среда, 13 декабря 2017 г.

Налоговый клуб on-line "Все новеллы налогового законодательства с 2018 года" БЕЗ ОПЛАТЫ

Что ждёт собственников и руководителей организаций, бухгалтеров и налоговых юристов в 2018 году?
Основные налоговые итоги 2017 года и перспективы налоговой политики в 2018 г. «Налоговые» последствия наступившего 2018 года. НДС, налог на прибыль. Новое в исчилении и уплате поимущественных налогов 2018 г. НДФЛ и страховые взносы с 2018 года.

Самое важное от ведущих российских консультантов 12.01.2018 года в рамках БЕСПЛАТНОЙ трансляции Налогового клуба.

Записи прошлых лет: НК 15.01.2016 год и НК 16.01.2015 год

 

 

Отправь заявку прямо сейчас


Аркадий Брызгалин

налоговый консультант, к.ю.н.
основатель и руководитель
Группы компаний "Налоги и финансовое право"
Фото А.Осипова

Программа трансляции Налогового клуба 12 января 2018 года (участие БЕЗ ОПЛАТЫ, предварительная регистрация обязательна)

Трансляция ведётся из г. Екатеринбурга — в программе указано Екатеринбургское время!
Екатеринбургское время = Московское время + 2 часа!
Ссылка доступа к трансляции рассылается накануне всем зарегистрированным участникам.
Слайды спикеров рассылаются
15-11 января 2018 года только зарегистрированным участникам!

9.309.45 (15 мин.)

Настройка оборудования, подключение к трансляции, проверка картинки и звука.

9.45—11.15 (1,5 часа)
2018 год и налоги. Что год грядущий нам готовит? 
Основные налоговые итоги 2017 г. и перспективы налоговой политики в 2018 г.
«Налоговые» последствия наступившего 2018 г.: истечение сроков давности взыскания недоимки и штрафов, конец налогового контроля за 2014 и «опасные ловушки», риски возврата переплаченных налогов за 2014 г. и т.д.
Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, принятых в 2017 г. и вступающих в силу с 1 января 2018 г.
Что будет с налоговой недобросовестностью или подробный анализ ст.54.1 НК РФ и как она будет применяться в 2018 г.

Аркадий Викторович Брызгалин, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право».

11.15—11.30 (15 мин.)

Перерыв.


11.30—12.30 (1 час)
НДС и налог на прибыль: новые правила исчисления и уплаты, действующие с 2018 года.
Новые положения, связанные с исчислением НДС при выпуске запасов из мобрезерва, особенности исчисления НДС по операциям продажи лома. «Инвестиционный налоговый вычет» - на что обратить особое внимание?

Ольга Сергеевна Фёдорова, заместитель генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право».

12.30—12.40 (10 мин.)

Перерыв.

12.40—13.20 (40 мин.)
Новое в исчислении и уплате поимущественных налогов с 2018 г.: «конец льготы по движимому имуществу?», особенности регионального налогообложения объектов, стоимость которого определяется исходя из кадастровой оценки, актуальные проблемы практики имущественного налогообложения с 2018 г.

Татьяна Викторовна Катанаева, заместитель генерального директора по экономическим проектам ГК «Налоги и финансовое право».

13.20—14.00 (40 мин.)
Новое в трудовом законодательстве с 2018 г. О чем необходимо знать каждому работодателю.
Новое в исчислении и уплате НДФЛ и страховых взносов с 2018 г.: самые важные поправки.

Ольга Евгеньевна Аникеева, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право».

Мы ждем Вас, Ваших коллег и партнеров!
Мария Сухих, ведущий специалист по проектам ГК "Налоги и финансовое право"
sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Бюллетень финансово-правовых новостей № 049-2017 (05-12 декабря 2017 г.)

Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 13 декабря 2017 года. 


ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Подписан закон о федеральном бюджете на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 гг.
НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о банковских гарантиях Внешэкономбанка
ГосДумой в 1м чтении принят законопроект, уточняющий налогообложение прибыли КИК
ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о снижении налогового контроля деятельности предпринимателей
ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
17.01.2018 СКЭС рассмотрит налоговый спор по двум эпизодам: просроченной «дебиторке» и бонусам
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Власти вновь обсуждают возрождение налога с продаж
Для физлиц установлена новая форма заявления о льготе по имущественным налогам
В ГосДуму внесен проект о реформировании государственного и
муниципального контроля
НАЛОГИ В КОНСТИТУЦИОННОМ СУДЕ
КС принял новое постановление по «налоговому» делу (№34-П)
КС о субсидиарной ответственности руководителя при совершении налог/преступления
НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
Установлена процедура подтверждения статуса налогового резидента РФ
ФНС о поправках в НК РФ в части ОАИ и по страновым отчетам
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
Правительство СвОбл определило налоги недвижимости по кадастровой стоимости
В СвОбл введены налоговые льготы в отношении движимого имущества
Губернатор СвОбл утвердил направления налоговой политики на 2018 г.  
На Екатеринбурге опробовали программу для вычисления должников по номеру авто
3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ
 


вторник, 12 декабря 2017 г.

