Бюллетень финансово-правовых новостей № 023-2018 (14-19 июня 2018 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

Правительство приняло решение поднять НДС до 20 %

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ

В ГосДуму поступил законопроект о налог/режиме международных холдинговых компаний

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС вынесена «мотивировка» по делу о корректировке тамож/стоимости товара

11.07.18 СКЭС рассмотрит дело по расчету земельного налога

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Правительство внесло в ГосДуму законопроект о пенсионной реформе

ГД приняла в 1м чтении пакет законопроектов по совершенствованию судопроизводства

В налоговых уведомлениях физлиц за 2017 произойдут изменения

С 1 июля Минпромторг начнет передавать сведения для реестра МСП

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Третий день курса повышения квалификации «Налоги и налоговое право», 20 июня 2018 г.

В заключительный день курса повышения квалификации "Налоги и налоговое право" выступил Виктор Валентинович Бациев, действительный государственный советник юстиции 3 класса, до 2014 г. - судья, председатель налогового состава, член Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, почётный работник судебной системы, руководитель проекта «Налог.Поддержка».

Тема «Современная судебная практика по налоговым спорам: анализ, перспективы, рекомендации. Современная практика и перспективы применения положений ст. 54.1 НК РФ. Налоговые аспекты договорной работы. Некоторые практические аспекты применения субсидиарной ответственности в отношении владельцев бизнеса и должностных лиц организаций».

Тема лекции Виктора Валентиновича очень актуальна. И нельзя не отметить интерес, который она вызвала у участников курса.

Правительство внесло в ГосДуму законопроект о пенсионной реформе (проект № 489161-7)

Вот говорят все о предстоящей пенсионной реформе, а документы мало кто видел. Поэтому размещаю в блоге правительственный проект закона о том, как мы будем переходить на новую систему выхода на пенсию. 

16 июня в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 489161-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам назначения и выплаты пенсий (в части повышения нормативного пенсионного возраста)».

Правительство предлагает повысить пенсионный возраст для мужчин до 65 лет к 2028 г., для женщин – до 63 лет к 2034 г. Повышение планируется проводить поэтапно, начиная с 2019 г. Реформа затронет мужчин 1959 года рождения и младше и женщин 1964 года рождения и младше.

Внимание! В налоговых уведомлениях физлиц за 2017 внесены изменения

Перед началом массовой рассылки налоговых уведомлений ФНС информирует граждан о следующих изменениях в расчетах налогов по сравнению с предыдущим годом.

1) В уведомление впервые будет включён НДФЛ за 2016 и 2017 гг. Он применяется для доходов, по которым не был удержан НДФЛ, а сведения были представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

2) Для «льготных» категорий налогоплательщиков будет применён вычет при расчете земельного налога, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному участку (п. 5 ст. 391 НК РФ). Если ранее гражданин, имеющий право на вычет, пользовался льготами, то для его применения не нужно дополнительно обращаться в налоговую инспекцию.

3) В 14 регионах (Республики Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, Краснодарский, Хабаровский края, Астраханская, Мурманская, Оренбургская, Орловская,

В очередной раз Минфин высказал «неудобную» для организаций позицию по страховым взносам (письмо Минфина № 03-15-06/33782)

В письме от 18.05.2018 № 03-15-06/33782 финансовое ведомство прокомментировало ситуацию, связанную с обложением страховыми взносами суммы доплаты к государственной пенсии, выплачиваемой организацией бывшему сотруднику.

Указывается, что доплата к государственной пенсии, выплачиваемая на основании трудового договора организацией сотруднику, в том числе вышедшему на пенсию и освободившему рабочее место, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата в рамках трудовых отношений.

Комментарий от А.В. Брызгалина: это письмо фактически продолжает подход, избранный Минфином РФ и ФНС России о том, что все выплаты социальной направленности в пользу работников (а как следует из текущего письма еще и бывших работников) являются объектом обложения взносами, т.к. производятся в рамках трудовых отношений и в перечень необлагаемых выплат не включены. Именно такой следует и из ранее направленных писем Минфина РФ от 11.08.2017 № 03-15-06/51793, от 26.04.2017 № 03-15-06/25246 и ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18312@.

