АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы" в Екатеринбурге 19 февраля 2019 г.

Продолжаю размещать в блоге АНОНСЫ своих выступлений на "Эхо Москвы" в Екатеринбурге. Это делается для того, чтобы мои слушатели не пропустили очередной выход программы, а так же смогли задать мне свой "налоговый" вопрос и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 19 февраля, во вторник, в 12-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня: о новогодних налоговых событиях (а они ведь были), немного прогнозов и будущей налоговой политики на первую половину 2019 года, о налоговых последствиях наступления нового 2019 года. 

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

Ждем на частоте 91,4!

Заседание Налогового клуба

15 февраля 2019 года состоялось консультационное однодневное заседание Налогового клуба в нашем московском филиале. 

Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» выступил с темой: 
"Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи". 

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» прочитала доклад по теме: "Новое и актуальное по НДФЛ, взносам и трудовому праву в 2019 г."

Бациев Виктор Валентинович, действительный государственный советник юстиции 3 класса, прочёл доклад на тему:
"Практика ВС РФ по налоговым спорам 2018: на что обратить внимание"

Записаться на Налоговый клуб в Москве можно по телефонам
+7(495) 788-39-51, 8-985-760-39-71
или по электронной почте
msk@cnfp.ru
Жанна Дмитриевна

13.03.2019 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит очередной налоговый спор по «однодневке» (дело № А40-193046/2017)

Дело в СКЭС передал Зампред ВС О.М. Свириденко

13 марта Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен налоговый спор об учете при налогообложении НДС и налога на прибыль хозяйственных операций с поставщиком, являющимся, по мнению налогового органа, «номинальной» структурой (дело № А40-193046/2017).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику было отказано в применении вычетов по НДС и учете расходов по сделке с поставщиком. По результатам почерковедческой экспертизы установлено, что подпись в счетах-фактурах контрагента выполнена неустановленным лицом. Свидетельские показания директора контрагента, данные в судебном заседании и при допросах сотрудниками МВД, разнятся. Движения по расчетным счетам поставщика носят транзитный характер. Основные поступления приходятся на налогоплательщика и лиц, входящих в группу компаний налогоплательщика. Движение

Правительство готовит серьезную реформу в сфере контроля за обращением драгоценных металлов и драгоценных камней (проект № 603739-7) (ОТКРЫВАЮ НОВУЮ РУБРИКУ)

Наша компания, хотя и специализируется на налогах и известна она в первую очередь как "налоговая фирма", тем не менее имеет очень широкий перечень видов специализации. Я всегда говорю: "Мы занимаемся не только налогами!".
Одной из тем, которую мы ведем и разрабатываем является "Правовое регулирования оборота драгоценных камней и драгоценных металлов". Во всяком случае, мы уже несколько лет проводим специализированные семинары по этим вопросам (см. здесь и здесь).
Поэтому мы не могли пройти мимо новости, которая возникла в конце 2018 года. Кроме того, на блоге я открываю новую рубрику "Правовые основы оборота драгметаллов".

8 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 603739-7 «О внесении изменения в статью 9 Федерального закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Законопроектом предусматривается снятие ограничения на проведение плановых проверок в

Правительство говорит о серьезных изменениях в сфере правового регулирования оборота драгметаллов и драгкамней

Правительство намерено существенно ужесточить правила учета за оборотом драгоценных камней и драгоценных металлов. Кроме того, в планах Правительства усиление мер административной ответственности за правонарушения в этой сфере.

Самозанятые и уплата взносов по ОМС

Федеральным законом от 06.02.2019 г. № 6-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в РФ", расширен список застрахованных по ОМС лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой (п. 2 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11. 2010 г. № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в РФ").

В этот список включены также медиаторы, оценщики, патентные поверенные, граждане, вставшие на учет в соответствии с п. 7.3 ст. 83 Налогового кодекса (няни, репетиторы, уборщики и пр.), и иных лиц, занимающихся частной практикой

Эти же категории граждан станут теперь и страхователями, то есть будут уплачивать взносы на ОМС "за себя" (п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона № 326-ФЗ).

Однако следует учитывать, что в любом случае самозанятые лица, вставшие на учет в налоговых органах будут облагаться взносами на ОМС только с 2020 года, поскольку в 2019 году для них действует освобождение от уплаты взносов (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Закон вступает в силу с 17 февраля 2019 года.

