ФНС разъяснила срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД (№ СД-4-3/119@)

ФНС России в Письме от 14.01.2021 № СД-4-3/119@ дала разъяснения о сроке подачи уведомления о переходе на УСН налогоплательщиками, применявшими ЕНВД.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе перейти на УСНО с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

В этом случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Пунктом 2 ст. 6.1 НК РФ установлено, что течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало.

ФНС разъяснила, как получить освобождение от НДС после отмены ЕНВД (№ КВ-4-3/21922@)

ФНС России в  Письме от 30.12.2020 № КВ-4-3/21922@ разъяснила, как получить освобождение от НДС тем, кто оказался на ОСНО после отмены ЕНВД.

Если налогоплательщик, переставший применять ЕНВД, остался на ОСНО (не перешел на иной спецрежим), то у него появляется возможность получить освобождение от НДС по нормам ст. 145 НК РФ.

Подать документы на освобождение надо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого хотят использовать освобождение. То есть, для освобождения на год с января 2021 года нужно заявить об этом в ФНС до 20-го января 2021.

К уведомлению об освобождении от НДС нужно приложить подтверждения того, что доход за предыдущие 3 месяца не превышает лимит, установленный ст. 145 НК РФ.

Более подробно см. здесь

Эпизод № 9. Отказ властей от продления ЕНВД (ТОП-10/2020. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики)

Анонс

Эпизод 1. Изменение налоговой политики в сторону повышения налогов

Эпизод 2. Изменение налоговой политики в сторону повышения налогов

Эпизод 3. Год величия и триумфа ФНС

Эпизод 4. Кризис применения ст.54.1 НК РФ  

Эпизод 5. Снижение страховых взносов для субъектом МСБ до 15% 

Эпизод 6. Два великолепных судебных прецедента от СКЭС ВС по поводу "однодневок"

 Эпизод 7. Пересмотр позиции России по условиям СИДН с некоторыми офшорными территориями

Эпизод 8. Победное шествие самозанятых по стране 

Странно, конечно, однако в 2020 году власти оголтело ополчились на ЕНВД и, несмотря на многочисленные предложения и всевозможные ходатайства, не стали его сохранять. В связи с чем с 1 января 2021 года этот режим более на территории России не применяется.

Наша страна впервые познакомилась с «единым налогом на вмененный доход» более 20 лет назад, когда был принят Федеральный закон от 31.07.1998 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» (Кстати, в этот же день, 31 июля 1998 года, Президентом РФ Б.Н. Ельциным был подписан федеральный закон о введении на территории России с 1 января 1999 года первой части НК РФ). 

Тот закон утратил силу с 1 января 2003 года (Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ), в связи с тем, что с 1 января 2003 года во второй части НК РФ появилась соответствующая глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Но это, конечно, история....

ФНС подвела итоги отмены ЕНВД

Из 1,3 млн. предпринимателей, плативших на конец 2020 года отмененный с 1 января единый налог на вмененный доход (ЕНВД), альтернативный налоговый режим выбрали уже 96,2%.

Как сообщили в ФНС России, 57,5% из числа определившихся выбрали упрощенную систему налогообложения, 40% — патент, 2,5% — налог для самозанятых.

У примерно 60 тыс. оставшихся «молчунов» до 1 февраля еще есть время выбрать режим налогообложения:

- либо сообщить в налоговой службу о переходе на УСНО,

- либо остаться на общей системе налогообложения, что может означать для них заметное увеличение налоговой нагрузки.

Похоже, что ЕНВД «всё»… Расширены возможности для применения патента в связи с отменой ЕНВД (+ коммент А.В. Брызгалина)

27 ноября на официальном сайте ФНС России была размещена информация о том, что с 2021 года сферы применения ПСН расширяются. Соответствующие изменения в НК РФ внесены  Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020.

Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный режим максимально похож на ЕНВД.

Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

Забота о малом бизнесе только на словах… Коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты отдельных налогов субъектами МСБ на 2021 год вновь повышаются

Минэкономразвития подготовило проект Приказа «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год».

Проектом предлагаются новые размеры коэффициентов-дефляторов:

- в целях применения НДФЛ - 1,864

- в целях применения УСН - 1,032

- в целях применения ЕНВД - 2,065

- в целях применения ПСН - 1,637

- в целях уплаты торгового сбора - 1,420

 

В этой связи необходимо сделать 2 замечания:

 

Во-первых, очевидно, что в современной налоговой политике продолжается тренд на повышение налогового бремени. Ведь все показатели этого коэффициента вновь претерпели хотя и незначительное, но повышение. И это при том, что малый бизнес только что буквально якобы «спасали» всей страной, да ещё и на пороге «второй волны» коронавируса, которая неизвестно чем закончится.