Однако мы считаем, что здесь всё не так просто и есть основания для сомнения. Ведь сотрудник уже не является работником и не состоит в трудовых отношениях с работодателем, поэтому мы считаем, что данные выплаты страховыми взносами не облагается. Да рассудит нас суд.... 

В ГосДуму внесен законопроект о дополнении ПСН новыми видами деятельности (проект № 483530-7)

8 июня депутаты-«единороссы» внесли в ГосДуму законопроект № 483530-7 «О внесении изменений в ст.ст. 346-43 и 346-45 части второй НК РФ», разработанный во исполнение п.1 перечня поручений Председателя Правительства РФ Д.А.Медведева № ДМ-П36-7374. Действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство, включением услуг в этих видах деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).

В ГосДуму внесен очередной законопроект об отмене транспортного налога (проект № 480908-7)

5 июня депутаты фракции «Справедливая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 480908-7 «О внесении изменений в НК РФ в части отмены транспортного налога». Как указано в пояснительной записке к законопроекту, за отмену транспортного налога выступал Президент РФ, Федерация автовладельцев России, Министерство транспорта РФ. Выпадающие доходы от отмены транспортного налога предлагается включить в стоимость акциза на топливо.

Президент РФ подписал два закона о поправках в НК РФ

Президент РФ подписал два закона о поправках в НК РФ 

… о налогообложении судовладельцев

4 июня Президент РФ  В.В. Путин подписал Федеральный закон № 137-ФЗ «О внесении изменения в ст.ст. 256 и 270 части второй НК РФ». Федеральным законом уточняется перечень расходов, учитываемых владельцами судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

… об освобождении от НДС передачи имущества для «Формулы-1»

4 июня Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 143-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ». Федеральным законом не признаётся объектом обложения НДС передача на безвозмездной основе в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA «Формула-1», объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии «Формула-1», а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества.

Федеральным законом также освобождаются от обложения НДС операции, связанные с оказанием услуг по выполнению функций агента РФ, предусмотренных Федеральным законом «О содействии развитию жилищного строительства», при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закреплённого за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну РФ.

СКЭС Верховного Суда РФ согласилась с корректировкой таможенной стоимости, заявленной в виде изменений в таможенной декларации (дело № А51-32124/2016)

6 июня Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен спор по корректировке таможенной стоимости ввозимого товара в случае, когда в ходе проверки таможенный орган счел не подтвержденными заявленную декларантом таможенную стоимость товара и метод ее определения. Дело рассмотрено в пользу декларанта (Определение ВС РФ от 06.06.2018 № 303-КГ18-118 по делу № А51-32124/2016).

Фабула дела: во исполнение внешнеторгового контракта в адрес ООО на условиях поставки CFR Владивосток на таможенную территорию РФ был ввезен товар, таможенная стоимость товара определена по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В ходе контроля таможенной стоимости таможенным органом принято решение о проведении дополнительной проверки, у декларанта запрошены дополнительные документы.

28.06.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос привлечения взаимозависимых лиц к субсидиарной ответственности (дело № А22-941/2006)

28 июня Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о привлечении взаимозависимых лиц к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве ООО (дело № А22-941/2006).

Фабула дела: решением арбитражного суда ООО признано несостоятельным. Должник являлся одной из нескольких дочерних компаний Фонда Эрмитаж (остров Гернси), который производил инвестиции на территории Российской Федерации.

Основная функция ООО состояла в том, что общество должно было выступать в качестве средства, с помощью которого Фонд Эрмитаж владел акциями ПАО «Газпром» и акциями других российских предприятий. Руководство Фондом осуществляла компания HSBC Management.

Из указанного суды сделали вывод, что как Фонд, так и компания HSBC Management

Руководитель ФНС М.В. Мишустин озвучил предварительные итоги декларационной кампании-2018

Глава ФНС М.В. Мишустин

Глава ФНС Михаил Мишустин провел селекторное совещание с руководителями территориальных налоговых органов, в ходе которого были подведены предварительные итоги «Декларационной кампании 2018».

