11.05.2020 о внесении изменений в закон о системе взимания НДС. Действие указа распространяется на все товары и услуги на коммерческом рынке КСА.

Более подробно см. здесь

4 августа, во вторник, прошёл уже второй вебинар из большого курса лекций по современным проблемам практики налогообложения ("Возврат (зачёт) налогов", 4 августа)

Сегодня состоялся уже второй вебинар из летнего курса авторских лекций А.В. Брызгалина "Налоги в период кризиса".

На протяжении двух часов мы говорили о самых важных и интересных вопросах возврата (зачёта) налогов и связанных аспектов. Подробно осветили как историю вопроса (принятие и развитие российской налоговой системой института зачёта налогов, так и процедурные вопросы возвращения переплаченных налоговых платежей. Подробно остановились на основных принципах возврата (зачёта) переплаченных налоговых платежей и проанализировали возможные ошибки налогоплательщика на конкретных кейсах.

Если вы очень хотели, но не успели принять участие в вебинаре "Возврат (зачёт) налогов" - запись можно приобрести здесь.

Напоминаем, что всего через неделю (уже 11 августа) состоится третий вебинар - "Переквалификация как основной метод налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды". Записаться на него вы можете по ссылке.

Также можно приобрести участие во всём курсе лекций с 10%-скидкой - видеозапись уже прошедших лекций, участие в предстоящих вебинарах, а также небольшой, но приятный бонус! Записаться можно по ссылке.

Поэтический понедельник… Дню налогового консультанта посвящается... Аркадий Брызгалин «Стенал тут Пушкин..»

В преддверии завтрашнего Дня налогового консультанта, я традиционно размещаю этот мой/мой любимый стих.
Праздник это, конечно, неофициальныйа почему именно 4 августа?
А потому что именно 4 августа 2000 года постановлением Минтруда России № 57 было внесено дополнение в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». В нем предусмотрены должностные обязанности консультанта по налогам и сборам и требования к его квалификации. На сегодняшний день постановление является практически единственным нормативным документом, регулирующим деятельность налоговых консультантов.

К сожалению, стихов про налоговых консультантов почти и нет, поэтому позволю себе вписать свою именную поэтическую строчку в книге истории российского налогового консультирования.

Это стихотворение, я написал очень давно, еще в далеком 2005 году перед новым 2006 годом, и прочитан его впервые в конце декабря 2005 года перед нашими клиентами «Налогового клуба». Сегодня я публикую немного модифицированный вариант, который сложился с учетом сегодняшнего дня.

  

«Стенал тут Пушкин…»

Не дорого ценю я громкие права,
От коих не одна кружится голова.
Я не ропщу о том, что отказали боги
Мне в сладкой участи оспоривать налоги…

(А.С. Пушкин "Из Пиндемонти")

Стенал тут Пушкин, что не дали Боги,

Ему по сладкой участи оспаривать налоги.

Поэт был прав, но если честно,

Читать сии стихи мне лестно.

Ведь вот уже как 20 лет

Мы с фирмою в трудах, в рутине,

В законах липкой паутине,

Спасаем добрый люд от бед.

И не ропщи в стихах, о, Пушкин,

В превратной милости Богов.

И не взывай в морях и суше,

Сердца жечь прелестью слогов.

Я не пророк, но в жадности фискалов,

Преграду выставлю свою.

Огонь налоговых пожаров

Потушим мы. Всегда в строю.

И самый страшный акт проверки, -

Судьбы жестокий поворот

Не будет поводом для сверки,

Не будет наш клиент банкрот.

Мы силой и добром законов,

Упорством строго ума,

Спасем клиента от позора,

Бесправья, глупости и зла.

И в этот день, сегодня, скромно,

Хочу себе я пожелать,

Что б в светлой мудрости законов,

От проверяющих препонов,

От государевых укоров,

Защиты божеской сыскать.

Стенал тут Пушкин: «Отказали Боги…»

Ему в спецучасти оспаривать налоги.

Склоняясь пред мудростью поэта,

И веря святости бюджета

Оспорим мы фискалов пыл,

Что б «НФП» нас защитил.

(Неизвестный поэт А.В. Брызгалин)

 Задать вопрос или написать автору

31 июля Президент РФ подписал законы о налогах и о госконтроле:

31 июля Президент подписал законы о налогах и о госконтроле:

…  о налоговом маневре в ИТ-отрасли

Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть II НК РФ».

Законом предусматривается снижение уже действующего льготного тарифа страховых взносов для IT-компаний в размере 14% до 7,6%, причём на бессрочный период.  Также для этой категории налогоплательщиков ставка налога на прибыль устанавливается в размере 3 %.

Одновременно исключаются из операций, не подлежащих налогообложению НДС (освобождаемых от налогообложения НДС), операции по реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, базы данных, не включенные в реестр российского программного обеспечения, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

04 августа состоится второй вебинар из летнего курса лекций по совеременным проблемам налогообложения: "ВОЗВРАТ (ЗАЧЕТ) НАЛОГОВ"

Послезавтра, 04 августа, состоится вторая лекция из летней серии лекций, посвященных современным проблемам налогообложения (платно).

