вторник, 18 декабря 2018 г.

Глава ФНС объявил о трансформации ФНС и налогов в будущем

М.В. Мишустин

11 декабря глава ФНС Михаил Мишустин представил на форуме «Цифровые вершины» презентацию о будущем налогового администрирования. Данное мероприятие является финалом ежегодного конкурса проектов цифровизации в государственных структурах и бизнесе, организованном РАНХиГС, агентством «Цифровые вершины» и департаментом информтехнологий Москвы.
Как отметил  М. Мишустин, сейчас ФНС рассматривает себя находящейся в стадии перехода к «полностью цифровой организации» процессов администрирования. На первой, завершившейся стадии «модели цифровой зрелости» для ФНС процесс цифровизации был представлен созданием последовательно веб-сайтов, веб-порталов и персональных электронных сервисов, на второй, текущей — мобильными приложениями и индивидуальными проактивными сервисами.

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрен вопрос о сроке давности привлечения к ответственности за неуплату страх/взносов (дело № А03-4655/2017)

14 декабря Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о начале течения срока давности привлечения страхователя к ответственности за неуплату страховых взносов (Определение ВС РФ от 14.12.2018 № 304-КГ18-13502 по делу № А03-4655/2017).

Фабула дела: по результатам выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2013- 2015г.г., фонд вынес решение от 03.02.2017 № 14 о привлечении плательщика к штрафу по п. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ, о доначислении недоимки по страховым взносам и пени.
Арбитражные суды признали доказанным факт занижения плательщиком базы для начисления

Министр финансов предложил ввести мораторий на проверки самозанятых

15 декабря министр финансов Антон Силуанов предложил ввести мораторий на проведение проверок деятельности самозанятых граждан. Такое мораторий, по мнению министра, мог бы способствовать их легализации. 
«Дело в том, будет ли этот самозанятый подвергаться контролю со стороны всех контролирующих органов. Сегодня он работает вне правового поля, и у него нет такой проблемы, что Роспотребнадзор к нему придет», — указал министр. По мнению Антона Силуанова, проверки не должны распространяться на такого рода бизнес. Исключение должны составить случаи, когда речь идет об угрозе жизни и здоровью человека.
Более подробно см. здесь.

Не облагаются страховыми взносами выплаты при однодневных командировках, условно обозначаемые как «однодневные суточные» (дело № А72-19111/2017)

Правомерность такой позиции в очередной раз подтвердил суд. 
АС Поволжского округа в Постановлении от 09.11.2018 по делу № А72-19111/2017 отмечает, что при направлении работников в однодневную командировку суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве. Вместе с тем, в силу статей 167 и 168 ТК РФ работнику подлежат возмещению и иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.
Положениями ЛНА организации в рассмотренной судом ситуации определен размер компенсации работникам расходов, связанных, в том числе с однодневной командировкой.
Таким образом, «однодневные суточные» исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника. При этом спорные выплаты страховыми взносами не облагаются.

Минфин разъяснил новый порядок предоставления бухотчетности

Информационным сообщением от 13.12.2018 № ИС-учет-12 Минфин РФ разъяснил новый порядок представления организациями обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности, установленный Федеральными законами от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и № 447-ФЗ «О внесении изменений в ст. 23 части первой НК РФ».
Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ предусматривает обязательное представление годовой бухгалтерской отчетности организации, как правило, только в один адрес. В зависимости от вида экономической деятельности организации таким адресом является либо ФНС, либо Банк России.

понедельник, 17 декабря 2018 г.

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Откуда к нам пришла зима..."

Признаюсь, что когда я только познакомился с творчеством Иосифа Бродского, оно мне не понравилось - как то всё заумно, вычурно, сложно... Но прошло совсем немного времени и вдруг его строки... не знаю, зазвучали, что ли?
Сейчас я вообще не представляю себя без стихов этого замечательного и интересного поэта. И, конечно, каждый декабрь я вспоминаю именно это необыкновенное стихотворение - "Откуда к нам пришла зима..."

Кстати, строки из этого стиха я использую в качестве эпиграфа к лекции, посвященной соотношению и взаимодействию договорного и налогового права. Друзья, отгадайте какие именно строки подходят для обозначения сути этого противоречивого взаимодействия?

