ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о продлении освобождения от уголовной ответственности за невключение в базу по НДФЛ прибыли КИК

11 октября ГосДумой в первом чтении был принят законопроект № 542736-7 «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)».

Как указано в пояснительной записке проект федерального закона "О внесении изменения в статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ  (в части налогообложения прибыли КИК и доходов иностранных организаций)" разработан в целях стимулирования перевода иностранных активов в РФ и предусматривает продление для физических лиц переходного периода,  в течение которого за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой сумм налога в результате невключения в налоговую базу контролирующего лица прибыли КИК, уголовная ответственность не наступает при возмещении в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе РФ, до 1 января 2019 г.

СКЭС Верховный Суд РФ рассмотрены правила исчисления сроков для уплаты земельного налога (дело № 45-14844/2017)

10 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос толкования положений налогового законодательства о необходимости уплаты авансового платежа по налогу «до определенной даты». Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 10.10.2018 № 304-КГ18-7786 по делу № А45-14844/2017).

Фабула дела: Положением о земельном налоге на территории соответствующего МО установлены сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу. В частности, указано, что налогоплательщики–организации уплачивают авансовые платежи по налогу – ежеквартально, равными долями, в следующие сроки: за 1 квартал – до 30 апреля налогового

НДС на фрукты предлагается снизить до 10%

НДС на фрукты будет снижен до 10%, сообщил вице-премьер Алексей Гордеев. По его словам, министр сельского хозяйства Дмитрий Патрушев обратился с такой просьбой к президенту Владимиру Путину и получил поддержку главы государства.

Вице-премьер также сообщил, что глава государства назвал несправедливыми требования к представителям аграрного комплекса платить 20-% НДС с получаемых ими государственных субсидий. По словам А. Гордеева, теперь аграрии будут освобождены от уплаты этого налога.

Более подробно см. здесь.

ФНС подготовила обзор судебной практики по налоговым спорам за III кв. 2018

В Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2018 года по вопросам налогообложения, а также по вопросам применения норм процессуального права, подготовленном ФНС РФ, сообщается, в частности, следующее:

- в отношении дохода, не связанного с ведением иностранной организацией деятельности в РФ (совершением операций по продаже товаров (работ, услуг), имущественных прав), налоговая юрисдикция РФ  по общему правилу распространяется на все доходы, экономическим источником возникновения которых является территория государства, в связи с чем такой доход может облагаться в РФ на основании п. 1 ст. 309 НК РФ;

Минэк предлагает ввести институт «семейного бизнеса» в законодательство

Как пишет  «Росскийкая газета», понятие «семейный бизнес» может быть закреплено в законодательстве. Об этом, в частности, заявил министр экономического развития РФ Максим Орешкин, на первом форуме семейных предпринимателей «Успешная семья - успешная Россия!», который организовала Торгово-промышленная палата РФ.

Данный вопрос особо актуален и в сфере налогового законодательства, т.к. очень часто семейные отношения становятся поводом для обвинения во взаимозависимости и, в конечном итоге, основанием для обвинения в дроблении бизнеса.

Более подробно см. здесь

В закон об аудите снова готовятся поправки

6 октября в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 560573-7 «О внесении изменений в ст.ст. 7 и 8 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (в части уточнения положений о независимости и профессиональной этике), посвященный правилам независимости и кодексу профессиональной этики.

Обобщение и анализ правоприменительной практики выявили необходимость:

1) введения общего требования о независимости аудиторских организаций и аудиторов;

2) уточнения понятийного аппарата в части правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекса профессиональной этики аудиторов;

3) определения основы разработки правил независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекса профессиональной этики аудиторов;

4) структурного объединения в Федеральном законе от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» положений о независимости и профессиональной этике аудиторов ввиду их схожести и взаимосвязанного применения и соблюдения при оказании услуг аудируемому лицу (клиенту).

Отправлен первый выпуск Ежемесячного вестника о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса

Вчера, 15 октября, по итогам сентября подписчикам был отправлен первый выпуск Ежемесячного вестника о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса.

