Минфин напоминает и разъясняет порядок исчисления повышенного размера пени после 1 октября 2017 г.

В соответствии с поправками, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, размер пени для юридических лиц с 1 октября 2017 г. устанавливается повышенный размер пени. Таким образом, указывает Минфин, в  отношении недоимки организаций, образовавшейся с 1 октября 2017 г., правила расчета пеней изменяются (Письмо Минфина России от 10.07.2017 № 03-02-07/1/43489). 

С указанной даты действует новая редакция п. 4 ст. 75 НК РФ.

Согласно новому правилу размер процентной ставки для расчета пени будет увеличен вдвое, т.е. с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Банка России для юридических лиц в случае, если просрочка уплаты налогов, сборов и страховых взносов составит свыше 30 календарных дней.

Более подробно см. здесь.

18 августа в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 18 августа 2017 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.
Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.

 

Программа заседания Налогового клуба 

на 18 августа 2017 года

10.00-10.30 30 мин.

Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».

10.30–11.15 45 мин.	Обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за II кв. 2017 года. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
11.15–12.00 45 мин.	Взаимозависимость и подконтрольность в налоговом законодательстве: формальные основания взаимозависимости и «неформальные» поводы для признания подконтрольности. Налоговые риски взаимозависимости в группах компаний (холдингах). Анализ законодательства, разъяснений ФНС и Минфина, судебная практика.  Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право»
12.00–12.20 20 мин.	Кофе-пауза
12.20–14.00 1 час 40 мин.	Документальное оформление хозяйственных операций, подготовка документальных доказательств. Харалгина Ольга Леонидовна, главный специалист АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
14.00–15.00 1 час	Обед
15.00–16.30 1 час 30 мин.	Ответы на вопросы участников Налогового клуба. Индивидуальные консультации.

Справки по телефонам:
Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru
Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru.
 Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru Благодарим за понимание.

Размещены проекты перечней объектов недвижимости в целях налогообложения налогом, исчисляемым по кадастровой стоимости

На сайте Мингосимущества Свердловской области размещен проект на 2018 г.  Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимости. 

Планируется в 2018 году взимать налог на имущество по кадастровой стоимости с 334 объектов недвижимого имущества, расположенных как в г. Екатеринбург, так и в иных городах области.

Также появился проект Перечня на 2018 г. на сайте департамента экономической политики и развития города Москвы.

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы - Екатеринбург" на 17 августа 2017 г. + принимаю вопросы от радиослушателей и читателей блога

Как обычно, продолжаю  размещать в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы - Екатеринбург". Это делается для того, чтобы  читатели блога могли задать мне свой "налоговый" вопрос  и услышать ответ на него в эфире.
Поэтому настоящим информирую, что 17 августа в четверг после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург"  с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня.  

Мы поговорим о налоговых законах, которые подписал Президент РФ в июле месяце, пообсуждаем проект федерального закона о неналоговых платежах, я расскажу о добрых налоговых новостях для малого бизнеса, произошедших в недавнее время.

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей, причем в редакцию "Эха-Москвы - Екатеринбург" и в нашу компанию уже поступает их очень много.
Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...
До встречи в четверг!

ФНС подвела итоги предоставления уведомлений о контролируемых сделках 2016 г.

ФНС подвела итоги кампании по предоставлению уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 г.

К 20 мая 2017 г.  налогоплательщики представили 15 087 уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2016 г., что на 9% больше чем в прошлом году. В уведомлениях заявлены сведения в отношении более чем 115 млн. контролируемых сделок, что на 17% выше по сравнению с количеством контролируемых сделок в 2015 г.

Общая сумма контролируемых сделок, совершенных в 2016 г., составляет свыше 333 трлн.руб. 

Эта сумма распределена по следующим видам сделок (в процентном отношении):

·       1,6% - внешнеторговые сделки импорта товара;

·       2,4% - внешнеторговые сделки экспорта товара;

·       7,6% - внешнеторговые сделки экспорта работ, услуг, иных объектов гражданских прав;

·       8,2% - внешнеторговые сделки импорта работ, услуг, иных объектов гражданских прав;

·       20% - иные внешнеторговые сделки;

·       60% - внутрироссийские сделки.

Более подробно см. здесь.

Правительство установило порядок предоставления информации о бенефициариях

Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 №  913 утверждены правила представления юрлицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении них сведений, которыми обязано располагать юрлицо, по запросам уполномоченных органов - ФНС и Росфинмониторинга. Эти две службы еще должны разработать свои акты для работы по утвержденным правилам.

Запросы ФНС и РФМ смогут направлять как в электронном виде, так и на бумаге. Причем, для электронного направления запросов и получения на них ответов РФМ будет использовать инфраструктуру ФНС.

