Полумарафон "Европа Азия" в Екатеринбурге 02 декабря 2018

В течении 3х недель, это уже мой второй полумарафон. И хотя он прошел тяжелее, чем предыдущий, от 11 ноября на оз. Гарда (см. здесь), я считаю, что он прошел хорошо. Все таки надо делать поправку на то, что зимний марафон проходит в условиях почти на 20 градусов ниже, чем тот же забег, на то же расстояние, но в южной Европе.

Наш Слава Кочетков настоящий чемпион, его время на 21 км. - 1 час 30 минут

Президент подписал "3 порцию" многочисленных поправок в части I и II НК РФ

Президент РФ Путин В.В. подписал в конце ноября многочисленные изменения в части I и II НК РФ: 

… о введении спецналогрежима для самозанятых

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал два налоговых закона, касающихся деятельности самозанятых:

- Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Федеральным законом предусматривается проведение с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).

Федеральным законом устанавливается, что применять названный специальный налоговый

Установлена предельная база для страх/взносов на 2019 год

Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.» установлено, что с 1 января 2019 г. предельная база для уплаты страховых взносов составит: на социальное страхование - 865 000 руб., на пенсионное страхование - 1 150 000 руб.

Более подробно см. здесь.

На сайте ФНС размещены новые сведения, ранее составляющие налоговую тайну

На сайте ФНС размещены новые наборы открытых данных о суммах недоимки и задолженности по налогам и сборам организаций, а также о наличии налоговых правонарушений, которые образовались до 31 декабря 2017 г., и не были уплачены до 1 октября 2018 г.

Это третий этап размещения информации, ранее относившейся к налоговой тайне. На сайте ФНС уже размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2017 года, а также сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 г. Этой информацией воспользовались уже 166 тысяч пользователей.

Более подробно см. здесь.

Не облагается страховыми взносами компенсация платы за аренду жилья (постановление АС ПО по делу № А49-2007/2018)

К такому выводу пришел АС Поволжского округа при вынесении Постановления от 21.11.2018 по делу № А49-2007/2018.

Налоговым органом в ходе проверки расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года установлено, что сотрудник в момент заключения трудового договора (2015 год) имел в собственности квартиру, которая была реализована в целях дальнейшего улучшения жилищных условий (новая приобретена 31.03.2017).

Суд, обозначая спорную выплату как социальную, а, соответственно, не подлежащую обложению страховыми взносами, принял во внимание, что таковая произведена на основании принятого в организации Порядка компенсации по найму жилья работников, приглашаемых на работу из другого региона. При этом возмещение расходов на аренду жилья производилось в периоде с 01.01.2016 по 31.03.2017, то есть в периоде отсутствия у сотрудника собственного жилья.

«Чужие» расходы, оплаченные организацией, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина № 03-03-06/1/79510)

На таком подходе настаивает Минфин РФ в письме от 06.11.2018 № 03-03-06/1/79510.

Отмечается, что на основании п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При этом финансовое ведомство исходит из того, что если налогоплательщиком возмещаются расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не могут рассматриваться как расходы, произведенные для осуществления деятельности самого налогоплательщика, в связи с чем, не подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 

Правительству РФ предлагают ввести акциз на вредную еду

Предложение ввести дополнительный налог на колбасу и сосиски из красного мяса поступило от экспертного совета при Правительстве РФ.

По данным Всемирной организации здравоохранения, употребление в пищу мясной продукции приводит к раку пищеварительной системы. Пункт о введении дополнительных налогов на мясные изделия и газировку эксперты предлагают включить в нацпроект «Демография». Возможно, в этом списке появятся и другие «вредные» продукты.

Повышение стоимости мясных изделий на 30 % (160 руб. на один килограмм) должно положительно повлиять на здоровье россиян и увеличить их продолжительность жизни. Средства, собранные от продажи колбасы предлагается направить на снижение стоимости продуктов здорового питания.

Более подробно см. здесь.

В ЗакСобрание СО внесен законопроект о введении инвестиционного налогового вычета (ИНВ)

22 ноября Правительство Свердловской области внесло в ЗакСобрание законопроект ПЗ-2148 «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».

Законопроектом предлагается установить налоговые преференции для организаций, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области».

Для применения инвестиционного налогового вычета должны быть соблюдены следующие условия:

- удельный вес доходов налогоплательщиков от осуществления одного или нескольких видов деятельности, определенных законопроектом, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 %,

- у налогоплательщиков не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в

ФНС разъясняет новый порядок камеральной налоговой проверки и рекомендует соответствующие формы (письмо ФНС № ЕД-4-15/21688@)

3 сентября 2018 г. вступили в силу поправки в НК РФ,  предусматривающие:

- сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки до 2 месяцев (при наличии установленных оснований этот срок может быть продлен до 3 месяцев);

- право налогоплательщика направить уведомление с указанием реквизитов документа, которым истребуемые налоговым органом документы были ранее направлены в инспекцию;

- оформление результатов дополнительных мероприятий налогового контроля отдельным актом.