Ежемесячный вестник от Группы компаний «Налоги и финансовое право» – это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Все заинтересованные могут подписаться через службу рассылок Subscribe.ru на главной странице сайта http://cnfp.ru/.

Поэтический понедельник... Три замечательных стиха Михаила Юрьевича Лермонтова

Сегодня настоящий поэтический понедельник, потому что сегодня День рождения великого русского поэта - Михаила Юрьевича Лермонтова (1814-1841). Не знаю как у вас, а я встречал некоторых людей, которые убеждали меня, что им Лермонтов нравится больше чем даже Пушкин, т.к. у последнего такая больше что ли светская, напыщенная поэзия, а у Лермонтова искренняя, душевная. Но не будем спорить (хотя, вопрос, конечно, интересный).
А в этот день я хотел бы разместить три небольших стиха М.Ю. Лермонтова, которые мне очень нравятся.

"Выхожу один я на дорогу..."

Выхожу один я на дорогу;

Сквозь туман кремнистый путь блестит;

Ночь тиха. Пустыня внемлет богу,

И звезда с звездою говорит.

В небесах торжественно и чудно!

Спит земля в сияньи голубом...

Что же мне так больно и так трудно?

Жду ль чего? жалею ли о чём?

Уж не жду от жизни ничего я,

И не жаль мне прошлого ничуть;

Я ищу свободы и покоя!

Я б хотел забыться и заснуть!

Но не тем холодным сном могилы...

Я б желал навеки так заснуть,

Чтоб в груди дремали жизни силы,

Чтоб дыша вздымалась тихо грудь;

Чтоб всю ночь, весь день мой слух лелея,

Про любовь мне сладкий голос пел,

Надо мной чтоб вечно зеленея

Тёмный дуб склонялся и шумел.

"..Светись, светись, далекая звезда"

Светись, светись, далекая звезда, 

Чтоб я в ночи встречал тебя всегда;

Твой слабый луч, сражаясь с темнотой,

Несет мечты душе моей больной;

Она к тебе летает высоко;

И груди сей свободно и легко...

Я видел взгляд, исполненный огня

(Уж он давно закрылся для меня),

Но, как к тебе, к нему еще лечу,

И хоть нельзя - смотреть его хочу...

 "Волны и люди"

Волны катятся одна за другою

С плеском и шумом глухим;

Люди проходят ничтожной толпою

Также один за другим. 

Волнам их воля и холод дороже

Знойных полудня лучей;

Люди хотят иметь души.. и что же?

Души их волн холодней! 

Поздравили Екатерину Сергеевну Щербакову с 10-летием работы в компании!

Сегодня Группа компаний "Налоги и финансовое право" поздравила с 10-летием работы в компании Екатерину Сергеевну Щербакову, ведущего специалиста по юридическим работам.

Екатерина Сергеевна настоящий специалист и профессионал своего дела.

Желаем ей еще много успешно реализованных идей, новых побед, целеустремлённости и успеха. Пусть всегда сопутствуют удача и везение!

19 октября 2018 в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 19 октября 2018 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.

Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.

10.00 – 10.30 30 мин.	Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
10.30 – 12.00 1 ч. 30 мин.	Институт налогового агентирования в отношениях по уплате налога на прибыль: сложные вопросы определения облагаемых в РФ доходов; кто, когда и как должен подтверждать фактическое право на доход; проблемы подтверждения резидентства; принцип «сквозного налогообложения»; всегда ли составляется налоговый Расчет о выплатах иностранцам и другие актуальные вопросы. Фёдорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право» по экономическим проектам.
12.00 – 12.10 10 мин.	Перерыв
12.10 – 14.00 1 час 50 мин.	Правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работника и работодателя: готовимся к пенсионной реформе: новые обязанности работодателя, отчетность, ответственность; с 2019 г. изменится порядок учета расходов на отдых работника и членов его семьи – как подготовиться; пригласили иногороднего работника – налоговые последствия выплат; компенсация расходов на медосмотр – в чем налоговые риски; оплачиваем обучение работника - как подстраховаться работодателю; сложные вопросы выплаты премии; как не нарушить права работников при удержании из зарплаты; сроки выплаты зарплаты вновь принятым работникам; почему нельзя выплачивать зарплату раньше установленных сроков; суд восстановил работника: выплаты, удержания, налоги; неполный рабочий день и пособие – когда ФСС откажет в зачете, и т.д. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
14.00–15.00 1 час	Обед
15.00–16.30 1 час 30 мин.	Ответы на вопросы участников Налогового клуба. Индивидуальные консультации.