Иосиф Бродский

Откуда к нам пришла зима...



Откуда к нам пришла зима,
не знаешь ты, никто не знает.
Умолкло все. Она сама
холодных губ не разжимает.
Она молчит. Внезапно, вдруг
упорства ты ее не сломишь.
Вот оттого-то каждый звук
зимою ты так жадно ловишь.

В ГосДуму внесен проект о новой редакции ст.217 НК (закрытый перечень необлагаемых доходов)

27 ноября в ГосДуму поступил инициированный Правительством РФ законопроект № 594955-7 «О внесении изменений в ст. 217 НК РФ».
С учетом позиции, изложенной в постановлениях Конституционного Суда РФ от 31.05.2018 № 22-П и от 13.04.2016 № 11-П, о наличии системных неопределенностей положений ст. 217 НК РФ, содержащей перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, законопроектом п. 1 ст. 217 НК РФ предлагается изложить в новой редакции, исключив общую норму об иных выплатах, не подлежащих налогообложению, поскольку ряд таких выплат однозначно определен действующей редакцией отдельных пунктов ст. 217 НК РФ.

Президент подписал закон о бюджете на 2019–2021 годы

Доходы бюджета в 2019 г. составят 19,969 трлн руб., в 2020 г. – 20,218 трлн руб., в 2021 г. – 20,978 трлн руб.
Расходы в 2019 г. предполагаются на уровне 18,037 трлн руб., в 2020 г. – 18,994 трлн руб., в 2021 г. – 20,026 трлн руб.
Бюджет сформирован со значительным профицитом — почти 2 трлн руб. «Эти средства позволят обеспечить устойчивое развитие страны и реализовать задачи, которые определил в Послании Федеральному Собранию и «майском» Указе Президент РФ Владимир Владимирович Путин», — заявил Председатель ГосДумы Вячеслав Володин.
Уровень инфляции в 2019 г. не превысит 4,3%, в 2020 г. – 3,8%, а в 2021 г. – 4%.

С 2021 г. штраф за непредставление годовой бух/отчетности будет повышен до 700 000 руб.

Федеральным законом о бухгалтерском учете устанавливается обязанность представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности вместе с аудиторским заключением о ней (в случае если такая отчетность подлежит обязательному аудиту) в целях формирования государственного информационного ресурса. Этот «государственный информационный ресурс» является важным источником информации, позволяющим получать данные о финансовом состоянии контрагентов, о добросовестности выполнения ими действующего законодательства, а также используется государством, в том числе, для

Подмена трудовых договоров гражданско-правовыми под пристальным вниманием ИФНС (дело № А70-13715/2017)

В очередной раз суд, учитывая конкретные обстоятельства, признал правомерными претензии налогового органа в ситуации заключения организацией договоров оказания услуг с индивидуальными предпринимателями (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.10.2018 по делу № А70-13715/2017).
Суд согласился с тем, что в рассмотренной ситуации лица, зарегистрированные как ИП, фактически являлись работниками организации, при этом действия организации были направлены на минимизацию налогообложения (неисполнение обязанностей налогового агента, как следствие, неуплата НДФЛ в бюджет).
При этом учитывались следующие обстоятельства: единственным заказчиком услуг ИП являлась организация; переписка об оказании услуг не велась, все вопросы решались путем

Минфин: налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет

8 декабря на съезде партии «Единая Россия», первый вице-премьер Правительства РФ Антон Силуанов заявил, что власти не намерены в течение ближайших 6 лет повышать налоговую нагрузку на бизнес. Он также подчеркнул, что налоговая нагрузка однозначно повышаться не будет, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. «Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут», - указал Антон Силуанов.
По словам первого вице-премьера, правительство будет предоставлять налоговые преференции, но, в то же время, и строже требовать от бизнеса исполнения налогового законодательства. В частности, выплаты налогов.
Более подробно см. здесь.


