Минпромторг расширил перечень автомобилей, облагаемых повышенным транспортным налогом

Фото: www.freepik.com

27 марта Минпромторг РФ обновил перечень автомобилей, стоимость которых превышает 10 млн. руб. и для которых применяются повышающие коэффициенты при расчете транспортного налога.

В новый список вошли 573 модели против 555 годом ранее. В перечень включены 305 моделей средней стоимостью от 10 млн до 15 млн руб., а также 268 автомобилей дороже 15 млн руб. Среди них — машины таких брендов, как Audi, Bentley, BMW, Lamborghini, Mercedes-Benz, Rolls-Royce, а также Aurus, Aito, HiPhi, Hongqi, Lixiang, Voyah, Zeekr, M-Hero, BYD и Tank. Кроме того, в список добавлены отдельные модели Ford, Dodge, Toyota, Xiaomi, McLaren и Tesla.

Новый номер журнала №10/2025. «Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования»

В десятом номере журнала мы разместили подборку ситуаций, касающихся нескольких налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Эти налоги не настолько «популярны», как НДС и налог на прибыль, но являются актуальными для налогоплательщиков, имеющих соответствующие объекты (а это большинство организаций и предпринимателей).

При исчислении любых налогов возникают трудности: в определении объекта налогообложения, порядке начисления налога и т.д. Например, проблема в квалификации имущества как движимого или недвижимого, применении кадастровой стоимости земельных участков, налогообложении автомобиля.

Традиционного представлены и рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности».

Обратите внимание: в рубрике «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» опубликован материал об определении срока полезного использования неотделимых улучшений объекта, полученного в безвозмездное пользование на неопределенный срок.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Устранение налоговым органом нарушения является основанием для прекращения производства по делу

Фото: https://yandex.ru/profile/1000614580

Об этом говорит Арбитражный суд Центрального округа в своём постановлении от 05.12.2024 № Ф10-4529/2024 по делу № А54-8710/2023.

Фабула дела: по мнению налогоплательщика, налоговый орган неправомерно отказал в зачете уплаченных страховых взносов в счет уплаты транспортного налога, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с заявлением признании действий налогового органа незаконными.

Суды с требованием налогоплательщика не согласились: суд первой инстанции производство по делу прекратил, а суды вышестоящих инстанций оставили определение без изменения.

Суд кассационной инстанции указал следующее:

Суммы из требования об уплате налогов, должны отражать реальные налоговые обязательства

Фото: vestnikasmo.ru

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Московского округа в своём постановлении от 05.12.2024 № Ф05-26676/2024, принятом в рамках дела № А40-4991/2024.

Фабула дела: налоговый орган выставил требование, на основании которого с налогоплательщика взысканы суммы транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховых взносов, штрафа.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа неправомерной.

Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

В ГосДуму внесен проект об отмене транспортного налога в новых регионах

23 июля инициативной группой депутатов от фракции «КПРФ» внесён в ГосДуму законопроект № 679383-8 «О внесении изменения в НК РФ в части отмены транспортного налога в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Херсонской области и Запорожской области».

Как следует из пояснительной записки, законопроект разработан и вносится в целях отмены транспортного налога для граждан с их одного транспортного средства, зарегистрированного в новых субъектах РФ, вошедших в состав РФ: Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области и Херсонская области.

В ГосДуму внесен законопроект о внесении изменения в ст. 361.1 ч. II НК РФ

1 апреля депутатами от фракции «ЛДПР» внесен на рассмотрение в ГосДуму законопроект № 589292-8 «О внесении изменения в ст. 361.1 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается предусмотреть налоговую льготу по уплате транспортного налога в отношении транспортных средств, являющихся автомобилем, мотоциклом, мотороллером или автобусом, в случае если в течение налогового периода не происходило административных правонарушений в области дорожного движения, связанных с данными транспортными средствами.

Как указал инициатор законопроекта, действующим законодательством предусмотрена обширная система штрафов за нарушение правил дорожного движения, однако, нет норм, которые бы в должной мере поощряли добросовестных водителей, не создающих возникновения аварийных ситуаций. Нет законодательных положений, которые бы в должной мере мотивировали рост культуры вождения.

В ГосДуму внесен законопроект об отмене транспортного налога

19 марта депутаты фракции «Справедливая Россия – Патриоты России» (С.М. Миронов, Г.Ю. Семгин, О.А. Нилов, А.А. Ремезков, М.Г. Делягин и т.д.) внесли в ГосДуму законопроект № 558777-8 «О внесении изменений в НК РФ в части отмены транспортного налога».

Как указывается в пояснительной записке, «…главная несправедливость транспортного налога — в том, что он исчисляется в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, а не от срока его эксплуатации и других характеристик».

Таким образом, пишут инициаторы законопроекта:

В результате одинаковую сумму могут платить те, кто проводит за рулем автомобиля по несколько часов ежедневно, и те, кто выезжает на дачу всего несколько раз в год. Более справедливой выглядит схема платить государству не за факт владения имуществом, а за интенсивность его использования посредством уплаты соответствующих акцизов. В таком случае будет работать принцип «пользователь платит, когда едет», что, безусловно, является более справедливой формой платы.