Справки по телефонам:
Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru
Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru

Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru. Благодарим за понимание.   

Уходя на выходные ... Кадзуи Исигуро «Когда мы были сиротами (2017)

"Когда мы были сиротами", вторая моя прочитанная книга японского писателя Кадзуи Исигуро, лауреата Нобелевской премии по литературе 2017 года.
Не скажу, что я в каком-то восторге. Книга как книга, с претензией на заумь, с каким-то мало правдоподобным сюжетом, с попыткой уже наверное миллионный раз обосновать мысль, что "всё из детства".
Короче, книга мне не очень понравилась. Кроме изысканных диалогов и нескольких интересных цитат я там для себя не увидел ничего. Не затронула эта книга и моих каких-то душевных струн. Ну книга, как книга. Автор писал, старался. Ну я и прочитал. Может я чего-то не увидел, может что-то упустил? Но согласитесь, когда читаешь и постоянно говоришь себе "не верю", то чтение не доставляет особого удовольствия.

Кадзуи Исигуро 
«Когда мы были сиротами (2017)

Мы, дети, - сказал он, - похожи на шнурки, которые держат пластинки вместе. Так сказал однажды какой-то монах. Мы часто не осознаем этого, но именно мы, дети, скрепляем не только семью, но и весь мир. И если мы не соответствуем своему назначению, пластинки могут рассыпаться по всему полу» (С.99)

Людям нужно чувствовать свою принадлежность к чему-либо. К нации, к расе. Иначе кто знает, что может случиться. Вся наша цивилизация…. возможно, она действительно рухнет. И все рассыплется… (С.104)

Утонченно-лицемерное выражение его лица вкупе с изысканно-ленивыми манерами выдавало его принадлежность к высшим чинам разведки (С. 201)

Нет нужды переводить стрелки часов назад только ради того, чтобы воссоздать прошлое (С. 248)

Кровь, конечно, важна, но не менее важен дом (С. 249)

По ее словам, детство с годами начинает напоминать чужую страну, в которой мы когда-то выросли (С. 350)

Нет никого страшнее бывших соратников (С. 360)

24.10.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос о том, нужно ли исчислять налог на имущество с объекта, который уже ликвидирован (дело № А40-154450/2017)

24 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о том, нужно ли платить налог по имуществу, которое фактически уже ликвидировано, но сведения об этом пока не внесены в ЕГРП (дело № А40-154450/2017).

Фабула дела: по результатам налоговой проверки налогоплательщику доначислен налог на имущество за 1 полугодие 2015 и пени в отношении ликвидированного имущества в связи с тем, что сведения о прекращении права собственности и ликвидации объекта внесены Управлением Росреестра в ЕГРП лишь 24.09.2015 г.

Арбитражные суды отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований исходя из того, что в отношении недвижимого имущества, указанного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ, допустимыми для исчисления налога на имущество организаций признаются только сведения,

Совершенствование информационного взаимодействя. Новинка от ГК "Налоги и финансовое право"

Три года назад специалисты ГК "Налоги и финансовое право" регулярно готовили «Налоговые новости». Когда новости ушли на каникулы, многие спрашивали, чем мы их заменим и что будет дальше.

