пятница, 3 апреля 2020 г.

1 апреля Президент подписал Федеральный закон об экстренных поправках в НК РФ в связи с эпидемией коронавируса (№ 102-ФЗ)

30 марта во 2м чтении, а 31 марта и в 3м чтении, ГосДума в срочном порядке приняла проект закона № 762653-7 о комплексных поправках в НК РФ, в связи с эпидемией коронавируса, накрывшего нашу страну к середине марта (как это было, более подробно см. здесь).
Совет Федерации одобрил закон 31 марта вечером, а уже 1 апреля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 102-ФЗ "О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ".

В соответствии с Федеральным законом Правительство РФ  вправе в 2020 году издавать

1 апреля Президент подписал Федеральный закон "О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (№ 101-ФЗ)

1 апреля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 101-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлениюспециального налогового режима «Налог на профессиональный доход», согласно которому с 1 июля 2020 года субъектам РФ, не участвующим в эксперименте по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», предоставляется право ввести на своей территории данный налоговый режим.

В этой связи интересно отметить, что сам проект был внесен в ГосДуму 30 марта депутатом А.М. Макаровым и сенатором Н.А.Журавлевым. 31 марта ГосДума сразу в 3х чтениях этот закон приняла (см. здесь), Совет Федерации одобрил проект в

1 апреля Президент подписал Федеральный закон "О защите и поощрении капиталовложений в РФ" (№ 69-ФЗ)

1 апреля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 69-ФЗ "О защите и поощрении капиталовложений в РФ".

Проект этого закона за № 828237 был внесен в ГоДуму Правительством РФ еще 2 ноября 2019 года.

Федеральный закон позволяет обеспечить предприятия, которые реализуют инвестиционные проекты предсказуемость и стабильность правового регулирования на весь срок этого инвестиционного проекта.
Главным условиям доступа к этим "защите и поощрении" выступит Соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), которое заключается при условии, что по такому

1 апреля Президент подписал федеральный закон о поправках в ст.5 НК РФ о вступлении в силу налоговых законов для участников инвест/соглашений (№ 70-ФЗ)

1 апреля Президент РФ Путин В.В. подписал Федеральный закон № 70-ФЗ «О внесении изменения в ст. 5 части I НК РФ».

Это знаменитый проект № 828239-7, который был внесен в ГосДуму 2 ноября 2019 года. 

Цель поправок - обеспечить неизменность законодательства о налогах и сборах для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Закреплены особенности неприменения к таким лицам новых налоговых актов, вступающих в силу после включения лица в реестр участников соглашений. Исключение - акты, вводящие налоговые льготы.

Так, ст.5 НК РФ  - "Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени" дополнено п.4.3, согласно которому положения актов законодательства о налогах и сборах, в том числе в части введения новых налогов и (или) сборов, вступившие в силу после даты включения в реестр, предусмотренный Федеральным законом "О защите и поощрении

1 апреля Президент подписал Федеральный закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций" (№ 98-ФЗ)

1 апреля Президент РФ подписал Федеральный закон № 98-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций".

Федеральный закон направлен на урегулирование отношений, возникающих в связи с необходимостью экстренного реагирования на вызовы, связанные с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также в иных подобных случаях.

Федеральным законом:

уточняются полномочия Правительства РФ и органов государственной власти субъектов РФ, связанные с введением режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации;

предусматривается возможность отложить голосование на выборах, референдумах в случае

1 апреля Президент РФ подписал закон об усилении уголовной ответственности за нарушение санитарно-эпидемиологических правил (№ 100-ФЗ)

Федеральным законом от 1 апреля 2020 г. № 100-ФЗ "О внесении изменений в УК РФ и ст.31 и 151 УПК РФ", внесены поправки в УК РФ, направленные на защиту граждан от угрозы распространения инфекционных заболеваний.

В частности, под действие ч. 1 ст. 236 УК РФ, которая устанавливает уголовную ответственность за нарушение санитарно-эпидемиологических правил, повлекшее по неосторожности массовое заболевание или отравление людей, теперь подпадает и случай, когда действиями виновного лица, нарушившего эти правила, создана угроза наступления таких последствий. При этом наказания за совершение преступлений по данной статье существенно ужесточились:
  • штраф теперь составляет от 500 тыс. до 700 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 18 месяцев (ранее штраф составлял до 80 тыс.

1 апреля Президент подписал закон, устанавливающий административную ответственность за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения (№ 99-ФЗ)

1 апреля Президент РФ подписал Федеральный закон № 99-ФЗ «О внесении изменений в КодексРФ об административных правонарушениях», устанавливающий административную ответственность за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения.