В ГосДуму внесен очередной законопроект о снижении ставки НДС (проект № 581625-7)

7 ноября депутаты фракции «КПРФ» внесли в ГосДуму законопроект № 581625-7 «О внесении изменений в НК РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ (в части изменения ставки НДС и тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование)».
Законопроект предусматривает снижение ставки НДС до 16 %, направленное на стимулирование внутреннего спроса и развитие производства отечественной продукции с высокой долей добавленной стоимости (в первую очередь в высокотехнологичных отраслях экономики).
Выпадающие доходы федерального бюджета законопроектом предлагается возместить за счет повышения ставки тарифов на ОПС с 10  до 26 % с выплат физлицам, превысивших установленный предел базы для исчисления взносов. Это, по мнению авторов законопроекта, поможет снизить социально-экономическое неравенство среди россиян.

В ГосДуму внесен законопроект о повышении страховых взносов

4 декабря депутаты фракции «СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ» внесли в ГосДуму законопроект № 600451-7 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О страховой пенсионной системе в РФ».
Законопроект исключает из ст. 426 НК РФ положения о 10%-ой ставке страховых взносов с суммы, превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС. Таким образом, общий для всех тариф страховых взносов на ОПС составит 22 %. Тариф для взносов на обязательное соцстрахование также предлагается сделать единым для всех в размере 2,9 %, без привязки к предельной величине базы для исчисления страховых взносов.

ГосДумой отклонен утративший актуальность законопроект о налогообложении самозанятых

6 декабря ГосДумой был отклонен законопроект № 434180-7 «О внесении изменений в НК РФ и ст.13 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», которым уточнялись вопросы учета и налогообложения самозанятых. Данный законопроект, внесенный Правительством еще 5 апреля 2018 года, утратил свою актуальность в связи с принятием Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» и № 425-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Депутаты уверяют, что дачникам не надо «покупать» патент

Сергей Неверов

Получение патента для дачников будет носить добровольный характер. Об этом заявил вице-спикер ГосДумы, руководитель фракции «Единой России» Сергей Неверов.
Депутат объяснил, что никто не имеет права требовать патент в обязательном порядке. «Если у вас есть личное подсобное хозяйство, вы реализуете излишки и не планируете выходить на уровень более широкой торговой деятельности, то и приобретать патент не нужно», - пояснил депутат.
Сейчас в России зарегистрировано 17,5 млн личных подсобных хозяйств, из них более 80 тыс. имеют земельную площадь более 20 га, еще 82 тыс. хозяйств имеют площади от 10 до 20 га, 122 тыс. - от 5 до 10 га. Сергей Неверов подчеркнул, что при таких объемах производители могут претендовать на выход далеко за пределы местного фермерского рынка. Но для этого им сейчас требуется оформление в качестве фермерского хозяйства или индивидуального предпринимателя, подача деклараций и заполнение нескольких видов отчетностей. Поэтому в ГосДуме сейчас рассматривается законопроект, который позволит упростить эту процедуру, дав возможность владельцам личных подсобных хозяйств приобрести патент.
Более подробно см. здесь.

среда, 5 декабря 2018 г.

Полумарафон "Европа Азия" в Екатеринбурге 02 декабря 2018

В течении 3х недель, это уже мой второй полумарафон. И хотя он прошел тяжелее, чем предыдущий, от 11 ноября на оз. Гарда (см. здесь), я считаю, что он прошел хорошо. Все таки надо делать поправку на то, что зимний марафон проходит в условиях почти на 20 градусов ниже, чем тот же забег, на то же расстояние, но в южной Европе.




Наш Слава Кочетков настоящий чемпион, его время на 21 км. - 1 час 30 минут




Президент подписал "3 порцию" многочисленных поправок в части I и II НК РФ

Президент РФ Путин В.В. подписал в конце ноября многочисленные изменения в части I и II НК РФ: 

… о введении спецналогрежима для самозанятых

27 ноября Президент РФ В.В. Путин подписал два налоговых закона, касающихся деятельности самозанятых:
Федеральным законом предусматривается проведение с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).
Федеральным законом устанавливается, что применять названный специальный налоговый

Установлена предельная база для страх/взносов на 2019 год

Более подробно см. здесь.

