пятница, 6 декабря 2019 г.

Минфин обнародовал Основные направления развития аудита в России до 2024



Основные направления призваны обеспечить, в том числе, оценку текущего состояния института аудита, определение основной долгосрочной целевой модели организации и регулирования аудиторской деятельности, определение ключевых действий по достижению цели дальнейшего развития аудиторской деятельности.
В числе приоритетных направлений развития аудиторской деятельности до 2024 г. - развитие рынка аудиторских услуг посредством совершенствования технологии аудита и оказания

Досрочная уплата налоговым агентом НДФЛ не должна приводит к штрафу (дело № А54-8727/2018)


К такому выводу пришел АС Центрального округа в Постановлении от 29.10.2019 по делу № А54-8727/2018.
Налоговым органом в ходе проверки было установлено, что перечисление ИП НДФЛ в бюджет осуществлялось до фактической выплаты доходов налогоплательщикам. При этом налоговый орган привлек налогового агента к ответственности за несвоевременное перечисление в бюджет НДФЛ.
Суды, удовлетворяя требования ИП об отмене решения налогового органа, исходили из того, что перечисление сумм НДФЛ ранее даты, установленной НК РФ, события и состава налогового правонарушения, предусмотренного статьей 123 НК РФ, не образует.
Указывается, что в силу ст. 78 НК РФ налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ.
Объективную сторону налогового правонарушения образуют только действия по неудержанию и (или) неперечислению в установленный НК РФ срок сумм налога налоговым агентом, при которых образуется недоимка по причине непоступления налога в бюджет.

четверг, 5 декабря 2019 г.

Счетная палата предлагает отменить налоговую тайну для регионов в части эффективности налоговых льгот


В Счетной палате считают возможным предоставить доступ региональным властям к информации, составляющей налоговую тайну, для оценки эффективности действующих для юрлиц налоговых льгот. Об этом говорится в сообщении контрольного ведомства.
Контрольное ведомство проводило проверку развития налоговой базы по налогу на прибыль организаций в 2016-2018 гг. Субъекты РФ должны оценивать эффективность налоговых льгот, предоставленных организациям, и выпадающие доходы бюджета. Но у региональных властей отсутствует необходимая информация, так как НК РФ не дает им доступ к налоговой тайне, отмечают в Счетной палате.
«Чтобы исправить ситуацию необходимо внести изменения в ст.102 НК РФ в части доступа должностных лиц органов исполнительной власти субъектов РФ к необходимой для оценки эффективности налоговых расходов информации, составляющей налоговую тайну», - приводят в контрольном ведомстве мнение аудитора Счетной палаты Андрея Батуркина.
Более подробно см. здесь.

среда, 4 декабря 2019 г.

О правовых и налоговых последствиях заключения договора подряда с гражданами Казахстана (комплексный подход)


(по состоянию законодательства и практики на ноябрь 2019) 

Некоторые наши клиенты привлекают к подрядным работам специалистов из Казахстана, имеющих статус ИП (по законодательству Казахстана).
В связи с этим возникают вопросы, связанные с особенностям привлечения таких специалистов, в том числе связанным с налогообложением НДС, НДФЛ, страховым взносам, регистрацией и миграционным учетом, требуется ли патент на работы, допуск на объекты и т.д.

Правовой статус исполнителя
Особенности привлечения к труду гражданина Казахстана 
Миграционный учет граждан Казахстана
Уведомительная обязанность заказчика услуг
НДФЛ
О налогообложении НДФЛ вознаграждения, полученного гражданином Казахстана за работу в РФ 
О функциях налогового агента у организации - Заказчика
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Страховые взносы


 

Правовой статус  исполнителя

Необходимо учитывать, что гражданин Казахстана, которого российская организация намерена привлечь к работе, имеет статус индивидуальных предпринимателей (далее по тексту - ИП) по законодательству Казахстана.
В то же время, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ" (далее - Закон № 115-ФЗ) иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве ИП – это иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ в качестве ИП, осуществляющего деятельность без образования юридического лица.
Таким образом, если иностранный гражданин имеет статус ИП по законодательству своей страны, то он не может рассматриваться в качестве индивидуального предпринимателя в РФ.

