Видео лекция Аркадия Викторовича Брызгалина "2019 год и современная налоговая политика"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделал Ваш покорный слуга на тему "2019 год и современная налоговая политика", чье выступление сегодня я и выкладываю на своем блоге. 

Видео лекция Ольги Сергеевны Федоровой "НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш заместитель генерального директора Федорова Ольга Сергеевна "НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2019", чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.

Видео лекция Татьяны Викторовны Катанаевой "Новое в исчислении и уплате поимущественных налогов с 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш главный специалист по экономическим вопросам Татьяна Викторовна Катанаева "Новое в исчислении и уплате поимущественных налогов с 2019",
чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.

Видео лекция Ольги Евгеньевны Аникеевой "Новое в трудовом законодательстве, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов 2019"

На прошлой неделе у нас прошли первые заседания нашего "Налогового Клуба".

Традиционно, на первых после новогодних встречах с нашими постоянными клиентами мы рассматриваем самые актуальные вопросы современной налоговой политики и налогообложения. Кроме того, на таких заседаниях, мы подводим налоговые итоги года ушедшего, пытаемся спрогнозировать модель налогового развития на будущий год, отметить самые важные события, риски, законодательство и практику. 
Одно из выступлений сделала наш главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева: "Новое в трудовом законодательстве, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов 2019", чью лекцию мы сегодня выкладываем в открытый доступ.

 

Правительство планирует мини налоговую реформу в рамках «Трансформации делового климата»

Не успела закончиться так и не начавшаяся толком «налоговая донастройка», как Правительство обнародовало планы по так называемой программе «Трансформация делового климата» (Распоряжение Правительства РФ от 17.01.2019 № 20-р), в которой тоже есть «налоговая тематика».

Напомним, что план «Трансформация делового климата» правительство вписало в «Основные направления» своей деятельности до 2024 года. Как говорится в документе, ТДК — это «новый механизм оперативного реагирования федеральных органов государственной власти на запросы бизнес-сообщества», который должен стать одним из ключевых инструментов правительства по созданию условий для экономического роста.

Предполагается, что этот план будет реализовываться по 12 направлениям, в т.ч.

- «Подключение (технологическое присоединение) к сетям инженерно-технического обеспечения»;

- «Градостроительная деятельность и территориальное планирование»;

- «Таможенное администрирование»;

В ГосДуму внесен очередной проект об отмене предельной базы для страх/взносов

16 января депутаты фракции «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 627514-7 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ (в части исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию)».

Законопроектом предлагается исключить с 1 января 2020 г. нормы, устанавливающие ограничение предельной величиной базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренной в ст. 419 НК РФ.

Цель законопроекта – установление равных обязанностей застрахованных лиц при уплате страховых взносов всеми категориям налогоплательщиков по установленным тарифам страховых взносов.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело о периоде пересчета налогового обязательств при выявлении ошибки (дело № А32-37022/2017)

16 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о периоде пересчета налоговых обязательств в случае, когда ошибка установлена в ходе предыдущих налоговых проверок и подкреплена решениями арбитражных судов. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 16.01.2019 № 308-КГ18-14911 по делу № А32-37022/2017).

Фабула дела: налогоплательщик осуществлял одновременно виды деятельности, облагаемые по ОСНО, переведенные на уплату ЕНВД, а также не подлежащие налогообложению НДС в силу подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ (гарантийный ремонт).

В ходе налоговых проверок за 2008-2010 и 2011-2012 гг. установлено неправомерное применение налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с нарушением правила 5%, установленного п. 4 ст. 170 НК РФ. Арбитражные суды поддержали позицию налогового органа.

В дальнейшем налогоплательщик в состав внереализационных расходов за 2013 и 2014 гг.

В России началась Декларационная кампания-2019

Как сообщает ФНС РФ, с 1 января в России стартовала Декларационная кампания, которая продлится до 30 апреля.

Представить декларацию необходимо, если в 2018 г. налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше 5 лет, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2019 г. 

Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы неуплаченного налога.

ФНС России обращает внимание, что с 2019 г. действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Более подробно см. здесь.

Главный бухгалтер на фирме главный... или о новых поправках в закон о бухучете (проект № 620132-7)

31 декабря 2018, т.е. в последний день ушедшего года  Правительством РФ в ГосДуму был внесен законопроект № 620132-7 о внесении поправок в Федеральный закон «О бухгалтерском учете».