На сайте ФНС размещены новые сведения, ранее составляющие налоговую тайну

На сайте ФНС размещены новые наборы открытых данных о суммах недоимки и задолженности по налогам и сборам организаций, а также о наличии налоговых правонарушений, которые образовались до 31 декабря 2017 г., и не были уплачены до 1 октября 2018 г.
Это третий этап размещения информации, ранее относившейся к налоговой тайне. На сайте ФНС уже размещены сведения о среднесписочной численности работников юридических лиц, специальных налоговых режимах, применяемых компаниями, об участии организаций в консолидированной группе налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2017 года, а также сведения о суммах налогов и сборов, уплаченных организациями, и сведения о суммах доходов и расходов организаций по данным бухгалтерской отчетности за 2017 г. Этой информацией воспользовались уже 166 тысяч пользователей.
Более подробно см. здесь.

Не облагается страховыми взносами компенсация платы за аренду жилья (постановление АС ПО по делу № А49-2007/2018)

К такому выводу пришел АС Поволжского округа при вынесении Постановления от 21.11.2018 по делу № А49-2007/2018.
Налоговым органом в ходе проверки расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года установлено, что сотрудник в момент заключения трудового договора (2015 год) имел в собственности квартиру, которая была реализована в целях дальнейшего улучшения жилищных условий (новая приобретена 31.03.2017).
Суд, обозначая спорную выплату как социальную, а, соответственно, не подлежащую обложению страховыми взносами, принял во внимание, что таковая произведена на основании принятого в организации Порядка компенсации по найму жилья работников, приглашаемых на работу из другого региона. При этом возмещение расходов на аренду жилья производилось в периоде с 01.01.2016 по 31.03.2017, то есть в периоде отсутствия у сотрудника собственного жилья.

«Чужие» расходы, оплаченные организацией, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина № 03-03-06/1/79510)

На таком подходе настаивает Минфин РФ в письме от 06.11.2018 № 03-03-06/1/79510.
Отмечается, что на основании п. 1 ст. 252 НК РФ для целей налогообложения прибыли организаций расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
При этом финансовое ведомство исходит из того, что если налогоплательщиком возмещаются расходы другого налогоплательщика, то такие расходы не могут рассматриваться как расходы, произведенные для осуществления деятельности самого налогоплательщика, в связи с чем, не подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 

пятница, 30 ноября 2018 г.

Правительству РФ предлагают ввести акциз на вредную еду

Предложение ввести дополнительный налог на колбасу и сосиски из красного мяса поступило от экспертного совета при Правительстве РФ.
По данным Всемирной организации здравоохранения, употребление в пищу мясной продукции приводит к раку пищеварительной системы. Пункт о введении дополнительных налогов на мясные изделия и газировку эксперты предлагают включить в нацпроект «Демография». Возможно, в этом списке появятся и другие «вредные» продукты.
Повышение стоимости мясных изделий на 30 % (160 руб. на один килограмм) должно положительно повлиять на здоровье россиян и увеличить их продолжительность жизни. Средства, собранные от продажи колбасы предлагается направить на снижение стоимости продуктов здорового питания.
Более подробно см. здесь.

В ЗакСобрание СО внесен законопроект о введении инвестиционного налогового вычета (ИНВ)

22 ноября Правительство Свердловской области внесло в ЗакСобрание законопроект ПЗ-2148 «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».
Законопроектом предлагается установить налоговые преференции для организаций, имеющих статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с областным законом «О туризме и туристской деятельности в Свердловской области».
Для применения инвестиционного налогового вычета должны быть соблюдены следующие условия:
- удельный вес доходов налогоплательщиков от осуществления одного или нескольких видов деятельности, определенных законопроектом, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 %,
- у налогоплательщиков не имеется задолженности по налогам и сборам, уплачиваемым в

ФНС разъясняет новый порядок камеральной налоговой проверки и рекомендует соответствующие формы (письмо ФНС № ЕД-4-15/21688@)

3 сентября 2018 г. вступили в силу поправки в НК РФ,  предусматривающие:

- сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки до 2 месяцев (при наличии установленных оснований этот срок может быть продлен до 3 месяцев);

- право налогоплательщика направить уведомление с указанием реквизитов документа, которым истребуемые налоговым органом документы были ранее направлены в инспекцию;

- оформление результатов дополнительных мероприятий налогового контроля отдельным актом.

Для реализации указанных положений ФНС РФ рекомендованы к применению: форма решения о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки, форма уведомления о ранее представленных документах (информации), форма дополнения к акту налоговой проверки (Письмо ФНС РФ от 07.11.2018 № ЕД-4-15/21688@ «О направлении рекомендуемых форм»).
Более подробно см. здесь.

