четверг, 6 августа 2020 г.

В ГосДуму внесен законопроект о расширении оснований получения социального налогового вычета (проект № 997842-7)

Законопроектом предлагается предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе

09.09.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о применении правил «тонкой капитализации» (дело № А60-29234/2019)

9 сентября Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит дело о доначислении налога на прибыль в связи с неприменением правил «тонкой капитализации» торговой сетью «Монетка» (дело № А60-29234/2019).

Фабула дела: в 2018 году МРИ ФНС № 25 по Свердловской области была проведена выездная налоговая проверку ООО «Мега-Инвест» по вопросам соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за 2014-2016 годы. По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о неуплате налогоплательщиком в бюджет 143,4 млн. руб. - налог на прибыль за 2014-2016 годы, пени и штраф.
Основанием для принятия решения налогового органа послужил вывод инспекции о

ФНС подготовила обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ за II квартал 2020 года

ФНС России подготовила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ по вопросам налогообложения за 2 квартал 2020 года. В Обзоре приведены наиболее важные судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:
- налоговый орган при недоказанности налогоплательщиком заявленного им факта уничтожения подакцизного товара обоснованно квалифицировал уничтожение продукции как недостачу, свидетельствующую о ее реализации, и начислил налогоплательщику недоимку по акцизу;
- налоговую ставку НДС 0 процентов применяют также лица, оказывающие услуги по

Глава ТПП предложил дать регионам право снижать налог для самозанятых

Глава Торгово-промышленной палаты (ТПП) России С. Н. Катырин предложил предоставить регионам право снижать налог для самозанятых до 1%.
Об этом говорится в его письмах председателю СФ В. И. Матвиенко и спикеру Госдумы В. В. Володину.

В письме главы ТПП также предлагается:

- изменить критерии «отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства путем исключения критерия численности работников» в законе «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;

- расширить список видов деятельности для использования патентной системы налогообложения, отменить для субъектов малого и среднего предпринимательства обязанности по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль;

- систематизировать единый перечень неналоговых платежей, закрепить в законодательстве РФ

Ставка НДС в Саудовской Аравии увеличена с 5 до 15%

В Саудовской Аравии увеличилась ставка налога на добавленную стоимость (НДС) с 5 до 15%.
Повышение произошло на основании королевского указа от 11.05.2020 о внесении изменений в закон о системе взимания НДС. Действие указа распространяется на все товары и услуги на коммерческом рынке КСА.
Более подробно см. здесь

вторник, 4 августа 2020 г.

4 августа, во вторник, прошёл уже второй вебинар из большого курса лекций по современным проблемам практики налогообложения ("Возврат (зачёт) налогов", 4 августа)


Сегодня состоялся уже второй вебинар из летнего курса авторских лекций А.В. Брызгалина "Налоги в период кризиса".

На протяжении двух часов мы говорили о самых важных и интересных вопросах возврата (зачёта) налогов и связанных аспектов. Подробно осветили как историю вопроса (принятие и развитие российской налоговой системой института зачёта налогов, так и процедурные вопросы возвращения переплаченных налоговых платежей. Подробно остановились на основных принципах возврата (зачёта) переплаченных налоговых платежей и проанализировали возможные ошибки налогоплательщика на конкретных кейсах.

Если вы очень хотели, но не успели принять участие в вебинаре "Возврат (зачёт) налогов" - запись можно приобрести здесь.

Напоминаем, что всего через неделю (уже 11 августа) состоится третий вебинар - "Переквалификация как основной метод налоговых органов по выявлению необоснованной налоговой выгоды". Записаться на него вы можете по ссылке.

Также можно приобрести участие во всём курсе лекций с 10%-скидкой - видеозапись уже прошедших лекций, участие в предстоящих вебинарах, а также небольшой, но приятный бонус! Записаться можно по ссылке.

понедельник, 3 августа 2020 г.

Поэтический понедельник… Дню налогового консультанта посвящается... Аркадий Брызгалин «Стенал тут Пушкин..»