Отмена транспортного налог, как предлагается законопроектом, должна быть осуществлена с 1 января 2025 года.

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Остались считанные дни: какие налоги нужно заплатить до 1 декабря и чем грозит просрочка (Ямал Медиа)

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество — если не сделать это вовремя, начислят штраф. «Ямал-Медиа» выяснил, что делать, если налоговое уведомление не пришло, где можно внести платеж и куда обращаться в случае неправильной суммы в документе.

Владельцы различного имущества каждый год должны платить налоги на него — размер определяет местная налоговая инспекция. Уведомления об оплате владельцам личных квадратных метров, земель и транспорта рассылают до 1 ноября. Чаще всего платежки приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде на дом.

Кроме того, налоговое уведомление можно найти в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг. Реже его отправляют заказным письмом. Так делают, если налогоплательщик не пользуется электронными сервисами. Оно считается полученным спустя шесть дней с даты отправки, сообщила «Парламентская газета».

В ГосДуму внесены законопроекты…

…о налоговой базе по НДФЛ с доходов по вкладам

01 ноября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 474834-8 «О внесении изменений в ст. 214.2 ч. II НК РФ в части уточнения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ».

Проектом федерального закона предлагается внести в НК РФ изменения, направленные на увеличение суммы, используемой в качестве базы для расчета размера процентных доходов по вкладам (остатки на счетах) в банках, исключаемых при определении налоговой базы по НДФЛ в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, с 1 млн. до 5 млн. руб.

В Законодательное Собрание Свердловской Области внесен проект о льготе по транспортному налогу для предприятий

25 ноября в ЗакСобрание Свердловской области внесен законопроект ПЗ-2760 «О внесении изменений в ст. 4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» и ст. 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в ст. 4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»

Законопроектом предусматривается продление на 2023 и 2024 годы срока действия налоговой льготы по транспортному налогу для организаций и ИП, осуществляющих международные автомобильные грузоперевозки.

Новый номер журнала №10/2022. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

В очередном номере журнала размещена подборка ситуаций, касающихся нескольких налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Эти налоги не настолько «популярны», как НДС и налог на прибыль, но являются актуальными для налогоплательщиков, имеющих недвижимость, землю и транспортные средства.

Вопросы возникают при квалификации имущества как движимого или недвижимого; определения кадастровой стоимости; использования налоговых льгот; применения новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета; налогообложения незарегистрированных транспортных средств и многого другого.

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Особенности отраслевого налогообложения размещен материал «Налоговый и бухгалтерский учет в рамках договора аутстаффинга». Договор аутстаффинга – разновидность договора об оказании услуг по предоставлению персонала.

Кроме того, мы ввели новую рубрику «Приглашаем к дискуссии», в которой будем публиковать материалы, требующие обсуждения. Ждем отзывы и письма читателей!

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Губарнатор СвОбл подписал закон о льготах по транспортному налогу для электромобилей (№ 4-ОЗ)

2 марта губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области   № 4-ОЗ «О внесении изменений в статью 4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

В Законе Свердловской области от 29.11.2002 № 43-03 установлено, что освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет.

Принятый закон предусматривает, что:

1) освобождаться от уплаты транспортного налога будет не один из родителей или иной законный представитель, а каждый из них;

2) вышеуказанные лица будут освобождаться от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью 2 двигателя свыше 100 лошадиных сил не до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 110,33 киловатт), а до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт).

Уточнен перечень дорогих авто в целях исчисления транспортного налога с применением повышающих коэффициентов (№ БС-4-21/15376)

ФНС России 1 ноября 2021 направлено письмо № БС-4-21/15376 «О перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2021 год» с актуальной версией перечня, доведенной до ФНС России письмом Минпромторга России от 25.10.2021 № 92418/20 и размещенной на официальном интернет-сайте Минпромторга России.

В ЗакСобрание СвОбл внесен проект об освобождении от транспортного налога ТС с электродвигателем (ПЗ-2611) (+ Коммент от А.В. Брызгаглина).

22 декабря депутаты Законодательного собрания Свердловской области внесли проект областного закона ПЗ-2611 «О внесении изменений в ст. 4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Законопроект предусматривает освобождение от уплаты транспортного налога для организаций и граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства с электрическим типом двигателя, а также определяет основание для использования соответствующей налоговой льготы.

Комментарий от А.В. Брызгалина: Интересно отметить, что в Свердловской области пока не зарегистрировано ни одного электромобиля, поэтому можно предположить, что закон принимается на будущее.

Так же необходимо отметить, что в 2021 г. ряд субъектов страны отменил транспортный налог на электротранспорт. Налог не взимается:в Москве и Московской области; в Санкт-Петербурге; Калужской области; Липецкой области; Республике Кабардино-Балкарии; Амурской области;  Курской области; Иркутской области; Тюменской области.

