В ГосДуму внесен законопроект об ужесточении правил работы с ККТ

https://www.freepik.com

31 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1192006-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

Законопроект разработан в целях повышения прозрачности расчетов и пресечения уклонения от налогообложения путем совершенствования контроля за безналичными платежами, деятельностью в сети «Интернет», а также деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей на площадках крупных организаторов торговых пространств.

Законопроектом устанавливается обязанность отражать в кассовом чеке информацию о безналичной транзакции. Параллельно вводится обязанность кредитных организаций передавать в ФНС России информацию обо всех безналичных транзакциях с участием физических лиц, а покупателям (клиентам) - кассовые чеки, получаемые от ФНС России.

Правительство внесло в ГосДуму законопроект об усилении контроля за использованием ККТ на рынках

https://www.freepik.com

31 марта Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1191992-8 «О внесении изменений в КоАП РФ».

Законопроект направлен на усиление «кассовой дисциплины» на объектах массовой торговли.

Действующее регулирование обязывает управляющие рынками компании проверять у арендаторов наличие зарегистрированной контрольно-кассовой техники (ККТ) и в случае ее отсутствия у арендаторов расторгать с ними договоры аренды.

Однако практика контрольной работы налоговых органов показывает, что в настоящее время розничные рынки пытаются «выйти» из-под данного регулирования, определяя себя как торговые центры, торговые комплексы и другие торговые пространства. Кроме того, принятые в отношении розничных рынков меры по усилению «кассовой дисциплины» относятся только к контролю наличия зарегистрированной контрольно-кассовой техники у арендатора и не учитывают возможность ее неприменения даже при наличии.

ФНС расширила реестр контрольно-кассовой техники

Фото: avito.ru

14 октября был опубликован Приказ ФНС России от 14.10.2025 № ЕД-7-26/889@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@».

Согласно приказу в реестр контрольно-кассовой техники включены новые модели касс: «MSPOS-NEW-Ф» и «Прим-Ф20 Ф» для использования в любых сферах применения без ограничений; «Чек-Онлайн ФС» только для расчетов в сети Интернет. 

Всего в реестре ФНС России в настоящее время зарегистрировано 237 моделей касс.

Минфин хочет ужесточить ответственность за неприменение ККТ

Фото: freepik.com

17 июля Минфин разместил проект № 02/04/07-25/00158452 «О внесении изменений в КоАП РФ».

В качестве описания имеющейся проблемы ведомство указало на отсутствие эффективного инструментария, позволяющего обеспечить дисциплину в сфере применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов.

Предусмотренные меры ответственности за нарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники не отвечают принципам справедливости и соразмерности совершенному правонарушению.

Потенциальная выгода от неприменения контрольно-кассовой техники, выраженная в занижении выручки и неуплате налогов, превышает риск привлечения к административной ответственности в виде штрафа.

Учитывая инструментарий КоАП, исходя из заявленного, могут повысить имеющиеся штрафы, ввести новые штрафы, увеличить срок давности для привлечения, сделать изъятия из правил о замене штрафа предупреждением за впервые совершенное нарушение или из других преференций.

В ГосДуму внесен законопроект об освобождении научных организаций от применения ККТ при расчетах

Фото: findphoto.site

14 ноября депутатами фракции «СРЗП» С.М. Мироновым, С.В. Кабышевым, О.А. Ниловым и Я.В. Лантратовой внесён в ГосДуму законопроект № 769197-8 «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроект разработан в целях снижения бюрократической нагрузки на научные организации, осуществляющих образовательную деятельность. В целях обеспечения равенства прав образовательных организаций и научных организаций законопроектом предлагается освободить научные организации от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с населением за оказание услуг в сфере образования.

Власти не отказались от идеи объединить контроль в сфере ККТ с налоговым контролем

Не утратил актуальности вопрос внедрения отношений по применению контрольно-кассовой техники в сферу регулирования налогового законодательства, а также объединение проводимых налоговыми органами мероприятий в отношении ККТ и полноты учета выручки в рамках оперативного контроля, сообщает «audit-it.ru». 