Причем рост коэффициента наблюдается из года в год:

 

Налог	Затрагивает:	2019	2020
НДФЛ	Фиксированные суммы аванс/платежей по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту	1,729	1,813
ЕНВД	К1, влияющий на налог/базу по ЕНВД	1,915	2,005
ПСН	MAX размер потенциально возможного к получению годового дохода	1,518	1,592
Торговый сбор	Размер ставки для розничных рынков	1,317	1,382

 

(В 2019-2020 для УСН коэффициент не устанавливается, поскольку до 1 января 2020 года индексация приостановлена и на 2020 год для целей главы 26.2 Налогового Кодекса уже установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим).

 

Во-вторых, интригует появление в этом перечне коэффициентов «ЕНВД», ведь с 2021 года этот режим вроде бы должен прекратить свое действие. Однако Минэк его почему-то «оставляет». Можно предположить, что данное обстоятельство обусловлено или тем, что Минэк подстраховывается «на всякий случай» (а вдруг законодатель сохранит этот налоговый режим на 2021 год, тем более, что в ГосДуме в настоящее время находится 4 (!) законопроекта о продлении действия ЕНВД). Или, можно предположить, что Минэк «знает какую-то тайну», по которой ЕНВД и в 2021 году сохранит своё действие.

Более подробно см. здесь.

В ГосДуму внесен очередной законопроект о продлении сроков применения ЕНВД до 2024 года (проект № 1033331-7)

09 октября в ГосДуму Законодательным собранием Ленинградской области внесен  законопроект № 1033331-7 «О внесении изменения в ст.5 Федерального закона "О внесении изменений в часть I и II НК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»».

По мнению инициаторов законопроекта, предлагаемое им изменение о продлении применения ЕНВД до 2024 года затрагивает интересы большого количества предпринимателей и местные бюджеты.

Свердловская область поддержала продление действия ЕНВД

Правительство Свердловской области выступило за продление действия ЕНВД, сообщила в ходе вебинара о режимах налогообложения заместитель областного министра экономики и территориального развития Татьяна Гладкова.

«С 2018 по 2020 год Правительство Свердловской области неоднократно направляло обращения о действии ЕНВД, учитывая актуальность и востребованность данного налогового режима среди субъектов предпринимательской деятельности в нашем регионе. Обращения направлялись в адрес Правительства РФ и Государственной думы»,— рассказала она.

"Отменять ЕНВД сейчас - серьезная ошибка. Нужно хотя бы 2 - 3 года, чтобы малый бизнес пришел в себя" - Аркадий Брызгалин для "Комсомольской правды"

Два миллиона предпринимателей скоро потеряют налоговые льготы

С 2021 года правительство планирует отменить единый налог на вмененный доход.

ЕНВД, или «вмененка» - один из любимых налоговых режимов российских предпринимателей. Налог для разных сфер деятельности зависит от размера торговой площади, количества рабочих, числа транспортных средств или других физических показателей. Такая налоговая схема появилась в конце 90-х, когда доходы бизнеса во многих отраслях слабо поддавались учету и контролю. Сейчас режим стал атавизмом, считают в правительстве. С 2021 года ЕНВД должны отменить. Но часть экспертов считают, что это может убить наш малый бизнес…

ВЫРАСТЕТ НЕ ТОЛЬКО НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА

Власти считают, что большой проблемы нет. При желании предприниматели могут применять патенты или упрощенную систему налогообложения. И это позволит им платить не такие большие налоги. Но эксперты считают, что это все равно приведет к массовым банкротствам.

- Малый бизнес загибается даже несмотря на беспрецедентные меры поддержки, которые ему оказало государство. Отменять ЕНВД сейчас - серьезная ошибка. Нужно дать хотя бы 2 - 3 года, чтобы малый бизнес пришел в себя, - считает Аркадий Брызгалин. - Ведь дело не только в размере налогового бремени.

По словам эксперта, резко повысится административная нагрузка. Нужно будет налаживать налоговый учет (а это время и новые затраты), изменится отчетность (а это ошибки на первых порах, и тоже новые затраты), придется нанимать бухгалтера

- Если ЕНВД отменить, то у малого бизнеса резко и значительно возрастают затраты на налоговое администрирование. А любые дополнительные затраты снижают эффективность бизнеса. Стоит ли это делать прямо сейчас? – задается вопросом Аркадий Брызгалин.

Читать статью полностью.

