Глава ФНС объявил о трансформации ФНС и налогов в будущем

М.В. Мишустин

11 декабря глава ФНС Михаил Мишустин представил на форуме «Цифровые вершины» презентацию о будущем налогового администрирования. Данное мероприятие является финалом ежегодного конкурса проектов цифровизации в государственных структурах и бизнесе, организованном РАНХиГС, агентством «Цифровые вершины» и департаментом информтехнологий Москвы.

Как отметил  М. Мишустин, сейчас ФНС рассматривает себя находящейся в стадии перехода к «полностью цифровой организации» процессов администрирования. На первой, завершившейся стадии «модели цифровой зрелости» для ФНС процесс цифровизации был представлен созданием последовательно веб-сайтов, веб-порталов и персональных электронных сервисов, на второй, текущей — мобильными приложениями и индивидуальными проактивными сервисами.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрен вопрос о сроке давности привлечения к ответственности за неуплату страх/взносов (дело № А03-4655/2017)

14 декабря Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о начале течения срока давности привлечения страхователя к ответственности за неуплату страховых взносов (Определение ВС РФ от 14.12.2018 № 304-КГ18-13502 по делу № А03-4655/2017).

Фабула дела: по результатам выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2013- 2015г.г., фонд вынес решение от 03.02.2017 № 14 о привлечении плательщика к штрафу по п. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ, о доначислении недоимки по страховым взносам и пени.

Арбитражные суды признали доказанным факт занижения плательщиком базы для начисления

Министр финансов предложил ввести мораторий на проверки самозанятых

15 декабря министр финансов Антон Силуанов предложил ввести мораторий на проведение проверок деятельности самозанятых граждан. Такое мораторий, по мнению министра, мог бы способствовать их легализации. 

«Дело в том, будет ли этот самозанятый подвергаться контролю со стороны всех контролирующих органов. Сегодня он работает вне правового поля, и у него нет такой проблемы, что Роспотребнадзор к нему придет», — указал министр. По мнению Антона Силуанова, проверки не должны распространяться на такого рода бизнес. Исключение должны составить случаи, когда речь идет об угрозе жизни и здоровью человека.

Более подробно см. здесь.

Не облагаются страховыми взносами выплаты при однодневных командировках, условно обозначаемые как «однодневные суточные» (дело № А72-19111/2017)

Правомерность такой позиции в очередной раз подтвердил суд. 
АС Поволжского округа в Постановлении от 09.11.2018 по делу № А72-19111/2017 отмечает, что при направлении работников в однодневную командировку суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве. Вместе с тем, в силу статей 167 и 168 ТК РФ работнику подлежат возмещению и иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.
Положениями ЛНА организации в рассмотренной судом ситуации определен размер компенсации работникам расходов, связанных, в том числе с однодневной командировкой.

Таким образом, «однодневные суточные» исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника. При этом спорные выплаты страховыми взносами не облагаются.

Минфин разъяснил новый порядок предоставления бухотчетности

Информационным сообщением от 13.12.2018 № ИС-учет-12 Минфин РФ разъяснил новый порядок представления организациями обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности, установленный Федеральными законами от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и № 447-ФЗ «О внесении изменений в ст. 23 части первой НК РФ».

Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ предусматривает обязательное представление годовой бухгалтерской отчетности организации, как правило, только в один адрес. В зависимости от вида экономической деятельности организации таким адресом является либо ФНС, либо Банк России.

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Откуда к нам пришла зима..."

Признаюсь, что когда я только познакомился с творчеством Иосифа Бродского, оно мне не понравилось - как то всё заумно, вычурно, сложно... Но прошло совсем немного времени и вдруг его строки... не знаю, зазвучали, что ли?
Сейчас я вообще не представляю себя без стихов этого замечательного и интересного поэта. И, конечно, каждый декабрь я вспоминаю именно это необыкновенное стихотворение - "Откуда к нам пришла зима..."

Кстати, строки из этого стиха я использую в качестве эпиграфа к лекции, посвященной соотношению и взаимодействию договорного и налогового права. Друзья, отгадайте какие именно строки подходят для обозначения сути этого противоречивого взаимодействия?