Так, предлагается установить в законе положение о том, что все работники экономического субъекта обязаны исполнять требования главного бухгалтера, либо лица, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, по документальному оформлению фактов хозяйственной жизни, представлению первичных учетных документов, иных документов (сведений), необходимых для ведения бухгалтерского учета, в соответствии с установленными порядками документооборота.

То есть, в соответствии с новыми поправками, любые требования главбуха, а равно рядового бухгалтера к заполнению первичных документов и срокам сдачи их в отдел бухгалтерии строго обязательны для каждого сотрудника организации, который отвечает за «первичку». Таким образом, как указывают эксперты, работники должны будут следовать не только письменному регламенту о документообороте в компании, но и основанным на нем точечным указаниям бухгалтера к заполнению граф в конкретной накладной, акте об оказании услуг и так далее по списку.

"Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (17 января 2019 года)

Первая в 2019 году "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы в Екатеринбурге. Запись от 17 января 2019 года.
Обсудили самые интересные новости и события в сфере налогов и налогообложения, которые произошли за последнее время, в т.ч. и в преддверии нового 2019 года: 

а) о новых налоговых законах, подписанных Президентом 27 декабря 2018 года; 

б) о проекте закона о совершенствовании налогового администрирования, внесенном в ГосДуму 12 декабря 2018 г.;

в) о перспективных событиях первой половины 2019 года, в связи с повышением ставки НДС и новыми налогами с самозанятых.

Подробнее об этом, а также о других налоговых новостях можно узнать, послушав программу можно здесь.
Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы"в Екатеринбурге непосредственно в блоге.   

Кроме того.... Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". Буду ждать. 

Минфин перечислил случаи проведения обязательного аудита по итогам отчетности за 2018 год

В новом минфиновском  Перечне случаев проведения обязательного аудита содержатся предусмотренные законодательством случаи обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 г. (теперь таких случаев 73). Для каждого случая указаны: правовые основания проведения обязательного аудита; вид отчетности, подлежащий аудиту; субъекты аудиторской деятельности, имеющие право проводить обязательный аудит соответствующей отчетности.

Более подробно см. здесь.

Поэтический понедельник... Роберт Бёрнс "Все обнял черной ночи мрак..."

25 января - День рождения выдающегося шотландского поэта Роберта Бёрнса, кстати, налоговеда, бывшего по совместительству еще и акцизным. По этому случаю мои друзья из Урало-Шотландского общества каждый год в январе устраивают вечер поэзии (подробнее о вечере, который состоится в этом году 23 января см. здесь).
Интересно отметить, что День рождения Роберта Бёрнса, 25 января — национальный праздник в Шотландии, отмечаемый торжественным обедом (Burns Night или Burns supper) с традиционным порядком следования воспетых поэтом блюд (основное — сытный пудинг хаггис), вносимых под музыку шотландской волынки и предваряемых чтением соответствующих стихов Бёрнса (предобеденной молитвой «The Selkirk Grace» («Заздравный тост (англ.)».
А вот его "налоговое четверостишие" из стихотворения "Опись имущества" (1786):

<…Хочу сказать вам, не тая:

На лошадях не езжу я.

Уж лучше грязь всю жизнь месить,

Чем за седло налог платить…>

Но стих в рамках "Поэтического понедельника" будет другой, а именно, мой любимый стих "Всё обнял черной ночи мрак.."

Все обнял черной ночи мрак.
Но светел, радостен кабак.
Тому, кто пьян, стакан вина —
Свет солнца, звезды и луна.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина.

Жизнь — праздник знатным господам
И холод, голод беднякам.
Но здесь для всех почет один.
Здесь каждый пьяный — господин.

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

Святая влага! Я топлю
В ней долю горькую мою:
На дне веселье, — пью до дна,
Пью и смеюсь… Еще вина!

Счет, хозяйка, подавай
За вино, за вино,
Счет, хозяйка, за вино
И еще вина!

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы" в Екатеринбурге 17 января 2019 г.

Продолжаю размещать в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы" в Екатеринбурге. Это делается для того, чтобы мои слушатели не пропустили очередной выход программы, а так же смогли задать мне свой "налоговый" вопрос и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 17 января, в четверг, после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня: о новогодних налоговых событиях (а они ведь были), немного прогнозов и будущей налоговой политики на первую половину 2019 года, о налоговых последствиях наступления нового 2019 года.

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

Ждем на частоте 91,4!

Президент РФ подписал закон о защите бизнеса от необоснованного уголовного преследования

27 декабря 2018 г. Президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 533-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 76¹ и 145¹ УК РФ и УПК РФ», в соответствии с которым расширен перечень преступлений, предусмотренный ч. 2 ст. 76.1 УК РФ и частью 3 ст. 28.1 УПК РФ, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба, причинённого гражданину, организации или государству в результате совершения преступления.