Новый номер журнала №10/2021. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

Каждый год один из выпусков журнала мы посвящаем сразу нескольким налогам, актуальным для любого налогоплательщика, обладающего зданиями, оборудованием, земельными участками, автотранспортными средствами.

Прежде всего, речь идет о налоге на имущество: квалификации объектов как движимых или недвижимых, о применении налоговых льгот, об уплате налога иностранными организациями, об особенностях составления отчетности.

Неизменно актуальны проблемы налогообложения земельных участков: применения кадастровой стоимости, налоговых ставок, коэффициентов. Вопросы исчисления транспортного налога также занимают не последнее место в практике консультирования специалистов компании «Налоги и финансовое право».

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Налоговый контроль» размещен материал о налоге на прибыль при продаже права требования долга новому кредитору – взаимозависимой иностранной компании, в аспекте трансфертного ценообразования и необоснованной налоговой выгоды, который будет полезен многим налогоплательщикам.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

В Свердловской области принято несколько налоговых законов:

17 ноября Губернатор Свердловской области подписал несколько налоговых законов: 

… о продлении льготы для спорт/объектов

17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» и статью 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в стж.ст. 2 и 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Закон предусматривает продление до 2024 года включительно налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

 … о льготах по транспортному налогу

 17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 92-ОЗ  «О внесении изменений в ст.4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

ВАЖНО! Ко 2му чтению проект закона о "НДПИ для металлургов" увеличился в несколько раз. Комитет ГД по бюджету и налогам подготовил масшатбные поправки (+ мой коммент)

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1258307-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ». Изначально этот документ предусматривал изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения металлургической отрасли – введение акциза на жидкую сталь,  а также изменение подходов к налогообложению НДПИ (мы писали об этом здесь)

11 ноября законопроект был принят в 1м чтении. 

Однако уже через 5 дней, 16 ноября, т.е. ко 2му чтению, Комитет ГД по бюджету и налогам  подготовил поправки к законопроекту еще …аж на 109 страниц!

Вчера, т.е. 17 ноября, законопроект был принят во 2м чтении, предполагается, что сегодня, 18 ноября, депутаты примут законопроект окончательно (т.е. в 3м чтении) и направят на одобрение в Совет Федерации. 

Теперь предлагаемые изменения касаются не только введения акциза на жидкую сталь и НДПИ, то и также НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, транспортного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, земельного налога.

Если кратко, то согласно поправкам:

1) от акциза на жидкую сталь будут освобождены предприятия, использующие такую сталь для

ФНС об уплате транспортного налога при изменении места нахождения организации (№ БС-4-21/14849@)

В письме от 20.10.2021 № БС-4-21/14849@ сказано, что по мнению Минфина РФ и ФНС России, в таком случае допустимо использовать порядок исчисления налога, совпадающий с порядком налогообложения транспортного средства, прекратившего свое существование, либо принудительно изъятого по основаниям, предусмотренным федеральным законом (пункты 3.1, 3.4 ст. 362 НК РФ).

Так, в случае изменения места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, на которого зарегистрировано облагаемое налогом транспортное средство, указанное в подпунктах 1.1, 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, а также перерегистрации такого транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое, находящееся в другом субъекте РФ, налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения / места жительства (места пребывания) налогоплательщика, его обособленного подразделения налог в отношении рассматриваемого транспортного средства уплачивается, начиная со следующего месяца.

«Опора России» назвала справедливым предложение ГосДумы ввести топливный налог

Замена транспортного налога на дополнительный сбор при покупке топлива для автомобиля вполне возможна в России, это было бы справедливым — платить столько, сколько ездишь. Об этом заявил Павел Сигал, первый вице-президент «Опоры России», комментируя соответствующую инициативу ГосДумы.

Ранее депутат Госдумы Ярослав Нилов заявил, что в России нужно отменить транспортный налог и заменить его дополнительным сбором при покупке топлива. Он пояснил, что сейчас деньги поступают в бюджет того региона, где зарегистрирован автомобиль, но «портить экологию и дороги» он может и в других субъектах.

Сигал отметил, что существующий транспортный налог, когда владелец автомобиля платит за объем двигателя, является «калькой с практики других стран». Большинство европейских стран применяет налоговую систему, согласно которой чем более экологичный автомобиль, тем меньше налог. То есть владельцы электрокаров могут вообще не платить такой налог, ведь они не наносят ощутимый вред природе.

В ГосДуме предложили ввести скидку на транспортный налог за безопасное вождение

Депутат ГосДумы Иван Сухарев предложил ввести скидку на транспортный налог для водителей с безопасной манерой вождения.

В частности, Сухарев предлагает ввести 50%-ную скидку на уплату транспортного налога для водителей, совершивших в течение налогового периода не более трех незначительных нарушений ПДД, сумма штрафа за каждый из которых не превысила 1500 руб.

 

Более подробно см. здесь