Более подробно см. здесь.

Верховный Суд РФ поддержал позицию судов об определении момента истечения 3х летнего срока на применение вычета по НДС (дело № А53-24252/2016)

08 августа судьей Верховного Суда РФ был рассмотрен вопрос о правомерности отказа налогоплательщику в предоставлении вычета по НДС в связи с пропуском трехлетнего срока на его заявление. Дело рассмотрено в пользу налогового органа. (Определение ВС РФ от 08.08.2017 № 308-КГ17-10259 по делу № А53-24252/2016).

Фабула: общество представило в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за III квартал 2014 г., заявив вычет сумм НДС по счету-фактуре от 14.12.2007 в связи с приобретением административно-бытового здания, стоимость которого ранее была отражена на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», а в III квартале 2014 г. на счете 01 «Основные средства» в связи с вводом его в эксплуатацию. По результатам проверки декларации налоговый орган отказал в вычете НДС в связи с тем, что обществом пропущен установленный п. 2 ст. 173 НК РФ срок.

Арбитражные суды, отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика исходили из того, что право на вычет по НДС возникло у общества в IV квартале 2007 г. и могло быть реализовано до IV квартала 2010 г. На момент подачи уточненной налоговой декларации указанный срок истек, в связи с чем право общества на применение налогового вычета утрачено. Норма п. 2 ст. 173 НК РФ указывает на необходимость учета основных средств в целях применения налогового вычета, однако не требует осуществления учета по конкретной статье, пункту и счету в бухгалтерских регистрах.

Судья ВС РФ согласился с позицией нижестоящих судов и отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

В ГК РФ предлагаются поправки о дополнительной защите добросовестного приобретателя

8 августа на рассмотрение ГосДумы поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 243975-7 «О внесении изменений в ст. 302 ГК РФ (в части совершенствования защиты прав добросовестного приобретателя)», направленный  на защиту добросовестных приобретателей приватизированных ранее жилых помещений при обращении органов государственного и местного самоуправления с исками об истребовании данных помещений.

В действующей редакции ГК РФ предусмотрено истребование жилых помещений у добросовестных приобретателей в случае, когда имущество выбыло из владения собственника помимо его воли. Кроме того, если имущество приобретено безвозмездно у лица, которое не имело права его отчуждать, собственник вправе истребовать имущество во всех случаях.

Верховный Суд РФ поддержал позицию судов о том, что изъятие части зем/участка не основание для перерасчета земельного налога (дело № А56-23112/2015)

09 августа судья Верховного Суда РФ рассмотрел вопрос о том, является ли изъятие части земельного участка из пользования налогоплательщика основанием для пропорционального снижения налоговой базы по земельному налогу в отношении данного земельного участка. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение ВС РФ от 09.08.2017 № 307-КГ17-10244  по делу № А56-23112/2015).

Фабула: Налогоплательщиком была представлена уточненная декларация по земельному налогу за 2013 г. в части земельного участка, принадлежащего ему на праве постоянного (бессрочного) пользования. По результатам проверки налоговым органом выявлено, что при исчислении налога налогоплательщиком занижена площадь и кадастровая стоимость земельного участка по сравнению с теми данными, которые были отражены по нему в государственном кадастре недвижимости.

Арбитражные суды, отказывая налогоплательщику в удовлетворении его требований, исходили

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Письма римскому другу" ("... Скоро осень всё изменится в округе...")

Вот и вновь подошел срок. Пора, пора размещать это стихотворение... И хотя стих этот по настоящему мистический и переполнен афоризмами и крылатыми фразами, строки "... скоро осень, всё изменится в округе...", предопределяют период его размещения в моем блоге.
Да, скоро осень, лето заканчивается, "лето пролетело" и утром уже чувствуется отнюдь не летняя свежесть. А стих Бродского - просто прекрасен. Это же надо такое взять и написать!


ПИСЬМА К РИМСКОМУ ДРУГУ (ИЗ МАРЦИАЛА)

*

Нынче ветрено и волны с перехлестом.
   Скоро осень, все изменится в округе.
Смена красок этих трогательней, Постум,
   чем наряда перемены у подруги.

Дева тешит до известного предела -
   дальше локтя не пойдешь или колена.
Сколь же радостней прекрасное вне тела:
   ни объятье невозможно, ни измена!

                *

Посылаю тебе, Постум, эти книги
   Что в столице? Мягко стелют? Спать не жестко?
Как там Цезарь? Чем он занят? Все интриги?
   Все интриги, вероятно, да обжорство.

Я сижу в своем саду, горит светильник.
   Ни подруги, ни прислуги, ни знакомых.
Вместо слабых мира этого и сильных -
   лишь согласное гуденье насекомых.