В этот перечень включены мошенничество, сопряжённое с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, и такие преступления небольшой тяжести, как мошенничество в иных сферах, присвоение авторства (плагиат), нарушение изобретательских и патентных прав, присвоение или растрата, причинение

Минфин разъяснил новые положения ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»

В ПБУ 18/02 были внесены изменения, основная цель которых - приведение правил бухгалтерского учета налоговых обязательств и связанных с ними объектов бухгалтерского учета в соответствие с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль».

Информационным сообщением от 28.12.2018 № ИС-учет-13 Минфин РФ разъяснил суть внесенных изменений.

Применять предусмотренные изменения организации обязаны с отчетности за 2020 г. Если организация примет решение о более раннем их применении, данный факт необходимо раскрыть в отчетности за год, в котором впервые будут данные изменения применены.

Сообщается об основных новеллах в ПБУ 18/02:

- изменено определение временных разниц;

- изменен перечень случаев, в которых образуются временные разницы;

Минфин: взносы в некоммерческие организации учитываются в расходах лишь в исключительных случаях (письмо № 03-03-06/3/88873)

В письме от 07.12.2018 № 03-03-06/3/88873 финансовое ведомство рассуждает над возможностью учета для целей исчисления налога на прибыль взносов в объединение работодателей. При этом следует вывод, что порядок учета таких взносов зависит от обстоятельств, при которых уплата таких взносов осуществляется.

Так, в силу п. 40 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям и международным организациям, кроме указанных в подпунктах 29 и 30 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Исходя из нормы подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ, его положения применимы лишь в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства РФ. В иных случаях, в том числе, когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Похоже, что "либеральный" подход к затратам для целей налогообложения, когда почти все расходы налогоплательщика так или иначе признавались "деловыми" с уменьшением налогооблагаемой прибыли, заканчивается. Не только налоговые органы ужесточают здесь свои требования, но и арбитражные суды к этим вопросам стали относится более взыскательно.

В ГосДуму поступил законопроект о поправках в Конвенцию об ИДН со Швецией

25 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 614970-7 «О ратификации Протокола о внесении изменений в Конвенцию между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы».

Необходимость внесения изменений в Конвенцию вызвана изменившимися условиями экономической деятельности, изменениями законодательства о налогах и сборах как в России, так и в Швеции, развитием двусторонних экономических связей и международных тенденций в области налогообложения, в частности, касающихся обмена информацией и борьбы со злоупотреблениями.

Положения Протокола отражают рекомендации Плана BEPS по противодействию

В ГосДуму внесен законопроект, уточняющий терминологию НК в части банковских операций (проект № 615912-7)

25 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 615912-7 «О внесении изменений в ст. 149 НК РФ и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ».

Законопроект направлен на приведение перечня банковских операций, приведенного в подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, в соответствие с перечнями банковских операций, предусмотренных Федеральным законом № 395-1 «О внесении изменений
в отдельные законодательные акты РФ в целях уточнения перечня банковских операций…» и Федеральным законом «О банке развития» в редакции проекта федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в целях уточнения перечня банковских операций, порядка выдачи лицензий на осуществление банковских операций с драгоценными металлами и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

В ГосДуму поступил законопроект об освобождении от НДС госуслуг в соц/сфере (проект № 620146-7)

31 декабря 2018 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 620146-7 «О внесении изменения в ст. 149 НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере».

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ оказание услуг учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета РФ, не признается объектом налогообложения НДС. Тогда как в отношении оказания государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере для организаций иной организационно-правовой формы такого освобождения не установлено.

В этой связи законопроектом предлагается дополнить п. 2 ст. 149 НК РФ новым подпунктом, устраняющим такое неравентство.

30.01.19 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит возможность снижения штрафных санкций до нуля (дело № А76-5261/2017)

30 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос применения судом обстоятельств, смягчающих налоговую ответственность налогового агента по НДФЛ (дело № А76-5261/2017).

Фабула дела: решением налогового органа налогоплательщику, в числе прочего, был начислен штраф по ст. 123 НК РФ за неперечисление в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ в размере 141 425, 31 руб. При этом недоимка составила 12 487 руб., пени 13 388 руб.

Арбитражный суд I инстанции пришел к выводу о том, что неперечисление обществом в бюджет удержанного из доходов работников сумм НДФЛ свидетельствует о неправомерном