Более подробно см. здесь.

Минфин разъяснил новый порядок начисления пени после 27.12.2018 (письмо № 03-02-07/1/1861)

Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ, внесены изменения в п. 3 ст. 75 НК РФ, согласно которым, в частности: 

- пеня начисляется теперь включая день исполнения обязанности по уплате налога; 

- сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.Частью 5 ст. 9 Федерального закона № 424-ФЗ установлено, что положения п.3 ст.75 НК РФ применяются в отношении недоимки, образовавшейся после дня вступления в силу указанного Федерального закона.В письме Минфина РФ от 17.01.2019 № 03-02-07/1/186 разъясняется, что с учетом сроков опубликования и вступления в силу вышеуказанного закона, новый порядок применяется в отноешнии недоимки, образовавшейся после дня вступления в силу указанного Федерального закона, т.е. в отношении недоимки, образовавшейся после 27.12.2018. 

Президент на форуме «Деловой России» предложил ряд налоговых мер для поддержки отечественного бизнеса

Фото с официального сайта Президента РФ

06 февраля, выступая на XI форуме  «Деловой России», Президент РФ В.В. Путин озвучил и поддержал некоторые налоговые инициативы для бизнеса и молодежи. 

1) Освободить от уплаты НДФЛ молодые семьи при продаже квартиры, находящейся в собственности менее пяти лет. «Если речь идет о единственном жилье, то тогда мне кажется, что это вполне обоснованное предложение, я его поддержу», - указал российский лидер, отметив, что важно не допустить злоупотреблений в этом вопросе.

2)  Продление амнистии капиталов еще на год.

Продление кампании прощения выведенных из России активов еще на год на этот раз объясняется не неуспехом предыдущего этапа (как это было год назад), а, напротив, усилившимся желанием бизнеса раскрыться перед российскими властями в условиях «закручивания гаек» в зарубежных юрисдикциях.

3) Освободить граждан на год от уплаты НДФЛ с прибыли контролируемых ими иностранных

В ГосДуму внесен законопроект об увеличении в 2 раза налогового вычета на обучение (проект № 641225-7)

7 февраля депутаты от фракции «ЛДПР» внесли в ГосДуму законопроект № 641225-7 «О внесении изменений в ст. 219 части второй НК РФ».

В пояснительной записке к законопроекту указано, что качественное высшее образование доступно с финансовой точки зрения далеко не всем гражданам, а существующие меры поддержки в этом направлении недостаточно проработаны.

Законопроектом предлагается увеличить размер социального налогового вычета вдвое, тем самым актуализировав норму десятилетней давности.

СКЭС Верховного Суда РФ: снижение налоговых санкций до нуля неправомерно (дело № А76-5261/2017)

30 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос применения судом обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность налогового агента по НДФЛ. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 05.01.2019 № 309-КГ18-14683 по делу № А76-5261/2017).

Фабула дела: решением налогового органа налогоплательщику, в числе прочего, был начислен штраф по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ в размере 141 425, 31 руб. При этом недоимка составила 12 487 руб., пени 13 388 руб.

Арбитражный суд I инстанции пришел к выводу о том, что неперечисление обществом в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ свидетельствует о неправомерном пользовании данными денежными средствами, пренебрежительном отношении заявителя к

ФНС через 2.5 года определила порядок предоставления копий документов на бумажных носителях (приказ № ММВ-7-2/628@)

В соответствии с поправками в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ, законодатель поручил ФНС разработать порядок предоставления копий документов на бумажных носителях. По прошествии двух с половиной лет ФНС наконец-то выполнила это поручение.

Так, в соответствии с приложением № 18 к Приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, утверждены «Требования к документам, предоставляемым в налоговый орган на бумажном носителе».

Установлено, что все листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть разделены на тома (части). При этом объем каждого тома (части) не может превышать 150 листов. Это требование не распространяется на многостраничные документы объемом свыше 150 листов, которые формируются одним томом (частью).

Прошивка документов должна соответствовать требованиям: а) обеспечить возможность свободного чтения текста документов, всех реквизитов, дат, виз, резолюций, иных надписей,

ФНС выпустила письмо об усилении борьбы с дроблением бизнеса (№ ЕД-4-2/25984)

Налоговое ведомство в конце 2018 г. издало Письмо ФНС РФ от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984 «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса».

