В Совет законодателей ГосДумы внесен проект о поправках в порядок расчета НДПИ

Фото: https://vvolodin.ru

11 июня Государственный Совет Республики Татарстан внёс в ГосДуму проект законодательной инициативы № 8-767 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, в 2023 году поступления по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых (ОПИ) в бюджет Республики Татарстан составили 131,9 млн. рублей.

Объем добычи ОПИ за 2023 год составил 18,9 млн. кв.м. Стоимость ОПИ при расчете НДПИ составила 126,9 руб. (131,9 : 18,9 : 5,5% = 126,9).

В то же время по данным Росстата средняя стоимость ОПИ в Российской Федерации в 2023 году составила 618,39 руб./кв.м, в Приволжском федеральном округе — 621,77 руб./кв.м. При имеющемся объеме добычи поступления НДПИ при использовании в расчетах средних цен Росстата составят порядка 650 млн. рублей.

ГосДума приняла в первом чтении законопроект о донастройке процедуры налогообложения НДПИ

https://orskayagazeta.ru

12 декабря ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 758158-8 «О внесении изменений в ст. 340 и 342 ч. II НК РФ» (о порядке проведения оценки стоимости концентратов и других полупродуктов).

Напомним, что законопроект подготовлен в целях предотвращения рисков возникновения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, предметом которых является определение налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) добычи драгоценных металлов.

Законопроектом предусматривается проведение оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, исходя из суммы произведений количества каждого драгоценного металла, содержащегося в концентрате или полупродукте, и их средних цен на мировом рынке за соответствующий налоговый период (в рублях за грамм, что учитывает отраслевую специфику), а также установление налоговой ставки по НДПИ в размере 6 % в отношении всех концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов.

В ГосДуму внесен законопроект о совершенствовании порядка распределения НДПИ

Фото: www.chita.ru

6 декабря Законодательное Собрание Забайкальского края внесло в ГосДуму законопроект № 789869-8 «О внесении изменений в ст. 50 и 56 БК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования порядка распределения налога на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, между уровнями бюджетной системы РФ. 

Как полагает инициатор законопроекта, увеличение собственных налоговых доходов субъектов РФ в виде части налога на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, от­личный от 1, позволит:

В ГосДуму внесен законопроект о донастройке процедуры налогообложения НДПИ

Фото: Госдума РФ

1 ноября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 758158-8 «О внесении изменений в ст. 340 и 342 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях предотвращения рисков возникновения споров между налоговыми органами и налогоплательщиками, предметом которых является определение налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) добычи драгоценных металлов.

Законопроектом предусматривается проведение оценки стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, исходя из суммы произведений количества каждого драгоценного металла, содержащегося в концентрате или полупродукте, и их средних цен на мировом рынке за соответствующий налоговый период (в рублях за грамм, что учитывает отраслевую специфику), а также установление налоговой ставки по НДПИ в размере 6 % в отношении всех концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов.

Правительство внесло в ГосДуму законопроект с масштабными поправками в НК РФ

3 июня Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Согласно пояснительной записке, законопроект направлен на реализацию Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 29 февраля 2024 г. и предусматривает следующие новации.

1. Законопроектом предлагается комплексное системное изменение параметров налоговой системы в части налогообложения корпоративных и личных доходов на базе принципа справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными слоями населения и секторами экономики.

В части НДФЛ предусматривается:

• введение дифференцированных ставок по налогу на доходы физических лиц в зависимости от размера и вида дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде;

ВС РФ рассмотрит спор о применении Крента к добытому концентрату

Судья Завьялова Т.В. Определением от 02.11.2023 № 309-ЭС23-17431 по делу № А60-42662//2022 передала для рассмотрения в судебном заседании СКЭС Верховного Суда РФ кассационную жалобу АО «Косьвинский камень».

Фабула дела: налогоплательщик осуществлял добычу концентрата («шлиховой платины»), содержащего в себе в качестве основного драгоценного металла платину (средневзвешенное содержание - 72,36 %), а также золото, средневзвешенное содержание которого составляет 0,73 %, и иные драгоценные металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий).

Общество представило в налоговый орган декларацию по НДПИ за август 2021 г., в которой отразило добычу концентратов и другие полупродуктов, содержащих драгоценные металлы. Доли содержания химически чистого драгоценного металла в добытом им полезном ископаемом составили: золото - 0,0028; платина - 0,7027; палладий - 0,0035; иридий - 0,0293; родий - 0,0064.