Так, в настоящий момент налогоплательщики подали 5,8 млн деклараций, что на 6,4% превысило показатели прошлого года. 65,5 млрд руб. налогов будет уплачено в бюджет – на 6% больше, чем в 2017 г.

К возврату из бюджета, в том числе на предоставление налоговых вычетов, заявлено 159 млрд руб., что на 10% больше показателей 2017 г. В этом году за получением социальных и имущественных налоговых вычетов обратилось 4,8 млн налогоплательщиков, а суммарный объем указанных вычетов вырос на 18%. В это число вошли социальные вычеты, увеличившиеся на 18,8%, а также имущественные - в связи с уплатой процентов по ипотеке - на 23,6%.

Более подробно см. здесь.

ФНС утвердила порядок зачета налогов в счет возмещения ущерба по налоговым преступлениям (приказ ФНС № ММВ-7-8/153@)

Оплаченный ущерб от налогового преступления не только освобождает от уголовной ответственности, но и уменьшает налоговые долги юридического лица. Это дает шанс собственникам и руководству бизнеса на реабилитацию при условии возмещения ущерба от недобросовестных действий.

Порядок определила ФНС в приказе от 19.03.2018 № ММВ-7-8/153@ «Об утверждении Порядка зачета суммы денежных средств, перечисленных в бюджетную систему РФ в счет возмещения ущерба, причиненного в результате преступлений, за совершение которых ст.ст. 198- 99.2 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность, в

Минфин считает, что доход от операций с криптовалютами облагается НДФЛ (письмо Минфина № 03-04-07/33234)

В настоящее время законодательством РФ не определен правовой статус криптовалют, а также не установлены особенности налогообложения операций с ними.

Вместе с тем Минфином РФ в письме от 17.05.2018 № 03-04-07/33234 определен порядок налогообложения доходов от операций с криптовалютами (Письмом ФНС РФ от 04.06.2018 № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц» доведено до нижестоящих налоговых органов для использовании в работе).

В письме сообщается о возможности при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, исходить из положений абз. 1 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ: налоговую базу определять в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение.

Более подробно см. здесь.

Росреестр отмечает снижение споров о пересмотре кадастровой стоимости

Росреестр впервые зафиксировал снижение числа обращений о пересмотре кадастровой стоимости недвижимости. Так, в январе-апреле специально созданные для этих целей комиссии рассмотрели около 7,1 тысячи заявлений - на 13,5% меньше, чем в это время в 2017 г.

По данным Росреестра, больше всего заявлений подается в отношении результатов определения кадастровой стоимости земельных участков. По другим объектам недвижимости - домам, квартирам и прочим сооружениям - их меньше в разы. Более чем в половине случаев (58% по итогам января-апреля) решение принимается в пользу заявителей.

Сейчас Минэкономразвития совместно с Росреестром готовят предложения по совершенствованию методики кадастровой оценки. Доработать ее по итогам мартовского послания Федеральному Собранию распорядился президент Владимир Путин. Срок выполнения поручения - 15 июля.

Более подробно см. здесь.

Минфин утвердил порядок заключения соглашений о ценообразовании (приказ Минфина № 60н)

4 июня вступил в силу приказ Минфина России от 29.03.2018 № 60н, в котором определен порядок заключения соглашения о ценообразовании для налогообложения в отношении внешнеторговых сделок с участием иностранного компетентного органа.

Документ определяет порядок переговоров с компетентным органом иностранного государства при определении рыночных цен во внешнеторговых контролируемых сделках. Соглашение с иностранным компетентным органом будет являться основой для заключения ФНС соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговой сделки с российским налогоплательщиком.

Такой порядок обеспечит предсказуемость налогообложения внешнеторговых сделок, заключаемых налогоплательщиками с иностранными компаниями, и устранит двойное налогообложение.

Крупнейшие налогоплательщики вправе обратиться в ФНС с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании с участием иностранного компетентного органа в соответствии с порядком, установленным Приказом.  При этом действие соглашения о ценообразовании может быть распространено на период, начиная с 1-го числа календарного года, в котором налогоплательщик обратился в ФНС с заявлением.

Более подробно см. здесь.

