четверг, 29 октября 2020 г.

В ЗакСобрание Свердловской области внесен законопроект о продлении права установления нулевой ставки УСН

15 октября депутаты ЗакСобрания Свердловской области внесли на рассмотрение проект областного закона ПЗ-2435 «О внесении изменений в ст. 3 Закона СО «Об установлении на территории СО налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» и отдельные законы СО».

Законопроект разработан в целях приведения отдельных законов СО в соответствие с федеральным законодательством относительно сроков, в рамках которых сохраняется право субъекта РФ установить налоговую ставку в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Правительство обсуждает вопрос о продлении моратория на проверки МСП

Правительство РФ прорабатывает возможность продления моратория на плановые проверки малого и микро-бизнеса на 2021 год, за исключением проверок ФНС и ФТС, сообщил первый вице-премьер РФ А.Г. Белоусов в ходе выступления на совете регионов «Опоры России».

«В настоящее время Правительством РФ отрабатывается продление моратория на проведение плановых проверок в отношении микро- и малого бизнеса на 2021 год. Сразу скажу, за исключением проверок со стороны налоговых и таможенных органов. Планируем завершить эту работу в самое ближайшее время», - заявил он.

В ГосДуму внесены проекты законов с поправками в НК РФ:

В ГосДуму внесены проекты законов с поправками в НК РФ:

… об уточнении периода применения повышенной ставки по налогу на прибыль

16 октября Верховный совет Республики Хакасия внес в ГосДуму законопроект № 1037665-7 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ».

Проектом закона предлагается внести изменения в п. 1 ст. 284 НК РФ в части периода применения повышенной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемой в федеральный бюджет, с 2024 года на 2020 год в целях возврата ранее централизованной части собственных налоговых доходов субъектов РФ в виде 1 процента налога на прибыль обратно в регионы (то есть  вернуть ранее действовавшее перераспределение по зачислению сумм налога в размере 2 процентов в федеральный бюджет и 18 процентов в бюджеты субъектов РФ).

… об увеличении предельной величины дохода для целей расчета взносов

20 октября Ярославская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1040740-7 «О внесении изменения в ст. 430 ч. II НК РФ».

Законопроект предусматривает увеличение предельной величины дохода плательщика за расчетный период пропорционально увеличению фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при его установлении за расчетный период 2021 года и последующие расчетные периоды.

Налогоплательщик не вправе заявить имущественный вычет при продаже бизнес-имущества (дело № 39-КАД20-2-К1)

К такому выходу пришла Судебная коллегия по административным делам ВС РФ в Кассационномопределении от 16.09.2020 № 39-КАД20-2-К1.

Фабула дела: физическое лицо в 2017 году по 17 договорам купли-продажи реализовало находящиеся в его собственности менее трёх лет 17 автотранспортных средств: один автофургон, один эвакуатор, один грузовой автомобиль, один 2 автобус, один грузовой-бортовой автомобиль, два грузовых фургона, десять автомобилей-фургонов.

В налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик отразил указанные операции, указав сумму облагаемого дохода по каждому объекту 0 руб.

Правительство рассматривает новый вариант реформы налога на имущество

Правительство РФ обсуждает два варианта реформы налога на имущество, конструкцию которого чиновники и бизнес не могут определить вот уже много лет. Задача – снизить риски налоговых претензий, избежать роста нагрузки на компании и потерь бюджета – пока оказывается нерешаемой.

Первый вариант реформы – ввести единый пониженный налог для всего имущества компаний и взимать его не только с недвижимости, но и с оборудования (сейчас оно от налога освобождено). 

Второй – полностью отменить налог на имущество, увеличив налог на прибыльТакие предложения будут обсуждаться в Минэкономразвития.

До сих пор рассматривался только первый вариант. О нем говорилось, в частности, в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021–2023 гг.

Минфин и ФНС: даже если по итогам года получен убыток, промежуточные дивиденды не подлежат переквалификации в безвозмездно полученное имущество (№ СД-4-3/17130)

ФНС России письмом от 19.10.2019 № СД-4-3/17130 направлены для сведения и использования в работе разъяснения Минфина РФ от 15.10.2020 № 03-03-10/90152 по вопросу квалификации для целей налогообложения прибыли выплаченных дивидендов в случаях, когда размер чистой прибыли общества, выплачивающего дивиденды, определенный по данным годовой отчетности, меньше, чем величина дивидендов, выплаченных таким хозяйственным обществом на основании соответствующих решений, принятых по результатам квартала и (или) полугодия и (или) девяти месяцев отчетного года.

среда, 28 октября 2020 г.

ГосДума приняла в 1м чтении несколько законопроектов:

ГосДума приняла в  1м чтении несколько законопроектов:

… о продлении нулевого НДС для животноводческой продукции

16 октября депутаты ГосДумы внесли законопроект № 1038289-7 «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

На пленарном заседании 22 октября указанный законопроект был принят в 1м чтении.