Рассчитав с учетом расходов на аффинаж стоимость единицы добытого полезного ископаемого (по каждому из видов химически чистых драгоценных металлов), налогоплательщик исчислил налог по ставке 6 % в отношении налоговой базы, определенной по золоту, и по ставке 6,5 % в отношении налоговой базы, определенной по металлам платиновой группы, с применением к общей налоговой базе коэффициента Крента равного 1.

ВС РФ: добыча из ранее списанных запасов облагается НДПИ по нулевой ставке

К такому выводу СКЭС Верховного Суда РФ пришла по результатам рассмотрения дела № А57-22856/2021 (дело общества «ЛюксНефтеТрансДобыча», определение от 25.10.2023 № 306-ЭС23-184).

Фабула дела: общество осуществляло пользование недрами в пределах Горючкинского участка недр на основании лицензии на пользование недрами.

Остаточные запасы Горючкинского месторождения были списаны с Государственного баланса запасов в связи с выработкой в 1969, 1990 и 2014 г. В дальнейшем, по результатам проведенных испытаний, в ранее ликвидированных скважинах были подсчитаны и вновь поставлены на Государственный баланс запасы нефти и растворенного газа по залежам.

Минфин снизит порог для участия в налоговом мониторинге

Об этом со ссылкой на подготовленный министерством законопроект сообщает «Интерфакс».

По информации издания, в проекте предлагается снизить требования для участия в налоговом мониторинге следующим образом: минимальная сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год может составить не менее 80 млн. руб., доходы по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год – не менее 800 млн. руб. На таком же уровне устанавливается требование к балансовой стоимости активов на 31 декабря прошлого года. 

Также в поправках говорится, что «для организации, признаваемой государственным или муниципальным учреждением, выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным»

ВС РФ рассмотрит спор о размере субсидиарной ответственности при доначислениях взаимозависимым лицам

Судья Букина И.А. определением от 09.06.2023 № 301-ЭС22-27936(1,2) по делу № А29-8156/2017 передала для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ кассационные жалобы ООО «Дорожная компания» и Никольского В.П.

Фабула дела: по результатам налоговой проверки должнику были доначислены суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций и НДПИ.

Основанием для доначисления стало превышение установленного в целях применения УСН лимита доходов. Налоговым органом было установлено, что в проверяемом периоде должник получал доход в основном как субподрядчик ООО «Дорожная компания» (далее – компания) в рамках взаимоотношений по выполнению подрядных работ и продаже добытого песка. При этом компания, также являясь подрядной организацией, самостоятельно практически никаких работ не выполняла, 99% всех работ приходилось на должника.

Продолжается обсуждение новой методики определения цен на нефть для расчета налогов

В конце января Владимир Путин поручил правительству представить предложения по уточнению методики определения цен на нефть для расчета налогов. На разработку дается лишь месяц.

В качестве основного варианта рассматривается полный отказ от использования котировки собственно Urals и переход на расчет нефтяных налогов на базе котировок Brent с учетом дисконта и стоимости фрахта. Ходят слухи, что размер дисконта и стоимости фрахта будет носить «директивный характер», их будет определять государство. Правительство, вероятно, будет ежемесячно публиковать либо абсолютные, либо предельные значения этих показателей, и компании обязаны будут использовать их для расчета НДПИ и НДД.

Такой подход позволит таргетировать цену продажи российской нефти и стимулировать компании торговать ею по цене, которая выгодна для бюджета, так как в противном случае им придется платить больше налогов. При этом не исключено, что в результате такой политики добыча и экспорт нефти в РФ сократятся. Нефтекомпании сейчас оценивают потенциальное влияние этой меры. Источники, близкие к нефтекомпаниям, воспринимают уход от использования котировки Urals «очередной мерой для повышения налоговой нагрузки на отрасль, поскольку бюджету нужны деньги».

ГосДума в 3м чтении приняла закон о масштабных поправках в НК РФ

5 июля ГосДума в 3м чтении приняла правительственный законопроект № 136059-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законом предусматривается:

1) Дополнение п. 10 ст. 337 НК РФ новым видом добытого полезного ископаемого "щебень".

При этом сумма НДПИ, исчисленная в отношении щебня, не может превышать произведения количества добытого полезного ископаемого за налоговый период и числа 16,5.

В РФ могут вернуться к старой схеме расчета НДПИ для металлургов

Власти РФ обсуждают возврат к расчету НДПИ для металлургов по старой формуле, без учета действующего с 2022 года повышения, при значительном падении доходов отрасли, сообщил замглавы Минпромторга РФ Виктор Евтухов в кулуарах Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ).