ОЭСР опубликовала первый обзор по теме страновой отчетности

Организация экономического сотрудничества и развития представила первый обзор ситуации с внедрением режима страновой отчетности в соответствии с рекомендациями своего плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS). Он показывает, что практически все страны, в которых расположены главные офисы крупных международных компаний, внедрили у себя новые требования.

Обзор касается 95 юрисдикций, на которые распространяются ключевые правила BEPS – включая Россию.

Согласно результатам мониторинга, в России механизм обязательной страновой отчетности вступил в силу для годовых периодов, начиная с 1 января 2017 г. (и добровольной подготовкой, предусмотренной с 1 января 2016 г.). Он

В аэропорту «Кольцово» в Екатеринбурге заработала система tax free

В Екатеринбурге аэропорт просто супер! (на фото панорама аэропорта "Кольцово")

Екатеринбургский аэропорт "Кольцово" присоединился к системе tax free вслед за Москвой, Санкт-Петербургом и Сочи. Теперь гостившие на Среднем Урале иностранцы смогут оформить возврат налога на добавленную стоимость.  В зоне вылета воздушной гавани появилась специальная стойка, у которой дежурит инспектор. К нему можно обратиться, чтобы оформить все необходимые документы.

Воспользоваться tax free сможет только гражданин другого государства. Система

Заем, прощенный работнику, страховыми взносами не облагается (письмо ФНС № БС-4-11/10449@)

Такое мнение изложено ФНС в письме от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@.

На основании ст. ст. 572, 574 и 130 ГК РФ налоговое ведомство приходит  выводу, что в случае прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.

В то же время подчёркивается: нормы гражданского и налогового законодательства предполагают, что действия плательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданны, а сведения, содержащиеся в расчете по страховым взносам, налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны.

В иной ситуации у налоговых органов может возникнуть вопрос об обоснованности получения

Истечение трехлетнего срока с момента выплаты аванса – вычету не помеха (письмо Минфина № 03-07-11/30585)

В письме от 07.05.2018 № 03-07-11/30585 Минфин РФ рассмотрел ситуацию, когда организация заключает договор на длительное оказание услуг — более трех лет, в котором выступает исполнителем. Заказчик уплачивает аванс в размере 100% стоимости таких услуг. Организация выдает счет-фактуру на аванс с выделением суммы НДС.

Финансовое ведомство обращается к п. 8 ст. 171 НК РФ: вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). На основании п. 6 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере НДС, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

При этом указывается, что вычет НДС, исчисленного с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг, в том числе в случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты.

Второй день курса повышения квалификации «Налоги и налоговое право», 19 июня 2018 г.

Второй день курса повышения квалификации «Налоги и налоговое право» открыла Ольга Сергеевна Фёдорова, заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам, с лекцией «НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления с 2018 года, сложные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты».

Ольга Сергеевна Федорова рассказывает нашим слушателям КПК про НДС и налог на прибыль

Продолжила день Ольга Евгеньевна Аникеева, главный специалист   по юридическим вопросам. Тема «Правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работника и работодателя (налогообложение выходного пособия «по соглашению сторон»; налоговые последствия аренды жилья для работника; риски выдачи зарплаты и отпускных раньше срока; как не нарушить права работников при удержании из зарплаты; возмещение работником затрат на обучение; оплата выходных дней в командировке; совмещение командировки с отдыхом; налоговые последствия командировки непроизводственного характера; риски длительных командировок и т.д.)».

Ольга Евгеньевна Аникеева рассказывает нашим слушателям про трудовое законодательство

В заключении выступил Антон Николаевич Труфанов, заместитель генерального директора по юридическим вопросам. Тема «Управление налогами в группе компаний: законно и эффективно. Предостережения и основные риски. Борьба с «дроблением бизнеса» как основное направление современного налогового контроля. Основные методы действий налоговых органов по выявлению дробления как схемы по получению необоснованной налоговой выгоды; 17 признаков дробления от ФНС России. Различие между дроблением и законным структурированием (разделением) бизнеса. Анализ основных судебных прецедентов».

Антон Николаевич Труфанов рассказывает нашим слушателям о сложностях в управлении налогами