Об этом сказано в основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов.

Юридический день в Налоговом Клубе

Серия апрельских заседаний Налогового клуба в Екатеринбурге завершается темами юридического блока.

В рамках заседания от 25 апреля наши специалисты по юридическим вопросам рассмотрели с участниками темы, набравшие максимальное количество вопросов, в том числе перспективы регулирования в сфере ККТ, риски при сделках с банкротами, новый порядок исчисления НДС при перепродаже транспортных средств и вопросы расходов на конкурсы профессионального мастерства.

После традиционного сообщения о событиях российского налогообложения от руководителя ГК «Налог и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича выступил Чермянинов Дмитрий Викторович с обзором актуальных вопросов и перспектив регулирования в сфере ККТ.

Затем участники заседания вместе с Селезневой Татьяной Николаевной рассмотрели риски при сделках с банкротами, специальные основания для оспаривания сделок в деле о банкротстве и судебную практику по этому вопросу, после чего Шишова Елизавета Андреевна рассказала о новом порядке определения налоговой базы с 01.04.2024 для исчисления НДС при перепродаже транспортных средств.

Закончился Налоговый Клуб выступлением Богуцкого Никиты Павловича о налогообложении, вопросы из практики налогового консалтинга, касающихся расходов на конкурсы профессионального мастерства.

Впереди майские заседания и новые темы! До встречи на нашем следующем заседании!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности. 

Будьте здоровы и берегите себя!

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о совершенствовании законодательства о применении ККТ

18 января ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 500600-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Законопроектом предлагается использовать информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн» в качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека, что позволит исключить затраты пользователей на печать бумажных кассовых чеков или их направление в электронной форме на электронную почту или абонентский номер покупателя. Информационный ресурс предназначен для хранения электронных чеков и позволяет покупателю иметь полную информацию о своих совершенных покупках и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Законопроектом также предусматривается упрощение и совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, а именно:

В ГосДуму внесен законопроект о совершенствовании законодательства о применении ККТ

30 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 500600-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Законопроектом предлагается использовать информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн» в качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека, что позволит исключить затраты пользователей на печать бумажных кассовых чеков или их направление в электронной форме на электронную почту или абонентский номер покупателя. Информационный ресурс предназначен для хранения электронных чеков и позволяет покупателю иметь полную информацию о своих совершенных покупках и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Законопроектом также предусматривается упрощение и совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, а именно:

Спорные и сложные вопросы из практики трудового и налогового консультирования, проверки контрольно-кассовой дисциплины в 2023 году – темы прошедшего Налогового Клуба

В прошлый четверг состоялось первое весеннее заседание Налогового Клуба в Екатеринбурге. Заявленные темы всегда собирают большое количество участников. Этот клуб не стал исключением.

По традиции, заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин небольшим сообщением о последних событиях российского налогообложения, затем передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне, которая и стала хозяйкой следующего большого блока.

Тема трудовых взаимоотношений работника и работодателя всегда очень актуальна. Ольга Евгеньевна рассказала о налоговых последствиях выплат мобилизованным и членам их семей, обложении НДФЛ доходов лиц, которые трудятся дистанционно за границей, о понятии члена семьи для целей применения ст. 217 НК РФ. Еще раз акцентировала внимание участников на тонких моментах. В частности, когда обязательны медосмотры при работе на компьютере, как и когда провести индексацию зарплаты, как оплачивать работу во время больничного, как правильно установить испытательный срок при приеме на работу и многих других тонкостях.

Заключительный доклад главного специалиста по экономическим вопросам Вятчиновой Татьяны Ивановны был посвящен вопросам проверки контрольно-кассовой дисциплины в 2023 году и актуальной судебной практике по применению ККТ.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77
 - Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В четверг 9 марта 2023 г. в Екатеринбурге состоится очередное заседание Налогового клуба

В четверг, 9 марта в рамках Налогового клуба состоится очередное заседание.