15 декабря в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 15 декабря 2017 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.

Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.


Программа заседания Налогового клуба
15 декабря 2017 года

10.00-10.40
40 мин.
Анализ актуальных  писем Минтруда и Роструда по вопросам оплаты труда и не только (как оплатить дни отъезда в командировку в выходной по новым правилам; можно ли выдать зарплату раньше срока и что за это будет; новые требования о размере аванса; как правильно удержать из зарплаты стоимость обучения; что ждет работодателя, который не индексирует зарплату; Роструд разрешил не проводить медосмотры при работе на компьютере и т.д.).
Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право»
10.40-12.00
1 час 20 мин.
Особенности трудовых отношений с донорами, беременными женщинами и лицами, имеющими детей: льготы и гарантии, риски работодателя, налоговые последствия (порядок использования донорами дней отдыха и замена их компенсацией; сколько дней отдыха положено при сдаче крови в отпуске, в выходной и др. ситуациях;  можно ли предоставить день отдыха в выходной по графику; за сколько часов сохранять средний заработок при суммированном учете; можно ли уволить беременную женщину; как правильно заключать срочные трудовые договоры на «декретную» ставку; и т.д.).  
Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по экономическим вопросам АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право»
12.00–12.15
15 мин.

Кофе-пауза
12.15–13.45
1 час 30 мин.
Средний заработок для исчисления различного вида выплат (общие принципы расчета среднего заработка для выплат, предусмотренных ТК РФ (Постановление № 922), а также частные случаи при определении размера командировочных, отпускных, пособий при увольнении; общие принципы расчета среднего заработка для выплаты соцстраховских пособий, а также частные случаи при расчете больничных, пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком).
Катанаева Татьяна Викторовна, ведущий специалист по экономическим вопросам АО «ЦЭЭ  «Налоги и финансовое право»
14.00–15.00
1 час
Обед
15.00–16.30
1 час 30 мин.
Ответы на вопросы участников Налогового клуба.
Индивидуальные консультации.


Справки по телефонам:
Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru
Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru.

Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте  msk@cnfp.ru. Благодарим за понимание.

понедельник, 11 декабря 2017 г.

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Откуда к нам пришла зима..."

Вот и пришла к нам зима, выпал снег, стало свежо... Настоящая зима. И кажется мне, что самым уместным стихом сегодня будет мое любимое у Иосифа Бродского стихотворение: "Откуда к нам пришла зима..."
Кстати, строки из этого стиха я использую в качестве эпиграфа к лекции, посвященной соотношению и взаимодействию договорного и налогового права. Друзья, отгадайте какие именно строки подходят для обозначения суть этого противоречивого взаимодействия?

Иосиф Бродский
Откуда к нам пришла зима...


Откуда к нам пришла зима,
не знаешь ты, никто не знает.
Умолкло все. Она сама
холодных губ не разжимает.
Она молчит. Внезапно, вдруг
упорства ты ее не сломишь.
Вот оттого-то каждый звук
зимою ты так жадно ловишь.
Шуршанье ветра о стволы,
шуршанье крыш под облаками,

среда, 6 декабря 2017 г.

Президент подписал многочисленные поправки в НК РФ (все о новых налоговых законах в одной статье)

В этом году "День налогоплательщика" 27 ноября. Именно в этот день Президент подписал 18 законов, так или иначе вносящих изменения в часть первую и вторую НК РФ.
Представляю в одном файле краткую информацию о всех законах с гиперссылками.
Итак, Президент РФ подписал законы, вносящие поправки в НК РФ:




27 ноября Президент РФ  В.В. Путин подписал Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ». Федеральным законом для плательщиков ЕСХН устанавливается обязанность по уплате НДС с возможностью использования права на освобождение от его уплаты.
Федеральным законом из числа операций, освобождённых от НДС, исключаются операции по продаже лома и отходов черных и цветных металлов. Обязанность по исчислению НДС при продаже лома чёрных и цветных металлов, а также сырых шкур животных и вторичного алюминия возлагается на покупателей, являющихся налоговыми агентами.
Кроме того, для иностранных организаций, реализующих электронные услуги российским организациям и индивидуальным предпринимателям, устанавливается обязанность самостоятельно уплатить в бюджет НДС.