                *

Здесь лежит купец из Азии. Толковым
   был купцом он - деловит, но незаметен.
Умер быстро: лихорадка. По торговым

Интервью для "Деловой России" о налогах и о жизни

Коллеги из "Деловой России" пригласили на свою радиостанцию поговорить про Дело, про жизнь, про налоги, про бег и о многом многом другом.

ПФР: подарки на 8 марта нельзя оставить без доначислений (дело № А76-21244/2016)

По результатам проверки представители ПФР пришли к выводу о том, что стоимость подарков женщинам к Международному женскому дню 8 марта должны облагаться страховыми взносами, т.к. сделаны они были "в рамках трудовых отношению".
АС Уральского округа в Постановлении от 16.06.2017 по делу № А76-21244/2016, признавая выводы проверяющих необоснованными, пришел к выводу о том, что организация в рассматриваемой ситуации правомерно не начисляла страховые взносы на стоимость подарков.

При этом судом учтено, что выдача подарков не связана с трудовой деятельностью сотрудниц и выполнением ими трудовых обязанностей, а произведена к празднику. Подарки для всех сотрудниц приобретены организацией по одной стоимости, соответственно, вид подарка не зависел от стажа (времени работы), должности и квалификации сотрудниц, при этом такой подарок не носит стимулирующего характера премирования.   

Верховный Суд РФ не видит противоречия в одновременном истребовании документов и изучении их подлинников при проведении ВНП (дело № А19-916/2016)

17 июля судьей Верховного Суда РФ был рассмотрен вопрос о правомерности об одновременном истребовании документов и осмотре помещения. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 17.07.2017 №  302-КГ17-8315 по делу № А19-916/2016)

Фабула дела: В рамках выездной проверки ИФНС истребовала копии документов. Сославшись на их большой объем и возможность ознакомления с подлинниками при проведении проверки, компания просила продлить срок представления документов. Инспекция отказала в продлении сроков и провела осмотр помещений компании, предметов и документов в офисе, рабочего места кассира.

Компания обратилась в суд, указывая на одновременное предъявление двух взаимоисключающих требований – о представлении копий документов и ознакомлении с их подлинниками. Компания также не согласна с ознакомлением с программным обеспечением, установленным на компьютерах.

Суд первой инстанции, апелляция и окружной суд признали законным решение инспекции, разъяснив, что осмотр персонального компьютера включает в себя осмотр установленного на нем программного обеспечения, поскольку только так можно установить, какие задачи решает компьютер. Сам компьютер, как техническое устройство, не несет информации. Следовательно, осмотр компьютера и его содержимого соответствует требованиям ст. 92 НК РФ. Суды также отметили, что ознакомление с оригиналами документов не исключает право инспекции на получение соответствующих копий.

Судья ВС (302-КГ17-8315 от 17.07.2017) согласился с судами и отказал компании в передаче дела в коллегию по экономическим спорам.

Уходя на выходные... Дэвид Болдаччи "Последняя миля"

Я уже писал в марте об американском писателе детективного жанра Дэвиде Болдаччи (см. здесь) и о его книге "Абсолютная память". А недавно вновь увидел на книжном прилавке перевод его книги "Последняя миля". 
Прочитал и мне снова понравилось, причем эта книга мне показалась даже интереснее и динамичнее, чем его "Абсолютная память", хотя "Последняя миля" - это продолжение.

Речь в повествовании идет вновь о бывшем полицейском Амосе Декере, получившем в результате травмы феноменальную память, которую и использует для раскрытия запутанейших преступлений. Вот и на этот раз - начало очень и очень впечатляет и заставляет читателя всё время волноваться - " а что там дальше?". 

Одно плохо, очень много терминов из американского футбола, поэтому читать приходится подглядывая словарь. А в середине книги я вообще посмотрел учебный фильм об этом экзотическом для нас виде спорта, т.к. вообще не понимал половины из того, о чем говорили персонажи-футболисты.

Желаю приятного прочтения и хороших всем выходных!

Дэвид Болдаччи«Последняя миля» (2017)

А как показывает мой опыт, при поиске преступников нужно глубоко закопаться в дерьмо. Потому что именно там они и живут. (С. 179)

- И ты вправду считаешь, что кто-то ее убил?

- Если нет, то величайшего совпадения мне видеть не доводилось. А я не верю даже в мелкие. (С. 175)

- Порой истина ранит сильней, чем неведение. (С. 214)

- Как то странно ходить с оружием, - заметила она.

-Лучше, чем оказаться без оружия, когда оно понадобится. (С. 278)

- Следствие – отнюдь не точная наука. Корпишь помаленьку, пока не начнет что-то складываться. (С. 268)

- Как вы думаете, у них в браке были проблемы? – продолжала расспросы Джеймисон.