Как указано в письме, налоговые преимущества в форме специальных налоговых режимов, предусматривающих пониженную налоговую (фискальную) нагрузку, установлены только для малого бизнеса с целью создания равных конкурентных условий для участников рынка.

ФНС РФ поручает усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика.

В своей работе налоговым органам рекомендовано учитывать обзоры судебной практики, направленные письмами ФНС РФ от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@, от 11.10.2017 № СА-4-7/20486@ и от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643, а также письмо ФНС РФ от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@ «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 НК РФ».

Более подробно см. здесь.

Поэтический понедельник... Борис Пастернак "Февраль! Достать чернил и плакать!"

А в сегодняшний поэтический понедельник февраля, конечно же про... февраль. И стих, конечно же тоже про февраль...

Ну очень я люблю это контрастное и парадоксальное, яркое и доброе стихотворение Бориса Пастернака (которого, кстати, считаю очень трудным, а иногда, даже и нудным поэтом) про последний месяц зимы.
А в качестве иллюстрации к стихотворению картина художника Олега Потаса, которая тоже так и называется "Февраль".
Февраль вообще сложный и тяжелый месяц, ведь это последний полноценный месяц зимы, и то, как его изобразили и поэт и художник лично у меня вызывает только восхищение.

Февраль. Достать чернил и плакать!

Февраль! Достать чернил и плакать!
Писать о феврале навзрыд,
Пока грохочущая слякоть
Весною черною горит.

Достать пролекту. За шесть гривен,
Чрез благовест, чрез клик колес
Перенестись туда, где ливень
Еще шумней чернил и слез.

Где, как обугленные груши,
С деревьев тысячи грачей
Сорвутся в лужи и обрушат
Сухую грусть на дно очей.

Под ней проталины чернеют,
И ветер криками изрыт,
И чем случайней, тем вернее
Слагаются стихи навзрыд.

Уходя на выходные ... Дэвид Болдаччи «Синяя кровь» (2018)

Как то так получается, что "подсел" я на американского писателя детективного жанра Дэвида Болдаччи. А что? Читается он легко, сюжет, и правда интересен, поэтому не вижу ничего зазорного. 

Отмечу, что это уже шестая его книга, которую я прочитал за неполные три года (про другие книги см. здесь, здесь, здесь, здесь, здесь).

Язык, правда, немного тяжеловат, да и сюжет, больно уж вычурный, но ничего, вроде бы пока читается нормально. 

Ну и в каждой книге, я нахожу несколько интересных цитат... 

Читаем вместе....

Дэвид Болдаччи "Синяя кровь" (2018)

- Я говорю о том, чтобы предложить людям настоящий выбор между добром и злом, правильным и преступным. По моему опыту, когда у людей действительно есть выбор, подавляющее большинство выбирает путь уважения закона. (С. 84)

Иногда приходится возвращаться, чтобы идти дальше. (С. 37)

- Я всю жизнь смотрю на мир через розовые очки. Иногда я прав, иногда ошибаюсь, но не прекращаю смотреть, потому что верю – оно того стоит. (С. 86)

Бет прочитала отчет с экрана компьютера трижды. Этому научил ее отец. Читай первый раз, чтобы получить общее представление, - и сразу второй, выхватывая все детали. Потом выжди не меньше часа и прочти в последний раз, но не по порядку, чтобы вывести взгляд и разум из зоны комфорта. (С. 112)

Убийства редко бывают случайными. Семья, друзья, знакомые, соперники, отвергнутые любовники – из этих групп чаще всего и появлялись люди, отнимающие жизнь. (С. 112)

Нет ничего приятного в том, чтобы носить оружие. (С. 141)

Когда бедный человек что-то дарит, это настоящая жертва. Когда дарит богатый, он редко поднимается до того же уровня. (С. 307).