Иосиф Бродский

Откуда к нам пришла зима...

Откуда к нам пришла зима,
не знаешь ты, никто не знает.

Умолкло все. Она сама
холодных губ не разжимает.
Она молчит. Внезапно, вдруг
упорства ты ее не сломишь.
Вот оттого-то каждый звук
зимою ты так жадно ловишь.

В ГосДуму внесен проект о новой редакции ст.217 НК (закрытый перечень необлагаемых доходов)

27 ноября в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 594955-7 «О внесении изменений в ст. 217 НК РФ».

С учетом позиции, изложенной в постановлениях Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 № 22-П и от 13.04.2016 № 11-П, о наличии системных неопределенностей положений ст. 217 НК РФ, содержащей перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, законопроектом п. 1 ст. 217 НК РФ предлагается изложить в новой редакции, исключив общую норму об иных выплатах, не подлежащих налогообложению, поскольку ряд таких выплат однозначно определен действующей редакцией отдельных пунктов ст. 217 НК РФ.

Президент подписал закон о бюджете на 2019–2021 годы

29 ноября Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 458-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов».

Доходы бюджета в 2019 г. составят 19,969 трлн руб., в 2020 г. – 20,218 трлн руб., в 2021 г. – 20,978 трлн руб.

Расходы в 2019 г. предполагаются на уровне 18,037 трлн руб., в 2020 г. – 18,994 трлн руб., в 2021 г. – 20,026 трлн руб.

Бюджет сформирован со значительным профицитом — почти 2 трлн руб. «Эти средства позволят обеспечить устойчивое развитие страны и реализовать задачи, которые определил в Послании Федеральному Собранию и «майском» Указе Президент РФ Владимир Владимирович Путин», — заявил Председатель ГосДумы Вячеслав Володин.

Уровень инфляции в 2019 г. не превысит 4,3%, в 2020 г. – 3,8%, а в 2021 г. – 4%.

С 2021 г. штраф за непредставление годовой бух/отчетности будет повышен до 700 000 руб.

Федеральным законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса. Этот «государственный информационный ресурс» является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством, в том числе, для

Подмена трудовых договоров гражданско-правовыми под пристальным вниманием ИФНС (дело № А70-13715/2017)

В очередной раз суд, учитывая конкретные обстоятельства, признал правомерными претензии налогового органа в ситуации заключения организацией договоров оказания услуг с индивидуальными предпринимателями (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.10.2018 по делу № А70-13715/2017).

Суд согласился с тем, что в рассмотренной ситуации лица, зарегистрированные как ИП, фактически являлись работниками организации, при этом действия организации были направлены на минимизацию налогообложения (неисполнение обязанностей налогового агента, как следствие, неуплата НДФЛ в бюджет).

При этом учитывались следующие обстоятельства: единственным заказчиком услуг ИП являлась организация; переписка об оказании услуг не велась, все вопросы решались путем

Минфин: налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет

8 декабря на съезде партии «Единая Россия», первый вице-премьер Правительства РФ Антон Силуанов заявил, что власти не намерены в течение ближайших 6 лет повышать налоговую нагрузку на бизнес. Он также подчеркнул, что налоговая нагрузка однозначно повышаться не будет, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. «Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут», - указал Антон Силуанов.

По словам первого вице-премьера, правительство будет предоставлять налоговые преференции, но, в то же время, и строже требовать от бизнеса исполнения налогового законодательства. В частности, выплаты налогов.

Более подробно см. здесь.

В ГосДуму внесен очередной законопроект о снижении ставки НДС (проект № 581625-7)

7 ноября депутаты фракции «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 581625-7 «О внесении изменений в НК РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ (в части изменения ставки НДС и тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование)».

Законопроект предусматривает снижение ставки НДС до 16 %, направленное на стимулирование внутреннего спроса и развитие производства отечественной продукции с высокой долей добавленной стоимости (в первую очередь в высокотехнологичных отраслях экономики).

Выпадающие доходы федерального бюджета законопроектом предлагается возместить за счет повышения ставки тарифов на ОПС с 10  до 26 % с выплат физлицам, превысивших установленный предел базы для исчисления взносов. Это, по мнению авторов законопроекта, поможет снизить социально-экономическое неравенство среди россиян.