В преддверии завтрашнего Дня налогового консультанта, я традиционно размещаю этот мой/мой любимый стих.
Праздник это, конечно, неофициальныйа почему именно 4 августа?
А потому что именно 4 августа 2000 года постановлением Минтруда России № 57 было внесено дополнение в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». В нем предусмотрены должностные обязанности консультанта по налогам и сборам и требования к его квалификации. На сегодняшний день постановление является практически единственным нормативным документом, регулирующим деятельность налоговых консультантов.
К сожалению, стихов про налоговых консультантов почти и нет, поэтому позволю себе вписать свою именную поэтическую строчку в книге истории российского налогового консультирования.
Это стихотворение, я написал очень давно, еще в далеком 2005 году перед новым 2006 годом, и прочитан его впервые в конце декабря 2005 года перед нашими клиентами «Налогового клуба». Сегодня я публикую немного модифицированный вариант, который сложился с учетом сегодняшнего дня.
  
«Стенал тут Пушкин…»
Не дорого ценю я громкие права,
От коих не одна кружится голова.
Я не ропщу о том, что отказали боги
Мне в сладкой участи оспоривать налоги…

(А.С. Пушкин "Из Пиндемонти")
Стенал тут Пушкин, что не дали Боги,
Ему по сладкой участи оспаривать налоги.
Поэт был прав, но если честно,
Читать сии стихи мне лестно.
Ведь вот уже как 20 лет
Мы с фирмою в трудах, в рутине,
В законах липкой паутине,
Спасаем добрый люд от бед.
И не ропщи в стихах, о, Пушкин,
В превратной милости Богов.
И не взывай в морях и суше,
Сердца жечь прелестью слогов.
Я не пророк, но в жадности фискалов,
Преграду выставлю свою.
Огонь налоговых пожаров
Потушим мы. Всегда в строю.

И самый страшный акт проверки, -
Судьбы жестокий поворот
Не будет поводом для сверки,
Не будет наш клиент банкрот.
Мы силой и добром законов,
Упорством строго ума,
Спасем клиента от позора,
Бесправья, глупости и зла.
И в этот день, сегодня, скромно,
Хочу себе я пожелать,
Что б в светлой мудрости законов,
От проверяющих препонов,
От государевых укоров,
Защиты божеской сыскать.
Стенал тут Пушкин: «Отказали Боги…»
Ему в спецучасти оспаривать налоги.
Склоняясь пред мудростью поэта,
И веря святости бюджета
Оспорим мы фискалов пыл,
Что б «НФП» нас защитил.

(Неизвестный поэт А.В. Брызгалин)

 FeedbackЗадать вопрос или написать автору

31 июля Президент РФ подписал законы о налогах и о госконтроле:

31 июля Президент подписал законы о налогах и о госконтроле:

  о налоговом маневре в ИТ-отрасли


Законом предусматривается снижение уже действующего льготного тарифа страховых взносов для IT-компаний в размере 14% до 7,6%, причём на бессрочный период.  Также для этой категории налогоплательщиков ставка налога на прибыль устанавливается в размере 3 %.
Одновременно исключаются из операций, не подлежащих налогообложению НДС (освобождаемых от налогообложения НДС), операции по реализации исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин, базы данных, не включенные в реестр российского программного обеспечения, а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

воскресенье, 2 августа 2020 г.

04 августа состоится второй вебинар из летнего курса лекций по совеременным проблемам налогообложения: "ВОЗВРАТ (ЗАЧЕТ) НАЛОГОВ"


Послезавтра, 04 августа, состоится вторая лекция из летней серии лекций, посвященных современным проблемам налогообложения (платно).

Возврат (зачет) налогов

4 августа 2020 года (10-00 - 12.30, время московское)
Программа:
  • История вопроса: как российская налоговая система принимала и развивала институт возврата (зачёта) налогов;
  • Общие положения о «переплате», «возврате», «зачёте», «возмещении» «уточнении платежа» и т.д. Общее и особенное.
  • 6 основных принципов возврата (зачёта) переплаченных налоговых платежей;
  • Процедурные вопросы зачёта (возврата) переплаченных налоговых платежей;
  • Сложные вопросы и особенности применения ст.78 НК РФ: возврат при реорганизации и ликвидации организации, специфика возврата НДФЛ и страховых взносов, возврат налогов при «дроблении» бизнеса и т.д.
  • Анализ ошибок налогоплательщика при возврате (зачете) налогов и разбор конкретных кейсов.
Стоимость: 5 500 р.