Для реализации указанных положений ФНС РФ рекомендованы к применению: форма решения о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки, форма уведомления о ранее представленных документах (информации), форма дополнения к акту налоговой проверки (Письмо ФНС РФ от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@ «О направлении рекомендуемых форм»).

Более подробно см. здесь.

Пени рассчитываются по ставке, действующей в момент образования задолженности, а не обнаружения

Компания занизила сумму налога на имущество организаций за 2013 г. По результатам выездной проверки в 2018 г. инспекция доначислила ей соответствующие суммы налога и пени. При этом пени рассчитывались следующим образом:

· с 2013 г. и по дату вынесения решения – по норме п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей до внесения в нее изменений Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России (старая ставка);

· с даты, следующей за днем вынесения решения, и до даты погашения налогоплательщиком задолженности по налогу - по норме п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ – 30 календарных дней исходя из ставки 1/300, а с 31 дня исходя из 1/150 ставки рефинансирования Банка России (новая ставка).

Налогоплательщик не согласился с расчетом пеней по новой ставке, посчитав, что

При оплате услуги по продлению займа НДС не возникает (письмо Минфина № 03-07-11/75539)

К такому выводу приходит Минфин РФ в письме от 22.10.2018 № 03-07-11/75539.

Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС. На основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Такая норма не применяется в силу п. 2 ст. 162 НК РФ в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС.

Тогда, суммы платы, получаемые заимодавцем от заемщика в связи с изменением сроков погашения (возврата) денежных средств по договору займа в денежной форме, в налоговую базу по НДС заимодавцем не включаются, поскольку суммы такой платы, по существу, являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от налогообложения НДС.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов с 4 по 19 декабря 2018

22 ноября на пленарном заседании ГосДумы утвержден проект постановления № 590693-7  «О календаре рассмотрения вопросов ГосДумой с 04 по 19 декабря 2018 г.», согласно которому в декабре будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

• О проекте федерального закона № 434180-7 «О внесении изменений в НК РФ и ст.13 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (о продлении на один год льготного режима налогообложения физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд) (принят в 1 чтении 24.05.18);

• О проекте федерального закона № 546281-7 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ» (в части систематизации и регламентации в рамках бюджетного процесса процедур контроля, учета и оценки налоговых льгот и освобождений) (принят в 1 чтении 15.11.18);

• О проекте федерального закона № 560573-7 «О внесении изменений в ст.ст. 7 и 8 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (в части уточнения положений о независимости и профессиональной этике)» (рассмотрен Советом ГД  17.10.18);

• О проекте федерального закона № 511610-7 «О внесении изменений в главу 21 НК РФ» (об изменении порядка налогообложения НДС услуг, оказываемых в международных аэропортах при международных воздушных перевозках) (принят в 1 чтении 12.09.18).

Глава ФНС подвел итоги работы ведомства за 10 месяцев 2018

21 ноября, в День работника налоговых органов, состоялось заседание расширенной коллегии ФНС по итогам работы налоговых органов за 10 месяцев 2018 г.

Руководитель ФНС Михаил Мишустин поздравил коллег с праздником, отметив, что за 28 лет ведомство превратилось в высокопрофессиональный государственный институт, который успешно обеспечивает 76% доходов бюджета. Кроме того, были озвучены основные налоговые итоги деятельности налоговой службы как в 2018 г., так и в целом.

·                  за 10 месяцев 2018 г. в консолидированный бюджет РФ поступило 17,6 трлн руб. - это на 23%, или на 3,3 трлн руб. больше соответствующего периода 2017 г.;

·                  в федеральный бюджет за 10 мес. поступило 9,8 трлн руб., что на 2,3 трлн руб., или на 30% больше.

·                  поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрены вопросы прощения налоговой задолженности ИП (дело № А65-26432/2016)

21 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ были рассмотрены вопросы толкования положений п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, предусматривающих прощение предпринимателям налоговой задолженности, образовавшейся до 01.01.2015 г. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение ВС РФ от 22.11.2018 № 306-КГ18-10607 по делу № А65-26432/2016).