О налоговом учете средств, полученных от ФСС для компенсации расходов на санитарно-курортное лечение работников


С 28 января 2019 года, на основании приказа Минтруда РФ от 03.12.2018 № 764н,  вступили в силу изменения в «Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» (далее – Правила), согласно которым страхователю предоставлено право увеличить объем финансирования до 30% от суммы исчисленных за предыдущий календарный год страховых взносов на санаторно-курортное лечение работников «предпенсионного» возраста, работающих пенсионеров и работников, имеющих право на «досрочную» пенсию (далее – работники «предпенсионного возраста»).

В связи с этим ООО «Лютик» (далее по тексту – Общество) до 01.08.2019 подано заявление в территориальное отделение ФСС РФ по N-ской области (по месту регистрации Общества) о финансовом обеспечении предупредительных мер на приобретение путевок в 2019 работникам

Минэкономразвития предлагает снизить налоговые коэффициенты-дефляторы на 2020


Коэффициенты-дефляторы на 2020 г. уже утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 № 684  «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год».

Однако уже 22 ноября министерство предложило их снизить:

1) для НДФЛ – с 1,813 до 1,810. Коэффициент используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму;

2) для ЕНВД – с 2,009 до 2,005. Используется для корректировки базовой доходности при определении налоговой базы по ЕНВД;

3) для торгового сбора - с 1,382 до 1,379. Ставка сбора подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год;

4) для ПСН – с 1,592 до 1,589. Коэффициент-дефлятор применяется для ежегодной индексации максимального размера потенциально возможного годового дохода.

Губернатор Свердловской области подписал 3 налоговых закона:


21 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал три налоговых закона:

1) Закон № 108-ОЗ «О внесении изменений в статью 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».
Законом от уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации в отношении жилых домов, жилых помещений и машино-мест, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в течение двух календарных лет подряд с даты постановки таких жилых домов, жилых помещений и машино-мест на баланс в качестве материально-производственных запасов в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, а также предусматриваются основания предоставления этой налоговой льготы.
Изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

2) Закон № 107-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий

вторник, 3 декабря 2019 г.

Пленум ВС РФ принял постановление по уголовной ответственности за налоговые преступления (№ 48)


В Постановлении рассматриваются, в частности, вопросы действия актов законодательства о налогах и сборах во времени, субъектный состав налоговых преступлений, порядок исчисления крупного или особо крупного размера уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов, обязанности и ответственность налоговых агентов, какие доказательства подтверждают наличие или отсутствие признаков составов налоговых преступлений, и прочее.

СКАД Верховного Суда РФ: льгота по транспортному налогу не может быть обусловлена самостоятельным управлением авто (дело № 64-АПА19-2)


19 апреля Судебной коллегией по административным делам ВС РФ было рассмотрено дело об оспаривании отдельных положений Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге» (Апелляционное определение ВС РФ от 19.04.2019 № 64-АПА19-2).

Фабула дела: Прокурор Сахалинской области обратился в суд с административным исковым заявлением о признании не действующим положений названного закона, которыми предоставление льгот инвалидам обусловлено самостоятельным управлением транспортными средствами.
СКАД ВС РФ согласилась с решением суда I инстанции, признав данное законоположение недействительным. Оспариваемым правовым регулированием физические лица -

ФНС: количество жалоб на решения по ВНП сократилось в 2019 году почти в 2 раза



Как сообщается на сайте ФНС России, за 9 месяцев 2019 г. количество рассмотренных административных жалоб по налоговым спорам снизилось на 6,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. На 0,5 процентных пункта снизилась доля удовлетворенных жалоб из числа рассмотренных (с 30,3% до 29,8 %).
При этом количество рассмотренных жалоб на решения по налоговым проверкам уменьшилось на 25,5%, в том числе на результаты выездных налоговых проверок на 47,3%. Процент удовлетворенных жалоб на решения по налоговым проверкам за девять месяцев составил 38,8%. 
На 14,1% снизилось количество обращений в суды после рассмотрения жалобы в вышестоящих налоговых органах.
Более подробно см. здесь.