 -----------------------------

 Напоминаю, что всего на июль-август запланировано 5 лекций

Лекция 1: Налоговая политика  период и после covid-19 (без оплаты) (28 июля)
Лекция 2: Возврат (зачет) налогов (4 августа)

Правительство готовит эксперимент по досудебному обжалованию решения органов контроля

В течение ближайшего года часть решений органов контроля и надзора можно будет обжаловать в досудебном порядке и дистанционно. Правительство намерено дать возможность предпринимателям вести споры через портал госуслуг. Пока в эксперименте будут участвовать МЧС, Ростехнадзор и Росздравнадзор. Для бизнеса новая процедура может сократить временные и финансовые издержки, для судов — снизить нагрузку по типовым делам, для госаппарата же она может стать фильтром для выявления потенциально серьезных и нестандартных проблем и возможностью перераспределить

УФНС по Свердловской области подведены итоги работы территориальных налоговых органов за 1 полугодие 2020 года

Здание УФНС по Свердловской области
УФНС по Свердловской области подведены итоги контрольной работы территориальных налоговых органов за 1 полугодие 2020 года. Так, по результатам налоговых проверок налоговыми органами Свердловской области дополнительно начислено платежей в консолидированный бюджет РФ 644, 6 млн. рублей.
По результатам проведенных 1,1 млн. камеральных налоговых проверок деклараций (расчетов) налогоплательщиков дополнительно начислено платежей в сумме 189,7 млн. рублей.
По результатам проведенных 57 выездных налоговых проверок налогоплательщиков дополнительно начислено платежей в сумме 454,9 млн. рублей. Уровень результативности выездных налоговых проверок налогоплательщиков составил 98,2%. Дополнительно начисленные платежи в расчете на одну проведенную проверку составили 8,0 млн. рублей.  
С участием органов внутренних дел проведена 21 выездная налоговая проверка налогоплательщиков, что составляет 36,8 % от общего количества проведенных проверок.
Основные суммы дополнительно начисленных платежей произведены по НДС на товары

Минфин: компенсация расходов на тестирование COVID-19 может облагаться страховыми взносами (№ 03-15-06/58517)

В письме от 07.07.2020 № 03-15-06/58517 финансовым ведомством разграничены две ситуации: организация тестирования работодателями работников во исполнение требований действующего законодательства (на примере г. Москвы) и компенсации расходов.
Учитывая, что организация работодателями г. Москвы проведения исследований работников на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) направлена на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников и соблюдения требований режима повышенной готовности в связи с угрозой распространения в городе Москве новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), а также не связана с выплатами в пользу работников, финансовое ведомство приходит к выводу, что оплата организацией стоимости данного исследования по договору с медицинским учреждением, допущенным к проведению такого исследования в соответствии с законодательством РФ, не признается объектом обложения страховыми взносами.
А вот в случае если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, то, по мнению Минфина РФ, учитывая,

Расходы можно учесть при исчислении налога на прибыль, даже если командировка не состоялась (письмо № 03-03-06/1/57735)

К такому выводу приходит Минфин РФ в письме от 03.07.2020 № 03-03-06/1/57735.
Отмечается, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В силу п. 2 ст. 265 НК РФ для целей главы 25 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде.
При этом в случае отмены командировки налогоплательщик вправе учитывать понесенные им невозмещаемые расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в ст. 270 НК РФ.

пятница, 31 июля 2020 г.

