Клуб арбитражников 7 июня 2024 года: обсуждаем налоговую реформу и единый налоговый счет + фотоотчет

7 июня, после небольшого перерыва, состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба.

Гостем на заседании стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

В рамках клуба обсудили налоговую реформу, итоги научно-консультационного совета Арбитражного суда Уральского округа, а также актуальные вопросы начисления и уплаты пени после начала действия единого налогового счета.

Клуб прошел очень продуктивно.

Фотоотчет клуба:

Выпущены универсальные контрольные соотношения для учета налоговых деклараций в целях ЕНС

ФНС утвердила перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абз. 2 подп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

В частности, этой нормой предусмотрено, что совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС на основе, среди прочего, налоговых деклараций (расчетов).

В общем случае – со дня подачи декларации, но не ранее срока уплаты.

Однако в случае обнаружения налоговым органом несоответствия показателей деклараций (расчетов) контрольным соотношениям, свидетельствующего о нарушении порядка их заполнения, отчетность учитывается в целях совокупной обязанности со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки или после завершения камеральной проверки, если при ее проведении не были выявлены нарушения.

Глава ФНС Д.В. Егоров подвел итоги работы ФНС и поделился планами на будущее

21 ноября РБК опубликовало интервью с Даниилом Егоровым, в котором руководитель ФНС России подвел итоги работы налоговых органов, а также рассказал о планах ведомства в области налоговой политики:

• Налоговые поступления по итогам года:

- «Общие поступления в консолидированный бюджет составят примерно 46 трлн. руб. Это рост на 9%. <…> Федеральный бюджет выходит в небольшую положительную зону в районе 1%»;

- «Мы собрали около 40 млрд. руб. [налога на сверхприбыль]. Планируем выйти на 300 млрд. руб. Но это зависит от того, как поведут себя компании. У них есть опция заплатить в этом году с дисконтом, либо заплатить в следующем году без дисконта. Поэтому итоговые поступления зависят от модели поведения компаний»;

В ГД поступил проект поправок Правительства к проекту закона о масштабных поправках в НК

31 мая 2023 г. Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 369931-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)».

28 июня Правительство внесло в ГосДуму достаточно оригинальный документ – проект поправок Правительства РФ к проекту федерального закона № 369931-8, который предусматривает существенные изменения, касающиеся совершенствования системы «Единый налоговый платеж», осуществления налогового контроля, вопросов администрирования налогов (сборов, страховых взносов), НДС, НДФЛ и пр.

Продлен срок неначисления пени за ошибки в уведомлениях

На портале pravo.gov.ru опубликовано Постановление Правительства РФ от 30.06.2023 № 1077 «О внесении изменения в п. 2 постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500», которым до 31.12.2023 продлевается срок, в течение которого не будут начисляться пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.

Как отметил Минфин России в своем официальном Telegram-канале, «данная мера позволит смягчить условия перехода на ЕНС и даст возможность привыкнуть к новым условиям расчетов с бюджетом без негативных последствий. Кроме того, продление срока защитит тех налогоплательщиков, которые допускали ошибки при направлении уведомлений об исчислении авансовых платежей или по которым банки своевременно не передали данные об их платежах. Таким образом, в условиях формирования единого сальдо расчетов с бюджетом у них будет дополнительное время на сверку с налоговым органом».

Сенатор предлагает перенести срок сдачи отчетности и уплаты налогов на 20 число

Как сообщает «Audit-it.ru», с предложением ввести единый срок представления отчетности и уплаты налогов и сборов – 20 числа – выступила член Комитета СовФеда по конституционному законодательству и государственному строительству Ольга Ковитиди. По мнению сенатора, такое решение поможет «избежать несоответствий календарных выходных с возможностями обработки платежей единым Казначейством».

Также Ольга Ковитиди предложила усовершенствовать институт ЕНС, отметив, что «при внедрении ЕНС появилось новое требование к плательщикам по осуществлению ежеквартальной подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и сборов по данным налогам, «которое требует дополнительного нормативно-правового регулирования».

«... Раньше эти уведомления плательщики сдавали раз в год, сейчас раз в квартал. Предлагаю вообще освободить от подачи уведомлений, данной отчетности плательщиком налогов. А все расчеты авансовых платежей на следующий налоговый период производить самой налоговой самостоятельно. Плательщику для контроля предоставить право перерасчета налога по фактически полученным налогам...», — заключила Ковитиди.

Руководитель ФНС Д.В. Егоров извинился за проблемы с ЕСН

Как пишет РБК, 30 мая, выступая на Всероссийской конференции уполномоченных по защите прав предпринимателей, глава ФНС России Даниил Вячеславович Егоров принес извинения за проблемы при внедрении института единого налогового счета (ЕНС).

«... Первое — это мои извинения за то качество внедрения, которое мы сделали. Внедрение плохое. Мы не предусмотрели то, что, нам казалось, будет работать, когда мы смотрели на 200 с небольшим компаний. Когда пошла вся страна, система, большие данные не выдержали. Пришлось менять фундамент всей системы. Из-за этого мы вынуждены были закрыть раздел единого налогового счета в личном кабинете, и выдавали только справки об отсутствии задолженности, справки о принадлежности...», — сказал Егоров.