Возврат (зачет) налогов

4 августа 2020 года (10-00 - 12.30, время московское)
Программа:

• История вопроса: как российская налоговая система принимала и развивала институт возврата (зачёта) налогов;
• Общие положения о «переплате», «возврате», «зачёте», «возмещении» «уточнении платежа» и т.д. Общее и особенное.
• 6 основных принципов возврата (зачёта) переплаченных налоговых платежей;
• Процедурные вопросы зачёта (возврата) переплаченных налоговых платежей;
• Сложные вопросы и особенности применения ст.78 НК РФ: возврат при реорганизации и ликвидации организации, специфика возврата НДФЛ и страховых взносов, возврат налогов при «дроблении» бизнеса и т.д.
• Анализ ошибок налогоплательщика при возврате (зачете) налогов и разбор конкретных кейсов.

Стоимость: 5 500 р.

 ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

 -----------------------------

 Напоминаю, что всего на июль-август запланировано 5 лекций

Лекция 1: Налоговая политика  период и после covid-19 (без оплаты) (28 июля)
Лекция 2: Возврат (зачет) налогов (4 августа)

Правительство готовит эксперимент по досудебному обжалованию решения органов контроля

В течение ближайшего года часть решений органов контроля и надзора можно будет обжаловать в досудебном порядке и дистанционно. Правительство намерено дать возможность предпринимателям вести споры через портал госуслуг. Пока в эксперименте будут участвовать МЧС, Ростехнадзор и Росздравнадзор. Для бизнеса новая процедура может сократить временные и финансовые издержки, для судов — снизить нагрузку по типовым делам, для госаппарата же она может стать фильтром для выявления потенциально серьезных и нестандартных проблем и возможностью перераспределить

УФНС по Свердловской области подведены итоги работы территориальных налоговых органов за 1 полугодие 2020 года

Здание УФНС по Свердловской области

УФНС по Свердловской области подведены итоги контрольной работы территориальных налоговых органов за 1 полугодие 2020 года. Так, по результатам налоговых проверок налоговыми органами Свердловской области дополнительно начислено платежей в консолидированный бюджет РФ 644, 6 млн. рублей.

По результатам проведенных 1,1 млн. камеральных налоговых проверок деклараций (расчетов) налогоплательщиков дополнительно начислено платежей в сумме 189,7 млн. рублей.

По результатам проведенных 57 выездных налоговых проверок налогоплательщиков дополнительно начислено платежей в сумме 454,9 млн. рублей. Уровень результативности выездных налоговых проверок налогоплательщиков составил 98,2%. Дополнительно начисленные платежи в расчете на одну проведенную проверку составили 8,0 млн. рублей.  

С участием органов внутренних дел проведена 21 выездная налоговая проверка налогоплательщиков, что составляет 36,8 % от общего количества проведенных проверок.

Основные суммы дополнительно начисленных платежей произведены по НДС на товары

Минфин: компенсация расходов на тестирование COVID-19 может облагаться страховыми взносами (№ 03-15-06/58517)

В письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 финансовым ведомством разграничены две ситуации: организация тестирования работодателями работников во исполнение требований действующего законодательства (на примере г. Москвы) и компенсации расходов.

Учитывая, что организация работодателями г. Москвы проведения исследований работников на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) направлена на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников и соблюдения требований режима повышенной готовности в связи с угрозой распространения в городе Москве новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), а также не связана с выплатами в пользу работников, финансовое ведомство приходит к выводу, что оплата организацией стоимости данного исследования по договору с медицинским учреждением, допущенным к проведению такого исследования в соответствии с законодательством РФ, не признается объектом обложения страховыми взносами.

А вот в случае если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, то, по мнению Минфина РФ, учитывая,

Расходы можно учесть при исчислении налога на прибыль, даже если командировка не состоялась (письмо № 03-03-06/1/57735)

К такому выводу приходит Минфин РФ в письме от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735.

Отмечается, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В силу п. 2 ст. 265 НК РФ для целей главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.

При этом в случае отмены командировки налогоплательщик вправе учитывать понесенные им невозмещаемые расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ.

ГосДума в 1м чтении приняла проект о регулировании работы «на удаленке» (проект № 973264-7)

21 июля ГосДума в 1м чтении приняла законопроект № 973264-7 «О внесении изменений в ТК РФ в части регулирования дистанционной и удаленной работы».

Законопроектом предлагается разграничить три режима дистанционной работы:

1) Дистанционная (удаленная) работа (содержательная часть данного определения уже содержится в действующем ТК РФ).

2) Временная дистанционная (удаленная) работа (режим работы, предусматривающий временное выполнение трудовой функции работника, работающего на основании трудового договора, вне стационарного рабочего места, находящегося под контролем работодателя).

Предполагается, что режим временной дистанционной (удаленной) работы будет вводиться на основании: трудового договора или дополнительного соглашения к нему (если основания для установления такого режима возникли уже после заключения трудового

В ГосДуму внесен законопроект о создании национальной системы прослеживаемости товаров (проект № 991147-7)

18 июля Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 991147-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ (о создании национальной системы прослеживаемости товаров)».

Законопроект направлен на реализацию Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019.

Законопроектом вносятся изменения в НК РФ, устанавливающие общие положения о прослеживаемости товаров, а также обязанности и меры ответственности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости; порядок уведомления о перемещении таких товаров и их остатках (соответствующий перечень