Пени рассчитываются по ставке, действующей в момент образования задолженности, а не обнаружения

Компания занизила сумму налога на имущество организаций за 2013 г. По результатам выездной проверки в 2018 г. инспекция доначислила ей соответствующие суммы налога и пени. При этом пени рассчитывались следующим образом:
· с 2013 г. и по дату вынесения решения – по норме п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей до внесения в нее изменений Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России (старая ставка);
· с даты, следующей за днем вынесения решения, и до даты погашения налогоплательщиком задолженности по налогу - по норме п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ – 30 календарных дней исходя из ставки 1/300, а с 31 дня исходя из 1/150 ставки рефинансирования Банка России (новая ставка).
Налогоплательщик не согласился с расчетом пеней по новой ставке, посчитав, что

При оплате услуги по продлению займа НДС не возникает (письмо Минфина № 03-07-11/75539)

К такому выводу приходит Минфин РФ в письме от 22.10.2018 № 03-07-11/75539.
Согласно подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения НДС. На основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Такая норма не применяется в силу п. 2 ст. 162 НК РФ в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению НДС.
Тогда, суммы платы, получаемые заимодавцем от заемщика в связи с изменением сроков погашения (возврата) денежных средств по договору займа в денежной форме, в налоговую базу по НДС заимодавцем не включаются, поскольку суммы такой платы, по существу, являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от налогообложения НДС.

четверг, 29 ноября 2018 г.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов с 4 по 19 декабря 2018

22 ноября на пленарном заседании ГосДумы утвержден проект постановления № 590693-7  «О календаре рассмотрения вопросов ГосДумой с 04 по 19 декабря 2018 г.», согласно которому в декабре будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

О проекте федерального закона № 434180-7 «О внесении изменений в НК РФ и ст.13 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (о продлении на один год льготного режима налогообложения физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд) (принят в 1 чтении 24.05.18);

О проекте федерального закона № 546281-7 «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ» (в части систематизации и регламентации в рамках бюджетного процесса процедур контроля, учета и оценки налоговых льгот и освобождений) (принят в 1 чтении 15.11.18);

О проекте федерального закона № 560573-7 «О внесении изменений в ст.ст. 7 и 8 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (в части уточнения положений о независимости и профессиональной этике)» (рассмотрен Советом ГД  17.10.18);

О проекте федерального закона № 511610-7 «О внесении изменений в главу 21 НК РФ» (об изменении порядка налогообложения НДС услуг, оказываемых в международных аэропортах при международных воздушных перевозках) (принят в 1 чтении 12.09.18).

Глава ФНС подвел итоги работы ведомства за 10 месяцев 2018

21 ноября, в День работника налоговых органов, состоялось заседание расширенной коллегии ФНС по итогам работы налоговых органов за 10 месяцев 2018 г.
Руководитель ФНС Михаил Мишустин поздравил коллег с праздником, отметив, что за 28 лет ведомство превратилось в высокопрофессиональный государственный институт, который успешно обеспечивает 76% доходов бюджета. Кроме того, были озвучены основные налоговые итоги деятельности налоговой службы как в 2018 г., так и в целом.

·                  за 10 месяцев 2018 г. в консолидированный бюджет РФ поступило 17,6 трлн руб. - это на 23%, или на 3,3 трлн руб. больше соответствующего периода 2017 г.;
·                  в федеральный бюджет за 10 мес. поступило 9,8 трлн руб., что на 2,3 трлн руб., или на 30% больше.
·                  поступления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрены вопросы прощения налоговой задолженности ИП (дело № А65-26432/2016)

21 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ были рассмотрены вопросы толкования положений п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ, предусматривающих прощение предпринимателям налоговой задолженности, образовавшейся до 01.01.2015 г. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение ВС РФ от 22.11.2018 № 306-КГ18-10607 по делу № А65-26432/2016).
Фабула дела: решением налогового органа от 26.05.2015, вынесенным по результатам выездной налоговой проверки за 2011-2013 гг., предпринимателю доначислена недоимка по НДС и НДФЛ, начислены пени и штраф по ст. 119, п. 1 ст. 122 НК РФ. В связи с неисполнением требования об уплате налога, пени, штрафа налоговым органом вынесено