Ждем участников Налогового Клуба по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 5 этаж.

Время проведения: с 10.00 до 14.00.

Программа заседания:

1. Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи.

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

2. Работник и работодатель: спорные и сложные вопросы из практики трудового и налогового консультирования (в т.ч.: налоговые последствия выплат мобилизованным и членам их семей; обложение НДФЛ доходов лиц, которые трудятся дистанционно за границей; о понятии члена семьи для целей применения ст. 217 НК РФ; когда обязательны медосмотры при работе на компьютере; как и когда провести индексацию зарплаты; работа во время больничного: как оплачивать; премия: порядок и условия выплаты; условия полной материальной ответственности работника; как правильно установить испытательный срок при приеме на работу; что важно знать при сокращении; особенности увольнения беременной женщины; можно ли удержать работника от увольнения и др.).

Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»

3. Проверки контрольно-кассовой дисциплины в 2023 году и актуальная судебная практика по применению ККТ

Вятчинова Татьяна Ивановна, главный специалист по экономическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»

Новый номер журнала №11/2022 «Сложные операции и сделки: Бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ»

Ноябрьский номер журнала посвящен бухгалтерскому учету. Мы подобрали для наших читателей сложные и интересные случаи, в которых раскрываются правила учета и документооборота. В консультационной практике компании «Налоги и финансовое право» бухгалтерские вопросы занимают очень большое место – как сами по себе, так и в совокупности с налогообложением и гражданско-правовой тематикой. Для этого номера журнала мы подобрали интересные и сложные ситуации, в которых раскрываются правила бухгалтерского учета и документооборота.

Без правильного учета и оформления первичных документов сложно вести деятельность, отвечать на вопросы налоговой инспекции и других государственных органов. Отсутствие документов, подтверждающих расходы, вычеты по НДС или налоговые льготы, может повлечь крайне негативный результат при налоговой проверке. Огромное значение оформление документов имеет и во взаимоотношениях с другими субъектами предпринимательской деятельности.

Также традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

Обратите внимание: в рубрике «Защита налогоплательщика…» размещен материал о порядке расчета пени за несвоевременную уплату налога с 2019 г. с учетом периодов, в которые пени законодательно не начислялись по разным причинам, в связи с пандемией и проведением специальной военной операции.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

ФНС приостановила КНП по применению ККТ в отношении мобилизованных

Согласно Письму ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14410@ «О приостановлении КНМ в отношении мобилизованных лиц» проведение контрольных (надзорных) мероприятий за соблюдением законодательства о применении ККТ приостанавливается на период прохождения соответствующими мобилизованными лицами военной службы и до 28-го числа включительно 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения с военной службы. 

Поручено приостановить инициирование и проведение таких мероприятий в отношении налогоплательщиков, имеющих риски нарушения обязательных требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, за исключением налогоплательщиков, в отношении которых у налогового органа имеется достоверная информация о том, что такие лица не попали под мобилизацию.

Планируется интеграция НК РФ и закона о применении ККТ

Минфин разработал три новых законопроекта в рамках интеграции НК РФ с нормами о применении ККТ. Поправки будут вноситься в НК РФ, в КоАП, в Федеральный закон № 54-ФЗ и некоторые другие законы. Сама по себе интеграция будет довольно формальной, но, тем не менее, кое-какие заметные изменения все же ожидаются.

В частности поправками в НК РФ предполагается, что проверки в сфере ККТ будут отнесены к налоговому контролю в форме оперативного контроля, но при этом останутся в Федеральном законе 54-ФЗ. Вариантами такого контроля будут:

- комплексная оперативная проверка;

- контрольная закупка;

- оперативный мониторинг;

- наблюдение.

ФНС: не надо применять ККТ при реализации имущественных прав (№ ПА-3-20/7060)

В письме от 26.10.2021 № ПА-3-20/7060 сообщается, что ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ» определен термин расчеты - в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Согласно пунктам 2 и 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. При этом для целей ГК РФ не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.

При этом, по мнению ФНС России в ситуациях, изложенных в обращениях, применение ККТ не требуется.