Задать вопрос или написать автору 

Плательщикам ЕНВД не нужно подавать заявление о снятии с учета (№ СД-4-3/13544@)

Подавать заявление о снятии с  ЕНВД  в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета. Такие разъяснения содержатся в Письме ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

Однако до конца 2020 года плательщикам ЕНВД нужно выбрать новый налоговый режим. Если они не выберут его самостоятельно, то их переведут на общий режим налогообложения.

Налоговые новости августа. 2020. Итоги. (открываю новую рубрику)

"И снова август, время размышлений..."(Б.С. Петров)

Главная налоговая новость августа в том, что налоговых новостей почти и нет.

Август был сонным налоговым месяцем практически всегда и даже пандемия коронавируса не смогла здесь что-то изменить.

Собственно реальных новостей было две… 

Говорили о  новых льготах для it-компаний, а также о пересмотре СИДН с некоторыми странами, который производится по указанию Президента (см. здесь и здесь).

Но что касается второй новости, так там пока только "слова", с заранее известным результатом, а что касается "первой новости", то полноценно заработает она только с 2021 года, да и то, я не уверен, что это, действительно, какое-то великое событие. Почему так думаю? И даже не потому, что касается оно очень узкого сегмента нашей экономики, а потому, что весь эффект, который могли дать для развития этой отрасли именно налоги, «выбрали» уже «предыдущие» налоговые льготы. Поэтому, даже поддерживая эти новые льготы (я вообще всегда поддерживаю любые налоговые льготы, преференции и послабления), боюсь, что особого результата там уже не будет.

Для развития it-индустрии в н нашей стране нужны, как мне кажется, несколько другие инструменты, хотя если государство дате какие-то  «льготы», то их, конечно же, надо «брать».

В сентябре в России традиционно начинается не только новый учебный год, но и новый

В ГосДуму внесен законопроект о продлении действия ЕНВД (проект № 1013197-7)

25 августа группа депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 1013197-7 «О внесении изменения в ст. 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть I и часть II НК РФ и ст. 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" в части продления срока действия единого налога на вмененный доход».

Как следует из пояснительной записки, в ситуации тяжелейшего положения малого бизнеса в условиях экономического и эпидемиологического кризиса, введения федеральных и региональных ограничений, направленных на борьбу с распространением коронавирусной инфекции, а также в период трудного восстановления работы малого бизнеса после снятия ограничений отмена ЕНВД

Два миллиона предпринимателей скоро потеряют налоговые льготы - комментарий Аркадия Брызгалина "Комсомольской правде"

С 2021 года правительство планирует отменить единый налог на вмененный доход

Главная претензия властей – режим «вмененки» активно используется предпринимателями, чтобы уменьшать налогооблагаемую базу. Хитроумные бизнесмены используют схемы с несколькими юрлицами, фиктивно перепродавая товар друг другу. Первые номинально показывают убыток или мизерную прибыль. И в итоге платят минимальные налоги. А компания, работающая по системе ЕНВД, как правило, находится в конце цепочки. И на нее записывают всю прибыль. Бюджеты разных уровней в результате получают копейки, потому что объем вмененного дохода от реально полученной прибыли не зависит.

- Общая совокупная налоговая нагрузка средней компании, работающей на ЕНВД, составляет 0,8%, - заявил на недавнем выступлении в Госдуме премьер-министр Михаил Мишустин.

В то же время некоторые эксперты считают, что не совсем правильно отменять режим из-за небольшой доли компаний, которые воспользовались налоговыми лазейками, чтобы снизить нагрузку перед бюджетом. Для большинства мелких предпринимателей ЕНВД – единственная возможность продолжать работу.

- Сколько из двух миллионов субъектов, применяющих ЕНВД, злоупотребили? – задается резонным вопросом Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».

Власти считают, что большой проблемы нет. При желании предприниматели могут применять

В ГосДуму внесен законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года (проект № 1003319-7)

7 августа членами Совета Федерации в ГосДуму внесен законопроект № 1003319-7 «О внесении изменения в ст. 5 Федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

В целях обеспечения выполнения целевых показателей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», оказания  государственной поддержки субъектов малого предпринимательства для преодоления последствий экономического кризиса на фоне распространения новой коронавирусной инфекции в 2020 году проектом федерального закона предлагается продлить срок действия

Б.Ю. Титов выступил за перенос отмены ЕНВД из-за ситуации с пандемией

Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Б. Ю. Титов считает необходимым отложить отмену ЕНВД, запланированную на 2021 год, чтобы не ухудшать положение предпринимателей в условиях ситуации с пандемией коронавируса.