Фабула дела: решением налогового органа от 26.05.2015, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки за 2011-2013 гг., предпринимателю доначислена недоимка по НДС и НДФЛ, начислены пени и штраф по ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ. В связи с неисполнением требования об уплате налога, пени, штрафа налоговым органом вынесено

СКЭС Верховного Суда РФ направила на новое рассмотрение дело по НДФЛ при уменьшении уставного капитала (дело № А32-32855/2017)

21 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, возникает ли у физического лица – участника ООО налогооблагаемый доход при уменьшении уставного капитала ООО и обязано ли общество удерживать НДФЛ с данного дохода. Дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд I инстанции (Определение ВС РФ от 22.11.2018 № 308-КГ18-11090 по делу № А32-32855/2017).

Фабула дела: уставный капитал ООО при создании утвержден в размере 100 000 000 руб., у каждого из двух участников – физических лиц по 50% номинальной стоимостью 50 000 000 руб. Протоколом общего собрания от 02.07.2015 учредители ООО приняли решение об

В РФ предлагается ввести штраф для безработных… или налог на неработающих граждан?

 Неработающие граждане должны будут самостоятельно платить за себя все страховые взносы в социальные фонды - пенсионный, ОМС и соцстраха. Но касается это только здоровых людей трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают.

Такое предложение содержится в законопроекте «О внесении изменений в статью 23, статью 419 и статью 425 НК РФ, в части расширения перечня плательщиков страховых взносов и расчета тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков». Его подготовил член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов. По его словам, сейчас примерно 18 млн россиян трудоспособного возраста не имеют официальной работы. Депутат считает, что многие из них имеют доход, так как являются самозанятыми. При этом

Президент РФ предложил поправить «резиновую статью», по которой сажают предпринимателей

Президент РФ В.В. Путин предложил расширить перечень преступлений, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба. Как говорится в тексте законопроекта, который глава государства внес в Госдуму, документ направлен на формирование благоприятного делового климата в стране и защиту предпринимателей от необоснованного уголовного преследования.

Так, освобождать от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба предполагается за:

·       мошенничество небольшой тяжести с кредитами, выплатами, в сфере страхования и в IT,

·       мошенничество с договорами в сфере предпринимательства (описаны в ч.ч. 5–7 ст. 159 УК),

·       присвоение авторства или плагиат (ч. 1 ст. 146 УК), нарушения патентов (ч. 1 ст. 147 УК),

·       присвоение или растрату (ст. 160 УК и ч. 1 ст. 165 УК).

Законопроект также вносит поправки в ст. 145 УК, предусматривающую наказание за

В Свердловской области на 2019 год определен перечень «кадастровых» объектов недвижимости

Здание Правительства Свердловской области (Екб)

Правительство Свердловской области Постановлением от 22.11.2018 № 820-ПП утвердило Перечень объектов недвижимости, налоговая база которых в 2019 г. будет определяться, исходя из кадастровой стоимости.

В списке 329 объектов на территории Свердловской области. Это гостиницы, торговые и офисные центры. Основная часть находится в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле, Каменске-Уральском, Верхней Пышме и других областных городах. Для них с 2019 г. налоговая база будет устанавливаться как кадастровая стоимость, что создаст условия для оптимизации налоговых платежей, сообщается на сайте регионального министерства по управлению госимуществом.

Из этих 329 торговых центров 17 оказались в перечне впервые. Среди них деловой центр ASK на Уралмаше, гипермаркет «Лента» на проспекте Космонавтов, деловой дом «Демидов» возле Ельцин Центра, автоцентр «Штерн», БЦ «Татищевский», Деловой дом на Архиерейской и другие. Однако если раньше попадание объектов в перечень сопровождалось ростом налоговых сборов, то сейчас правительство прогнозирует, что бюджет недосчитается 40,2 млн руб. Новый принцип налогообложения будет применяться к выбранным объектам с 1 января 2019 г.

Более подробно см. здесь.

12 ноября Президент РФ подписал несколько законов о поправках в НК РФ

Президент РФ В.В. Путин подписал несколько законов, вносящих поправки в часть вторую НК РФ:  

… о налогообложении прибыли КИК

12 ноября Президент РФ  В.В. Путин подписал Федеральный закон №  412-ФЗ «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

Федеральным законом продлевается до 1 января 2019 г. переходный период для физических лиц, в течение которого уголовная ответственность за деяния, связанные с неуплатой или

СКЭС Верховного Суда РФ: тарифы страх/взносов «на травматизм» должны соответствовать фактическим видам деятельности (дело № А45-16531/2017)

7 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о порядке определения тарифов страховых взносов в случае, если в установленный законом срок страхователь не подтвердил вид экономической деятельности. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 12.11.2018 № 304-КГ18-9969 по делу № А45-16531/2017).

Фабула дела: уведомлением ФСС установил страхователю тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,7 %, что соответствует виду экономической деятельности страхователя «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (ОКВЭД