ГосДума в 1м чтении приняла проект о регулировании работы «на удаленке» (проект № 973264-7)

Законопроектом предлагается разграничить три режима дистанционной работы:
1) Дистанционная (удаленная) работа (содержательная часть данного определения уже содержится в действующем ТК РФ).
2) Временная дистанционная (удаленная) работа (режим работы, предусматривающий временное выполнение трудовой функции работника, работающего на основании трудового договора, вне стационарного рабочего места, находящегося под контролем работодателя).
Предполагается, что режим временной дистанционной (удаленной) работы будет вводиться на основании: трудового договора или дополнительного соглашения к нему (если основания для установления такого режима возникли уже после заключения трудового

В ГосДуму внесен законопроект о создании национальной системы прослеживаемости товаров (проект № 991147-7)

Законопроект направлен на реализацию Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019.
Законопроектом вносятся изменения в НК РФ, устанавливающие общие положения о прослеживаемости товаров, а также обязанности и меры ответственности налогоплательщиков, совершающих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости; порядок уведомления о перемещении таких товаров и их остатках (соответствующий перечень

22.07.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о налоге на имущество при изменении кадастровой стоимости (дело № А40-58198/2018)

22 июля Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрела дело об исчислении налога на имущество при изменении кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода. Дело направлено на новое рассмотрение в АС I инстанции (дело № А40-58198/2018).
Фабула дела: в налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2016 год общество исчислило сумму налога в отношении принадлежащего ему объекта – здания исходя из кадастровой стоимости, утвержденной постановлением Правительства Москвы от 21.11.2014 № 688-ПП.
Решением комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости по Москве от 22.11.2016, принятым по результатам рассмотрения заявления Департамента городского имущества от 01.11.2016, кадастровая стоимость указанного здания признана недостоверной.
На основании решения комиссии в государственный кадастр недвижимости 20.12.2016

Правительство утвердило «дорожную карту» трансформации делового климата

Председатель Правительства М. В. Мишустин утвердил «дорожную карту» трансформации делового климата (ТДК) в сфере корпоративного управления.
В документ вошли мероприятия, направленные на совершенствование оценочной деятельности, корпоративных практик, работы специальных административных районов на островах Русский и Октябрьский, а также процедуры банкротства.
В частности, предлагается узаконить выпуск разных типов акций компаниями – резидентами САР и закрепить возможность «транзитной» смены юрисдикции. Планируется трансформировать процесс реорганизации хозяйственных

Конституционный Суд РФ проверит конституционность нормы подп.1 п.4 ст.378.2 НК РФ

Конституционный суд РФ принял к рассмотрению жалобу ОАО «Московская шерстопрядильная фабрика» на нарушение конституционных прав подп.1 п.4 ст.378.2 НК РФ.
Согласно этой норме, если здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, то такое здание признается торговым центром (комплексом) для целей исчисления налога на имущество организаций. Налоговая база по такому зданию исчисляется исходя из его кадастровой стоимости, которая в большинстве случаев оказывается выше балансовой.
Судя по судебным актам Московского городского суда и ВС РФ (дело № 5-АПА19-73), где

Верховный Суд РФ обобщил практику применения процессуального законодательства об обязательном досудебном порядке рассмотрения споров


В Обзоре содержатся следующие выводы, в том числе:

- направление претензии по адресу электронной почты ответчика в случае, если такой порядок явно и недвусмысленно установлен в договоре, свидетельствует о соблюдении досудебного порядка урегулирования спора;

- направление досудебной претензии исключительно ценным письмом с описью вложения не

среда, 29 июля 2020 г.

Вчера состоялась первая лекция-вебинар из летнего курса авторских лекций А.В. Брызгалина "Налоги в период кризиса" (с 28 июля по 25 августа)

Вчера, 28 июля, мы провели первую лекцию-вебинар из летнего курса авторских лекций А.В. Брызгалина "Налоги в период кризиса".

Тема первой лекции была "Налоговая политики в период и после covid-19".

На протяжении почти 3х часов мы говорили о самых важных и интересных вопросах современного налогообложения.
После выступления я ответил на ряд вопросов, которые пришли от слушателей в процессе трансляции.



Напоминаю, что следующий вторник состоится вторая моя лекция на тему "ВОЗВРАТ (ЗАЧЕТ) НАЛОГОВ" (платно)

Более подробно см. на нашем сайте.