Новый номер журнала №11/2021. «Сложные операции и сделки: Бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ»

В ноябрьском номере нашего журнала неисчерпаемая и вечно актуальная тема: бухгалтерский учет. В консультационной практике компании «Налоги и финансовое право» бухгалтерские вопросы занимают очень большое место – как сами по себе, так и в совокупности с налогообложением и гражданско-правовой тематикой. Для наших читателей мы подобрали интересные и сложные ситуации, в которых раскрываются правила бухгалтерского учета и документооборота.

Все бухгалтеры, юристы, экономисты знают, что без правильного учета и оформления первичных документов сложно вести деятельность, отвечать на вопросы налоговой инспекции и других государственных органов. Огромное значение оформление документов имеет и во взаимоотношениях с другими субъектами хозяйственной деятельности. При этом российское законодательство о бухгалтерском учете имеет отличия от законодательства иностранных государств, что иногда создает проблемы в организации учета, однако мы помогаем разобраться и в нестандартных ситуациях.

Также традиционного представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др. В рубрике «Защита налогоплательщика…» размещен материал о возможности оплаты услуг гостиницы наличными средствами в размере более 100 000 руб., которые командированные сотрудники получили под отчет в организации (у работодателя).

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Момент «расчета» для целей надлежащей выдачи кассового чека (№ А53-27698/2019) /Суд.практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Клиент АЗС рассчитался за ГСМ в 14.29, а кассовый чек получил в 14.30 (чек после расчета выдан через 41 сек.) и сообщил в налоговый орган о нарушении порядка применения ККТ.

ИФНС: Нарушена ст.1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, т.к. организация не применила ККТ в момент получения денежных средств. Организация оштрафована по ч.2 ст.14.5 КоАП (неприменение ККТ).

АС СКО: Выдача чека «секунда в секунду» объективно невозможна, т.к. оператор АЗС должен выполнить множество дополнительных действий, кроме приёма денежных средств и выдачи чека.  Отсутствует объективная сторона правонарушения (Определение АС СКО от 05.03.2020 Ф08-1623/2020 (по делу № А53-27698/2019)).

Предлагается внедрить в НК РФ нормы о контроле в сфере ККТ

Минфин России разработал законопроект «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ в целях интеграции контроля за соблюдением правил применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ в налоговый контроль». Законопроект размещен на федеральном портале проектов нормативно-правовых актов.

Напомним, что это не первый законопроект на этот счет. В июле прошлого года Минфин опубликовал большой законопроект о ликвидации Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ» и «переезде» его норм в НК РФ, однако по тому законопроекту было принято отрицательное решение по оценке регулирующего воздействия.

В отличие от предыдущей версии теперь речь не идет об упразднении закона № 54-ФЗ. НК РФ будет содержать ссылки на него. В НК РФ будут лишь нормы о контроле за ККТ.

Минфин РФ о документальном подтверждении расходов по авансовому отчету (№ 03-03-07/15819)

В письме от 05.03.2021 № 03-03-07/15819 финансовым ведомством указывается, что ценности, приобретенные сотрудником для организации, а также расходы, произведенные им по поручению организации, принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных (других документов), а также документов, подтверждающих факт оплаты, в частности, кассовых чеков.

Если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организации как не имеющие надлежащего документального подтверждения.

ТПП РФ выступила против внесения в НК РФ норм о применении ККТ

Торгово-промышленная палата (ТПП) России выступила против включения норм о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) в НК РФ. Об этом сообщил глава палаты С. Н. Катырин по итогам оценки пакета проектов федеральных законов, разработанных Минфином РФ, которые вносят изменения в регулирование использования ККТ.

Также ТПП возражает против исключения из общих норм КоАП РФ и его статей, предусматривающих наказание за неприменение ККТ, положения об ответственности за такие административные правонарушения. Взаимен предлагается дополнить КоАП РФ новой статьей, в которой будет установлена ответственность оператора фискальных данных и экспертной организации за нарушение законодательства о налогах и