Он признал, что возникшие проблемы причинили бизнесу «огромные неудобства».

Так же руководитель ФНС отметил, что «цена внедрения, конечно, сейчас перевешивает те эффекты, которых мы планировали добиться от самого проекта. Но это уже данность, с которой мне придется дальше жить».

Более подробно см. здесь. 

Интервью «Клерка» с Аркадием Викторовичем Брызгалиным: Идея ЕНП хороша, но сама система сырая, недоработанная, неясно, зачем было спешить

В конце прошлой неделе на портале «Клерк» вышло большое интервью с Аркадием Викторовичем Брызгалиным, в котором эксперт оценил итоги 2022 года в налоговой сфере, а также рассказал, что бизнесу делать с ЕНП, повысят ли в этом году налоги и станет ли ФНС сильнее трясти бизнес.

В начале интервью Аркадий Викторович подвел налоговые итоги 2022 года, дал прогноз на 2023 год.

Далее большой блок посвятили Единому налоговому счету и платежу. Эксперт оценил инструмент, рассказал о его преимуществах, недостатках и перспективах использования, а также дал несколько советов бухгалтерам и предпринимателям, если в работе с ЕНП что-то не ладится.

В заключении обсудили перспективы 2023 года с точки зрения налогового контроля и ужесточения налоговой политики. 

Интервью уже набрало более 7 000 просмотров. 

Читать интервью полностью.

Клуб арбитражников 3 февраля 2023 года: обсуждаем единый налоговый счет и единый налоговый платеж + фотоотчет.

3 февраля состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба. 

Гостем на заседании стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

Полтора часа, как обычно, пролетели незаметно.

Темы Клуба:

- Профессиональная «политинформация»: интересные позиции законодателя, правоприменителя и судов.

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

- Единый налоговый счет и Единый налоговый платеж.

Набиуллина Лилия Рависовна, ведущий специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам.

Единый налоговый платёж (ЕНП): ФНС пока не будет взыскивать долги и штрафовать за неподачу уведомлений

ФНС в письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ сообщила, что инспекции пока не должны взыскивать отрицательное сальдо единого налогового счета, в т.ч. пени. Запрет будет действовать до тех пор, пока не запустят централизованные процессы формирования пользовательских заданий о направлении требований. При этом налоговым органам поручили провести до 1 марта индивидуальные сверки с налогоплательщиками и страхователями.

Помимо этого, инспекции не должны штрафовать:

- за неподачу уведомления об исчисленных налогах и взносах, пока ФНС не разъяснит, когда наступает ответственность;

- за неуплату налогов и неудержание сумм налоговым агентом. Ограничение действует до 1 мая и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года, когда сформируют окончательное сальдо ЕНС. Исключение – ситуации, когда по результатам проверок выявили занижение налоговой базы или базы по страховым взносам либо неверный расчет налога, сбора, взносов.

Минфин разъяснил порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на фикс/взносы

© РИА Новости / Владимир Баранов/
Здание Министерства финансов РФ

ФНС направила письмо Минфина России от 20.01.2022 № 03-11-09/4254, в котором ведомство представило решение проблемы по уменьшению налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы ИП.

В сообщении отмечается, что сумму налога по УСН или ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период, то есть в 2022 году.

С 2023 года общий порядок уменьшения единого налога изменен, – учитывается не только фактическая уплату взносов, но и наступление срока уплаты.

В частности, фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках Единого налогового платежа (например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года), могут уменьшить единый налог по УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года.

ФНС утвердила формы заявлений о зачёте и возврате налоговой переплаты с учётом ЕНС

30 ноября 2022 г. ФНС России приняла Приказ № ЕД-7-8/1133@ «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины» (зарегистрирован в Минюсте 30.12.2022 № 71900).

ФНС определила формы и форматы документов, которые инспекции и налогоплательщики должны использовать с 10 января 2023 года при зачете и возврате переплаты. Речь идет, в частности, о положительном сальдо единого налогового счета.

Президент подписал законы о налогах

В частности о «донастройке» единого налогового счета и поправки по НДФЛ.

28 декабря 2022 г. В.В.Путин подписал Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

Законопроектом исключаются такие понятия, как «суммы излишне уплаченных и излишне взысканных» налогов в связи с неприменимостью указанных понятий к институту единого налогового счета, уточняется порядок расчета пеней в случае доначисления сумм налогов за периоды до 1 января 2023 г. по решению налогового органа и в случае предоставления налогоплательщику отсрочки или рассрочки, а также предусматривается возврат денежных средств в размере положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в случае его смерти.

В ГосДуму внесен проект о «донастройке» единого налогового счета

22 ноября группа депутатов во главе с А.М. Макаровым внесла в ГосДуму законопроект № 239738-8 «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах (в части совершенствования института единого налогового счета).

Согласно пояснительной записке к проекту, закона разработан в целях в целях уточнения отдельных положений НК РФ с учетом первых результатов, полученных при проведении пилотного проекта по апробации нового механизма уплаты налогов и их учета налоговыми органами, проводимого с 1 июля 2022 г. на добровольной основе в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ», в том числе с учетом замечаний и предложений бизнеса и регионов.