При этом Евтухов подчеркнул, что решение о пересмотре пока не принято. 

«... Есть решение - к этому вопросу вернуться с учетом анализа результатов компаний за май-июнь. Тогда будут видны тренды: если действительно экспортная выручка драматически сократится, потребление снизится, тогда будут приниматься соответствующие решения...», - пояснил замминистра. В настоящее время, по его словам, Минфин анализирует результаты металлургических компаний.

В ГосДуму внесен проект о нормативе зачисления в бюджет платежей за пользование недрами (проект № 63488-8)

31 января Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 63488-8 «О внесении изменения в ст. 51 Бюджетного кодекса Российской Федерации».

Законопроект подготовлен одновременно с проектом федерального закона «О внесении изменения в ст. 43 Закона РФ «О недрах», предусматривающим совершенствование правового механизма взимания регулярных платежей и обеспечения соблюдения пользователями недр нормативно установленных сроков геологического изучения недр, а также уточнение перечня морских территорий, в отношении которых взимаются регулярные платежи, в том числе с учетом принятия в РФ Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

В целях соотнесения предлагаемых изменений с бюджетным законодательством РФ законопроектом исключается в ст. 51 Бюджетного кодекса РФ «Неналоговые доходы федерального бюджета» избыточное перечисление морских территорий, а в абз. 20 указанной статьи вносятся изменения, согласно которым регулярные платежи за пользование недрами подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов.

Сегодня, 29 ноября Президент РФ подписал несколько налоговых законов:

29 ноября Президент РФ подписал несколько налоговых законов:

… о «НДПИ для металлургов» с масштабными поправками

29 ноября президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 382-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 1258307-7).

Внесенные законом изменения касаются введения акциза на жидкую сталь, НДПИ, НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, транспортного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, земельного налога.

Если кратко, то согласно поправкам:

1) в рамках изменения подходов к налогообложению металлургической отрасли предусмотрено введение акциза на жидкую сталь, использованную для производства продукции металлургического производства. При этом от акциза на жидкую сталь будут освобождены предприятия, использующие такую сталь для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья при соблюдении определенных условий.

2) вводится обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции для организаций, осуществляющих на территории РФ производство алкогольной продукции без добавления подакцизной спиртосодержащей продукции.

3) при совершении операций по передаче на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

В ГосДуму внесен законопроект о стабилизационной оговорке для участников РИП (проект № 20323-8)

18 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20323-8 «О внесении изменений в ст. 5 ч. I НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах».

Законопроектом предусмотрено предоставление заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений налогоплательщикам, включенным в реестр участников РИП и реализующим особо крупные инвестиционные проекты, «стабилизационной оговорки» в части неизменности пониженных налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых, установленных для участников РИП.

ВАЖНО! Ко 2му чтению проект закона о "НДПИ для металлургов" увеличился в несколько раз. Комитет ГД по бюджету и налогам подготовил масшатбные поправки (+ мой коммент)

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1258307-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ». Изначально этот документ предусматривал изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения металлургической отрасли – введение акциза на жидкую сталь,  а также изменение подходов к налогообложению НДПИ (мы писали об этом здесь)

11 ноября законопроект был принят в 1м чтении. 

Однако уже через 5 дней, 16 ноября, т.е. ко 2му чтению, Комитет ГД по бюджету и налогам  подготовил поправки к законопроекту еще …аж на 109 страниц!

Вчера, т.е. 17 ноября, законопроект был принят во 2м чтении, предполагается, что сегодня, 18 ноября, депутаты примут законопроект окончательно (т.е. в 3м чтении) и направят на одобрение в Совет Федерации. 

Теперь предлагаемые изменения касаются не только введения акциза на жидкую сталь и НДПИ, то и также НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, транспортного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, земельного налога.

Если кратко, то согласно поправкам:

1) от акциза на жидкую сталь будут освобождены предприятия, использующие такую сталь для

НДПИ и добыча щебня: как без изменения закона в одночасье изменилась практика налогообложения целой отрасли (А.В. Брызгалин, О.В. Анферова, Е.В. Голева)

Брызгалин Аркадий Викторови, руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

Анферова Ольга Вячеславовна, заместитель генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам

Голева Елена Валерьевна, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Аннотация

В последние несколько лет резко увеличилось количество споров между налогоплательщиками и налоговыми органами по поводу объекта налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ).