Федеральным законом ст. 6.3 КОАП Рф дополняется частью 2, устанавливающей административную ответственность за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно- эпидемиологического благополучия населения в период режима чрезвычайной ситуации или при возникновении угрозы распространения заболевания,

В ГосДуму внесен проект об освобождения от НДФЛ сумм возмещения участникам реновации (проект № 931842-7)


27 марта Московской городской думой в ГосДуму внесен законопроект № 931842-7 «О внесении изменений в ст. 217 части II НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить от НДФЛ как доходы в денежной форме в виде равноценного возмещения, так и иные виды доходов в денежной форме, полученные налогоплательщиками – участниками программы реновации. 


Президент подписал закон о распространении налог/тайны на сведения передаваемые в ФСС о доходах граждан (№ 68-ФЗ)



Закон предусматривает распространение режима налоговой тайны на сведения о доходах физических лиц, получаемые от налоговых органов органами, уполномоченными в сфере социальной защиты населения, в целях, связанных с предоставлением ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно семьям, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека.
Более того, законом снимаются ограничения в размере 1 млн. руб. в отношении освобождаемых от налогообложения доходов, получаемых в виде единовременных

ЗакСобранием Свердловской области принят Закон о расширении перечня субъектов, имеющих право на ИНВ



Закон разработан в целях расширения перечня налогоплательщиков, имеющих право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, а также установления условий его применения такими налогоплательщиками.

Законом:

1) устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета:

- организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по новому строительству в соответствии с Законом СО «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в СО»;

- организациям, имеющим статус участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению

В ЗакСобрание СвОбл внесен законопроект о снижении ставок на УСНО

25 марта Правительством Свердловской области в Заксобрание внесен законопроект ПЗ-2349 «О внесении изменений в Закон СО «Об установлении на территории СО налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков».

Законопроектом предлагается установить налоговую ставку в размере 4 %  при применении УСНО, в случае если объектом налогообложения являются доходы, для  налогоплательщиков, впервые перешедших на упрощенную систему налогообложения после 31 декабря 2019 г. и осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской

Минфин РФ о страх/взносах в случае награждения наградными и нагрудными знаками, а также премирования работников (№ 03-04-06/14371)

В письме от 28.02.2020 № 03-04-06/14371 финансовое ведомство напоминает, что по п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), к которым относятся договоры дарения.
В соответствии с п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и

Минфин и ФНС: уплаченный после налоговой проверки налоговым агентом в бюджет НДФЛ в расходах учесть нельзя (№ 03-11-09/5344)

В письме от 29.01.2020 № 03-11-09/5344 (направлено ФНС письмом от 10.03.2020 № СД-4-3/4109) приводятся нормы п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которым расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

В соответствии с п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При этом Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» с 1 января 2020 года в данный пункт внесено изменение, в

четверг, 2 апреля 2020 г.

Новый раздел на нашем сайте - «Коронавирус: налоговые и правовые аспекты»

Режим самоизоляции и внеочередная рабочая неделя не выключили налоговые платежи, проверки, проекты. Добавились новые заботы и вопросы.

Поэтому мы открыли на нашем сайте новый раздел «Коронавирус: налоговые и правовые аспекты», в котором будем размещать различную информацию о налоговых и правовых аспектах новой ситуации.

Пользуйтесь информацией, задавайте вопросы. Хоть и в режиме самоизоляции, но мы ответим на все ваши звонки и заявки.


среда, 1 апреля 2020 г.

О чем сказал Президент РФ в своем обращении 24 марта 2020 года (анализ и комментарий)

Президент РФ В.В. Путин (фото ТАСС)

24 марта Президент РФ В.В. Путин обратился к гражданам России и рассказал о проблемах и угрозах, которые несет пандемия коронавируса экономическому и социальному благополучию населения. Также Президент РФ озвучил ряд экстренных мер, направленных на предотвращение распространения заболевания и снижения катастрофических последствий для экономики.

А уже 25 марта Президент РФ подписал Указ № 206 «Об объявлении в России нерабочих дней», в соответствии с которым дни с 30 марта по 3 апреля 2020 г. объявлены нерабочими с сохранением за работниками заработной платы (п.1).
На работников некоторых отраслей народного хозяйства (непрерывное производство, медицинские и аптечные организации, обеспечение населения продуктами питания, неотложные работы, неотложный ремонт и погрузочно-разгрузочные работы) меры по

Что это за такие «нерабочие дни»? Каков их статус? Как исчислять з/п? (№ 1. Типичные вопросы по применению Указа Президента от 25.03.2020 № 206)

Вопрос: Как понимать, что «неделя выходная с сохранением заработной платы»? Как она должна оплачиваться?