- Милочка, не бывает браков без проблем, и некоторые скрывают это лучше других. (С. 280)

В ГосДуму поступил проект закона об очередных поправках в закон о банкротстве (законопроект №

Похоже, что неприятности собственников и управленцев банкротных предприятий еще не закончились, а продолжаются.

На рассмотрение ГосДумы поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 239932-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельные законодательные акты РФ в части процедуры реструктуризации долгов в делах о банкротстве юридических лиц».

В пояснительной записке к документу указывается, что действующее законодательство предусматривает недостаточно эффективные механизмы реабилитационных процедур, которые редко применяются на практике и редко заканчиваются восстановлением платежеспособности должников. Это приводит к тому, что большинство дел о банкротстве возбуждается по заявлениям кредиторов и тогда, когда исчерпаны все иные меры по взысканию задолженности и имущество должника практически в полном объеме реализовано в ходе исполнительного

Минфин против передачи физлицам налоговых уведомлений через почтовые ящики (письмо Минфина от 21.06.2017 № 03-02-08/38840)

В письме от 21.06.17 № 03-02-08/38840 Минфин сообщил, что в случае перерасчета имущественных налогов физлицам должны направляться уведомления вне зависимости от уменьшения или увеличения суммы соответствующего налога.

П. 4 ст. 52 НК определены способы передачи (направления) физлицам налоговых уведомлений:

лично под расписку налогоплательщику или его представителю;

по почте заказным письмом;

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п.  33 Правил оказания услуг почтовой связи регистрируемые почтовые отправления выдаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Предложение использовать почтовые ящики для передачи физлицам налоговых уведомлений Минфин не поддерживает, поскольку такой способ не гарантирует ограничение доступа третьих лиц к сведениям, указанным в налоговых уведомлениях и содержащим налоговую тайну, а также не обеспечивает документального подтверждения получения уведомления.

Более подробно см. здесь.

Верховный Суд РФ поддерживает практику признания продажи недвижимости ИП - предпринимательством (№ А90-9807/2016)

04 августа судьей Верховного Суда РФ был рассмотрен вопрос о правомерности доначисления налога по УСН ИП, реализовавшему принадлежащий ему универсальный магазин и земельный участок под ним.
Вопрос, который являлся центральным в споре: является ли сделка по продаже недвижимого имущества коммерческого назначения сделкой, совершенной в рамках предпринимательской деятельности. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 04.08.2017 № 310-КГ17-9553 по делу № А09-9807/2016)

Фабула: предприниматель привлечен к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ему также доначислен налог, пени. Основанием для таких выводов стал факт реализации ИП

Президент подписал ряд законов о регулировании бизнеса

29 июля 2017 г. Президент РФ В.В. Путин подписал ряд законов, в т.ч. касающихся правового регулирования бизнеса. В частности: 

... о хранении и предоставлении корпоративной информации

29 июля Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон № 233-ФЗ «Об акционерных обществах» и ст. 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Федеральным законом в федеральные законы «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью» вносятся изменения, касающиеся хранения и предоставления информации хозяйственными обществами.

В Федеральном законе «Об акционерных обществах» определяются перечни документов и информации, к которым акционерное общество обязано обеспечить доступ по требованию акционеров, а также по требованию акционера (акционеров), владеющего не менее чем одним

ФНС России вновь обобщила правовые позиции ВС и КС за II квартал 2017 (письмо ФНС РФ от 29.06.2017 № СА-4-7/12540@)

Письмом от 29 июня 2017 г. № СА-4-7/12540@ ФНС России второй раз в этом году направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2017 г.  по вопросам налогообложения.

В обзор, состоящий из 17 пунктов, попали самые интересные, по мнению ФНС, налоговые споры, ставшие объектом рассмотрения судьями ВС РФ, СКЭС РФ и Конституционным Судом РФ.

Банки фактически будут осуществлять свой "налоговый контроль" за клиентами по своим методикам

Методическими рекомендациями от 21.07.2017 № 18-МР ЦБ выпустил еще один свод правил об управлении банками риском легализации. В целом речь идет о выявлении и пресечении операций, реальные цели которых – уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод капитала из РФ, отмывание и другие противозаконные цели.

При выявлении клиентов, операции которых отвечают признакам транзитных, ЦБ рекомендует банкам обращать внимание на клиентов, которые искусственно завышают размер уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5% от дебетового оборота по счету в среднем до 0,9% или немного выше. Цифра 0,5% взялась из более ранних рекомендаций ЦБ (10-МР от 13.04.2016) – такой ориентир для выявления незначительной доли уплачиваемых налогов (не сопоставимой с масштабом деятельности