Сейчас мы готовы представить вам обновленный формат новостей – «Ежемесячный вестник о событиях в сфере налогов, финансов, права и бизнеса» – в нем будет только самая актуальная информация в режиме реального времени.

«Вестник» будет выходить раз в месяц и будет охватывать события, произошедшие в прошлом месяце.

Как получить «Вестник»? -> Просто подпишитесь на рассылку на нашем сайте.

Первый выпуск по итогам сентября будет выслан уже в этот понедельник.

О чем он будет?

10 октября 2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика дело о льготе по движимому имуществу по п.25 ст.381 НК РФ (дело № А68-10573/2016)

10 октября Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика спор по поводу применения льготы по налогу на имущество, установленной п. 25 ст. 381 НК РФ (дело № А68-10573/2016).

Фабула дела: по результатам налоговой проверки налогоплательщику отказано в применении льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 01.01.2013 г.

Арбитражные суды отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, так как спорное имущество и способ его получения (приобретено у взаимозависимого лица) не соответствуют критериям, установленным п. 25 ст. 381 НК РФ.

Минфин работает над поручением Президента о введении в РФ спортивного налогового вычета

Как я писал  в августе (см. здесь) Президент РФ В.В. Путин по итогам совместного заседания Совета при президенте по развитию физической культуры и спорта поручил правительству рассмотреть вопрос о предоставлении россиянам вычетов по НДФЛ с сумм, которые они тратят на занятия спортом и физкультурой. Так вот, работа по выполнению этого поручения в правительстве идет полным ходом.

В настоящее время Минфин прорабатывает  вопрос о введении в НК РФ так называемого «спортивного налогового вычета» и уже направило свою позицию в Правительство РФ.

Предложений по параметрам вычета пока нет - правительство должно собрать позиции всех заинтересованных ведомств, включая Минспорта, после чего Минфин сможет подумать о деталях.

Более подробно см. здесь.

Введен упрощенный порядок уведомления о счетах за рубежом для некоторых категорий резидентов–физлиц

Резиденты РФ теперь могут уведомлять налоговые органы о счетах, открытых за рубежом в упрощенном порядке. Вступил в силу приказ ФНС РФ от 28.08.2018 № ММВ-7-14/507@, утверждающий новые формы, форматы и способы подачи таких уведомлений.

Резиденты, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории РФ, теперь могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Кроме того, с помощью новой формы физлица смогут уведомлять инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом.

Если же резидент допустит неточность в направленных сведениях или ошибочно отправит уведомление, то с помощью корректирующего или отменяющего сообщения он сможет исправить либо отменить его.

Также уведомление теперь можно представить в инспекцию не только лично или по почте, но и в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Более подробно см. здесь.

ФНС разместила на своем сайте новые наборы сведений, ранее относившихся к налоговой тайне

1 октября на сайте ФНС размещены новые наборы открытых данных со сведениями, которые раньше относились к налоговой тайне. Теперь в открытом доступе опубликованы сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 г.

Это второй этап размещения информации, ранее относящейся к налоговой тайне. 1 августа 2018 г. на сайте ФНС России размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, а также об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря прошлого года. Этой информацией воспользовались уже более 60 тысяч пользователей.

1 декабря 2018 г. в рамках третьего этапа размещения сведений за 2017 г. будет опубликована информация о суммах недоимки, задолженности по налогам и сборам организаций, а также сведения о наличии налоговых правонарушений.

Более подробно см. здесь.

ФНС проявляет особый интерес к отнесению объектов к движимому/недвижимому имуществу и издает очередное разъяснительное письмо (№ БС-4-21/19038@)

В последние несколько месяцев много новостей приходит по поводу отнесения для целей налогообложения того или иного имущества к движимому или недвижимому.

Так, в конце июля в Совете Федерации у сенаторов возникла дискуссия по вопросу «что такое недвижимое имущество, и чем оно отличается от движимого» (посмотреть видео того заседания можно  здесь, начиная с 3:35:35). Итогом этой дискуссии стало поручение СФ правительству разработать «внятные критерии».