Законопроектом предлагается продлить срок действия льготной ставки НДС в размере 0% в отношении операций по ввозу и реализации на территории РФ племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы, яйца, а также полученных от них семени и эмбрионов, до 31 декабря 2025 года.

…о прогрессивном налогообложении НДФЛ

21 октября ГосДума в 1м чтении приняла правительственный законопроект № 1022669-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

Оплата работодателем тестирования на COVID-19 не образует доход у работников (№ 03-03-06/3/79006)

К такому выводу пришел Минфин в Письме от 09.09.2020 № 03-03-06/3/79006.

Минфин отметил, что оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков.

Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает.

07.10.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности ПФР (дело № А65-37581/2019)

7 октября СКЭС ВС РФ рассмотрит дело по вопросу выдачи Управлению ПФР судебного приказа на взыскание штрафа в сумме 4500 рублей за непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-СТАЖ (дело  А65-37581/2019). Дело направлено на новое рассмотрение в АС I инстанции.

Фабула дела: предприниматель не представил в установленный срок сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 и 2018 год.

Управление ПФР привлекло предпринимателя к ответственности в виде штрафа в сумме 2000 руб. за непредставление в срок сведений за 2017 год и в сумме 2500 руб. за непредставление в срок сведений за 2018 год и выставило в адрес предпринимателя соответствующие требования, которыми предложено в добровольном порядке уплатить суммы штрафа. 

Минфин обсуждает переход исчисления налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

Минфин РФ обсуждает переход на исчисление налога на недвижимое имущество организаций по кадастровой стоимости, сообщил первый замминистра финансов Л. В. Горнин.

«Одно из решений, которое сейчас проговаривается с субъектами РФ, чтобы повысить налоговый потенциал от недвижимого имущества в составе основных фондов - предлагается осуществлять оценку не по остаточной балансовой стоимости, а дать такое право субъектам РФ: оценку осуществлять по кадастровой стоимости. Это, безусловно, достаточно сильно увеличит соответствующие поступления в бюджеты субъектов РФ», - сказал он на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам.

ФНС подготовила обзор позиций высших судов по налогообложению за 3 кв. 2020 года (№ БВ-4-7/1699)

ФНС России подготовила Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во третьем квартале 2020 года по вопросам налогообложения.

Обзор направлен Письмом ФНС России от 16.10.2020 № БВ-4-7/16990.

В Свердловской области утверждена кадастровая стоимость земемельных участков на 2021 год

В Свердловской области утверждена кадастровая стоимость земельных участков, на основании которой с 2021 года будет рассчитываться земельный налог. Об этом сообщил областной департамент информационной политики.

В ближайшее время данные об оценке будут внесены в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Более подробно см. здесь.

Кадровые изменения в Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ

Как следует из обновленной странички на сайте Верховного Суда РФ в Судебной коллегии по экономическим спорам произошли определенные кадровые изменения. 

Так, возглавила коллегию, как и было известно еще летом, Подносова Ирина Леонидовна, которая с 2018 года была председателем Второго апелляционного суда общей юрисдикции. 

Кроме того, произошли изменения в руководстве судебных составов СКЭС ВС РФ:

1 судебный состав возглавила Кирейкова Галина Геннадьевна. Ранее эту должность с 2015 года занимал судья Разумов Иван Васильевич. Кирейкова Г.Г. ранее отвечала за рассмотрение материалов, касающихся передачи тех или иных дел на рассмотрение Президиума Верховного Суда РФ, во всяком случае соответствующие определение выносила именно она.

2 судебный состав возглавил Попов Владимир Валентинович. Ранее эту должность с 2015 года занимала судья Киселева Ольга Васильевна

3 судебный состав, который рассматривает налоговые и иные финансовые споры, возглавил Иваненко Юрий Григорьевич. Ранее эту должность с 2015 года занимала судья Заявьялова Татьяна Владимировна

Напомним, что в середине октября были произведены кадровые изменения и в Научно-консультативном Совете при Верховного Суда РФ.

вторник, 27 октября 2020 г.

Глава Счетной Палаты А.Л. Кудрин считает несвоевременными налоговые изменения осени 2020 года

Глава Счетной палаты  А. Л. Кудрин  считает несвоевременными налоговые изменения, которые Правительство РФ намерено ввести в следующем году. 

Выступая на «правительственном часе» в Совете Федерации,  Кудрин отметил, что планируемые изменения дадут в 2021 году 590 млрд. руб. дополнительных доходов, в 2022-м — 732 млрд. руб., а в 2023-м — 706 млрд. руб.

«Это больше чем на 0,5 процента ВВП увеличение налоговой нагрузки на экономику в период кризиса, когда еще все эти процессы не восстановились. На мой взгляд, здесь нужно было больше сманеврировать резервами для того, чтобы отложить на более поздний период такие налоговые увеличения», — сказал глава Счетной палаты.