СКЭС Верховного Суда РФ направила на новое рассмотрение дело по НДФЛ при уменьшении уставного капитала (дело № А32-32855/2017)

21 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, возникает ли у физического лица – участника ООО налогооблагаемый доход при уменьшении уставного капитала ООО и обязано ли общество удерживать НДФЛ с данного дохода. Дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд I инстанции (Определение ВС РФ от 22.11.2018 № 308-КГ18-11090 по делу № А32-32855/2017).
Фабула дела: уставный капитал ООО при создании утвержден в размере 100 000 000 руб., у каждого из двух участников – физических лиц по 50% номинальной стоимостью 50 000 000 руб. Протоколом общего собрания от 02.07.2015 учредители ООО приняли решение об

В РФ предлагается ввести штраф для безработных… или налог на неработающих граждан?

 Неработающие граждане должны будут самостоятельно платить за себя все страховые взносы в социальные фонды - пенсионный, ОМС и соцстраха. Но касается это только здоровых людей трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают.
Такое предложение содержится в законопроекте «О внесении изменений в статью 23, статью 419 и статью 425 НК РФ, в части расширения перечня плательщиков страховых взносов и расчета тарифа страховых взносов для отдельных категорий плательщиков». Его подготовил член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов. По его словам, сейчас примерно 18 млн россиян трудоспособного возраста не имеют официальной работы. Депутат считает, что многие из них имеют доход, так как являются самозанятыми. При этом

Президент РФ предложил поправить «резиновую статью», по которой сажают предпринимателей

Президент РФ В.В. Путин предложил расширить перечень преступлений, уголовные дела по которым подлежат прекращению при условии возмещения ущерба. Как говорится в тексте законопроекта, который глава государства внес в Госдуму, документ направлен на формирование благоприятного делового климата в стране и защиту предпринимателей от необоснованного уголовного преследования.
Так, освобождать от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба предполагается за:
·       мошенничество небольшой тяжести с кредитами, выплатами, в сфере страхования и в IT,
·       мошенничество с договорами в сфере предпринимательства (описаны в ч.ч. 5–7 ст. 159 УК),
·       присвоение авторства или плагиат (ч. 1 ст. 146 УК), нарушения патентов (ч. 1 ст. 147 УК),
·       присвоение или растрату (ст. 160 УК и ч. 1 ст. 165 УК).
Законопроект также вносит поправки в ст. 145 УК, предусматривающую наказание за

В Свердловской области на 2019 год определен перечень «кадастровых» объектов недвижимости

Здание Правительства Свердловской области (Екб)
Правительство Свердловской области Постановлением от 22.11.2018 № 820-ПП утвердило Перечень объектов недвижимости, налоговая база которых в 2019 г. будет определяться, исходя из кадастровой стоимости.
В списке 329 объектов на территории Свердловской области. Это гостиницы, торговые и офисные центры. Основная часть находится в Екатеринбурге, Нижнем Тагиле, Каменске-Уральском, Верхней Пышме и других областных городах. Для них с 2019 г. налоговая база будет устанавливаться как кадастровая стоимость, что создаст условия для оптимизации налоговых платежей, сообщается на сайте регионального министерства по управлению госимуществом.
Из этих 329 торговых центров 17 оказались в перечне впервые. Среди них деловой центр ASK на Уралмаше, гипермаркет «Лента» на проспекте Космонавтов, деловой дом «Демидов» возле Ельцин Центра, автоцентр «Штерн», БЦ «Татищевский», Деловой дом на Архиерейской и другие. Однако если раньше попадание объектов в перечень сопровождалось ростом налоговых сборов, то сейчас правительство прогнозирует, что бюджет недосчитается 40,2 млн руб. Новый принцип налогообложения будет применяться к выбранным объектам с 1 января 2019 г.
Более подробно см. здесь.