В ГосДуму внесен законопроект о повышении страховых взносов

4 декабря депутаты фракции «СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ» внесли в ГосДуму законопроект № 600451-7 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховой пенсионной системе в РФ».

Законопроект исключает из ст. 426 НК РФ положения о 10%-ой ставке страховых взносов с суммы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС. Таким образом, общий для всех тариф страховых взносов на ОПС составит 22 %. Тариф для взносов на обязательное соцстрахование также предлагается сделать единым для всех в размере 2,9 %, без привязки к предельной величине базы для исчисления страховых взносов.

ГосДумой отклонен утративший актуальность законопроект о налогообложении самозанятых

6 декабря ГосДумой был отклонен законопроект № 434180-7 «О внесении изменений в НК РФ и ст.13 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», которым уточнялись вопросы учета и налогообложения самозанятых. Данный законопроект, внесенный Правительством еще 5 апреля 2018 года, утратил свою актуальность в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» и № 425-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Депутаты уверяют, что дачникам не надо «покупать» патент

Сергей Неверов

Получение патента для дачников будет носить добровольный характер. Об этом заявил вице-спикер ГосДумы, руководитель фракции «Единой России» Сергей Неверов.

Депутат объяснил, что никто не имеет права требовать патент в обязательном порядке. «Если у вас есть личное подсобное хозяйство, вы реализуете излишки и не планируете выходить на уровень более широкой торговой деятельности, то и приобретать патент не нужно», - пояснил депутат.

Сейчас в России зарегистрировано 17,5 млн личных подсобных хозяйств, из них более 80 тыс. имеют земельную площадь более 20 га, еще 82 тыс. хозяйств имеют площади от 10 до 20 га, 122 тыс. - от 5 до 10 га. Сергей Неверов подчеркнул, что при таких объемах производители могут претендовать на выход далеко за пределы местного фермерского рынка. Но для этого им сейчас требуется оформление в качестве фермерского хозяйства или индивидуального предпринимателя, подача деклараций и заполнение нескольких видов отчетностей. Поэтому в ГосДуме сейчас рассматривается законопроект, который позволит упростить эту процедуру, дав возможность владельцам личных подсобных хозяйств приобрести патент.

Более подробно см. здесь.

14 декабря. День рождения! Спасибо, дорогие коллеги за добрые слова и поздравления!

Полумарафон "Европа Азия" в Екатеринбурге 02 декабря 2018

В течении 3х недель, это уже мой второй полумарафон. И хотя он прошел тяжелее, чем предыдущий, от 11 ноября на оз. Гарда (см. здесь), я считаю, что он прошел хорошо. Все таки надо делать поправку на то, что зимний марафон проходит в условиях почти на 20 градусов ниже, чем тот же забег, на то же расстояние, но в южной Европе.

Наш Слава Кочетков настоящий чемпион, его время на 21 км. - 1 час 30 минут

Президент подписал "3 порцию" многочисленных поправок в части I и II НК РФ

Президент РФ Путин В.В. подписал в конце ноября многочисленные изменения в части I и II НК РФ: 

… о введении спецналогрежима для самозанятых

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал два налоговых закона, касающихся деятельности самозанятых:

- Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Федеральным законом предусматривается проведение с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).

Федеральным законом устанавливается, что применять названный специальный налоговый

Установлена предельная база для страх/взносов на 2019 год

Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.» установлено, что с 1 января 2019 г. предельная база для уплаты страховых взносов составит: на социальное страхование - 865 000 руб., на пенсионное страхование - 1 150 000 руб.

Более подробно см. здесь.

На сайте ФНС размещены новые сведения, ранее составляющие налоговую тайну

На сайте ФНС размещены новые наборы открытых данных о суммах недоимки и задолженности по налогам и сборам организаций, а также о наличии налоговых правонарушений, которые образовались до 31 декабря 2017 г., и не были уплачены до 1 октября 2018 г.

Это третий этап размещения информации, ранее относившейся к налоговой тайне. На сайте ФНС уже размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2017 года, а также сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 г. Этой информацией воспользовались уже 166 тысяч пользователей.

Более подробно см. здесь.