Ответ: Указом Президента РФ от 25.03.2020 № 206 в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения с 30.03 2020 по 03.04.2020 установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.  




В действующем трудовом законодательстве отсутствует понятие "нерабочие дни с сохранением заработной платы".

По нашему мнению, под указанными днями следует понимать не дополнительные «выходные» дни, а именно неработающие дни, но с сохранением заработной платы. Ведь они предоставлены не для отдыха, а для исключения контакта с другими людьми. Иными словами, в указанные дни работники не должны выполнять трудовые обязанности, однако за ними должна сохраниться заработная плата.

Если организация не находится в списке исключений, перечисленных в Указе, работодатель

Нерабочие дни – можно ли всё-таки привлекать к труду работников? (№ 2. Типичные вопросы по применению Указа Президента от 25.03.2020 № 206)

Вопрос:  Можно ли привлекать в период указанной рабочей недели к работе сотрудников?

Ответ: Указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206 распространяется на организации и предприятия любых форм собственности и организационно-правовых форм кроме указанных в нем исключений. 

В силу ст. 90 Конституции РФ указы Президента РФ обязательны для исполнения на всей территории РФ.

В ст. 5 ТК РФ сказано, что регулирование трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в соответствии с Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами осуществляется, в т.ч. указами Президента РФ.Обращаем внимание, что Указ Президента РФ принят не в целях  «отдыха трудящихся», а именно для целей обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, что

Будет ли двойная оплата в нерабочиен дни? (№ 3. Типичные вопросы по применению Указа Президента от 25.03.2020 № 206)

Вопрос: В случае привлечения к работе сотрудников оплата должна производиться в двойном размере?

Ответ:  В ст. 153 ТК РФ установлен порядок оплаты труда в выходные и нерабочие праздничные дни.
В ст. 106 ТК РФ сказано:
Время отдыха - время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.
Перечень видов времени отдыха перечислен в ст.107 ТК РФ. Таковыми являются, в т.ч., выходные дни (еженедельный непрерывный отдых), нерабочие праздничные дни.
Такой вид времени отдыха как нерабочий день в указанной норме отсутствует.

В ст. 111 ТК РФ сказано:

Всем работникам предоставляются выходные дни (еженедельный непрерывный отдых). При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляются два выходных дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе - один выходной день.
Общим выходным днем является воскресенье. Второй выходной день при пятидневной

В России вводится 13 % НДФЛ для процентов по вкладам (немного рассуждений и истории вопроса)


Как прозвучало в обращении Президента РФ от 24.03.2020 г., если общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги больше 1 млн. руб., то с процентного дохода нужно будет платить НДФЛ по ставке 13%.

Про эту «антикризсную меру» в равной степени подходит всё то, что было написано и про 15 % с дивидендов (см. здесь).  Действительно, мера, откровенно говоря,  достаточная странная, особенно непонятна её связь именно с «коронавирусом». Почему это необходимо делать сейчас? Что это даст экономике и бюджету? Куда пойдут дополнительно собранные налоги? Не ударит ли это по экономике в целом, и по банковской системе в частности?
К сожалению, несмешная (как оказалась) шутка о том, что весь мир в связи с коронавирусом налоги снижает, а Россия вводит новые, оказалась пророческой.

Хотя с другой стороны, то, что «под нож» после повышения ставки НДС пойдет НДФЛ, говорилось многими экспертами  и достаточно давно (см. например, материал по поводу интервью с зам.министром финансов С.Д. Шаталовым газете «Ведомости» от 11 января 2016 года).
Кстати, а почему все решили, что предложение о введении 13 % НДФЛ на доходы от депозитов

ГосДума в срочном порядке принимает проект закона о поправках в НК РФ в связи с коронавирусом (законопроект № 762653-7)


ГосДума в экстренном порядке готовится к принятию масштабных поправок в НК РФ, которые имеют своей целью отреагировать на современные вызовы и поддержать налогоплательщиков в сложных экономических условиях, в которых оказался российский бизнес в связи с эпидемией коронавируса.

Так, 30 марта ГосДума приняла во 2м чтении законопроект № 762653-7 "О внесении изменения в ст.346.25 части II НК РФ", который фактически является новым проектом закона, существенно отличающимся от того, что ГосДума принимала в первом чтении.
Напомним, что 16 декабря 2019 г. в ГосДуму 25 депутатами и 1 членом Совета Федерации был внесен законопроект № 762653-7 "О внесении изменения в ст.346.25 части II НК РФ", согласно которому налогоплательщики, которые теряли право на ЕНВД и ПСН в связи с