12 ноября Президент РФ подписал несколько законов о поправках в НК РФ

Президент РФ В.В. Путин подписал несколько законов, вносящих поправки в часть вторую НК РФ:  

… о налогообложении прибыли КИК

Федеральным законом продлевается до 1 января 2019 г. переходный период для физических лиц, в течение которого уголовная ответственность за деяния, связанные с неуплатой или

СКЭС Верховного Суда РФ: тарифы страх/взносов «на травматизм» должны соответствовать фактическим видам деятельности (дело № А45-16531/2017)

7 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о порядке определения тарифов страховых взносов в случае, если в установленный законом срок страхователь не подтвердил вид экономической деятельности. Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции (Определение ВС РФ от 12.11.2018 № 304-КГ18-9969 по делу № А45-16531/2017).

Фабула дела: уведомлением ФСС установил страхователю тариф страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,7 %, что соответствует виду экономической деятельности страхователя «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (ОКВЭД

14.12.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит вопрос о сроке давности взыскания штрафа за неуплату страх/взносов (дело № А03-4655/2017)

14 декабря Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о начале течения срока давности привлечения страхователя к ответственности за неуплату страховых взносов (дело № А03-4655/2017).
Фабула дела: по результатам выездной проверки правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за период 2013-2015г.г., фонд вынес решение от 03.02.2017 № 14 о привлечении плательщика к штрафу по п. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ, о доначислении недоимки по страховым взносам и пени.
 Арбитражные суды признали доказанным факт занижения плательщиком базы для начисления страховых взносов на суммы выплат, осуществленных в 2013-2015г.г. соответствующим физическим лицам по трудовым договорам, а не в рамках гражданско-

СКЭС Верховного Суда РФ подтвердила свою недавнюю позицию о праве на вычет НДС банкротных предприятий (дело № А50-15272/2017)

7 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, вправе ли налогоплательщик, признанный банкротом, воспользоваться вычетами НДС по операциям, связанным с его текущей хозяйственной деятельностью. Дело направлено на новое рассмотрение в  арбитражный суд I инстанции (Определение ВС РФ от 08.11.2018 № 309-КГ18-9573 по делу А50-15272/2017).
Фабула дела: решением арбитражного суда от 03.06.2014 налогоплательщик признан несостоятельным (банкротом) и в отношении него введено конкурсное производство. Вместе с тем во II кв. 2015 налогоплательщик, исполняя договоры поставки, изготавливал и реализовывал керамические изоляторы и изолирующую арматуру, выставляя в адрес

Почтовые переводы от 100 тыс.руб. предложили поставить под контроль

Согласно поступившему в ГосДуму законопроекту № 582466-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях установления основ контроля (надзора) в сфере применения Федерального закона» Росфинмониторинг может взять под контроль почтовые переводы на сумму свыше 100 тысяч рублей, а также крупные сделки с недвижимостью. Кроме того, авторы предлагают контролировать оплату услуг связи на сумму свыше 50 тысяч рублей.
Также предлагается контролировать компании, которые оказывают любые консультационные услуги в сфере недвижимости (например, аренда). Информировать финразведку о сделках по недвижимости на сумму более 3 млн руб. должны будут компании-посредники и консультанты, например, риелторы. Банки будут сообщать об операциях на сумму от 3 млн руб., которые прямо связаны с этими сделками. Это поможет выявить реальную сумму сделок, и теперь многим владельцам недвижимости не удастся сэкономить на налогах: продавцы часто занижают реальную цену сделки, если собственность принадлежит им не более 3–5 лет — при более длительном владении платить НДФЛ с продажи не нужно.
Нововведения разгрузят банки, а также позволят противодействовать рискам в сфере отмывания преступных доходов и финансирования терроризма, полагают авторы.
Более подробно см. здесь и здесь.

Граждан освободят от налога на бани, беседки, сараи и летние кухни

Владельцы земельных участков смогут на законных основаниях не ставить на кадастровый учет и не регистрировать права на вспомогательные постройки (бани, беседки, сараи и так далее), а также исключать ранее построенные подобные объекты из реестра недвижимости.
Такую возможность дают законопроекты с поправками в Гражданский кодекс и другие акты, которые Минэкономразвития внесло в Правительство РФ. Они уточняют критерии отнесения объектов к недвижимым или движимым вещам.
Согласно законопроекту, любые легкие строения, для возведения которых не нужно разрешение на строительство или уведомление о предстоящем строительстве (для садовых или индивидуальных жилых домов), автоматически