Такое мнение он высказал на онлайн-встрече с предпринимателями из регионов.

«Сегодня отмена ЕНВД грозит еще одним ударом по малому бизнесу, потому что многие предприниматели и так находятся в тяжелом состоянии. Изменение сейчас системы налогообложения может еще более ухудшить их положение», - сказал Титов.

В ГосДуме состоялся отчет премьер-министра о работе Правительства: ЕНВД, самозанятые, проверки, выступление Макарова и др. налоговые вопросы (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

22 июля состоялся отчет Правительства Госдуме за 2019 год,который премьер-министр М. В. Мишустин, возглавивший исполнительную власть уже в 2020 году, использовал для презентации социально-экономической программы Правительства.

Основная идея доклада — переход от патерналистской модели государства к сервисной, правительство продемонстрировало это на примере своей работы в условиях коронавирусной эпидемии и дало понять, что в рамках «национальных целей развития» в основном намерено придерживаться той же стратегии на созданном правительством-предшественником экономическом фундаменте.

Более подробно см. здесь и здесь.

О налогах Премьер практически ничего существенного не сказал. 

Перечислил те меры, которые уже были реализованы по налогам за март-июнь 2020 г., а также сказал о том, что государство создает сервисы для более удобной уплаты налогов. 

Мимоходом прозвучало о возможности более комфортного перехода с одного налогового

В ГосДуму внесен проект о применении спец/режимов при торговле маркированными товарами (№ 988026-7)

С.М. Катасонов

13 июля первым заместителем председателя Комитета по бюджету и налогам, депутатом от фракции ЛДПР С.М.Катасоновым в ГосДуму внесен законопроект № 988027-7 «О внесении изменений в часть II НК РФ».

Законопроектом предлагается предусмотреть возможность использования системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН для субъектов хозяйственной деятельности, осуществляющих розничную торговлю маркированной продукции (лекарственные препараты, обувные товары и предметы одежды, принадлежащей к одежде и прочих изделий из натурального меха) на период с 01 сентября 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно.

Мэрия Екатеринбурга оценила выпадающие доходы бюджета в 3 млрд. руб.

Власти г.Екатеринбурга прогнозируют снижение налоговых и неналоговых поступлений в городской бюджет. Как сообщила глава департамента финансов мэрии А.Г. Турунцева, объем выпадающих доходов в связи с введением режима повышенной готовности из-за распространения новой коронавирусной инфекции составит более 3 млрд. руб.

Согласно докладу о внесении корректировок в бюджет Екатеринбурга на 2020 год, наибольшую часть в выпадающих доходов составляет НДФЛ, поступления от которого снизятся на 971 млн. руб. (10,6%) и составят более 8,2 млрд. руб.

Прогнозируемое снижение поступлений от налога по УСН оценивается в 920 млн. руб. После корректировок объем поступлений составит 2,3 млрд. руб.

Предполагается, что на 546 млн. руб. (на 26%) снизятся доходы по арендным платежам за

Минфин подумал и решил не поддерживать предложение о продлении ЕНВД

Совсем недавно (7 мая) я писал в блоге о  том, что власти рассматривают вопрос о продлении режима ЕНВД еще на некоторое время. 

Однако через некоторое время,  РБК опубликовало информацию о том, власти решили не продлевать действие ЕНВД для индивидуальных предпринимателей еще на один год. Предложение министерства более неактуально, срок действия ЕНВД истекает с 2021 года.

Вопрос продления действия ЕНВД для индивидуальных предпринимателей еще на один год, до 1 января 2022 года, рассматривался — это было одно из предложений Минфина к плану борьбы с новой коронавирусной инфекцией, сообщили РБК в министерстве.

«По итогам обсуждения было принято решение этого не делать. Сейчас вопрос снят с повестки

15.05.2020 СКЭС рассмотрела в пользу налогоплательщика дело об исчислении налога на УСН при продаже недвижимого имущества, приобретенного до начала предпринимательской деятельности (дело № А70-829/2019)

15 мая Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ рассмотрит вопрос о праве налогоплательщика, применяющего УСНО с объектом «доходы минус расходы», при продаже недвижимого имущества, приобретенного до УСНО, учесть расходы на его приобретение  (дело № А70-829/2019).

Фабула дела: с 01.10.2017 предприниматель применял УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2017 году налогоплательщиком была осуществлена реализация объектов недвижимого имущества, приобретенных до начала применения УСН.

В первичной декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2017 год, суммы дохода и расхода равны нулю.

В уточненной декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2017 год, сумма дохода отражена в размере 3 810 000 рублей, сумма расхода составила 4 000