Внесены изменения в законодательство, регулирующее применение контрольно-кассовой техники

Федеральным законом предусматривается продление до 1 июля 2019 г. срока действия права на осуществление наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники, предоставленного в соответствии с законодательством РФ до 1 июля 2018 г. организациям и ИП, за исключением организаций, осуществляющих торговую деятельность, а также ИП, осуществляющих торговую деятельность с привлечением наёмных работников.
Федеральным законом также предусматривается возможность не применять ККТ дочерними организациями FIFA, поставщиками товаров, работ и услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года или документов, дающих право на получение таких входных билетов, при условии выдачи ими входных билетов на соответствующие матчи или документов, дающих право на получение таких входных билетов.
Более подробно см. здесь.

СКЭС ВС РФ вынесена «мотивировка» по делу о «входном» НДС по необлагаемым услугам (дело № А56-35772/2017)

Фабула дела: налогоплательщику отказано в возмещении НДС по договору подряда на реставрацию объекта культурного наследия и его приспособлению для современного использования. По мнению налогового органа, указанные работы (услуги) в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС.
Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении требований, исходили из того, что приобретенные налогоплательщиком у подрядных организаций работы (услуги) в силу подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Поэтому выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
СКЭС ВС РФ удовлетворила кассационную жалобу налогоплательщика. Экономколлегия указала, что обязанность продавца уплатить НДС в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом – выставлением счета-фактуры: право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм НДС в порядке, предусмотренном данным Кодексом, то есть посредством счета-фактуры (п. 1 ст. 169), а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой. Таким образом, налогоплательщик, приобретавший у подрядных организаций работы (услуги) по сохранению объекта культурного наследия, его реставрации и приспособлению для современного использования, и получивший от этих подрядных организаций счета–фактуры с выделением суммы НДС, вправе был применить соответствующие налоговые вычеты, а подрядные организации обязаны уплатить НДС в бюджет. Доказательств направленности действий налогоплательщика и подрядных организаций на получение необоснованной налоговой выгоды в материалы дела не представлено и налогоплательщику не вменяется.

пятница, 1 декабря 2017 г.

ГосДумой отклонено 4 налоговых законопроекта

23 ноября в ходе дневного пленарного заседания ГосДумой отклонено три налоговых законопроекта:

- № 147595-7 «О внесении изменений в НК РФ» - об увеличении тарифов страховых взносов в 2017-2018 гг.;

- № 958838-6 «О внесении изменений в ст. 389 части второй НК РФ» – об исключении из числа объектов налогообложения земельных участков до 800 кв м;

- № 269308-7 «О внесении изменений в НК РФ в части ограничения размера фиксированных страховых взносов», согласно которому плательщики, имеющие доходы менее 300 тыс. руб. в год должны были уплачивать страховые взносы в ПФР не по фиксированной ставке (в 2017 г. – 23 400 руб. в год), а по ставке 6% от фактически полученного дохода.

На вечернем пленарном заседании 22 ноября ГосДума отклонила еще один налоговый законопроект № 276474-7 «О внесении изменения в НК РФ в части установления порядка освобождения от налогообложения транспортных средств в случае их угона (кражи)».

Гонконг будет исключен из "черного списка" офшорных зон Минфина

В соответствии с приказом из списка соответствующих стран исключается Гонконг, т.к. эта юрисдикция подписала с РФ межправительственное соглашения об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения.
Более подробно см. здесь.

В КоАП и УК предложено внести новые статьи о штрафах за аудиторские нарушения

На общественное обсуждение вынесен законопроект, которым власти предлагают дополнить КоАП новой ст. 14.65 – о нарушении законодательства РФ, регулирующего аудиторскую деятельность.
Неправомерное использование организацией в своем наименовании слова «аудиторская», а также производных слов от слова «аудит» должностным лицам будет стоить от 10 до 20 тыс.руб.; юрлицам – 20-50 тыс.руб.
Выдача документа по результатам оказания аудиторской услуги лицом, не имеющим право на ведение аудиторской деятельности, а равно лицом, не соответствующим требованиям закона об аудиторской деятельности будет грозить штрафом должностным лицам 10-20 тыс.руб.; ИП – 20-40 тыс.руб.; юрлицам 50-100 тыс.руб.
В такие же суммы обойдется пренебрежение требованиями к хранению документов (копий документов), полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг, в течение не менее пяти лет; невыполнение требований независимости; неинформирование учредителей

четверг, 30 ноября 2017 г.

В ГосДуму поступил законопроект о порядке возврата страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 г. (проект № 315060-7)

15 ноября депутаты от «Единой России» Р.Г.Шайхутдинов и Л.И.Ковпак внесли в ГосДуму законопроект № 315060-7 «О внесении изменений в ст. 79 НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».
Законопроектом, в частности, предлагается внести дополнения в ст. 79 НК РФ, предусматривающие порядок принятия органами ПФР, ФСС РФ решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 г. В настоящий момент вопрос возврата излишне взысканной суммы страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 г., возникшей в результате применения налоговыми органами мер принудительного взыскания в соответствии со ст. ст. 46 -48 НК РФ, законодательно не урегулирован.