Он отметил, что в следующем году власти ожидают прироста инвестиций на 400 миллиардов рублей, однако непонятно, откуда предприятия возьмут на это деньги с учетом ожидаемого падения прибыли и роста налоговой нагрузки.

ГосДума в 3м чтении приняла несколько законопроектов:

ГосДума в 3м чтении приняла несколько законопроектов:

… о создании нац/системы прослеживаемости товаров

21 октября ГосДума в 3м чтении приняла правительственный законопроект № 991147-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ (о создании национальной системы прослеживаемости товаров)».

Закон направлен на реализацию Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019.

Изменения, которые вносятся в  НК РФ, установят общие положения о прослеживаемости. Кроме того, закон определяет обязанности и меры ответственности налогоплательщиков, совершающих операции с указанными товарами; порядок уведомления о движении этих товаров.

Дополнен перечень пострадавших отраслей (постановление № 1698)

Правительство РФ приняло Постановление от 16.10.2020 № 1698 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

В качестве пострадавшей отрасли признана деятельность по перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородных поездах в регулируемом сегменте пригородных пассажирских перевозок на маршрутах, согласованных субъектом РФ в рамках договора на организацию транспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.

30.09.2020 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело об исполнении обязанности налог/агента при выплате доходов нерезиденту (дело № А33-5439/2019)

30 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу о возникновении обязанностей налогового агента у российской компании, перечисляющей доходы нерезиденту РФ, не имеющему постоянного представительства в России (дело № А33-5439/2019). Дело направлено на новое рассмотрение в АС I инстанции.

Фабула дела: общество (лизингополучатель), по договору международного финансового лизинга, получив от резидента Республики Беларусь (лизингодатель) колтюбинговую установку (полуприцеп), перечислило в 2017 г. и в 1 кв. 2018 г. лизинговые платежи согласно графику.

Губернатор Свердловской области подписал областной закон о продлении права установления нулевой ставки ПСН (№ 100-ОЗ)

14 октября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон СО № 100-ОЗ «О внесении изменений в ст. 4 Закона СО «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории СО и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков» и отдельные законы СО».

Закон разработан в целях приведения отдельных законов Свердловской области в соответствие с федеральным законодательством относительно сроков, в рамках которых сохраняется право субъекта РФ установить налоговую ставку в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Конституционный Суд РФ подтвердил необходимость проведения «налоговой реконструкции» (№ 2311-О/2020)

К такому выводу пришел Конституционный суд РФ в Определении от 29.09.2020 № 2311-О/2020 об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «Саратов-Холод Плюс» на нарушение конституционных прав и свобод п. 1 и 2 ст. 541, п.  5 ст. 82 НК РФ, а также ч. 2 ст. 2 ФЗ от 18.07.2017 № 163-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

Конституционный суд указал, что порядок осуществления налогового контроля с учетом ст. 54.1 НК РФ «не определяет по-новому объем прав и обязанностей налогоплательщиков при уплате налогов и сборов, а лишь конкретизирует механизм налогового контроля таким образом, чтобы поддерживался баланс частных и публичных интересов в процессе выявления незаконного уменьшения налогоплательщиком налоговой базы, и указывает на обстоятельства и условия, которые могут быть приняты во внимание налоговым органом при квалификации действий налогоплательщика как незаконных».

Бюллетень финансово-правовых новостей №043-2020 (21 – 27 октября 2020 г.)







ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ
ГосДума в 1м чтении приняла законопроект о масштабных поправках в НК РФ
ПАНДЕМИЯ И НАЛОГИ Дополнен перечень пострадавших отраслей Оплата работодателем тестирования на COVID-19 не образует доход у работников Правительство прорабатывает продление моратория на проверки МСП
ГОСДУМА И НАЛОГИ В ГосДуму внесены проекты законов с поправками в НК РФ: … об уточнении периода применения повышенной ставки по налогу на прибыль … об увеличении предельной величины дохода для целей расчета взносов ГосДума приняла в 1м чтении несколько законопроектов: … о продлении нулевого НДС для животноводческой продукции …о прогрессивном налогообложении НДФЛ ГосДума в 3м чтении приняла несколько законопроектов: … о создании нац/системы прослеживаемости товаров … о налогообложении прибыли КИК
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Принят закон о порядке прекращения уг/преследования в связи с возмещением налог/ущерба Кудрин считает несвоевременными налоговые изменения осень 2020 Минфин пересматривает льготы для резидентов российских оффшоров Минфин обсуждает переход исчисления налога на имущество организаций по кадастр/стоимости Правительство рассматривает новый вариант реформы налога на имущество ФНС подготовила обзор позиций высших судов по налогообложению за 3 кв. 2020 года