Так, несмотря на мнение контролирующих ведомств в области добычи полезных ископаемых и специалистов в сфере горного дела, налоговые органы считают, что для целей налогообложения при добыче строительного камня должен учитываться весь комплекс работ, проводимых в карьере. В результате объектом налогообложения признается конечный выпускаемый предприятием продукт – щебень, что приводит к существенному увеличению суммы налога к уплате.

По мнению авторов, возникновение данной проблемы во многом связано с неопределенностью норм Налогового кодекса о том, когда заканчивается добыча полезного ископаемого и начинается его переработка, которая объектом обложения налогом не является.

Не добавляет ясности отнесение щебня к продукции горнодобывающей промышленности в классификаторах продукции по видам экономической деятельности. Несмотря на то, что данные документы созданы для применения исключительно в статистических целях, они применяются для обоснования взимания налогов.

Следует подчеркнуть, что еще в недавнем прошлом щебень рассматривался налоговыми органами и судами как продукт обрабатывающей промышленности и не признавался объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых.

По мнению авторов, такое изменение подхода к налогообложению в отрасли может привести к удорожанию как самого строительного камня, так и любых объектов (дорог, домов, объектов социально-культурного и делового назначения и т.д.), при строительстве которых он используется, что в очередной раз вызовет вопрос о доверии инвесторов и бизнеса к действиям государства.

В качестве выхода предлагается внесение изменений в Налоговый кодекс (п. 1 ст. 337 НК РФ) и, возможно, разработка национального или регионального стандарта на строительный камень.

АНОНС! Завтра планирую разместить нашу статью по поводу практики по взимнию НДПИ, с щебеночных карьеров. Очень сложный и неоднозначный вопрос. Причем дело даже и не в самом НДПИ...

22 октября в "Точке кипения" (Ельцин-центр) прошёл круглый стол "НДПИ для щебеночных карьеров - где справедливость?"

В очном формате и  по ВКС собрались уполномоченные по защите прав предпринимателей из регионов, а также субъекты предпринимательской деятельности – недропользователи, эксперты.

На мероприятии мы обсудили подход налоговых органов и судов при определении налоговой базы для НДПИ с учетом различных технологических процессов добычи строительного камня и переработки его в щебень, предложения о возможных коррекциях налогового и иного законодательства, правоприменительной практики.

Модеровали дискуссию Рябов Алексей Александрович, руководитель экспертно-правового центра Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей, общественный омбудсмен по медиации и по защите кредитных организаций и Артюх Елена Николаевна, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области. 

Круглый стол прошел, а у меня такое впечатление, как будто собрался консилиум профессиональных и опытных врачей, все всё знают, у всех за плечами годы борьбы и тонны знания. Каждый рассказывает о своем и чувствуется, что нет лучше профессионалов в лечении этой болезни. Только маленькая деталь, как лечить болезнь никто не знает. 

Очень надеюсь, что наша встреча обязательно даст результат.
Завтра я намерен опубликовать нашу статью, которую мы подготовили как раз по поводу этой сложной проблемы.

В ГосДуму внесен законопроект о поправках в НК РФ по акцизам, НДПИ и НДФЛ (проект № 1258307-7)

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 1258307-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Законопроект предусматривает многочисленные изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности:

1) в рамках изменения подходов к налогообложению металлургической отрасли предусмотрено введение акциза на жидкую сталь, использованную для производства продукции металлургического производства, ставка которого будет зависеть от экспортных цен на такую продукцию и корректироваться на коэффициент, характеризующий рентную долю, равный 2,7 %.

2) предусматривается освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, получаемых от некоммерческих организаций, учрежденных в соответствии с указами Президента РФ, и от учрежденных ими некоммерческих организаций, предоставленных не только за счет грантов Президента РФ, но также за счет иных источников.

Правительство согласовало с бизнесом рост налогов

Фото с сайта Правительства РФ

23 сентября состоялось встреча председателя Правительства РФ М. В. Мишустина с членами бюро правления Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП), в ходе которой вновь обсуждались вопросы налоговой нагрузки предприятий металлургии и горнодобывающих предприятий.

По итогам встречи Правительство РФ и РСПП достигли компромисса по двум новациям в налогообложении.

Итоги длительной дискуссии подвел премьер-министр Михаил Мишустин: налогообложение металлургов будет принято с несколько меньшими ставками, чем предлагал Минфин. Вопрос о налоге  на прибыль при высоких корпоративных дивидендах отложен. В ходе обсуждения подтверждено, что цель Белого дома в этих действиях — не собственно фискальная. «Мы не средства в ваших карманах хотим считать, а сделать справедливую систему получения дивидендов в зависимости от инвестиций»,— заявил премьер-министр.