По налоговому контролю планируется постепенное обновление форм документов, используемых налоговыми органами (письмо № ЕД-4-2/356@)

Письмом от 15.01.2019 № ЕД-4-2/356@ ФНС России направила нижестоящим налоговым органам рекомендуемые формы документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.
Речь идет о таких документах, как:

- Уведомление о проведении выездной налоговой проверки;
- Сообщение о выявленном несоответствии фактически представленных налогоплательщиком документов (информации) документам (информации), о передаче которых указано налогоплательщиком;
- Постановление о привлечении специалиста (переводчика) для участия в действиях по осуществлению налогового контроля;
- Повестка о вызове на допрос свидетеля и пр.
При этом установлено, что рекомендуемые формы документов, направляемые настоящим письмом, применяются по мере их реализации в Прикладной подсистеме «Контрольная работа» Автоматизированной информационной системы «Налог-3» (планируется в I квартале 2019 г.).
Более подробно см. здесь.

 

ЦБ призвал банки внимательнее следить за переводами физлиц

В Методических рекомендациях Банка России от 14.01.2019 № 2-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» ЦБ РФ назвал признаки сомнительных трансграничных переводов наличных денежных средств без открытия банковских счетов:

- деньги переводятся через внутренние подразделения кредитных организаций, расположенные в крупных торговых местах, без ККТ;

- средства переводятся серийными отправителями неоднократно в течение дня с минимальным временным интервалом;

- сумма переводов превышает объем по обычным операциям граждан, не связанным с бизнесом;

- гражданин переводит деньги нескольким получателям в одни и те же места.

ЦБ РФ считает, что такие переводы совершаются для оплаты поставленного товара в Россию. Граждане таким образом скрывают предпринимательскую деятельность.

Более подробно см. здесь.

Центрбанк: "Амнистия" клиентов-отказников сократит черный список вдвое

Банк России планирует провести «амнистию» клиентов, находящихся в черных списках отказников, исключив из них тех, кто попал туда по формальным и случайным причинам, например, из-за отсутствия тех или иных документов. В результате объем этого перечня может сократиться более чем вдвое. Об этом заявил зампред Банка России Дмитрий Скобелкин в ходе встречи руководства ЦБ с банкирами, организованной Ассоциацией банков «Россия».

Дмитрий Скобелкин также не исключил введения ответственности для банков, автоматически отказывающих клиентам, попавшим в черные списки. «Это вспомогательный инструмент для контроля уровня риска, не более того»,  - подчеркнул Д. Скобелкин.

Более подробно см. здесь.

Правительство Свердловской области предлагается освободить от налога на имущество недвижимость музеев

29 января Правительство СО внесло в ЗакСобрание СО законопроект ПЗ-2161 «О внесении изменений в статью 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций», которым предусматривается, что организации, передавшие недвижимое имущество музеям в пользования, освобождаются от налога на имущество в части указанного имущества.

Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

1) объем капитальных вложений налогоплательщика в строительство, реконструкцию и (или) приобретение каждого переданного объекта после 31 декабря 2017 года в течение трех лет подряд составил более 100 миллионов рублей;

2) объект недвижимости передан в пользование организациям, осуществляющим виды деятельности, входящие в группу «Деятельность музеев»;

3) удельный вес доходов организации        от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором объем капитальных вложений превысил 100 миллионов рублей.

Предполагается, что указанные изменения будут распространяться на отношения по взиманию налога, возникшие с 01 января 2019 года.

ФНС меняет систему подчинения территориальных налоговых органов

Приказом ФНС России от 13.11.2018 №ММВ-7-4/643@ «О структуре и предельной численности территориальных органов Федеральной налоговой службы» с 1 февраля 2019 года произошли, в частности, следующие структурные изменения:

- МИФНС России №45 по г. Москве исключена из структуры УФНС России по г. Москве, переименована в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №7 и подчинена Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №4;

- МИФНС России №48 по г. Москве исключена из структуры УФНС России по г. Москве, переименована в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №2 и подчинена Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №1;

- МИФНС России №49 по г. Москве исключена из структуры УФНС России по г. Москве, переименована в Межрайонную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам №5 и подчинена

СКЭС Верховного Суда РФ направила на новое рассмотрение дело о снижении налоговых санкций до нуля (дело № А76-5261/2017)

30 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос применения судом обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность налогового агента по НДФЛ. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 30.01.2019 № 309-КГ18-14683 по делу № А76-5261/2017).

Фабула дела: решением налогового органа налогоплательщику, в числе прочего, был начислен штраф по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ в размере 141 425, 31 руб. При этом недоимка составила 12 487 руб., пени 13 388 руб.

Арбитражный суд I инстанции пришел к выводу о том, что неперечисление обществом в