10 января 2018 г. СКЭС ВС РФ рассмотрит дело о штрафе за недостоверное уведомление о контролируемых сделках (дело № А08-114/2017)

10 января Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о правомерности привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.4 НК РФ за не отражение в уведомлении о контролируемых сделках за 2014 г. сделки с Кипрской компанией в случае, когда имело место соглашение о продлении срока возврата займа (дело № А08-114/2017). 

Фабула дела: между налогоплательщиком и Кипрской компанией заключен договор займа от 07.07.2010, согласно условиям которого Кипрская компания (заимодавец) передает в собственность налогоплательщика (заемщик) денежные средства в размере не более 230 000 000 руб. на срок до 31.03.2011 с условием начисления процентов из расчета 10,5 % годовых. В

ФНС разрабатывает форму запроса юридическим лицам информации о бенефициарных владельцах

ФНС РФ начала подготовку ведомственного акта, которым планируется утвердить образец запроса налоговиков в адрес юрлиц о представлении документально подтвержденной информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее – Закон № 115-ФЗ).
Речь идет о запросе налогового органа на бумажном носителе, а также о структуре и формате запроса в электронной форме.
Отметим, что в настоящее время отсутствуют образцы такого рода запросов, что не позволяет налоговым органам направлять в электронной форме по ТКС запросы юрлицам и, соответственно, получать от них информацию. Напомним, что запросы ФНС1 в адрес юрлиц регламентируются п. 9 Правил представления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Законом № 115-ФЗ (постановление Правительства РФ от 31 июля 2017 г. № 913п. 6 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).
Более подробно см. здесь.

среда, 29 ноября 2017 г.

В ГосДуму поступил законопроект об увеличении в 2 раза налогового вычета за обучение детей (№ 319755-7)

21 ноября депутаты фракции «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 319755-7 «О внесении изменения в ст.  219 части второй НК РФ». Законопроект предусматривает увеличение размера налоговой базы налогоплательщиков-родителей при начислении социального налогового вычета за обучение детей с 50 000 руб. до 100 000 руб. Инициатива вызвана сокращением бюджетных мест в образовательных учреждениях и ростом платы за обучение.  

СКЭС Верховного Суда РФ: налогоплательщик имеет право на «входной» НДС по необлагаемым услугам (дела № А56-42572/2016, А56-35772/2016)

22 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, вправе ли налогоплательщик, который приобрел необлагаемые НДС работы (услуги), предъявить к вычету НДС, если сумма налога все же была предъявлена подрядчиком в счете-фактуре (Определение ВС РФ от 22.11.2017 № 307-КГ17-12461 по делу № А56-42572/2016; Определение ВС РФ от 22.11.2017 № 307-КГ17-9857 по делу А56-35772/2016.
Фабула дела: налогоплательщику отказано в возмещении НДС по договору подряда на реставрацию объекта культурного наследия и его приспособлению для современного использования. По мнению налогового органа, указанные работы (услуги) в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождены от налогообложения НДС.
Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении требований, исходили из того, что приобретенные налогоплательщиком у подрядных организаций работы (услуги) в силу подп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС. Поэтому выставленные подрядными организациями счета-фактуры с выделенными суммами НДС не соответствуют положениям п. 5 ст. 169 НК РФ, а потому не могут являться основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
СКЭС ВС РФ удовлетворила кассационную жалобу налогоплательщика.

ФНС обновила перечень юрисдикций, не обеспечивающих обмен информацией

Напомним, что прибыль КИК освобождается от налогообложения в установленных случаях, если государство (территория) постоянного местонахождения иностранных холдинговых компаний или иностранных субхолдинговых компаний не включено в указанный перечень государств (территорий).
Новый Перечень будет действовать с 1 января 2018 г.

595 «самозанятых» встало на учет в налог/органы на 01.10.17, но ясности о будущем пока нет

В октябре уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов направил премьер-министру Дмитрию Медведеву пакет предложений по легализации самозанятых.
Омбудсмен хочет ввести для самозанятых статус «ИП без права найма» и регистрировать их в качестве ИП в налоговой службе в «фактически уведомительном порядке». Эта модель удобна для самозанятых — они освобождаются от сдачи налоговой и статистической отчетности, выводятся из-под законодательства о контроле и надзоре и работают без касс, отмечает Борис Титов. Такой режим омбудсмен предлагает распространить на 45 видов деятельности, среди которых ремонт жилья, пошив швейных изделий, парикмахерские и косметические услуги, ремонт