В конце сентября стало известно, что Минэкономики по поручению вице-премьера Дмитрия Козака разработало проект поправок в ГК РФ, которые должны определить, какое имущество считается движимым, а какое — нет, для целей налогообложения (см. здесь).

Кроме того, в августе месяце многие налоговые эксперты и налогоплательщики буквально с замиранием сердца следили за судебным процессом по делу № А40-176218/17, в котором налогоплательщик и налоговый орган разошлись во мнении о том, являются ли такие объекты как «технологические трубопроводы» и «газоходы» движимым имуществом, даже несмотря на наличие некоторых конструктивных элементов, присущих именно недвижимости. Постановлением 9 ААС от 08.05.2018 № 09-АП-18439/2018 спор был разрешен в пользу организации. Однако Постановлением АС МО от 16.08.2018, постановление апелляции было отменено, дело было рассмотрено в пользу налогового органа.

Можно предположить, что налоговые органы, воодушевленные таким мини-прецедентом,  готовы будут усилить налоговый контроль за исчислением и уплатой налога на имущество организаций.

Совсем недавно, появилось новое письмо от ФНС РФ.

Так, недавним письмом ФНС РФ от 01.10.2018 № БС-4-21/19038@ были разъяснены критерии разграничения видов имущества (движимое или недвижимое) в целях применения главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ (естественно, в фискальной интерпретации).

В частности, при определении понятий «здание», «сооружение», «помещение» предлагается учитывать соответствующие нормы Федерального закона от 30.12.2009 № 384-ФЗ «Технический регламент по безопасности зданий и сооружений»; при определении «объекта незавершенного строительства» - разъяснения в п. 38 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ».

Также, указала ФНС, целесообразно учитывать выводы, содержащиеся в Определении Верховного Суда РФ от 07.04.2016 по делу № 310-ЭС15-16638, в котором суд отметил, что

Верховный Суд РФ высказал свою позицию о признаках «предпринимательства» при сдаче физическим лицом имущества в аренду (Определение № 16-КГ18-17)

Верховный Суд РФ в Определении от 20.07.2018 № 16-КГ18-17 подтвердил, что гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданин с 2003 г. являлся собственником торгового павильона, а с 2005 г. также стал владельцем встроенного помещения по другому адресу. Оба нежилых объекта изначально были приобретены для коммерческой деятельности и расположены на земельных участках, предназначенных для торговли. Физлицо сдавало их предприятию в аренду под аптеки.

По результатам выездной налоговой проверки инспекция отметила, что, сдавая

ФНС продолжает ежеквартально обобщать судебную практику по налоговым спорам

Как-то так странно получилось, что я не уследил за выходом двух писем ФНС, вышедших в 2018 году. В прошлом, 2017 году ФНС такие письма издавала ежеквартально. Мне даже подумывалось, что ФНС пересмотрела свою практику по «ежеквартальному» анализу самых интересных и знаковых налоговых дел, т.к. в самых популярных и открытых ресурсах информация про эти обзоры просто не появлялась. Однако совсем недавно мои коллеги обнаружили, что обзоры все-таки продолжают выходить, поэтому я  исправляю свою нечаянную оплошность и размещаю два письма ФНС, в которых представлены и проанализированы самые интересные позиции судов по применению законодательства о налогах и сборах за I и II кварталы 2018 года. 

Письмом ФНС РФ от 11.04.2018 № СА-4-7/6940 обобщены правовые позиции, отраженные в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятые в 1 квартале 2018 г. по вопросам налогообложения.

В обзоре приведены судебные решения, содержащие, в частности, следующие выводы:

- налоговый агент, допустивший просрочку в уплате НДФЛ (правильно исчисленного в представленном расчете), не должен быть лишен права на освобождение от налоговой ответственности;

- обязанность по уплате процентов в повышенном размере (исходя из двукратной ставки рефинансирования) на сумму излишне возмещенного НДС не освобождает